TALLER LIQUIDACIÓN DE SEGURIDAD SOCIAL

Presentado por:

Enna Catalina Bonilla Arias

NOVEDADES Y LIQUIDACION EN SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL

Sena, noviembre 2022

 TALLER DE LIQUIDACIÓN DE SEGURIDAD SOCIAL.

✔ Ejercicio 1

Un trabajador tiene un salario básico de $3.500.000 y gana comisiones por ventas

mensualmente (estas pueden variar), en el mes que acaba de terminar, este
trabajador ganó por concepto de comisiones un total de $1.500.000. Calcular los
aportes a seguridad social de este trabajador.

Para realizar el pago de aportes a seguridad social, se debe tomar el valor del
salario básico más el valor de la comisión ($3.500.000 + $1.500.000 =
$5.000.000).

Aporte Aporte Empleado Aporte Empleador Total

$ 5.000.000 * 4% = $ $ 5.000.000 * 8.5% = $ 12.5% = $
Salud
200.000 425.000 625.000
$ 5.000.000 * 4% = $ $ 5.000.000 * 12% = $
Pensión 16% = $ 800.000
200.000 600.000
Riesgos
$ 5.000.000 * 0.522% = $ 0.522% = $
Laborales No aplica
26.100 26.100
ARL
Aporte al
fondo de
solidarida $5.000.000* 1%= $50.000 No aplica 1%= $50.000
d
pensional
Totales $ 450.0000 $ 1.051.100 $ 1.501.100

En este caso se puede concluir que el empleado sobre el total del salario
devengado que fue de $5.000.000 aporta a seguridad social un total de $450.000,
por los conceptos de salud $200.000 (%4), pensión $200.000 (4%) y como el
empleado gana más de 4 SMLMV se debe realizar un aporte del 1% al fondo de
solidaridad pensional, por un valor de $50.000. Por parte del empleador este
aporta a seguridad social un total de $1.051.100, por los conceptos de salud
$425.000 (8.5%), pensión $600.000 (12%) y Arl $26.100 (0.522%). En total el
aporte a seguridad social por salud es de $625.000, por pensión es de $800.000,
por Arl es de $26.100 y por fondo de solidaridad pensional $50.000, para un total
de aportes por $1.501.100.
✔ Ejercicio 2

Un trabajador gana dos SMLMV (salario mínimo año 2021 de $908.526), trabajó
horas extras que suman un valor de $200.000, adicionalmente, también percibe
$300.000 por concepto de comisiones en las ventas. Calcular los aportes a
seguridad social de este trabajador.

Para realizar el pago de aportes a seguridad social, se debe tomar el valor del
salario básico, más valor de horas extras, más el valor de la comisión ($1.817.052
+ $200.000 + $300.000 = $2.317.052)

Aporte Aporte Empleado Aporte Empleador Total

$ 2.317.052 * 8.5% = $ 12.5% = $
Salud $ 2.317.052 * 4% = $ 92.682
196.949 289.632
$ 2.317.052 * 12% = $
Pensión $ 2.317.052 * 4% = $ 92.682 16% = $ 370.728
278.046
Riesgos
$ 2.317.052 * 0.522% = $
Laborales No aplica 0.522% = $12.095
12.095
ARL
Totales $ 185.364 $ 487.091 $ 672.455

En este caso se puede concluir que el empleado sobre el total del salario
devengado que fue de $2.317.052aporta a seguridad social un total de $185.364,
por los conceptos de salud $92.682 (%4) y pensión $92.682 (4%). Por parte del
empleador este aporta a seguridad social un total de $487.091, por los conceptos
de salud $196.949 (8.5%), pensión $278.046 (12%) y Arl $12.095 (0.522%). En
total el aporte a seguridad social por salud es de $289.632, por pensión es de
$370.728 y por Arl es de $12.095, para un total de aportes por $672.455.
✔ Ejercicio 3

Un trabajador tuvo un periodo de incapacidad de origen común el mes pasado

(del día 1 al día 30 del mes), y devenga un salario básico de $2.000.000. Calcular
los aportes a seguridad social de este trabajador.

Para realizar el pago de aportes a seguridad social, se debe tomar el 66,67% del
valor del salario devengado ($2.000.000 x 66.67% = $1.333.400).

De acuerdo al Ministerio de Trabajo, durante los periodos de incapacidad o

licencia de maternidad, se debe efectuar el pago de los aportes a seguridad social
tomando como IBC el valor de la licencia o incapacidad, según sea el caso. En el
artículo 227 CST establece que una incapacidad de origen común se debe pagar
los primeros 90 días sobre el 66,67% del salario total.

