AG Chavin de Huantar EF 2019vf
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CONTENIDO
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada
en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de
Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos
y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los
estados financieros estén libres de errores importantes.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos fundamento para nuestra opinión de auditoría.
Pierrend, Gómez & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, una sociedad civil peruana, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO, empresas independientes asociadas.
BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas de BDO.
PIERREND, GÓMEZ & ASOCIADOS
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
-2-
Opinión
Lima, Perú
14 de agosto de 2020
Refrendado por
________________________ (Socio)
Manuel Riveros Silva
Contador Público Colegiado Certificado
Matrícula N° 02-20775
Pierrend, Gómez & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, una sociedad civil peruana, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO, empresas independientes asociadas.
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AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A.
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A.
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TOTAL
CAPITAL EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOS PATRIMONIO
Nota SOCIAL REVALUACIÓN LEGAL ACUMULADOS NETO
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado.
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ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobranzas a clientes 7 29,496,550 38,159,170
Otros cobros relativos a la actividad 1,091,260 4,972,922
Pagos a proveedores 15 (21,309,799) (24,846,086)
Pagos de remuneraciones, tributos y otros
relativos a la actividad (9,561,487) (13,636,934)
------------- -------------
EFECTIVO NETO (UTILIZADO EN) PROVENIENTE
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (283,476) 4,649,072
------------- -------------
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Préstamos otorgados a relacionada 8 (721,574) (172,986)
Cobro de préstamos otorgados a relacionada 8 386,137 117,500
Compra de propiedades, planta y equipo 6 y 12 (1,082,854) (4,268,377)
Compra de intangible (1,459) (11,969)
------------- -------------
EFECTIVO UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES
DE INVERSIÓN (1,419,750) (4,335,832)
------------- -------------
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Préstamos recibidos de entidades financieras 14 40,966,154 48,191,128
Amortización de obligaciones financieras 14 (51,278,585) (48,479,504)
Préstamos recibidos de terceros 16 y 17 (a) y (e) 35,831,728 27,367,047
Amortización de préstamos recibidos de 16 y 17 (a), (c)
terceros y (e) (24,223,525) (27,788,716)
Préstamos recibidos de accionista 395,284 713,560
Amortización de préstamos recibidos de
accionista (396,048) -
------------- -------------
EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE LAS
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 1,295,008 3,515
------------- -------------
(DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DE EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (408,218) 316,755
Las notas a los estados financieros adjuntas forman parte de este estado
AGRÍCOLA Y GANADERA CHAVÍN DE HUÁNTAR S.A.
a) Identificación
Cuenta además con una oficina administrativa en Av. La Encalada N°1420 oficina
904, distrito de Santiago de Surco, Lima, Perú.
b) Actividad económica
En el 2019 del total de la materia prima procesada para los productos frescos y
congelados, el 10% (27% en el 2018) del costo proviene de los cultivos propios
obtenidos de los campos de la Compañía y el 90% (73% en el 2018) proviene de la
compra a terceros (agricultores y acopiadores).
e) Contrato de Fideicomiso
(iii) Los estados financieros han sido preparados en términos de costos históricos,
a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la Compañía, excepto
por los activos biológicos y las propiedades, planta y equipo reflejados a sus
valores razonables y los activos y pasivos financieros, medidos a su valor
razonable con cambios en resultados.
NIIF 16 Arrendamientos
En el caso del arrendatario, con la entrada en vigencia de la NIIF 16, contabiliza los
arrendamientos operativos financieros de la misma forma; esto es, para cada
contrato que cumple la definición de un arrendamiento que precisa la nueva norma
(esta definición ha cambiado comparado con la NIC 17 y tiene varios matices), el
arrendatario tiene que reconocer un activo por derecho de uso y un pasivo por
arrendamiento.
El pasivo por arrendamiento se mide al valor actual de los pagos por arrendamiento,
efectuado el descuento con la tasa incremental del arrendamiento (tasa de interés
que un arrendatario tendría que pagar por préstamos por un plazo similar y con
seguridad semejante para adquirir un activo de valor similar al activo por derecho
en uso en un entorno económico parecido). Ver Nota 17(b).
El activo por derecho es igual al pasivo por arrendamiento determinado más los
pagos por arrendamiento realizados antes o a partir de la fecha de comienzo, los
costos directos iniciales incurridos por el arrendatario y los costos de
desmantelamiento o restauración del activo y del lugar en el que está ubicado.
· Calculó los activos por derecho de uso y pasivos por arriendo al comienzo del
período actual, utilizando reglas especiales incluidas en la NIIF 16;
· No re-expresó la información financiera del período anterior;
· Reconoció un ajuste al patrimonio al comienzo del período actual;
· Confeccionó las revelaciones adicionales especificadas en la nueva norma, y
se eximieron de ciertas revelaciones requeridas por el párrafo 28 de la NIC 8
sobre el cambio en la política contable.
-9-
S/
Las otras normas aplicables a partir del 1 de enero de 2019 no tuvieron efecto en los
estados financieros.
Activos financieros:
La Compañía mide los activos financieros a costo amortizado dado que cumple
con las siguientes condiciones:
Pasivos financieros:
Activos financieros:
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de
efectivo del activo han terminado; o (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a
recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la
totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte
bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos
los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su
control.
Pasivos financieros:
(ii) Otros activos financieros que no se miden a valor razonable con cambio en
resultados
Para las cuentas por cobrar a relacionada y otras cuentas por cobrar, la
Compañía aplica el enfoque general. El enfoque general definido en la NIIF 9
se basa en el análisis de la calidad crediticia del deudor, a diferencia de la
NIC 39, exige estimar las pérdidas crediticias esperadas antes de que exista
evidencia objetiva de deterioro.
Productos terminados -
Los activos biológicos corresponden a los frutos o productos agrícolas que crecen en
las plantas productoras de frutos y a los cultivos en proceso de los productos
agrícolas.
Los frutos o productos agrícolas que crecen en las plantas productoras de frutos
están valuados a su valor razonable de mercado menos los costos estimados que
incurrirán hasta el punto de venta.
Las pérdidas y ganancias que surjan de la medición de los activos biológicos medidos
al valor razonable menos los costos de venta, se reconocerán en el estado de
resultado integral en el período en el que surjan, en la partida “Variación en el
valor razonable de los activos biológicos”. Las tierras de cultivo, los cultivos
permanentes y las instalaciones relacionadas se incluyen como “Propiedades, planta
y equipo” en el estado de situación financiera.
