BALANCE GENERAL

¿Qué es el balance general?

• El balance general es un documento financiero que representa la situación de
una empresa en un momento determinado. La información que contiene incluye
los recursos que la organización tiene (activos), los recursos que debe pagar
(pasivos) y la diferencia que hay entre ambos (patrimonio).
Este documento es vital para el manejo y la inversión de cualquier organización.
Dado que describe la situación financiera de un tiempo fijo, no dinámico, es
necesario que lo realices de forma repetida, una vez al año al menos. De esta
forma podrás acceder fácilmente a los saldos más relevantes de tu negocio: tus
ganancias y tus gastos.

• El balance general, también conocido como balance de situación, balance

contable o estado de situación patrimonial, es un estado financiero que refleja
en un momento determinado la información económica y financiera de una
empresa, separadas en tres masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio
neto.

Estructura del balance de situación

Cada uno de los elementos patrimoniales, activo, pasivo y patrimonio neto,
representan unos grupos de cuentas contables. Es muy importante que la suma de
ambas partes de el mismo resultado.

El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los
recursos financieros que pertenecen a la empresa. El activo lo podemos calcular
como el pasivo más el patrimonio neto:
La estructura del balance general es la siguiente:

El balance general tiene una estructura claramente diferenciada que se divide en:

Activo
Incluye todas aquellas cuentas que reflejan los bienes y derechos de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo tienen el potencial de traer dinero
a la empresa, ya sea mediante su uso, su venta o su intercambio. Se suele situar
visualmente en el lado izquierdo del balance.
 Pasivo
El pasivo refleja todas las deudas y obligaciones económicas que tiene la empresa.
Estas deudas permiten a la empresa financiar su actividad y le sirve para pagar su
activo. Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en el
pasado, como por ejemplo un préstamo bancario o una compra con pago diferido.

Patrimonio neto
Comprende los fondos propios de la empresa, que son todos aquellos elementos
que constituyen la financiación propia de la empresa, como por ejemplo el dinero
aportado por los socios el dinero acumulado de los beneficios obtenidos en años
anteriores y las reservas de la empresa.

Anteriormente, los fondos propios y el patrimonio neto se consideraban sinónimos.

Sin embargo, según los nuevos criterios internacionales el patrimonio neto incluye
además otras partidas, como los ajustes contables producidos por errores o
cambios de criterio contable.

Tipos de balance general

Los principales tipos de balance general son:
Comparativo: Permite evaluar cómo han ido evolucionando en el tiempo las
distintas partidas del balance. Esto puede efectuarse, por ejemplo, agregando una
columna con la variación respecto al año o periodo previo.
Consolidado: Lo utilizan empresas con distintas filiales, juntando toda su
información contable en un solo balance, como si fuera una sola compañía.
Estimativo: Es aquel que se elabora con datos preliminares que luego deben ser
corroborados para tener la versión final.
Proforma: Es aquel que se realiza con proyecciones sobre los componentes del
balance general. Es una herramienta útil en la evaluación de proyectos.
 Objetivos de un balance general
La función principal del balance general es tener el control de las finanzas de las
empresas, pero, de forma específica, también cubre los siguientes objetivos:

Conocer la posición financiera de la empresa en un periodo determinado.

Obtener información relevante para una mejor toma de decisiones financieras.
Conocer la naturaleza y valor de los activos, pasivos y patrimonios.
Mantener la solvencia del negocio.
Asegurar la capacidad actual de la empresa.
Detectar de forma oportuna los excedentes e insuficiencias en tus fondos de efectivo
o el exceso de deudas contraídas.

Estructura del balance general

Conocer la estructura de un balance general es indispensable para consignar la
información de manera ordenada y precisa. Suele realizarse en hojas de cálculo. A
continuación, veremos en qué consiste:

Encabezado. Corresponde a la parte superior del documento, donde se coloca el

nombre de la empresa; se indica que es un balance general, el periodo de análisis,
la fecha y tipo de moneda o divisa.
Columna izquierda. Aquí se listan los recursos o la inversión que posee la empresa,
es decir, los activos fijos, circulantes y diferidos.
Columna derecha. Se divide en dos partes. En la primera desglosa los recursos que
la empresa debe: pasivos fijos, de largo plazo y diferidos. En la segunda indica el
patrimonio, que engloba el capital social (financiamiento propio y ajeno) y la utilidad
neta del ejercicio (diferencia entre activos y pasivos).
Firma. En la parte inferior del documento se reporta quién hizo el balance general
(contador o administrador) y quién autorizó los datos obtenidos (propietario), con
sus respectivas firmas.
Ahora que ya conoces la estructura básica del balance general, te mostraremos a
qué se refiere cada uno de sus componentes.
 Componentes del balance general
Activos
Los activos son todos aquellos
bienes o derechos que una
empresa (o persona individual)
posee y que pueden tener la
intención de convertirse en un
beneficio económico para el
futuro. Estos se clasifican según
su facilidad para convertirse en
dinero:

• Activo fijo. También llamado activo no corriente, pues no tiene mucha

liquidez y no varía durante el año fiscal. Son todos aquellos bienes
tangibles o intangibles que una empresa requiere para funcionar, por
ejemplo: terrenos, construcciones, maquinaria, mobiliario, transportes,
etc.
• Activo circulante. Es conocido también como activo corriente y es el
activo líquido al momento del cierre de un ejercicio en un plazo inferior a
un año. Este puede venderse, utilizarse, convertirse en efectivo o
entregarse como pago. Algunos de sus componentes son el efectivo en
caja y bancos, las cuentas por cobrar y los artículos en proceso de
fabricación.
• Activos diferidos. Representan aquellos bienes que una empresa
adquiere o compra, pero que no usa o consume de manera inmediata.
Los activos pueden definir su valor según su coste histórico, su valor razonable o
actual, coste de venta o coste amortizado y su valor contable o residual.

Pasivos
Los pasivos corresponden a todas las deudas y obligaciones económicas de una
empresa. Estas se adoptan y utilizan para financiar la actividad de las operaciones
y sirven para pagar los activos. Para comprenderlo mejor, podemos poner de
ejemplo la situación de una persona individual que compra una casa a través de un
préstamo bancario. La casa es su activo y el dinero que debe es su pasivo.

Los gastos pasivos también se categorizan en diferentes aspectos:

 • Pasivos circulantes. Son las deudas que tiene la empresa por un plazo
menor a un año.
• Pasivos de largo plazo. Son las deudas que deben ser pagadas en un plazo
mayor a un año.
• Pasivos diferidos. Son las deudas que corresponden a ingresos que la
empresa recibió en forma anticipada para prestar un servicio o realizar una
venta en el futuro.
Patrimonio
Por un lado, está el capital social que son todos aquellos elementos que constituyen
la financiación propia de una empresa, por ejemplo, el dinero aportado por socios o
inversionistas y las reservas financieras. Por otro lado, está la utilidad neta o capital
neto que es el resultado de la resta de activos y pasivos.

¿Cómo hacer un balance general?

1. Recopila y suma tus activos
Al inicio de tu estructura indica el nombre de tu empresa, el ejercicio (en este caso
balance general) y el periodo. Seguido de esto, divide tus activos fijos y circulantes
de la siguiente manera. Suma cada uno de ellos y finalmente obtén el total de los
activos.
 2. Recopila y suma tus pasivos
Al igual que lo hiciste con los activos, lista todos tus pasivos fijos y circulantes; haz
una suma de cada uno y después de los dos resultados.

3. Recopila y suma tu patrimonio

Haz el mismo proceso que los pasos 1 y 2 y suma tu patrimonio, como en la
siguiente imagen:

4. Comprueba tu patrimonio
Para comprobar tu patrimonio debes utilizar la siguiente fórmula:
La resta de los activos y pasivos debe ser la misma cantidad que tu utilidad neta del
ejercicio, tal como se muestra en la siguiente imagen:

Por último, solo debes recopilar la firma de la persona que debe autorizar el balance
general y la firma de quien lo elaboró.
 Ejemplo de un balance general
Para terminar de comprender cómo realizar un balance general, te compartimos el
siguiente ejemplo. Tendrá un formato diferente: el que realizamos anteriormente
tiene formato de reporte y este es de cálculo.
1. Comenzaremos con un patrimonio social de $70.000 que fue incluido por un socio
de la empresa.

2. Esta cantidad también debe reflejarse en la parte de activos, específicamente en

la sección de caja o bancos.
3. Conforme esta empresa realiza su balance general, verifica que sus cantidades
estén cuadradas. Es decir, que la suma de los activos también esté consignada en
el patrimonio. De esta manera, podrás saber que tu balance general está quedando
de forma correcta.
Supongamos que otro socio de la empresa aportará otra cantidad al patrimonio
social. Esta cantidad será de $100.000 pero en materia prima. Eso debe sumarse
en la casilla de patrimonio social. A la vez, debe añadirse en los activos, pero en el
elemento de almacén, pues el patrimonio lo brindó en forma de producto y no en
efectivo.
4. Lo siguiente es incluir un crédito solicitado al banco con anterioridad. Esta
cantidad irá directo al componente de pasivo, en el elemento de crédito bancario.
Esto hará que la suma de pasivos más patrimonio sea diferente a la de los activos.