Aporte Aporte Empleado Aporte Empleador Total

$ 1.333.400 * 8.5% = $ 12.5% = $
Salud $ 1.333.400 * 4% = $ 53.336
113.339 166.675
$ 1.333.400 * 12% = $
Pensión $ 1.333.400 * 4% = $ 53.336 16% = $ 213.344
160.008
Riesgos
Laborales No aplica No aplica No aplica
ARL
Totales $ 106.672 $ 273.347 $ 380.019

En este caso se puede concluir que el empleado sobre el total del salario
devengado que fue de $ 1.333.400 aporta a seguridad social un total de $106.672,
por los conceptos de salud $53.336 (%4) y pensión $53.336 (4%). Por parte del
empleador este aporta a seguridad social un total de $273.347, por los conceptos
de salud $113.339 (8.5%), pensión $160.008 (12%) y Arl no aplica ya que el
trabajador no laboro por su incapacidad. En total el aporte a seguridad social por
salud es de $166.675 y por pensión es de $213.344, para un total de aportes por
$380.019.
✔ Ejercicio 4

Un trabajador tiene un contrato de prestación de servicios por doce (12) meses,

con el objetivo de realizar asesoría en la elaboración de un proyecto productivo
por un total de $36.000.000. Calcular los aportes a seguridad social de este
trabajador.

Para su liquidación se debe tener en cuenta el valor percibido según el contrato.

Como el contrato es por. $36.000.000 y el tiempo de contrato es por 12 meses,
entonces tenemos que el valor por mes, es:

$36.000.000 / 12 meses = $3.000.000

IBC: Debe ser el 40% del ingreso mensual

$3.000.000 * 40% = $1.200.000

Aporte Aporte Empleado

Salud $ 1.200.000 * 12.5% = $150.00
Pensión $ 1.200.000 * 16= $192.000
Riesgos Laborales ARL $1.200.000 * 0.522%= $6.264
Caja de compensación Familiar (Opcional) $1.200.00 * 2%= $24.000
Totales $ 372.264

En este caso como el contrato es por prestación de servicios el trabajador debe

asumir el aporte total a seguridad social, este trabajador deberá pagar sus aportes
mensuales con un IBC de $1.200.000. En trabajador aporta a seguridad social un
total de $372.264, por los conceptos de salud $150.000 (%12), pensión $192.000
(16%), Arl $6.264 (0.522%) y por caja de compensación familiar este siendo
opcional un valor de $24.000 (2%).
✔ Ejercicio 5

Un trabajador por cuenta propia del sector de la construcción recibe un ingreso

mensual de $60.000.000. Calcular los aportes a seguridad social de este
trabajador.

Para poder determinar su IBC, este trabajador descontará de sus ingresos el

67,9%

$60.000.000 * 67.9% = $40.740.000

Al monto del ingreso se le resta restar esto:

$60.000.000 – $40.740.000 = $19.260.000

Al tener la diferencia de su ingreso, según el porcentaje de presunción de costos,

se determinar el IBC con base en el 40%:

$19.260.000 *40% = $7.704.000

En este caso como el IBC supera 4 SMLMV se debe realizar aporte al fondo de
Solidaridad Pensional.

Aporte Aporte Empleado

Salud $ 7.704.000 * 12.5% = $963.000
Pensión $ 7.704.000 * 16= $1.232.640
Riesgos Laborales ARL $7.704.000 * 0.522%= $40.215
Caja de compensación Familiar (Opcional) $7.704.000 * 2%= $154.080
Aporte al fondo de solidaridad pensional $7.704.000 * 1%= $77.040
Totales $ 2.466.975

En este caso el trabajador trabaja por cuenta propia en el sector de la

construcción, por lo tanto, debe asumir el aporte total a seguridad social, este
trabajador deberá pagar sus aportes mensuales con un IBC de $7.704.000. En
trabajador aporta a seguridad social un total de $2.466.975, por los conceptos de
salud $963.000 (%12), pensión $1.232.640 (16%), Arl $40.215 (0.522%), por caja
de compensación Familiar este siendo opcional un valor de $154.080 (2%) y por
aporte al fondo de solidaridad pensional $77.040 (1%).

✔ Ejercicio 6

Un empleado que gana dos SMLMV (salario mínimo año 2021 de $908.526),
devenga $180.000 por concepto de horas extras trabajadas y, aparte de eso,
recibe comisión por ventas de $300.000. Calcular los aportes a seguridad social y
liquidar la nómina de este trabajador.