Cuando existe un mercado activo para el activo biológico, los precios de cotización
de mercado en el mercado más relevante se usarán como base para determinar el
valor razonable. De otro modo, cuando no existe mercado activo o no se disponen
de precios determinados por el mercado, el valor razonable de los activos biológicos
se determina a través del uso de técnicas de valorización. Por lo tanto, el valor
razonable de los activos biológicos generalmente se determinará en base a los flujos
netos de efectivo esperados, descontados a una tasa de interés que es el costo de
capital de la Compañía.
Los flujos netos de efectivo operativos se descuentan usando una tasa de descuento
que refleje las valorizaciones actuales del mercado del valor del dinero en el tiempo
y los respectivos riesgos asociados. Los flujos netos son determinados de forma
mensual.
Los cultivos en proceso de los productos agrícolas incluyen los costos directos e
indirectos que se acumulan desde el inicio hasta el final de cada campaña agrícola,
se valúan en función a los costos incurridos en la compra de insumos, mano de obra
y gastos indirectos y son atribuidos al costo de producción de acuerdo al grado de
avance.
- 15 -
La Compañía presenta sus activos biológicos (uvas, tangelos, mangos, paltos y otros)
como activos corrientes pues considera que serán realizados en un plazo máximo de
hasta 12 meses.
Plantas productoras
Es el conjunto de plantas productoras vivas que se utiliza para obtener los frutos; se
espera que produzcan durante más de un ejercicio y tiene solo una probabilidad
remota de ser vendida como producto agrícola, excepto, por un evento incidental.
Cuando las plantas productoras ya no se utilicen para obtener sus frutos puede que
se corten y se vendan como residuos, por ejemplo, para utilizarlas como leña. Estas
ventas accesorias como residuos no impedirán que el cultivo entre en la definición
de plantas productoras. El producto obtenido de las plantas productoras es un activo
biológico.
Las propiedades de inversión están valuadas al costo de adquisición más los costos
directos relacionados con su adquisición menos su depreciación acumulada y
cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado.
La Compañía solo tiene intangibles con vida útil definida que corresponden a
software y se amortizan bajo el método de línea recta sobre la base de su vida útil
estimada que es de 10 años. El período y el método de amortización se revisan al
final de cada periodo.
Arrendatario -
La Compañía adoptó la NIIF 16 por primera vez el 1 de enero de 2019 sin reexpresar
las cifras comparativas. Para una explicación de los procedimientos transitorios que
se aplicaron al 1 de enero de 2019, ver Nota 2(c).
Los pasivos por arrendamiento se miden al valor presente de los pagos contractuales
debido al arrendador sobre el plazo del arrendamiento, con la tasa de descuento
determinada por referencia a la tasa incremental de endeudamiento al comienzo del
arrendamiento señalada en la Nota 17 (b).
Los pagos de arrendamiento variables solo se incluyen en la medición del pasivo por
arrendamiento si dependen de un índice o tasa. En tales casos, en la medición
inicial del pasivo por arrendamiento se asume que el elemento variable
permanecerá sin cambios durante el plazo de arrendamiento. Los otros pagos de
arrendamiento variables se cargan al resultado del período en el que se devengan.
Los activos por derecho de uso se miden inicialmente por el monto del pasivo por
arrendamiento, reducido por cualquier incentivo recibido por el arrendamiento y
aumentados por:
Arrendador -
(q) Provisiones
Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene alguna obligación presente
(legal o implícita) como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se
requerirá para su liquidación un flujo de salida de recursos y puede hacerse una
estimación confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan
periódicamente y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la
fecha del estado de situación financiera. El gasto relacionado con una provisión se
muestra en el estado de resultado integral. Cuando son significativas, las provisiones
son descontadas a su valor presente usando una tasa que refleje los riesgos
específicos relacionados con el pasivo. Cuando se efectúa el descuento, el aumento
en la provisión por el paso del tiempo es reconocido como un gasto financiero.
La Compañía tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus trabajadores que
incluyen sueldos, aportaciones sociales, gratificaciones de ley, bonificaciones por
desempeño, vacaciones y participaciones en las utilidades. Estas obligaciones se
registran mensualmente con cargo al estado de resultado integral, a medida que se
devengan.
(v) Segmentos
El impuesto a la renta diferido se calcula bajo el método del pasivo del balance,
consistente en determinar las diferencias temporarias entre los activos y pasivos
financieros y tributarios y aplicar a dichas diferencias la tasa del impuesto a la
renta.
Los activos diferidos son reconocidos por todas las diferencias temporarias
deducibles, en la medida en que sea probable que exista utilidad gravable contra la
cual se pueda compensar dichas diferencias temporarias deducibles.
Los pasivos diferidos son reconocidos por todas las diferencias temporarias
imponibles.
El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de
situación financiera y es reducido en la medida que no sea probable que exista
suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del
activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados
en cada fecha del estado de situación financiera y son reconocidos en la medida que
sea probable que la utilidad imponible futura permita recupera el activo diferido. El
activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se
estime que las diferencias temporarias se anulan.
Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan
aplicar en el año en el que el activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre la
base de las tasas que han sido promulgadas o sustancialmente promulgadas en la
fecha del estado de situación financiera.
Posiciones inciertas
(t) Contingencias
Las contingencias son activos o pasivos que surgen a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir sucesos futuros que no están
enteramente bajo el control de la Compañía.
La utilidad básica por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones comunes en
circulación en el período, incluyendo las acciones por reexpresión a moneda constante.
La utilidad diluida por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los
accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones comunes inversión en
circulación y acciones potenciales que podían haber sido emitidas en el período.
Los eventos posteriores al cierre del ejercicio que proveen información adicional sobre
la situación financiera de la Compañía a la fecha del estado de situación financiera
(eventos de ajustes) son incluidos en los estados financieros. Los eventos posteriores
importantes que no son eventos de ajuste son expuestos en notas a los estados
financieros.
Las estimaciones contables, por definición, muy pocas veces serán iguales a los
respectivos resultados reales. En opinión de la Gerencia, estas estimaciones se
efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y
circunstancias a la fecha de preparación de los estados financieros; sin embargo, los
resultados finales podrán diferir de las estimaciones incluidas en los estados
financieros. La Gerencia no espera que las variaciones, si las hubiera, tengan un
efecto importante sobre los estados financieros.
