LA AUDITORÍA DE GESTIÓN COMO HERRAMIENTA PARA LA MEJORA

CONTINUA EN LAS EMPRESAS

PRESENTADO POR

ASESOR TUTOR

CIUDAD, ESTADO

MES Y AÑO
HOJA DE CONFORMIDAD
AGRADECIMIENTO
DEDICIATORIA
RESUMEN
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1. ANTECEDENTES

Según Cuentas Ticona, G. D. (2022), en su tesis “ Análisis de la importancia de la

auditoria como herramienta de control para las empresas”, señala que “la auditoria se

ha vuelto una herramienta eficaz para el control de los procesos en las organizaciones,

de tal manera que ha ayudado a incrementar el nivel de excelencia empresarial”, en

este sentido se resalta que la auditoria es una herramienta de control, ejecución y

supervisión que atribuye la creación de una cultura organizacional eficaz e innovadora.

Por su parte según los autores Merchán-Ponce, N. P., Pinargote-Vásquez, N. F.,

Baque-Sánchez, E. R., Chiquito-Tigua, G. P., Acebo-Calderón, R. D., & Paredes-

Acebo, L. L. (2018), en su artículo que tiene como tema “Auditoría de Gestión como

técnica de análisis de las Operaciones Empresariales”, sustentan que hoy en día las

empresas están en constante cambios, donde se deben integrar diversas fuentes

estratégicas para un mayor sostenimiento empresarial, por lo cual una de ellas, es la

auditoria de gestión, ya que esta permite tener un mayor análisis en las operaciones

empresariales y su vez tiene mayor validez en cada uno de los procesos.

Adicional a ello, Luna Grandez, M. (2020), en su tesis “Auditoría de Gestión en la

Asociación Corazón de la Amazonía-Ucayali, 2019”, incorpora que “la auditoria de

gestión fortalece el cumplimiento de los principios económicos, la eficiencia y

eficacia”, teniendo como resultados que las organizaciones utilizan este tipo de

herramienta para el fortalecimiento continuo en cada uno de sus procesos, además de ser

una fuente viable de toma de decisiones.

En concordancia con los autores, la auditoria de gestión ayuda a minimizar el

impacto negativo que están pasando las empresas en cuanto algún proceso, actividad,
fraude o control de rutina, además permite incorporar recomendaciones, observación y

conclusiones, con el fin de mitigar riesgos y que las falencias se vuelvan oportunidades

para un cambio continuo y constante.

Por otro lado, según los autores Morocho, J. C. C., Álvarez, J. C. E., Zurita, C. I.

N., & Palacios, M. M. T. (2019) con su tema Auditoría de gestión y su incidencia en la

eficiencia y eficacia de las operaciones de una empresa comercial, sustentan que “la

auditoria de gestión es una herramienta que garantiza el fortalecimiento de las

organizaciones”, permitiendo evaluar y medir los logros alcanzados en un tiempo

determinado, con el fin de obtener una mejora continua y diversas estrategias

preventivas y correctivas para que la empresas sea innovadoras, competitivas,

dinámicas, responsables, entre otras características.

Secuencialmente, los autores Santamaría-Quishpe, G., & Marcelo-Cárdenas, M.

(2017), con su tema La auditoría de gestión, una herramienta necesaria para la

economia, hacen hincapié que “una auditoria de gestión se lleva a cabo con el fin de

diagnosticar, controlar, verificar, y establecer recomendaciones a corto, mediano y

largo plazo”, con el fin de tener mayor solvencia, liquidez y rentabilidad en las

organizaciones.

Asimismo, Llumiguano Poma, M. E., Gavilánez Cárdenas, C. V., & Chávez

Chimbo, G. W. (2021), con su tema Importancia de la auditoría de gestión como

herramienta de mejora continua en las empresas, menciona que “la auditoría de gestión

se basa en analizar, interpretar, describir, direccionar, controlar, diagnosticar y

verificar resultados para un alto desarrollo organizacional”, además es importante

resaltar que la auditoria de gestión es un proceso sistemática, detallado para un

mejoramiento sostenible en las organizaciones, es decir que esta herramienta permite a

las empresas direccionarse hacia el éxito de una manera justa, transparente, responsable

y continua.