Esta diferencia es porque ese préstamo no se ha reflejado en los activos. Para

reflejarlos, debe incluirse esa cantidad en los activos de caja, pues se conforma
de efectivo. De forma inmediata, la suma de los activos será igual otra vez a la del
patrimonio.

5. Ahora, supongamos que esta empresa realiza una compra de producto con la
cantidad de $150.000 a proveedores. Este crédito también tiene que reflejarse en
los activos y se hará directamente en el almacén, pues es compra de producto. Se
suma esa cantidad a la que ya está establecida en ese elemento.
Ahora, se le hará una venta al cliente de la cantidad de $350.000 de producto, pero
como de esos $250.000 solo se ocuparon $150.000, entonces se resta esa cantidad
de los resultados que tiene en almacén.
6. Una vez más, las sumas finales son diferentes, pero la utilidad restante se incluye
en el componente de patrimonio, en el elemento de resultado del ejercicio. Si la
cantidad de las sumas resulta igual tanto en activos como pasivos, significa que el
balance general refleja un buen punto de equilibrio; en caso contrario, estará
reflejando algún error o una pérdida financiera.
Las NIF (Normas de Información Financiera) son un conjunto de conceptos y
lineamientos que regulan la elaboración y presentación de la información de los
estados financieros. Además son aceptadas de manera generalizada en un lugar y
fecha determinada.

La presentación y revelación de la información en los estados financieros

corresponden, respectivamente, con la tercera y cuarta fase del proceso contable
bajo Normas Internacionales de Información Financiera. La adopción de tales
normas ha modificado el proceso sustancialmente.
Los momentos de la presentación y la revelación de los estados financieros
corresponden, respectivamente, con la tercera y cuarta fase del proceso contable
bajo Normas Internacionales de Información Financiera.
Presentación
En la presentación, se disponen los estados financieros para el conocimiento de los
terceros interesados, verificando que las partidas se ubiquen en la categoría
correcta de acuerdo con sus características. Por ejemplo, si una entidad posee un
bien para alquilar o para utilizarlo en su proceso productivo, dicho bien debería
formar parte de la propiedad, planta y equipo.
Para la presentación de los estados financieros deben estudiarse los siguientes
Estándares:

Norma Asunto

NIC 1 o sección 3 del Estándar

Presentación de estados financieros.
para Pymes.

Obligación de elaborar los primeros

NIIF 1 o sección 35 del Estándar estados financieros anuales
para Pymes. reexpresados bajo los nuevos marcos
normativos.

Adicionalmente, para una correcta presentación de los estados financieros, y

como principio básico, se debe:
• Incluir una declaración explícita y sin reservas del cumplimiento del marco
normativo que le corresponda a la entidad (ver nuestra guía Plantilla para
clasificar una entidad en un grupo de aplicación de los Estándares
Internacionales en Colombia).
• Utilizar bases razonables.
Revelación
La revelación corresponde a la fase del proceso contable en la cual la entidad
informa el origen de los hechos económicos importantes, que puedan afectar el
juicio de un lector informado. Al respecto es necesario aclarar que las
revelaciones se realizan sobre el total de los datos, cuantitativos y
cualitativos, que conforman los estados financieros, es decir, sobre sus
cifras y notas.

En ese sentido, entre los datos revelados debe incluirse la información que se
considere necesaria para la toma de decisiones de los usuarios, así no haya
sido incorporada a los Estados Financieros. Nos referimos con este último
punto, por ejemplo, a las contingencias que pueda enfrentar la entidad por una
demanda de un tercero, o por una posible multa debido al incumplimiento
normativo. Revelar no es clasificar. Clasificar consiste en agrupar elementos de
similar naturaleza y uso en las actividades de la empresa, y esta labor
depende de los lineamientos de los Estándares Internacionales y del juicio
profesional de los preparadores de información. Tal es el caso, por ejemplo,
de las edificaciones, que no siempre deberán ubicarse en la categoría de
propiedad, planta y equipo, como se muestra en la siguiente tabla:

Destino de inmueble Categoría a la que pertenece

Hace parte de la construcción de un complejo
Contratos de construcción.
industrial.
La propiedad se mantiene para generar
Inversiones.
plusvalías.
Se entregó en arrendamiento financiero. Activos en leasing.
La entidad adquiere y vende bienes inmuebles
Inventarios.
para el desarrollo de su objeto social.
Se destina para el uso de la empresa. Propiedad, planta y equipo.

Una correcta revelación de los estados financieros garantiza que la información

presentada tenga la capacidad de cubrir las necesidades de los usuarios que no
estén en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades
específicas.