Las estimaciones y supuestos que tienen riesgo de causar ajustes a los saldos de los
activos y pasivos reportados se presentan a continuación:
Impuestos -
Hasta Entre 2 y 5
Al 31 de diciembre de 2019 1 año años Total
Hasta Entre 2 y 5
Al 31 de diciembre de 2018 1 año años Total
2019 2018
Activos
Efectivo y equivalente de efectivo 88,588 154,715
Cuentas por cobrar comerciales 1,606,106 334,050
Otras cuentas por cobrar 155,283 52,269
Cuentas por cobrar a relacionadas (Nota 8) 8,181 5,501
------------- -------------
1,858,158 546,535
------------- -------------
- 26 -
2019 2018
Pasivos
Obligaciones financieras (Nota 14) (4,090,470) (7,071,313)
Cuentas por pagar comerciales (816,258) (930,016)
Obligaciones con terceros (Nota 16) (7,920,571) (2,927,673)
Otras cuentas por pagar (773,646) (701,514)
------------- -------------
(13,600,945) (11,630,516)
------------- -------------
Posición pasiva, neta (11,742,787) (11,083,981)
========= =========
Se han asumido diversas hipótesis de variación del dólar con respecto al Sol al 31 de
diciembre de 2019 y 2018. Para este efecto se comparó el tipo de cambio promedio
del año con el tipo de cambio calculados de acuerdo con los porcentajes indicados
más adelante. Estos porcentajes de variación se han basado en escenarios
potencialmente probables de la evolución de la economía peruana y permiten
conocer a la ganancia y pérdida de cambio del ejercicio. Como base se consideró el
tipo de cambio promedio del año 2019 de S/ 3.312 y de S/ 3.376 para el 2018.
Se ha efectuado un análisis de sensibilidad por los años 2019 y 2018 con respecto al
efecto de la variación del tipo de cambio del dólar estadounidense en los pasivos y
activos financieros básicamente denominados en esa moneda.
2019 2018
Variación Variación
porcentual del Ingreso porcentual del Ingreso
tipo de cambio (gasto) tipo de cambio (gasto)
+5 (1,944,606) +5 (1,870,976)
- 5 1,944,606 - 5 1,870,976
2019 2018
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo
financiero de una empresa, considerando como tales el efectivo y equivalente de efectivo,
cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situación
financiera, clasificados por categorías (expresado en soles):
- 28 -
Activos
Efectivo y equivalente de efectivo 326,794 - - 326,794 735,012 - - 735,012
Cuentas por cobrar
Comerciales, neto - 5,798,405 - 5,798,405 - 1,289,230 - 1,289,230
Otras - 190,609 - 190,609 - 351,402 - 351,402
A relacionada - 683,949 - 683,949 - 348,512 - 348,512
---------- ------------ ------------- ------------- ---------- ------------ ------------- -------------
326,794 6,672,963 - 6,999,757 735,012 1,989,144 - 2,724,156
======= ======== ========= ========= ======= ======== ========= =========
Pasivos
Obligaciones financieras - - 13,601,617 13,601,617 - - 23,914,048 23,914,048
Cuentas por pagar comerciales - - 6,174,087 6,174,087 - - 6,211,430 6,211,430
Obligaciones con terceros - - 26,280,291 26,280,291 - - 9,892,610 9,892,610
Otras cuentas por pagar - - 4,957,707 4,957,707 - - 3,243,550 3,243,550
---------- ------------ ------------- ------------- ---------- ------------ ------------- -------------
- - 51,013,702 51,013,702 - - 43,261,638 43,261,638
======= ======== ========= ========= ======= ======== ========= =========
- 29 -
Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) para activos o pasivos idénticos en mercados
activos. Un precio cotizado en un mercado activo proporciona la evidencia
más fiable del valor razonable y se utilizará sin ajuste para medir el valor
razonable siempre que estén disponibles.
Nivel 3: Técnicas que utilizan datos que no se basan en datos de mercado observables
y que tienen un efecto significativo sobre el valor razonable.
En el caso de los activos y pasivos no corrientes, la tasa de interés del mercado no difiere
de la tasa de interés utilizada por la Compañía; en consecuencia, el valor razonable de los
pasivos financieros a largo plazo es similar a su valor en libros
En el año 2019
En el año 2018
2019 2018
A terceros
Facturas 7,055,746 2,445,704
------------ ------------
A relacionada
Facturas
Agro-Inversiones Chavín S.A.C. 32,166 -
------------ ------------
Total 7,087,912 2,445,704
La calidad crediticia de las cuentas por cobrar se ha evaluado sobre la base de información
histórica que refleja los índices de incumplimiento, como sigue (expresado en soles):
2019 2018
A terceros:
Por vencer 3,192,667 529,167
Vencidos
De 31 a 90 días 2,573,572 760,063
Más de 360 días 1,289,507 1,156,474
------------ ------------
A relacionadas:
Vencidos
De 31 a 90 días 32,166 -
------------ ------------
7,087,912 2,445,704
======== ========
- 31 -
2019 2018
La información sobre el riesgo de crédito de las cuentas por cobrar comerciales se presenta
en la Nota 3 (b).
Las transacciones efectuadas con las compañías relacionadas en 2019 y 2018 se detallan a
continuación (expresado en soles):
2019 2018
Reembolso de gastos
Agro-Inversiones Chavín S.A.C. 32,166 -
====== ======
Deduc-
2019 Saldo inicial Adiciones ciones Saldo final
S/ US$ S/ S/ S/ US$
2018
El saldo de las cuentas por cobrar corresponde a préstamos otorgados para capital de trabajo,
no generan intereses y no tienen fecha específica de vencimiento.
La remuneración del personal clave de la Compañía considera todos los pagos que reciben,
incluyendo los beneficios sobre bonos de productividad e impuestos del trabajador asumidos
por la Compañía. El total de estos conceptos asciende a aproximadamente S/ 478,799 y
S/ 479,732 por los años 2019 y 2018, respectivamente. La Compañía no otorga beneficios de
largo plazo a su personal gerencial clave.
2019 2018
Reclamos a Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria - SUNAT (a) 2,223,665 -
Impuesto General a las Ventas – IGV, crédito fiscal
por aplicar 742,172 1,020,936
Impuesto a la Renta de la Compañía, saldo a favor por
recuperar 576,909 430,902
Anticipos otorgados a proveedores (b) 486,067 200,533
Impuesto Temporal a los Activos Netos – ITAN, por
recuperar 351,086 209,894
Reclamos de tributos (c) 283,178 155,990
Préstamos a terceros (d) 142,588 234,784
Cuentas por cobrar a personal 73,510 58,215
Reclamos a terceros 47,181 63,794
Entregas a rendir cuenta 12,284 12,283
Otros menores 840 52,824
------------ ------------
4,939,480 2,440,155
======== ========
(c) Corresponde al saldo de los derechos arancelarios (drawback) que serán cobrados en
el primer semestre de 2020. Ver Nota 24.