De igual manera Ortiz, L. F. V. (2020), en su tesis La auditoría de gestión en el

Perú y su impacto en el desarrollo empresarial, indica que es preciso que las

organizaciones sean transcendentes en cuanto a una auditoria de gestión, debido que

hoy en día esta herramienta ha generado un cambio de paradigma para el logro eficiente

y eficaz de los objetivos de una organización, por lo cual este autor plasma que “los

informes de auditoría que contienen observaciones, hallazgos y recomendaciones deben

sustentarse en documentación confiable y verificable y no basarse en suposiciones,

hipótesis y menos denuncias anónimas”, con el fin de fortalecer los objetivos de las

empresas hacia una excelencia empresarial.

Por el mismo camino están dirigido los autores Aguirre-Quezada, J. C., & Flores-

Muñoz, M. C. (2018), el cual en su tema La auditoría de gestión en el contexto

latinoamericano, plasman que la utilización de la auditoria de gestión como una

herramienta para determinar el correcto desempeño empresarial, su situación real, el

cumplimiento de los objetivos establecidos, la coherencia en la aplicación de los

procesos, el cumplimiento del marco regulatorio aplicable a su operación, se convierte

en un imprescindible para mejorar sustancialmente tomar las decisiones y viabilizar el

camino hacia lo propuesto en términos de planificación.

1.2. DEFINICIÓN O PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Tras el fenómeno de globalización, las empresas se han viso en la necesidad de

gestionar modelo de negocios innovadores, con el fin de seguir en el mercado, por lo

cual es importante que ellas tomen conciencia en cuanto a cada uno de los procesos e

identificar que estén funcionando de una manera correcta. Uno de los procesos claves de
mayor relevancia para medir el nivel de rentabilidad y detectar posibles fraudes,

ineficiencias y errores es la herramienta de una auditoría de gestión.

La auditoría de gestión permite ligar diversos componen para un desarrollo

continuo, eficaz y eficiencia, por lo cual es importante que las empresas en su modelo

de negocios implementen esta herramienta, trayendo como resultados estrategias,

indicadores de desempeño y diversas rutas de evacuación frente a retos y desafíos.

Por otro lado, hoy en día la auditoría de gestión se ha vuelto muy funcional en las

organizaciones, debido por su mayor control en cada uno de los procesos, por lo cual se

llegará a la información pertinente gracias al estudio documental y la observación en los

mismos estudios, hasta tener presente como la auditoria de gestión ayuda a mejorar a la

excelencia empresarial, además de conocer los factores esenciales que ayudan a

minimizar el impacto negativo de las empresas.

1.3. PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN

¿De qué manera la auditoria de gestión influye como herramienta de mejora continua en

las empresas?

1.4. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.4.1. Objetivo General

Determinar como la auditoria de gestión influye como herramienta de mejora continua

en las empresas, por medio de la revisión sistemática, para facilitar la implementación

de estrategias que garanticen un desarrollo eficaz y eficiente.

1.4.2. Objetivos Específicos

 Encontrar información científica relacionada al objeto de estudio en base a una

búsqueda sistemática de la literatura.

  Analizar los tipos de auditoria que lleva una empresa, las cuales garantizan el

sostenimiento empresarial.

 Implementar estrategias de mejoras continua para un correcto desarrollo de una

auditoria de gestión.

1.5. HIPOTESIS

1.5.1. Hipótesis General

La auditoría de gestión influye de manera positiva como una herramienta de mejora

continua en las empresas, de tal manera que permite tener un lazo fuerte en cada uno de

los procesos de las organizaciones.

1.5.2. Hipótesis Específicos

 Se encontró de manera satisfactoria información sumamente relevante ante el

objeto de estudio.

 Los tipos de auditoria que una empresa ejecuta son dos: auditoría interna y

externa.

 Una estrategia de mejora continua para un correcto desarrollo de una auditoría

de gestión es cumplir a pie de la letra con sus fases.

