Derecho Tributario 1

UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA
DERECHO TRIBUTARIO
Actividad. - Realice un ensayo jurídico respecto a la temática “Proceso coactivo o de

ejecución de las administraciones tributarias”
“Proceso coactivo o de ejecución de las administraciones tributarias”
Introducción.
La coacción es una de las diversas herramientas jurídicas que brinda la ley para
atender determinadas demandas y responder a las necesidades jurídicas de la
sociedad, aplicable en múltiples campos del derecho, con configuraciones y formas
específicas, aplicables a cada caso, en este artículo, el ámbito tributario. es el sector
más destacado. Los orígenes históricos de las acciones coercitivas se remontan a las
Doce Tablas de 451-450 A.C. La coerción en el ámbito tributario se vislumbra como
una herramienta eficaz en consonancia con el principal carácter natural del derecho
tributario, que es precisamente el de involucrar a los ciudadanos en la vida tributaria,
garantizando determinados derechos en virtud de que tributa al país que lo alberga, y
con derechos, garantías e intereses lo protege, lo que también significa
retroalimentarse donde surgen las obligaciones.
Desarrollo.
Los trámites obligatorios son actuaciones que las autoridades fiscales deben realizar
bajo su dirección de forma ágil y rápida. El propósito de este programa es obtener
artículos o impuestos en línea con el programa estatal. Este trámite puede realizarse
siempre que existan obligaciones tributarias definidas y en curso.
Título de crédito: De acuerdo con la ley tributaria, una carta de crédito u orden de
cobro debe ser emitida por una autoridad administrativa competente. Las multas o
sanciones se impondrán por ejecución de resolución o sentencia ejecutoriada, pero no
se aplicarán mientras se encuentre pendiente una petición o recurso administrativo.
Una vez notificado, el deudor tiene ocho días para pagar. La carta de crédito deberá
cumplir con los requisitos del artículo 150 del Código Tributario, excepto el número 6
que se refiere a la fecha desde la cual se cobrarán los intereses.
Compensación o facilidades para el pago: En esta esta etapa el sujeto de la deuda
cuando ha sido informado de la emisión de un título de crédito o del auto de pago,
logrará solicitar a la autoridad administrativa que tiene capacidad que se compensen
esos compromisos o se le concedan facilidades para el pago. La petición debe ser
motivada y deberá contener los requisitos descritos en los artículos 119 del Código
Tributario con excepción del numeral 4 y del artículo 152. Esta solicitud podrá ser
aceptada o negada por parte de la administración tributaria. De ser negada la petición
el deudor tiene derecho a impugnarla vía acción contenciosa tributaria consignando el
veinte por ciento de la obligación o incluso mediante el recurso de casación ante la
Corte Nacional de Justicia.
La Acción Coactiva: Podría decirse que esta es la última ruta hacia una tributación
efectiva. En primer lugar, notifica a las autoridades fiscales centrales y
departamentales las órdenes de pago y, cuando así lo requiera la ley, las autoridades
fiscales especiales pueden ejecutar las acciones de ejecución que deben fundarse en
actos o resoluciones administrativas firmes o ejecutoriadas. Para la aplicación de esta
ley, los días hábiles se disponen todos los días excepto los feriados. Los
procedimientos coactivos deberán practicarse de conformidad con cada una de las
solemnidades señaladas en el artículo 165 del Código Tributario, y si no se realizan
conforme a estas disposiciones, todo acto de procedimiento coactivo será nulo de
pleno derecho.
El embargo: Es la acción que tiene como fin asegurar el cumplimiento de las