10. EXISTENCIAS
2019 2018
2019 2018
2019 2018
(i) Incluyen los costos directos e indirectos que se acumulan desde el inicio hasta
el final de cada campaña agrícola. Se valúan en función a los costos incurridos
en la compra de insumos, mano de obra y gastos indirectos correspondiente al
sembrío y plantaciones.
2019 2018
El efecto del año del valor razonable de los activos biológicos ha determinado de la
siguiente manera (expresado en soles):
2019 2018
COSTO DE:
Terrenos 24,817,148 - 24,817,148 - - - - (11,894,036) 12,923,112
Activos por derecho de uso - 1,248,300 1,248,300 - - - - - 1,248,300
Edificios, instalaciones y otras
construcciones 13,290,743 - 13,290,743 - 548,448 - - (1,097,191) 12,742,000
Maquinarias y equipo 21,829,734 - 21,829,734 67,525 225,019 - - (1,382,377) 20,739,901
Plantas productoras 20,258,091 - 20,258,091 - - - (541,669) 530,422 (11,338,260) 8,908,584
Unidades de transporte 1,260,356 - 1,260,356 - - - - - 1,260,356
Muebles y enseres 79,254 - 79,254 - - - - - 79,254
Equipos diversos 1,886,392 - 1,886,392 165,471 6,023 - - (31,907) 2,025,979
Trabajos en curso 673,519 - 673,519 227,261 (628,060) (267,720) - - 5,000
Equipos por recibir 81,699 - 81,699 244,286 (151,430) - - - 174,555
------------- ------------ ------------- ------------ ---------- ---------- ---------- ---------- -------------- -------------
Total costo 84,176,936 1,248,300 85,425,236 704,543 - (267,720) (541,669) 530,422 (25,743,771) 60,107,041
------------- ======== ========= ======== ======= ======= ---------- ======= -------------- -------------
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE:
Activos por derecho de uso - - - 410,927 - - - - - 410,927
Edificios, instalaciones y otras
construcciones 3,111,778 - 3,111,778 493,533 - - - - (53,770) 3,551,541
Maquinarias y equipos 5,123,280 - 5,123,280 1,217,530 - - - - (87,802) 6,253,008
Unidades de transporte 997,684 - 997,684 61,332 - - - - - 1,059,016
Plantas productoras 2,180,733 - 2,180,733 901,232 - - (63,372) - (1,857,979) 1,160,614
Muebles y enseres 53,783 - 53,783 6,028 - - - - - 59,811
Equipos diversos 1,029,254 - 1,029,254 186,803 - - - - (6,885) 1,209,172
------------- ------------ ------------- ------------ ---------- ---------- ---------- ---------- -------------- -------------
Total depreciación acumulada 12,496,512 - 12,496,512 3,277,385 - - (63,372) - (2,006,436) 13,704,089
------------- ======== ========= ======== ======= ======= ---------- ======= -------------- -------------
Valor neto 71,680,424 (478,297) (23,737,335) 46,402,952
========= ======= ========= =========
- 37 -
RECLASIFICACIONES
SALDO DE ACTIVOS OTRAS SALDO
AÑO 2018 INICIAL ADICIONES TRANSFERENCIAS AJUSTES BIOLÓGICOS RECLASIFICACIONES FINAL
(h) (Nota 11) (h)
COSTO DE:
Terrenos 24,817,148 - - - - - 24,817,148
Edificios, instalaciones y otras construcciones 13,484,347 - 109,625 (315,565) - 12,336 13,290,743
Maquinarias y equipo 19,375,467 1,386,970 - - - 1,067,297 21,829,734
Plantas productoras 17,077,487 3,440,032 - (1,249,712) 990,284 - 20,258,091
Unidades de transporte 1,219,519 22,774 - - - 18,063 1,260,356
Muebles y enseres 71,454 - 7,800 - - - 79,254
Equipos diversos 2,770,320 228,654 - - - (1,112,582) 1,886,392
Trabajos en curso 704,441 7,701 (117,425) - - 78,802 673,519
Equipos por recibir - 81,699 - - - - 81,699
Activo de origen animal 63,916 - - - - (63,916) -
------------- ------------ ---------- ------------ ---------- ------------ -------------
Total costo 79,584,099 5,167,380 - (1,565,277) 990,284 - 84,176,936
------------- ======== ======= ======== ---------- ======== -------------
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE:
Edificios, instalaciones y otras construcciones 2,725,005 489,906 - (315,565) - 212,432 3,111,778
Maquinarias y equipos 3,764,076 935,790 - - - 423,414 5,123,280
Unidades de transporte 895,555 77,423 - - - 24,706 997,684
Plantas productoras 2,588,406 842,039 - (1,249,712) - - 2,180,733
Muebles y enseres 62,684 6,835 - - - (15,736) 53,783
Equipos diversos 1,476,929 196,612 - - - (644,287) 1,029,254
Activo origen animal (*) 529 - - - - (529) -
------------- ------------ ---------- ------------ ---------- ------------ -------------
Total depreciación acumulada 11,513,184 2,548,605 - (1,565,277) - - 12,496,512
------------- ======== ======= ======== ---------- ======== -------------
Valor neto 68,070,915 990,284 71,680,424
========= ======= =========
- 38 -
(a) La depreciación se calcula por el método de línea recta para asignar su costo menos
su valor residual durante el estimado de su vida útil señalado a continuación:
Vida útil
(b) La Compañía efectuó diversas revaluaciones voluntarias de activos fijos sobre la base
de tasaciones realizadas por un perito independiente. La última revaluación efectuada
en el año 2017 resultó un excedente de revaluación por S/ 1,921,764 neto del impuesto
a la renta diferido por S/ 339,135. La depreciación del mayor valor del activo no es
deducible tributariamente para el cálculo del Impuesto a la Renta. Para propósitos
contables la depreciación es determinada de acuerdo a la vida útil remanente estimada
por la tasación.
(c) El cargo anual por depreciación se ha distribuido como sigue (expresado en soles):
2019 2018
(d) El costo y depreciación acumulada de los activos por derecho en uso con opción de compra se muestra a continuación (expresado en soles):
Depreciación Depreciación
Costo al acumulada al Costo Costo al acumulada al Costo
Descripción 31.12.2019 31.12.2019 neto 31.12.2018 31.12.2018 neto
La depreciación se calcula por el método de línea recta para asignar su costo menos
su valor residual durante el estimado de su vida útil, como sigue:
Los contratos tienen plazos de hasta 48 meses. El desembolso en el año 2019 ascendió
a S/ 377,657 (S/417,844 en 2018). Los montos por pagar en el 2020 y 2021 al 2024
ascienden a S/ 200,508 y S/ 509,148 respectivamente.