Para realizar el pago de aportes a seguridad social, se debe tomar el valor del
salario básico, más valor de horas extras, más el valor de la comisión ($1.817.052
+ $1800.000 + $300.000 = $2.297.052)

Aporte Aporte Empleado Aporte Empleador Total

$ 2.297.052 * 8.5% = $ 12.5% = $
Salud $ 2.297.052 * 4% = $ 91.882
195.249 287.132
$ 2.297.052 * 12% = $
Pensión $ 2.297.052 * 4% = $ 91.882 16% = $ 367.528
275.646
Riesgos
$ 2.297.052 * 0.522% = $
Laborales No aplica 0.522% = $11.991
11.991
ARL
Totales $ 183.764 $ 482.886 $ 666.651

En este caso se puede concluir que el empleado sobre el total del salario
devengado que fue de $2.297.052 aporta a seguridad social un total de $183.764,
por los conceptos de salud $91.882 (%4) y pensión $91.882 (4%). Por parte del
empleador este aporta a seguridad social un total de $482.886, por los conceptos
de salud $195.249 (8.5%), pensión $275.646 (12%) y Arl $11.991 (0.522%). En
total el aporte a seguridad social por salud es de $287.132, por pensión es de
$367.528 y por Arl es de $11.991, para un total de aportes por $666.651.

LIQUIDACION DE NOMINA

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

 Salario Devengado $1.817.052
Comisiones $300.000
Horas extras $180.000

DEVENGADO Recargos nocturnos ---------------

Trabajo dominical/Festivo ----------------
Auxilio de transporte $106.454
TOTAL DEVENGADO $2.403.506

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

Salud $91.882
Pensión $91.882
Fondo Solidaridad Pensional ----------------------

DEDUCCIONES Retención en la fuente ---------------

Otras deducciones ----------------
TOTAL DEDUCCIONES $ 183.764

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

DEVENGADO TOTAL DEVENGADO $2.403.506
DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIONES $ 183.764
NETO PAGADO $2.219.742

De acuerdo al caso el total devengado por parte del trabajador fue $2.403.506 y se
dedujeron el aporte de salud y pensión por un monto de $183.764, para un neto
pagado de $2.219.742.
✔ Ejercicio 7

Un empleado gana un salario básico de $5.000.000 y en el mes terminado

devenga $280.000 por concepto de horas extras trabajadas. Calcular los aportes a
seguridad social y liquidar la nómina de este trabajador.

Para realizar el pago de aportes a seguridad social, se debe tomar el valor del
salario básico más el valor de horas extras ($5.000.000 + $280.000 = $5.280.000).

Aporte Aporte Empleado Aporte Empleador Total

$ 5.280.000 * 4% = $ $ 5.280.000 * 8.5% = $ 12.5% = $
Salud
211.200 448.800 660.000
$ 5.280.000 * 4% = $ $ 5.280.000 * 12% = $
Pensión 16% = $ 844.800
211.200 633.600
Riesgos
$ 5.280.000 * 0.522% = $ 0.522% = $
Laborales No aplica
27.562 27.562
ARL
Aporte al
fondo de
solidarida $5.280.000 * 1%= $52.800 No aplica 1%= $52.800
d
pensional
Totales $ 475.200 $ 1.109.962 $ 1.585.162

En este caso se puede concluir que el empleado sobre el total del salario
devengado que fue de $5.280.000 aporta a seguridad social un total de $475.200,
por los conceptos de salud $211.200 (%4), pensión $211.200 (4%) y como el
empleado gana más de 4 SMLMV se debe realizar un aporte del 1% al fondo de
solidaridad pensional, por un valor de $52.800. Por parte del empleador este
aporta a seguridad social un total de $1.109.962, por los conceptos de salud
$448.800 (8.5%), pensión $633.600 (12%) y Arl $27.562 (0.522%). En total el
aporte a seguridad social por salud es de $660.000, por pensión es de $844.800,
por Arl es de $27.562 y por fondo de solidaridad pensional $52.800, para un total
de aportes por $1.585.162.