1.6. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

En el ambiente competitivo y cambiante de nuestra era, el desarrollo de una

auditoria de gestión tiene un valor primordial al ser parte de las estrategias

organizacionales, debido a que ninguna empresa está exenta de pasar por situaciones

difíciles las cuales deben afrontar para surgir en un entorno económico que cambia

constantemente, por ello, adaptarse a los cambios y enfrentar los nuevos desafíos es

fundamental para expandirse en el mercado y generar nuevas oportunidades. Así

mismo, ante la globalización las empresas que saben adaptarse e involucrar la

herramienta de auditoría, no ven los desafíos como obstáculos, sino como una

oportunidad de generar ventajas y planificar estrategias para su progreso, que permitan

mejorar el clima laboral, siendo una empresa más rentable y sostenible a través del

tiempo.

La presente investigación surge de la necesidad de conocer como la auditoria de

gestión es una herramienta que proporciona mejoras continuas en las empresas y como

esta incursionada en cada uno de los departamentos, además de determinar qué pasaría

si una organización no genera estrategias e indicadores de gestión.

Adicional a ello la transformación digital junto con la auditoria de gestión

permiten que las organizaciones compitan mejor en un entorno económico que cambia

constantemente a medida que la tecnología evoluciona. Con ese fin, la transformación

digital y la auditoria de gestión es necesaria para cualquier empresa, organización o

institución que busque sobrevivir en el futuro.

1.7. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN

Dentro de las limitaciones del proyecto se encuentra, no estudiar cómo actúa la

auditoria de gestión en una empresa especifica ya sea esta publica o privada

CAPITULO II: MARCO TEORICO

2.1. AUDITORIA EN LAS EMPRESAS

Según Manrique Plácido, J. M. (2019), menciona que “la auditoria es un proceso

sistemático para obtener y evaluar evidencias de una manera objetivas”, en

concordancia con el autor, la auditoría es una herramienta que las empresas disponen

para controlar la situación actual de las organizaciones, con el fin de identificar

debilidades, amenazas y procesos que no están encaminados a la excelencia

empresarial.

Adicional a ello, Sandoval, H. (2012), sustenta que “la auditoria significa

verificar que la información financiera, administrativa y operacional genere

confiabilidad, veracidad y oportunidad al cambio”, garantizando una mejora continua y

aprovechando las oportunidades y fortalezas, además es importante resaltar que dentro

de una auditoria está inmersa cada uno de los procesos, actividades y tareas de una

organización.

Hoy en día las empresas deben establecer normas y reglamentos que dispongan el

fortalecimiento de llevar una auditoría, con el fin de generar tomas de decisiones

correctivas y preventivas en cada uno de sus procesos tanto interno como externo. Es

por ello que la auditoría es la herramienta fundamental que garantiza el sostenimiento

de las organizaciones encaminándola hacia la filosofía empresarial, debido a que una

auditoria permite identificar las debilidades y amenazas o identificar los puntos críticos

y riesgos emergentes que las organizaciones enfrentan.

La auditoría tiene como principal objetivo direccionar a una empresa hacia el

éxito y una excelencia empresarial, con el fin de cumplir y generar análisis objetivos,

recomendaciones, conclusiones y observaciones ante cualquier circunstancia a

diagnosticar (Lucia Yambay. 2011). En concordancia a ello, es fundamental mencionar

que una auditoria es un examen, donde se evalúan todos los criterios interno y externo

encaminado al cumplimiento de los objetivos organizacionales.

Según Javier Sánchez (2020), la auditoría es “el proceso de evaluación minuciosa

de una sociedad u organización con el aniño de conocer sus características específicas,

así como sus fortalezas y debilidades”, es por ello que dentro de esta evaluación es

indispensable tener conocimiento y estar preparado para obtener resultados eficientes y

proactivos. NIA (Normas Internaciones de auditoría) 200 resalta que la auditoría

implica tener la seguridad de que los estados financieros estén libres de declaraciones

fraudulentes, además de generar fuertes vínculos organizacionales. Por otro lado, Javier

Sánchez (2021), recalca que las técnicas de auditoría son procedimientos y

metodológicas emprendidas por la persona auditoria, que les permiten llegar a un

consenso analítico para evaluar a una organización. Es por ello que dentro de estas

técnicas se tiene:

 Valoración o estudio general: Permite evaluar en un amplio plano la naturaleza

de la organización evaluada, así como su funcionamiento con relación a su

principal actividad.