El costo y depreciación acumulada de los activos por derecho en uso sin opción de
compra se muestra a continuación (expresado en soles):
Depreciación
Costo al acumulada al Costo
Descripción 31.12.2019 31.12.2019 neto
La depreciación se calcula por el método de línea recta durante el plazo del contrato
como sigue:
(f) Al 31 de diciembre de 2019, ciertos activos fijos cuyo valor neto en libros asciende a
S/ 36,766,922 (S/ 38,381,829 en el 2018) se encuentran hipotecados garantizando
préstamos de entidades financieros y de terceros recibidos por la Compañía. Ver
Nota 19.
Traslado de
activos
Saldos biológicos Traslado de Saldos
Año 2019 iniciales activos activos fijos finales
(Nota 11 (a)) (Nota 12)
COSTO DE:
Terrenos - 6,210,897 11,894,036 18,104,933
Planta productora - - 11,338,260 11,338,260
Edificaciones y otras
construcciones - - 1,097,191 1,097,191
Maquinarias y equipo - - 1,382,377 1,382,377
Equipos diversos - - 31,907 31,907
------- ------------ ------------- -------------
- 6,210,897 25,743,771 31,954,668
------- ======== ========= -------------
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE:
Planta productora - - 1,857,979 1,857,979
Edificaciones y otras
construcciones - - 53,770 53,770
Maquinarias y equipo - - 87,802 87,802
Equipos diversos - - 6,885 6,885
------- ------------ ------------- -------------
- - 2,006,436 2,006,436
------- ======== ========= ------------
Valor neto - 23,737,335 29,948,232
===== ========= =========
Dichos contratos de arrendamiento con terceros vencen entre el año 2020 y 2022 y han
generado ingresos por US$ 129,375 (S/ 625,846), los cuales se incluyen en el rubro de
“Otros ingresos”. Ver Nota 27.
(d) La depreciación se calcula por el método de línea recta para asignar su costo menos
su valor residual durante el estimado de su vida útil señalado a continuación:
Vida útil
TASA DE
INTERÉS SALDO EN
ANUAL VENCIMIENTO MONEDA EXTRANJERA TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE
2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
%
TASA DE
INTERÉS SALDO EN
ANUAL VENCIMIENTO MONEDA EXTRANJERA TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE
2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
%
Pagarés
Banco Pichincha 9 17/01/2020 20,039 - 66,472 - 66,472 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 20,039 - 66,472 - 66,472 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 20,039 - 66,472 - 66,472 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 20,039 - 66,472 - 66,472 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 20,039 - 66,472 - 66,472 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 10,019 - 33,236 - 33,236 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 15,015 - 49,806 - 49,806 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 15,015 - 49,806 - 49,806 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 15,015 - 49,806 - 49,806 - - -
Banco Pichincha 9 17/01/2020 15,015 - 49,806 - 49,806 - - -
Banco Pichincha 8 20/01/2019 - 648,099 - 2,189,925 - 2,189,925 - -
Banco Pichincha 12 20/01/2019 - 163,656 - 552,994 - 552,994 - -
Banco Pichincha 12 01/01/2019 - 44,926 - 151,806 - 151,806 - -
Banco Pichincha 9 20/01/2019 - 10,724 - 36,236 - 36,236 - -
Banco Pichincha 9 20/01/2019 - 37,094 - 125,339 - 125,339 - -
Banco Pichincha 9 20/01/2019 - 43,095 - 145,619 - 145,619 - -
Banco Pichincha 9 20/01/2019 - 100,190 - 338,541 - 338,541 - -
Banco Pichincha 9 12/01/2019 - 20,292 - 68,566 - 68,566 - -
Banco Pichincha 9 01/01/2019 - 74,305 - 251,075 - 251,075 - -
Banco Pichincha 9 20/01/2019 - 71,452 - 241,436 - 241,436 - -
Banco Pichincha 9 20/01/2019 - 60,035 - 202,857 - 202,857 - -
Banco Pichincha 8 03/01/2019 - 27,281 - 92,183 - 92,183 - -
Banco Pichincha 8 20/01/2019 - 50,144 - 169,438 - 169,438 - -
Banco Pichincha 8 20/01/2019 - 70,695 - 238,880 - 238,880 - -
Banco Pichincha 8 20/01/2019 - 28,779 - 97,244 - 97,244 - -
Banco Pichincha 8 20/01/2019 - 37,220 - 125,767 - 125,767 - -
Banco Pichincha 8 20/01/2019 - 169,134 - 571,504 - 571,504 - -
Banco Pichincha 8 13/12/2018 - 20,084 - 67,865 - 67,865 - -
Banco Pichincha 8 14/12/2018 - 21,030 - 71,060 - 71,060 - -
Banco Pichincha 8 15/01/2019 - 285,424 - 964,448 - 964,448 - -
Banco Pichincha 8 26/02/2019 - 87,643 - 296,147 - 296,147 - -
Banco Pichincha 8.10 27/02/2019 - 192,370 - 650,018 - 650,018 - -
Banco Pichincha 11 19/11/2020 - 670,180 - 2,264,539 - 1,124,184 - 1,140,355
BBVA Perú 9 14/01/2019 - 65,240 - 220,446 - 220,446 - -
BBVA Perú 8.75 15/01/2019 - 91,589 - 309,481 - 309,481 - -
BBVA Perú 8.75 23/01/2019 - 63,994 - 216,235 - 216,235 - -
BBVA Perú 8.9 19/02/2019 - 45,431 - 153,511 - 153,511 - -
BBVA Perú 8.9 26/02/2019 - 125,987 - 425,711 - 425,711 - -
BBVA Perú 8.9 04/03/2019 - 77,516 - 261,927 - 261,927 - -
BBVA Perú 8.9 12/03/2019 - 75,341 - 254,578 - 254,578 - -
BBVA Perú 9.1 13/03/2019 - 80,352 - 271,510 - 271,510 - -
BBVA Perú 9.1 13/03/2019 - 60,264 - 203,633 - 203,633 - -
BBVA Perú 9.1 19/03/2019 - 227,666 - 769,284 - 769,284 - -
BBVA Perú 9.1 19/03/2019 - 203,596 - 687,950 - 687,950 - -
BBVA Perú 9.1 26/03/2019 - 90,110 - 304,482 - 304,482 - -
- 45 -
TASA DE
INTERÉS SALDO EN
ANUAL VENCIMIENTO MONEDA EXTRANJERA TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE
2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
%
Pagarés
Banco Interamericano Finanzas 9.5 28/04/2021 320,263 509,959 1,062,452 1,723,151 689,864 640,983 372,588 1,082,168
