Diplomado en Derecho Tributario

Versión en Línea
Coordinadora académica: Lic. Lucía Reina Antuña
Nota: Este diplomado es en la modalidad en línea a través de la herramienta Zoom.
Se requiere que el participante cuente con computadora, laptop, tablet, teléfono
inteligente o cualquier otro dispositivo que permita reproducir audio y video y una
buena conexión a internet.

Las clases serán en tiempo real en los días y horario publicados. Las sesiones no
serán grabadas y el participante sólo tendrá acceso a las sesiones del diplomado
en el grupo al cual se haya inscrito.

Este programa ofrece a abogados, contadores, licenciados y maestros en

administración y finanzas un estudio integral y pormenorizado de las distintas
disciplinas jurídicas que se abarcan en el derecho tributario. El estudiante de este
diplomado obtendrá el conocimiento jurídico necesario y suficiente, no sólo para
dominar las bases jurídicas de la materia tributaria sino también para comprender y
manejar la legislación tributaria al igual que brindar asesoría y consultoría en el área
y soportar jurídicamente los actos de los contribuyentes que originan la causación
de contribuciones. Además, podrá coadyuvar con otras disciplinas para lograr el
saneamiento de la situación fiscal de los contribuyentes.

EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

Objetivo
Interiorizar al alumno en el conocimiento y manejo de las bases constitucionales del
derecho tributario, así como la teoría general de la tributación, para que lo faculte a
comprender y dominar la integridad del sistema tributario mexicano.

Temario
1. La actividad financiera del Estado
1.1. Conceptos
1.2. Aspectos que abarca
1.3. Fines que persigue
1.4. El estado y sus funciones de servicio público
2. El derecho financiero
2.1. Concepto
2.2. Contenido
2.3. Su relación con otras ramas del derecho

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 3. El derecho tributario
3.1. Concepto y características
4. El principio y garantía constitucional de legalidad tributaria
4.1. Concepto y alcance
4.2. Jerarquía constitucional de las leyes fiscales especiales y su proceso
legislativo
4.3. La supletoriedad del Código Fiscal de la Federación
4.4. La supletoriedad del derecho federal común
4.5. La interpretación de las normas tributarias
5. Los principios y garantías constitucionales de proporcionalidad y equidad
6. Aspectos constitucionales de la coordinación fiscal
6.1. La concurrencia legislativa en materia tributaria
6.2. La coordinación fiscal como medio para evitar la doble tributación
nacional

EL DERECHO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO

Objetivo
Interiorizar al alumno en el conocimiento y manejo de las instituciones jurídico-
tributarias mexicanas que constituyen la infraestructura para la aplicación de las
leyes tributarias que establecen contribuciones específicas.

Temario
1. Los Ingresos Ordinarios del Estado
1.1. Las Contribuciones. Concepto. Clasificación
1.2. Impuestos. Concepto
1.3. Aportaciones del Seguro Social. Concepto
1.4. Contribuciones de Mejoras. Concepto
1.5. Derechos. Concepto
1.6. Aprovechamientos. Concepto
1.7. Producto. Concepto
1.8. Estudio y análisis de los accesorios de las contribuciones: recargos,
multas, gastos de ejecución e indemnización
2. La relación jurídico-tributaria
2.1. Definición
2.2. Elementos, el sujeto activo, el sujeto pasivo, la responsabilidad
solidaria
2.3. La Obligación Tributaria: fuentes, su nacimiento, su determinación, su
exigibilidad
2.4. Crédito fiscal, definición
3. Extinción de la obligación tributaria
3.1. Pago
3.2. La compensación
3.3. La devolución
3.4. Prescripción

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 3.5. La cancelación
3.6. Caducidad
4. Obligaciones del Contribuyentes
4.1. Residencia, domicilio fiscal
4.2. Ejercicios, plazos
4.3. Enajenación
4.4. Promociones, representación
4.5. Registro Federal de Contribuyentes
4.6. Contabilidad
4.7. Declaraciones y avisos
5. Facultades y atribuciones de las autoridades fiscales
5.1. Medidas de apremio
5.2. Las facultades de inspección, verificación y auditoría
5.3. Dictamen de estados financieros
5.4. Determinación presuntiva
5.5. Facultades de recaudación, procedimiento administrativo de ejecución

RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LOS CONTRATOS

Objetivo
Interiorizar al alumno en el conocimiento, manejo e interpelación entre el derecho
federal común que regula el objeto o materia de las leyes tributarias especiales con
las leyes fiscales especiales, facultando al alumno para aplicar correctamente las
disposiciones tributarias como consecuencias de los hechos y actos jurídicos que
específicamente realice.