LIQUIDACION DE NOMINA

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

Salario Devengado $5.000.000
Comisiones ---------------------
Horas extras $280.000

DEVENGADO Recargos nocturnos ---------------

Trabajo dominical/Festivo ----------------
Auxilio de transporte ----------------
TOTAL DEVENGADO $5.280.000

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

Salud $211.200
Pensión $211.200
Fondo Solidaridad Pensional $52.800

DEDUCCIONES Retención en la fuente ---------------

Otras deducciones ----------------
TOTAL DEDUCCIONES $ 475.200

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

DEVENGADO TOTAL DEVENGADO $5.280.000
DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIONES $ 475.200
NETO PAGADO $4.804.800
De acuerdo al caso el total devengado por parte del trabajador fue $5.280.000 y se
dedujeron el aporte de salud, pensión y fondo de solidaridad pensional por un
monto de $475.200, para un neto pagado de $4.804.800.

✔ Ejercicio 8

Hallar las prestaciones sociales y aportes parafiscales para el supuesto del

ejercicio 1.

Un trabajador tiene un salario básico de $3.500.000 y gana comisiones por ventas

mensualmente (estas pueden variar), en el mes que acaba de terminar, este
trabajador ganó por concepto de comisiones un total de $1.500.000. Calcular los
aportes a seguridad social de este trabajador.

Para realizar el pago de aportes a seguridad social, se debe tomar el valor del
salario básico más el valor de la comisión ($3.500.000 + $1.500.000 =
$5.000.000).

Aporte Aporte Empleado Aporte Empleador Total

$ 5.000.000 * 4% = $ $ 5.000.000 * 8.5% = $ 12.5% = $
Salud
200.000 425.000 625.000
$ 5.000.000 * 4% = $ $ 5.000.000 * 12% = $
Pensión 16% = $ 800.000
200.000 600.000
Riesgos
$ 5.000.000 * 0.522% = $ 0.522% = $
Laborales No aplica
26.100 26.100
ARL
Aporte al
fondo de
solidarida $5.000.000* 1%= $50.000 No aplica 1%= $50.000
d
pensional
Totales $ 450.0000 $ 1.051.100 $ 1.501.100

LIQUIDACION DE NOMINA
 LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE
Salario Devengado $3.500.000
Comisiones $1.500.000
Horas extras ---------------------

DEVENGADO Recargos nocturnos ---------------

Trabajo dominical/Festivo ----------------
Auxilio de transporte ----------------
TOTAL DEVENGADO $5.000.000

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

Salud $200.000
Pensión $200.000
Fondo Solidaridad Pensional $50.000

DEDUCCIONES Retención en la fuente ---------------

Otras deducciones ----------------
TOTAL DEDUCCIONES $ 450.000

LIQUIDACIÓN CONCEPTO APORTE

DEVENGADO TOTAL DEVENGADO $5.000.000
DEDUCCIONES TOTAL DEDUCCIONES $ 450.000
NETO PAGADO $4.550.000

De acuerdo al caso el total devengado por parte del trabajador fue $5.000.000 y se
dedujeron el aporte de salud, pensión y fondo de solidaridad pensional por un
monto de $450.000, para un neto pagado de $4.550.000.

LIQUIDACION PRESTACIONES SOCIALES

CONCEPTO FORMULA VALOR

Prima de servicio $5.000.000 * 0.0833 $416.500
Cesantías $5.000.000 * 0.0833 $416.500
Intereses a las cesantías $416.500 * 1% $4.165
Vacaciones $5.000.000 * 0,0417 $208.500
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES $1.045.665
El total de provisión de prestaciones sociales es de $1.045.665.

LIQUIDACION DE APORTES PARAFISCALES

CONCEPTO FORMULA VALOR

Servicio Nacional de Aprendizaje SENA $5.000.000 * 0.02 $100.000
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF $5.000.000 * 0.03 $150.000
Cajas de Compensación Familiar CCF (4%) $5.000.000 * 0.04 $200.000
TOTAL APORTES PARAFISCALES $450.000

El total de aportes parafiscales es de $450.000.

CONCLUSIONES

- Todo colombiano, y en especial todo trabajador, tiene derecho a que se le

garantice la seguridad social integral, entendida esta como la cobertura en
salud y los riesgos de invalidez, vejes y muerte, al igual que la cobertura en
caso de accidentes de trabajo.
- Los aportes parafiscales son una contribución obligatoria que algunas
empresas y empleador deben realizar al Sena, ICBF y cajas de
compensación familiar, por cada empleado que tenga.
- La seguridad social es muy importante para el bienestar de los
trabajadores, de sus familias y de toda la sociedad.
- La base para liquidar los aportes a seguridad social tanto en salud como en
pensión y riesgos laborales, es salario mensual devengado por cada trabajador.
Ingreso base de cotización. Por eso, se debe tener claro cada uno de los concepto
que lo integra.