Banco Interamericano Finanzas 8.5 23/01/2020 164,199 - 544,653 - 544,653 - - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 09/03/2020 281,395 - 933,414 - 933,414 - - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 16/03/2020 55,225 - 183,188 - 183,188 - - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 05/03/2019 - 130,797 - 441,962 - 441,962 - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 18/01/2019 - 113,031 - 381,932 - 381,932 - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 28/01/2019 - 90,643 - 306,283 - 306,283 - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 05/03/2019 - 60,371 - 203,995 - 203,995 - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 14/02/2019 - 55,591 - 187,842 - 187,842 - -
Banco Interamericano Finanzas 8.5 28/02/2019 - 53,393 - 180,415 - 180,415 - -
------------ ------------ ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
3,867,384 6,784,845 12,828,932 22,925,998 11,298,499 17,284,334 1,530,433 5,641,664
------------ ------------ ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
Pasivo por arrendamiento contratado
con instituciones financieras
Banco Pichincha 9.5 25/08/2019 - 19,466 - 65,775 - 65,775 - -
Banco Pichincha 9.57 10/01/2019 - 813 - 2,739 - 2,739 - -
Banco Pichincha 10.93 02/03/2021 19,568 33,662 64,913 113,746 51,318 47,627 13,595 66,119
Banco Pichincha 10.93 25/01/2022 16,146 22,852 53,566 77,217 24,420 22,660 29,146 54,557
Banco Pichincha 10.49 02/01/2024 178,160 209,675 591,176 708,490 124,770 116,628 466,406 591,862
------------ ------------ ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
213,874 286,468 709,656 967,967 200,508 255,429 509,148 712,538
------------ ------------ ------------- ------------- ------------- ------------- ------------ ------------
4,090,470 7,071,313 13,601,617 23,914,048 11,562,036 17,559,846 2,039,581 6,354,202
======== ======== ========= ========= ========= ========= ======== ========
La Compañía recurre al sistema financiero para financiar su capital de trabajo en el corto plazo y eventualmente financia en el mediano plazo, sus operaciones de adquisiciones de bienes de capital. Para estos efectos
otorga garantías, tal como se menciona a continuación:
2019 - 17,559,846
2020 11,562,036 4,567,493
2021 1,707,791 1,448,717
2022 152,528 155,379
2023 164,819 167,900
2024 14,443 14,713
------------- -------------
13,601,617 23,914,048
========= =========
2019 2018
2019 2018
Por Por
Descripción Vencidas vencer Total Vencidas vencer Total
A terceros:
Facturas 855,118 2,824,896 3,680,014 900,784 2,195,989 3,096,773
Letras 60,197 2,211,518 2,271,715 201,398 2,913,259 3,114,657
---------- ------------ ------------ ------------ ------------ ------------
915,315 5,036,414 5,951,729 1,102,182 5,109,248 6,211,430
---------- ------------ ------------ ------------ ------------ ------------
A relacionadas:
Facturas
Agro-inversiones
Chavín S.A.C. - 222,358 222,358 - - -
---------- ------------ ------------ ------------ ------------ ------------
915,315 5,258,772 6,174,087 1,102,182 5,109,248 6,211,430
======= ======== ======== ======== ======== ========
Las facturas y letras a terceros vencidas y por vencer han sido pagadas durante el primer
trimestre del año siguiente.
2019 2018
Alquiler de inmueble
Agro-Inversiones Chavín S.A.C. 79,946 78,902
====== ======
2019 2018
Serie US$ S/ US$ S/ Vencimiento
2019 2018
Serie US$ S/ US$ S/ Vencimiento
2019 2018
Serie US$ S/ US$ S/ Vencimiento
En el 2019
§ Papeles comerciales emitidos por BNB Valores Perú Sociedad Agentes de Bolsa
S.A. del “Segundo Programa de Emisión de Instrumentos de Corto Plazo
Chavín” en el Registro Público de Mercado de Valores a 6 años a partir de su
fecha de inscripción que fue el 1 de julio 2019 por el monto de hasta
US$ 3,000,000 o su equivalente en soles.
§ Papeles comerciales emitidos por BNB Valores Perú Sociedad Agentes de Bolsa
S.A. del “Quinto Programa Privado” aprobado por la Junta General de
Accionistas el 26 de abril de 2019 por un importe no mayor a US$ 1,000,000.
Con fecha 8 de noviembre de 2019 se acuerda la ampliación del “Quinto
Programa de Instrumentos a Corto plazo Chavín” por un importe no mayor a
US$ 1,500,000. Al 31 de diciembre de 2019 el saldo está compuesto por
US$ 1,474,977 y US$ 21,542 de capital e intereses, respectivamente.
- 49 -
En el 2018
§ Papeles comerciales emitidos por BNB Valores Perú Sociedad Agentes de Bolsa
S.A. del “Tercer Programa de Emisión Privada de Instrumentos de Corto Plazo
Chavín” en el Registro Público de Mercado de Valores a 6 años a partir de su
fecha de inscripción que fue el 5 de abril de 2013 y se incrementó el monto
hasta US$ 3, 000,000 o su equivalente en soles.
Dichos papeles comerciales devengan intereses a la tasa anual promedio de 6.75 por
ciento (5.39 por ciento en el 2018) se vienen cancelando a su vencimiento y están
garantizados con el patrimonio neto de la Compañía.
2019 2018
(a) Corresponde a cuentas por pagar a las entidades financieras Cooperativa de ahorro y
Crédito Servicredit por S/ 1,396,237, Facturedo Pe S.A.C. por S/ 1,152,902 y
US$ 139,573 (equivalente a S/ 462,963) y Primus Capital por S/ 294,695. La deuda a
Servicredit corresponde a un préstamo adquirido para capital de trabajo. Las
cuentas por pagar deudas a las demás entidades financieras se originaron para los
pagos realizados a proveedores de la Compañía por acuerdo de compromiso de
deuda suscrita entre la Compañía y dichas entidades financieras.