Temario
1. Breve recordatorio de las principales disposiciones de la ley del Impuesto
sobre la Renta y la ley del Impuesto al Valor Agregado
2. Generalidades de los Contratos
3. Operación Traslativas de Propiedades Civiles
3.1. La compraventa
3.2. La permuta
3.3. La donación
3.4. El fideicomiso traslativo de dominio
4. Contratos Mercantiles Traslativos de Propiedad
4.1. La compraventa
4.2. El arrendamiento financiero
4.3. El contrato de suministro
4.4. El contrato de distribución
4.5. El contrato estimatorio o de consignación
5. Contrato de uso
5.1. El comodato
5.2. El arrendamiento
6. Los Contratos de Servicios

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 6.1. El mutuo
6.2. Servicios profesionales
6.3. El mandato
6.3.1. La comisión
6.3.2. La mediación
6.3.3. El corretaje
6.3.4. La agencia
7. El contrato de obra
8. El fideicomiso mercantil
9. La asociación en participación

RÉGIMEN FISCAL DE LOS NEGOCIOS JURÍDICO INTERNACIONALES

Objetivo
En este módulo el alumno analizará las disposiciones legales tributarias aplicables
a los negocios internacionales con objeto de identificar los beneficios que se han
negociado en los diversos tratados internacionales de libre comercio y para evitar la
doble tributación internacional de los que México es parte; con objeto de orientar
adecuadamente a las partes en la globalización económica mundial.

Temario
 Directrices de la OCDE en materia de Doble Tributación según el Tax
Convention Model de enero 2003.

1. El pago de impuestos por establecimiento permanente

2. El pago de impuestos por fuente de riqueza
3. El pago de impuestos por residencia
4. El pago de impuestos por nacionalidad
5. Efectos tributarios internacionales en el pago de dividendos
6. Efectos tributarios internacionales en el pago de intereses
7. Efectos tributarios internacionales en el pago de regalías
8. Efecto tributarios internacionales en el pago de asistencia técnica
9. Efectos tributarios internacionales en el pago de servicios personales
10. Las empresas integradoras consolidadoras de exportaciones
11. El contrato de franquicia para fomento de exportaciones
12. Las sucursales o las subsidiarias de empresas multinacionales
13. Análisis de precios de trasferencia en operaciones de partes relacionadas
14. Análisis de precios en operaciones vinculadas
15. El cumplimiento de las reglas de origen
16. Casos prácticos en la aplicación de los impuestos locales y beneficios de
los tratados:
16.1. En contratos de uso y goce de bienes
16.2. En contratos de presentación de servicios
16.3. En contratos de financiamiento
16.4. En contratos de trasferencia de tecnología

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 16.5. En contratos de asistencia técnica
16.6. En contratos mixtos de propiedad industrial y asistencia técnica
16.7. En contratos de licencia de uso de programas de computo
17. Efectos tributarios internacionales del e-commerce y los e-books
18. Acuerdos para el intercambio de información fiscal

EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Objetivo
Interiorizar al alumno en el conocimiento y manejo de las instituciones jurídicas
relacionadas con los delitos y las penas en materia fiscal, derivadas de impuestos y
contribuciones al comercio exterior.

Temario

1. El “criminalis legem”
2. Finalidad del derecho penal.
3. Que es el “Iter criminis” y sus fases.
4. El hecho generador de delito.
5. El “delictum tributum” o “tributum crimen”.
6. El delito fiscal.
7. La “Nulla poena sine lege”.
8. La socialización de los criterios penales.
9. El sujeto activo del delito.
10. El engaño y sus consecuencias.
11. La responsabilidad penal.
12. Las principales conductas penalmente relevantes.
13. Algunas formas de investigación penal.
14. La responsabilidad penal de las personas morales.
15. Las penas en los delitos fiscales.
16. La independencia de jurisdicciones.
17. Delincuencia organizada
18. Criterios judiciales.
19. Casos prácticos.

EL DERECHO PROCESAL FISCAL

Objetivo
Realizar un estudio pormenorizado sobre las instancias no contenciosas y
contenciosas en materia tributaria, para que el alumno adquiera la capacidad de

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elegir los medios de acercamiento o impugnación de los actos administrativos de
las autoridades fiscales.

Temario
1. Procedimientos no contenciosos
1.1. Procedimiento administrativo
1.2. Procedimiento administrativo de reconsideración
1.3. Consultas, garantía de petición, negativa ficta
1.4. Solicitud de declaratoria de caducidad y prescripción
1.5. Condonación de multas
2. Recursos administrativos
2.1. Revocación
2.2. Inconformidad en el IMSS
2.3. Inconformidad en el INFONAVIT
3. Procedimiento contencioso
3.1. Tribunal Fiscal de la Federación. Estructura
3.2. Demanda
3.3. Contestación
3.4. Pruebas
3.5. Cierre de instrucción
3.6. Incidentes
3.7. Sentencia
3.8. Recursos en el procedimiento
3.9. Jurisprudencia

Lic. Lucía Reina Antuña

Licenciatura de derecho del ITAM, cursó el diplomado en Derecho Empresarial en

el ITAM, las especialidades en Amparo y en Derecho Fiscal en la Universidad
Panamericana, terminó el Doctorado en Derecho Fiscal en la UNAM (falta tesis
doctoral). Profesora de tiempo parcial de 1987 a 1989 en el ITAM y Profesora de tiempo
completo en la misma institución de 1989 a 1994. Desde 1992 ha sido Profesora
en los Diplomados de Derecho Tributario, de Derecho Empresarial y de Derecho
Laboral y Seguridad Social y desde 2005 ha sido Coordinadora Académica de los
diplomados en Derecho Tributario y en Derecho Empresarial en el ITAM. Colaboró
como abogada en Miranda & Estavillo, S.C. de 2003 a 2015.