 Motivación analítica: Dentro de la labor evaluadora, existen enfoques más

pormenorizados y centrados en fases o segmentos más específicos. Ejemplo

claro de ello sería el estudio o seguimiento exhaustivo del día a día contable de

una empresa.

 Inspección y valoración de inventarios: Existen labores analíticas centradas en

el control y análisis de inventarios. Se centran en el seguimiento de los activos

de la empresa, de su almacenaje de mercaderías o su uso del stock.

  Validación formal: El auditor cuenta con distintos métodos, o técnicas, para dar

validez y confirmación a distintas ratios, o resultados, que presente una

compañía. Es decir, existen técnicas de auditoría centradas en la certificación

de operaciones o hechos contables.

 Recopilación de datos de la empresa: A través de encuestas, entrevistas o

seguimiento del personal de una organización, el auditor recoge nuevos datos de

análisis con el fin de elaborar sus conclusiones.

 Evaluación práctica: Más allá de datos financieros o la evaluación de ratios

económicas presentados, los auditores, a menudo, realizan labores de

observación de la actividad cotidiana de la empresa y los procesos que esta

engloba.

 Realización de comprobaciones: En el aspecto numérico y más

intrínsecamente económico, el auditor debe contar con técnicas de cálculo

aritmético. Su objetivo será comprobar y dar validez empírica a los datos que

arroje la auditoría.

 Certificación frente a terceros: Todo proceso de auditoría finaliza con la

creación de unas conclusiones formales que identifiquen las fortalezas y

debilidades del ente observado. Es decir, se elaboran certificaciones de dicha

labor en forma de informes de auditoría.

Adicionalmente, para que una auditoría tenga reconociendo dentro de las

organizaciones y sea vista como una fuente fidedigna debe estar inmerso en un proceso

que garantice el sostenimiento de las observaciones y conclusiones que se realiza en

ella. Em primer lugar se tiene que inspeccionar el área o las áreas que serán auditadas,

anexando documentos fuentes como respaldo, para luego pasar a generar un respectivo

control interno, con el fin de llegar a una verificación del mismo.

2.2. IMPORTANCIA DE UNA AUDITORIA EN LAS EMPRESAS

Según Uquillas Granizo, G. G., Erazo Castillo, J. J., Riera Riera, B. A., & Alarcón

Muñoz, N. E. (2018), señalan que “la auditoría es importante porque permiten el logro

de los objetivos empresariales, garantizando mayor solvencia y rentabilidad no solo en

la parte externa sino en la interna del negocio”, es decir que a partir de una auditoria

las organizaciones fortalecen su estructura organizacional y la creación de diversas

estrategias, trayendo consigo una reputación y fortalecimiento empresarial.

Por otro lado, Medrano. R. (2021), señala que “una auditoria puede ayudar a

optimizar las operaciones dentro de las empresas y ahorrar costes”, es por ello que la

auditoria es importante porque a través de ella se garantiza una mejora continua en las

organizaciones con el desarrollo de recomendaciones, conclusiones y observaciones,

además de un estudio minucioso que facilita implementar medidas correctivas, con el

fin de lograr un buen control financiero, administrativo, legal, y de gestión.

En síntesis, una auditoria es sumamente importante y relevante en cada una de las

organizaciones, sea esta publica, privada o sin fines de lucro, debido a que es una

herramienta que garantiza diversas ventajas competitivas y de fortalecimiento en cada

uno de sus procesos, además de garantizar la solvencia económica.

2.3. TIPOS DE AUDITORIA

Según Guillermo Westreicher. (2021), entre los tipos de auditoría, están las

siguientes:

Auditoría interna: Este tipo de auditoría es llevado a cabo por un o las personas

que laboran dentro de la organización, analizando las cuentas, procesos y balance

general de las empresas de manera continua y sistemática.

 Auditoría externa: Esta auditoria es realizado por un agente externo de la

empresa, debido a tener mayor credibilidad ante un hecho o problema dentro de las

organizaciones, analizando de manera anual los respectivos balances y cuentas.