En el 2018 correspondía a cuentas por pagar a las entidades financieras Diviso Fondo
SAF S.A. y Diviso Fondo de Inversión en Acreencias por S/ 185,813 y US$ 211,821
(equivalente a S/ 715,756) respectivamente, que se originó por los pagos realizados
por dichas entidades financieras a proveedores de la Compañía, por acuerdo de
compromiso de deuda suscrita entre la Compañía y dichas entidades financieras y
fue cancelado en el 2019.
(b) Los pasivos por arrendamiento se miden al valor presente de los pagos contractuales
al arrendador sobre el plazo del arrendamiento, con la tasa de descuento
determinada por referencia a la tasa incremental de endeudamiento al comienzo
del arrendamiento que es de 7.97%. Los contratos de arrendamiento tienen
vencimientos entre 35 a 42 meses.
(c) Corresponde a los saldos de los anticipos recibidos por los clientes Tambo Sur LLC
por S/ 257,817, Complejo Agroindustrial Beta S.A. por S/ 254,121, Matosantos
Commercial Corp. por S/ 112,428 y otros menores por S/ 207,817, los cuales serán
aplicados a las facturas de venta en el primer semestre del siguiente año.
En el 2018 correspondía a los saldos de los anticipos recibidos por los clientes, Mb
Global Foods LLC por S/ 970,632, Tambo Sur LLC por S/ 907,032, Verdi Import Bv por
S/ 654,163 y otros menores por S/ 914,440, los cuales fueron aplicados a las facturas
de venta en el 2019.
Durante el año 2019 la Compañía ha recibido anticipos otorgados por clientes por un
importe ascendente a S/ 3,855,646 (S/ 6,571,715 en el 2018).
(Cargo)/ (Cargo)/
abono al abono al
estado de estado de
Saldo al resultado Saldo al resultado Saldo al
Partidas temporarias 31.12.2017 integral 31.12.2018 integral 31.12.2019
El pasivo diferido se
ha generado por lo
siguiente:
1. Costo atribuido a las
plantas productoras (1,273,679) 85,095 (1,188,584) 90,914 (1,097,670)
2. Valor razonable de los
activos bilógicos – NIC 41 (874,280) (200,230) (1,074,510) 462,481 (612,029)
3. Costo neto de
revaluación
de activos fijos (4,716,174) 174,487 (4,541,687) 104,696 (4,436,991)
4. Otros menores (85,964) (158,193) (244,157) 3,548 (240,609)
------------ ---------- ------------ ---------- ------------
Total pasivo (6,950,097) (98,841) (7,048,938) 661,639 (6,387,299)
------------ ---------- ------------ ---------- ------------
El activo diferido se ha
generado por lo siguiente:
1. Vacaciones devengadas
no pagadas 40,626 13,120 53,746 9,857 63,603
2. Estimación para pérdidas
crediticias esperadas 199,037 (25,566) 173,471 19,955 193,426
3. Otros menores 164,703 (9,929) 154,774 (104,823) 49,951
------------ ---------- ------------ ---------- ------------
Total activo 404,366 (22,375) 381,991 (75,011) 306,980
------------ ---------- ------------ ---------- ------------
Pasivo diferido, neto (6,545,731) (121,216) (6,666,947) 586,628 (6,080,319)
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2019 2018
2019 % 2018 %
(d) El impuesto a la renta por pagar se presenta neto de los pagos a cuenta de dicho
impuesto efectuado durante el año.
- Hipoteca sobre el Fundo Cuatro Palos por US$ 5,965,730 y prenda sobre maquinaria
agrícola por US$ 3,613,020 en garantía del préstamo a mediano plazo otorgado por
el Banco Pichincha.
20. CONTINGENCIAS
(a) Capital social - Está representado por 10, 981,197 acciones comunes, suscritas y
pagadas, cuyo valor nominal es de un sol por acción. Al 31 de diciembre de 2019 y
2018 habían 2 accionistas nacionales (personas naturales).
- 53 -
(c) Reserva legal - Según lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un
mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a
una reserva legal hasta que ésta sea igual al 20 por ciento del capital social. La reserva
legal puede ser usada únicamente para absorber pérdidas debiendo ser repuesta y no
puede ser distribuida como dividendos, salvo en el caso de liquidación. De acuerdo al
artículo 229º de la Nueva Ley de Sociedades, la Compañía puede capitalizar la reserva
legal pero queda obligada a restituirla en el ejercicio inmediato posterior en que se
obtenga utilidades.
2019 2018
Ventas al exterior
Mango congelado 14,685,511 19,140,233
Palta congelada 6,456,433 8,251,491
Fresa congelada 4,581,394 4,647,375
Granada congelada 2,959,427 1,442,275
Uva fresca 2,697,511 2,053,374
Arándano congelado 1,043,663 -
Palta fresca 270,005 652,832
Esparrago verde fresco – Ver Nota 1 (b)) y 11. 13,845 2,163,036
Otros menores 415,640 554,805
------------- -------------
33,123,429 38,905,421
------------- -------------
- 54 -
2019 2018
Ventas locales
Mango fresco 661,691 266,988
Espárrago 366,974 120,708
Tangelo 121,460 -
Rocoto congelado 59,045 144,995
Ají congelado 1,346 640,825
Otros menores 28,801 3,310
------------- -------------
1,239,317 1,176,826
------------- -------------
Servicios prestados 270,448 410,175
------------- -------------
34,633,194 40,492,422
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2019 2018
2019 2018
2019 2018
(a) Incluye principalmente gastos por servicios de aduanas y el flete marítimo y aéreo por
S/ 2,456,434 (S/ 3,431,452 en el 2018).
2019 2018
Otros gastos
Baja de plantaciones (Nota 11 (a)) (925,786) -
Baja de planta productora (Nota 12) (478,297) -
Costos de alquiler de propiedades de inversión (a) (514,447) (99,401)
Depreciación - Nota 12 (c) (336,470) (38,053)
Otros gastos (129,725) -
------------ -----------
(2,384,725) (137,454)
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- 56 -
2019 2018
Otros ingresos
Alquiler de propiedades de inversión (a) 625,846 406,990
Reembolso de energía eléctrica (b) 319,004 -
Otros ingresos 379,362 75,452
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1,324,212 482,442
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(a) Corresponde a los ingresos y costos por el alquiler de un terreno, edificaciones y otras
construcciones, maquinarias y equipo, plantaciones y cultivos en procesos de
espárragos a favor de Complejo Agroindustrial Beta S.A. Ver Nota 13 (a).
Los costos incluyen los servicios de energía eléctrica (que luego son refacturados),
mantenimiento de planta, consumo de suministros, entre otros.