ESTADOS FINANCIEROS Y SUS NOTAS

Para cumplir con Normas de Información Financiera una entidad debe presentar los
cuatro estados financieros básicos, establecidos en la NIF A-3.
Los estados financieros son el producto de un gran número de transformaciones
internas y de otros eventos, que se reconocen como activos, pasivos y capital
contable y que se agrupan por clases de acuerdo con su naturaleza o función. La
etapa final del proceso de agrupamiento y clasificación es la presentación de datos
condensados y clasificados, que constituyen los rubros que se incluyen en los
estados financieros. Si un rubro determinado carece de importancia relativa por sí
solo, debe agruparse con otras partidas, ya sea en los estados financieros o en las
notas. Un rubro que no tenga la suficiente importancia relativa para justificar su
presentación por separado en los estados financieros puede justificar esa
presentación en las notas a los estados financieros.
Los estados financieros y sus notas:
a) forman un todo o unidad inseparable y, por lo tanto, deben presentarse
conjuntamente en todos los casos. La información que complementa los
estados financieros puede ir en el cuerpo o al pie de los mismos o en páginas
por separado.
b) son representaciones alfanuméricas que clasifican y describen mediante
títulos, rubros, conjuntos, cantidades y notas explicativas, las declaraciones
de los administradores de una entidad, sobre su situación financiera, sus
resultados de operación, los cambios en su capital o patrimonio contable y
los cambios en su situación financiera.

• Amazon y su balance general: ahora te presentamos el balance general de

la empresa Amazon que mostró en 2017 en México. Este estudio de caso
muestra: activos, pasivos y patrimonio.

El balance general, también conocido como balance de situación, balance contable o estado d
situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento determinado
información económica y financiera de una empresa, separadas en tres masa
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como

mínimo una vez al año. Es un documento público para
2017
todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.

$ 20,521.0
 $ 10,465.0

$ 16,048.0

El balance general es una herramienta muy importante

que nos ofrece información básica de la empresa en un
solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la
$ 13,165.0
empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes
que dispone. Al disponer de tan amplia información es
de vital importancia mantenerla en orden.

El balance general, también conocido como balance de

situación, balance contable o estado de situación
patrimonial, es un estado financiero que refleja en un
$ 60,199.0
momento determinado la información económica y
financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como

mínimo una vez al año. Es un documento público para
$ 48,865.0
todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.

$ 13,351.0

$ 8,898.0

$ 131,313.0
El balance general es una herramienta muy importante
que nos ofrece información básica de la empresa en un
solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la
empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes
que dispone. Al disponer de tan amplia información es
de vital importancia mantenerla en orden.

El balance general, también conocido como balance de

situación, balance contable o estado de situación
patrimonial, es un estado financiero que refleja en un
momento determinado la información económica y
financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como

mínimo una vez al año. Es un documento público para
$ 34,615.0
todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.

$ 18,172.0

$ 5,095.0

$ 57,882.0

$ 24,744.0

El balance general es una herramienta muy importante $ 20,973.0

que nos ofrece información básica de la empresa en un
solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la
empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes
que dispone. Al disponer de tan amplia información es
de vital importancia mantenerla en orden.

El balance general, también conocido como balance de

situación, balance contable o estado de situación
patrimonial, es un estado financiero que refleja en un
$
momento determinado la información económica y
financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como

mínimo una vez al año. Es un documento público para
$
todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.

$ -1836.0

$ 21,398.0

$ -483.0

$ 8,635.0

El balance general es una herramienta muy importante

que nos ofrece información básica de la empresa en un
solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la
empresa, la cantidad de deuda contraída o los bienes
que dispone. Al disponer de tan amplia información es
de vital importancia mantenerla en orden.
El balance general, también conocido como balance de
situación, balance contable o estado de situación
patrimonial, es un estado financiero que refleja en un
$ 73,431.0
momento determinado la información económica y
financiera de una empresa, separadas en tres masas
patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como

mínimo una vez al año. Es un documento público para
$ 131,313.0
todas las empresas, lo cual es bastante importante para
posibles inversores de dichas empresas.
BIBLIOGRAFIA
https://blog.hubspot.es/sales/que-es-balance-
general#:~:text=El%20balance%20general%20es%20un,hay%20entre%20ambos
%20(patrimonio).

https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html

https://actualicese.com/presentacion-y-revelacion-de-estados-financieros-bajo-
normas-internacionales/

http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1257/1257_cr_NIF%20A-7.pdf

https://guiadelempresario.com/contabilidad/balance-general/