obligaciones tributarias del deudor y todas las cuestiones accesorias de las mismas.
De acuerdo al artículo 166 del Código Tributario esta acción procederá cuando no se
hubieren dimitido bienes en el término ordenado en el auto de pago, si la dimisión
fuere maliciosa, si los bienes estuvieren situados fuera de la Republica o no
alcanzaren para cubrir el crédito. El embargo se realizará en el siguiente orden:
dinero, metales preciosos, títulos de acciones o valores fiduciarios, joyas y objetos de
arte, frutos o rentas, los bienes dados en prenda e hipoteca, bienes raíces,
establecimientos o empresas comerciales, industriales o agrícolas. Por otro lado, está
también establecido aquellos bienes que son inembargables, mismos que se
encuentran señalados en los artículos 167 y 1634 del mencionado cuerpo legal. Es
indispensable que el procedimiento administrativo de ejecución sea realizado bajo
todas las normas y solemnidades requeridas, ya que solo así habrá seguridad para la
recaudación de los tributos que son obligaciones determinadas para todos los
contribuyentes. En mi opinión es imperativo que cada una de las etapas sean llevadas
a cabo bajo los lineamientos de la ley y estén especificadas en la misma, pues el
deudor sabrá que sus obligaciones están destinadas a ser cumplidas por diferentes
acciones coercitivas y al mismo tiempo el mismo estará al tanto de los derechos que la
ley le garantiza incluso al momento de tributar.
Solemnidades
 El proceso coactivo debe cumplir con determinadas solemnidades

sustanciales, so pena de nulidad y son:
 Legal intervención del funcionario ejecutor;
 Legitimidad de personería;
 Existencia de la obligación de plazo vencido;
 Título de crédito válido; y,
 Citación con el auto de pago al coactivado.
Conclusión
El Estado necesita de tributos para sostener su economía, para lo cual tiene entes
encargados de hacer que los tributos sean cobrados y que este deber sea sustentable
para el ciudadano, pues el Estado no puede ejercer un rol opresor y exigir más allá de
lo que puede darle el ciudadano. El ente de control es aquí el Servicio de Rentas
Internas. La coactiva es reconocida por la Ley ecuatoriana como el procedimiento para
el cobro de deudas en aquellos procesos en los que la administración pública funge
como acreedor, sin la necesidad de iniciar o activar la función judicial, sino en virtud de
la Autotutela de la Administración Pública en lo tributario.
Es importante concluir diciendo que la potestad coactiva es la herramienta adecuada

para la vida tributaria correcta y eficaz, pues esto se convierte en una pluralidad de
derechos y obligaciones donde el Estado y el ciudadano están
intrínsecamente relacionados. Esta potestad la coloca en una posición especial frente
a la función judicial, pues las resoluciones del sector público causan efecto y se deben
entender firmes por autoridad de la ley.
Bibliografía:
Asamblea Nacional (2018). Código Tributario. Repositorio de registro Oficial:

https://www.ces.gob.ec/lotaip/2018/Agosto/Anexos-literal-a2/CODIGO
%20TRIBUTARIO.pdf
Valdivieso, G.J. (2018) Texto Guía de Derecho Tributario. Loja: Editorial Universidad
Técnica Particular de Loja
Flores, J. (2018). LA EFICIENCIA DEL PROCESO COACTIVO EN LA
ADMINISTRACIÓN. Repositorio de PUCE:
https://repositorio.pucesa.edu.ec/bitstream/123456789/2525/1/76806.pdf.Jaramillo. G.
(2018). LA POTESTAD COACTIVA DE LA ADMINISTRACIÓNEN EL. Obtenido de
UEES: http://repositorio.uees.edu.ec/bitstream/123456789/2811/1/LA%20POTESTAD
%20COACTIVA%20DE%20LA%20ADMINISTRACI%C3%93N%20EN%20EL
%20ORDENAMIENTO%20JUR%C3%8DDICO%20ECUATORIANO.
Comentario:
Un saludo la investigación esta interesante cabe mencionar que las diversas

herramientas jurídicas que brinda la ley para atender determinadas demandas y
responder a las necesidades jurídicas de la sociedad, aplicable en múltiples campos
del derecho por lo que la necesidad del Estado por tener ingresos de dinero haga que
tenga que poner impuestos y el que no se pague hace que disminuya este ingreso por
lo cual el estado hace uso de este método en la cual las actuaciones que las
autoridades fiscales deben realizar bajo su dirección de forma ágil y rápida siempre
enmarcadas en el Código Tributario.

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“Proceso coactivo o de ejecución de las administraciones tributarias”

El embargo: Es la acción que tiene como fin asegurar el cumplimiento de las

 El proceso coactivo debe cumplir con determinadas solemnidades

Es importante concluir diciendo que la potestad coactiva es la herramienta adecuada

Asamblea Nacional (2018). Código Tributario. Repositorio de registro Oficial:

Un saludo la investigación esta interesante cabe mencionar que las diversas

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