2019 2018
De acuerdo con el Decreto Legislativo Nº 892 y modificado por la Ley N° 28873, los
trabajadores participan de las utilidades de la Compañía mediante la distribución de un 5% de
la renta anual antes del impuesto a la renta. La participación se calcula sobre el saldo de la
renta imponible del ejercicio gravable, luego de haber compensado las pérdidas de ejercicios
anteriores, de ser aplicable, sin que ésta incluya la deducción de la participación de los
trabajadores en las utilidades.
El monto atribuido en el año asciende a S/ 103,460 (S/ 86,391 en 2018) y se muestra incluido
en cargos de personal del rubro de gastos de administración en el estado de resultado
integral.
Los segmentos son determinados por la manera cómo la Gerencia organiza la Compañía para
tomar decisiones y evaluar el desempeño del negocio.
- 57 -
2019
(Pérdida)
utilidad
Restitución antes de (Pérdida)
Ingresos de derechos Costo de Gastos, neto impuesto a utilidad,
Segmento o ventas arancelarios ventas operativos la renta neta
2018
Restitución
Ingresos de derechos Costo de Gastos, neto Utilidad de Utilidad
Segmento o ventas arancelarios ventas operativos operación neta
2019 2018
Las declaraciones juradas de los años 2009 y 2010 han sido revisadas por la SUNAT. Con
fecha 26 de octubre de 2018, la Compañía procedió a interponer el recurso de
reclamación, siendo esta contestada con fecha 24 de abril de 2019 y comunicada el
2 de mayo de 2019 donde se resuelve declarar fundada en parte la reclamación. Con
fecha 17 de mayo de 2019 se presentó el recurso de apelación contra la Resolución de
Intendencia mediante la cual se declaró fundado en parte el recurso de apelación, este
recurso se encuentra pendiente de resolución por parte del Tribunal Fiscal. En caso de
recibirse acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos, reajustes, sanciones e
intereses moratorios que pudieran surgir, según corresponda, serían aplicados contra
los resultados de los años en que se produzcan las liquidaciones definitivas.
(b) El Impuesto a la renta corriente del 2019 de S/ 294,859 ha sido determinado como
sigue:
2019
(i) Se aplicará la tasa del 15%, por concepto del Impuesto a la Renta, sobre las
rentas de tercera categoría. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que
conforme al régimen general se determinan mediante el sistema de
porcentaje de los ingresos netos mensuales, se calcularán con la tasa del 1%.
(ii) Se podrá depreciar en cinco años los bienes que se adquieran o construyan
para infraestructura hidráulica u obras de riego que se realicen durante la
vigencia de la presente Ley.
(vi) Para no perder el beneficio de esta Ley, se deberá estar al día en el pago de
las obligaciones tributarias con la SUNAT. Se deberá entender que el
beneficiario no está al día con el pago de sus obligaciones tributarias, cuando
incumple el pago de cualquiera de los tributos a los cuales está afecto,
incluyendo los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, por tres (3) períodos
mensuales, consecutivos o alternados, durante el ejercicio en el que se
otorgue al beneficio.
(d) La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las empresas durante el ejercicio 2019 y
2018 es de 15%. Para efectos de la determinación de ésta se debe tener en cuenta
que, a partir del 1 de enero de 2019:
Las empresas que realizan transacciones con partes vinculadas y/o desde, hacia y a
través de paraísos fiscales están sujetas a las reglas de Precios de Transferencia así
como contar con la documentación e información que respalde dichas transacciones.
Así, por las transacciones sujetas al ámbito de aplicación de las normas de Precios
de Transferencia corresponde presentar la Declaración Jurada Informativa
denominada Reporte Local por aquellos contribuyentes cuyos ingresos devengados
en el ejercicio fiscal superen las 2,300 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) y el
monto de las operaciones es igual o mayor a 100 UIT o cuando el contribuyente ha
enajenado bienes a sus partes vinculadas cuyo valor de mercado sea inferior a su
costo computable.
Mientras que los contribuyentes que formen parte de un grupo cuyos ingresos
devengados en el ejercicio gravable superen las 20,000 UIT y el monto de sus
operaciones es igual o mayor a 400 UIT presentarán la Declaración Jurada
Informativa denominada Reporte Maestro, que contendrá, entre otros, la estructura
organizacional, la descripción del negocio o negocios y las políticas de precios de
transferencia en materia de intangibles y financiamiento del Grupo y su posición
financiera y fiscal.
Para efectos del sustento de los servicios prestados por empresas vinculadas a la
Compañía se debe considerar lo siguiente:
Son servicios de bajo valor añadido aquéllos que cumplen con las siguientes
características: (i) tienen carácter auxiliar o de apoyo; (ii) no constituyen
actividades principales del contribuyente o del grupo multinacional, según
corresponda; (iii) no requieren el uso de intangibles únicos y valiosos, ni
conducen a la creación de intangibles únicos y valiosos; y (iv) no conllevan
asumir o controlar un nivel alto o significativo de riesgo, ni generan un nivel
de riesgo significativo para el proveedor del servicio.
(g) La Compañía mantiene un saldo del Impuesto Temporal a los Activos Netos por
S/ 351,086, el cual se encuentra pendiente de solicitar la devolución.
Para tales efectos, entiéndase como BF a la persona natural (PN) que efectiva y
finalmente posee o controla PJ o Entes Jurídicos. Se debe tener en cuenta que una PJ o
Ente Jurídico pueden tener más de un (1) BF.
- Posea como mínimo, directa o indirectamente, el 10% o más del capital social de la
PJ (Criterio de titularidad).
La Compañía ha cumplido con presentar la Declaración del Beneficiario Final con fecha
18 de diciembre de 2019.
Las normas e interpretaciones nuevas y modificadas que han sido emitidas, pero que aún
no están vigentes, hasta la fecha de emisión de los estados financieros de la Compañía se
describen a continuación. Se desconoce el impacto que su aplicación inicial tendrá en los
estados financieros, debido a que su importe no se puede estimar de manera razonable. La
Compañía tiene la intención de adoptar estas normas e interpretaciones nuevas y
modificadas, si corresponde, cuando entren en vigencia.
- 63 -
A continuación, los cambios que regirán a partir del 1 de enero de 2020 o en fecha
posterior:
A excepción de los siguientes hechos reportados a través del portal de la SMV, entre el 31 de
diciembre de 2019 y el 13 de agosto de 2020, no se han presentados eventos posteriores que
puedan afectar la razonabilidad de los estados financieros emitidos y/o que requieran ser
revelados en notas.
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