Auditoría informática: Con su nombre lo indica, este tipo de auditoria está

ligada en examinar los software y hardware que son utilizados en las empresas, para

tener mayor eficiencia y eficacia y mejor reputación empresarial.

Auditoría financiera: Incluye un análisis de la situación financiera y contable de

las organizaciones, este tipo de auditoria va más allá de la contabilidad, su tarea está

sujeta en realizar un análisis de la rentabilidad y sus indicadores.

Por otro lado, Argudo, C. (2017), a mas de los tipos de auditoria ya mencionados,

este autor resalta otros tipos de auditoria:

Auditoria operacional: Esta encaminado en el objetivo de evaluar a las

organizaciones para aumentar le eficiencia y eficacia operacional para mantener una

constante productividad.

Auditoria integral: Como el mismo nombre lo indica, este tipo de auditoria

integra todos los procesos de las organizaciones, el financiero, el legal, el contable,

logística, entre otros.

Auditoria fiscal: Se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las

leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma

correcta.

Auditoria ambiental: Se analizan todas las actividades de la empresa para

controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.

2.3. FASES DE UNA AUDITORIA

Según Pérez, M. (2020), menciona que “es importante para una empresa u

organización conocer que la auditoria ayuda a obtener mejor calidad en los procesos

tanto internos como externo”, es por ello que la auditoria es una herramienta que

facilita la compresión y análisis de cada de los indicadores de gestión de una

organización, es por tal razón que este autor resalta que las auditorias deben tener las

siguientes etapas:

1. Planificación: Es el primer paso para llevar a cabo una auditoria eficaz y

eficiente, en esta etapa el jefe auditor deberá realizar un plan de auditoría, el cual

permita tener detallado y ordenado los pasos para la ejecución de la auditoria, el

cual dentro de este plan se tiene: el propósito de la auditoria, el alcance, las

actividades a desarrollar, asignación del equipo auditor, cronograma, tiempo de

ejecución establecidos, procedimientos, detalle de los departamentos y personas

que formaran parte de la auditoria.

2. Preparación: Una vez realizado el plan de auditoría, el auditor asignará

funciones y actividades a cada uno que formar parte de su equipo, y prepara la

lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados. Por medio

de esta lista de chequeo los auditores tienen una hoja de ruta que les permite

evaluar y registrar todo lo que sea necesario para obtener información de

calidad.

3. Ejecución: Una vez que culminada la fase de preparación, se comienza con el

proceso de la auditoria, donde se llevara cabo todos los pasos que el jefe auditor

detallo y ordeno en el plan, se recolecta toda la información necesaria y

 pertinente, a través de las entrevistas, testimonios, encuestas u alguna otra

técnica que el auditor halla programado.

4. Finalización y seguimiento: Una vez recolectado toda la información

pertinente, se procede con la finalización de la auditoria, donde ya se comienza a

detectar los problemas y las no conformidades encontradas durante la auditoria,

generando recomendaciones y conclusiones para dar solución a dichas

observaciones. Una vez realizado las recomendaciones, observaciones y

conclusiones permitentes se realiza un plan de seguimiento de dichas no

conformidades, con el fin de detectar si se cumplen o no las recomendaciones

propuestas de mejora continua.

2.4. AUDITORIA DE GESTION

Según los auditores Redondo Duran, R., Llopart Pérez, X., & Duran Juve, D.

(1996), mencionan que “la auditoría de gestión es una técnica relativamente nueva de

asesoramiento que ayuda a analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las

empresas, con el fin de conseguir con éxito una estrategia”, en concordancia con ellos,

la auditoría de gestión se encarga del análisis tanto interno como externo de una

organización, con el objetivo de establecer observaciones, recomendaciones y

conclusiones de cualquier problema, reto o desafío que estén enfrentando las empresas.

Por otro lado, Arias, I. (2018), define a la auditoria de gestión como “un examen

que busca evaluar el grado de eficiencia, eficacia, calidad y rentabilidad de las

organizaciones, el cual este tipo de auditoria es un factor clave para la excelencia

empresarial y la mejora continua”, es por ello que la auditoria de gestión esta

encaminado a la filosofía empresarial de las empresas, debido a la alta demanda de

satisfacción que se tiene al momento de ejecutarla dentro de ellas.