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    Sesion 6 - Caso Bebedores SA Oct16

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    El documento presenta un presupuesto maestro y una evaluación del presupuesto flexible para una empresa de vinos. El presupuesto maestro proyecta ventas de 156,500 mil US$, un costo variable de 110,500 mil US$, un margen de contribución de 46,000 mil US$ y una utilidad operativa de 16,000 mil US$. La evaluación del presupuesto flexible muestra que las ventas y costos reales superaron el presupuesto, con una utilidad operativa real de 16,000 mil US$, igual al presupuesto.

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    El documento presenta un presupuesto maestro y una evaluación del presupuesto flexible para una empresa de vinos. El presupuesto maestro proyecta ventas de 156,500 mil US$, un costo variable de 110,500 mil US$, un margen de contribución de 46,000 mil US$ y una utilidad operativa de 16,000 mil US$. La evaluación del presupuesto flexible muestra que las ventas y costos reales superaron el presupuesto, con una utilidad operativa real de 16,000 mil US$, igual al presupuesto.

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    Sesion 6_Caso Bebedores SA Oct16

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    El documento presenta un presupuesto maestro y una evaluación del presupuesto flexible para una empresa de vinos. El presupuesto maestro proyecta ventas de 156,500 mil US$, un costo variable de 110,500 mil US$, un margen de contribución de 46,000 mil US$ y una utilidad operativa de 16,000 mil US$. La evaluación del presupuesto flexible muestra que las ventas y costos reales superaron el presupuesto, con una utilidad operativa real de 16,000 mil US$, igual al presupuesto.

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    El documento presenta un presupuesto maestro y una evaluación del presupuesto flexible para una empresa de vinos. El presupuesto maestro proyecta ventas de 156,500 mil US$, un costo variable de 110,500 mil US$, un margen de contribución de 46,000 mil US$ y una utilidad operativa de 16,000 mil US$. La evaluación del presupuesto flexible muestra que las ventas y costos reales superaron el presupuesto, con una utilidad operativa real de 16,000 mil US$, igual al presupuesto.

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    CASO: INDUSTRIAS BEBEDORES S.A.

    Evaluacion del Presupuesto Maestro


    (En miles de US$)
    Presupuesto (En miles de US$)
    Vino Tinto Vino Blanco Vino Rosado Promedio Presupuesto
    Precio de venta (US$/Lt) 80 70 75 Ventas 156,500
    Coste Variable (US$/Lt) 55 50 60 Costo Variable 110,500
    Margen de contribución (US$/Lt) 25 20 15 23 Margen de contribución 46,000
    TOTAL Costos fijos 30,000
    Ventas (Litros) 1,500,000 200,000 300,000 2,000,000 (1) Utilidad Operativa 16,000
    Ventas 120,000 14,000 22,500 156,500
    Costo Variable 82,500 10,000 18,000 110,500
    Margen de contribución 37,500 4,000 4,500 46,000 V.Tinto
    Costos fijos 30,000 (2) Presupuesto
    Utilidad Operativa 16,000 Ventas 120,000
    (1) 5% de participación de mercado. Costo Variable 82,500
    (2) Los Costos Fijos incluyen Gastos Generales de Fabricación y Gastos de Administración y Comercialización Margen de contribución 37,500
    Costos fijos 10,000
    Utilidad Operativa 27,500
    Real (En miles de US$)
    Vino Tinto Vino Blanco Vino Rosado
    Precio de venta (US$/Lt) 82 70 72 V.Blanco
    Coste Variable (US$/Lt) 58 48 60 Presupuesto
    Margen de contribución (US$/Lt) 24 22 12 Ventas 14,000
    TOTAL Costo Variable 10,000
    Ventas (Litros) 1,600,000 250,000 250,000 2,100,000 (1) Margen de contribución 4,000
    Ventas 131,200 17,500 18,000 166,700 Costos fijos 10,000
    Costo Variable 92,800 12,000 15,000 119,800 Utilidad Operativa (6,000)
    Margen de contribución 38,400 5,500 3,000 46,900
    Costos fijos 30,900 (2)
    Utilidad Operativa 16,000 V.Rosado
    (1) 4,8% de participación de mercado Presupuesto
    (2) Los Costos Fijos incluyen Gastos Generales de Fabricación y Gastos de Administración y Comercialización Ventas 22,500
    Costo Variable 18,000
    Margen de contribución 4,500
    Costos fijos 10,000
    Utilidad Operativa (5,500)

    Total 16,000
    supuesto Maestro Evaluacion del Presupuesto Flexible
    (En miles de US$)

    Real Var. Mil US$ Var. % Historico Real Var. Mil US$ Var. % Unid. Venta Real
    166,700 10,200 7% 159,700 166,700 7,000 4% Mix. Real
    119,800 9,300 8% 115,345 119,800 4,455 4% Precio Ptto.
    46,900 900 2% 44,355 46,900 2,545 6% Costos y Gastos Ptto.
    30,900 900 3% 29,900 30,900 1,000 3%
    16,000 - 0% 14,455 16,000 1,545 11% V.Tinto
    Q P

    Ventas 1,600,000 80
    Real Var. Mil US$ Var. % Costo Variable 1,600,000 55
    131,200 11,200 9% Margen de contribución
    92,800 10,300 12% Costos fijos
    38,400 900 2% Utilidad Operativa
    10,300 300 3%
    28,100 600 2% Analisis de Desviaciones por Volumen o Nivel de Actividad

    Presupuesto Inicial
    Q P
    Real Var. Mil US$ Var. %
    17,500 3,500 25% Ventas 2,000,000 78.25
    12,000 2,000 20% Costo Variable 2,000,000 55.25
    5,500 1,500 38% Margen de contribución
    10,300 300 3% Costos fijos
    (4,800) 1,200 -20% Utilidad Operativa

    Desviación Inicial Vs. Flexible


    Causa: Nivel de Actividad o Volumen
    Real Var. Mil US$ Var. %
    18,000 (4,500) -20% Desviación Flexible Vs. Real
    15,000 (3,000) -17% Causa: Precio / Costo / Gasto
    3,000 (1,500) -33%
    10,300 300 3% Desviación Total
    (7,300) (1,800) 33%

    16,000 - 0%
    puesto Flexible

    Analisis de Desviacione
    P.U. Prom. 78.21
    CVu Prom. 55.00
    Unidades
    Reales
    2,100,000
    V.Tinto V.Blanco V.Rosado Total
    Venta Q P Venta Q P Venta Q P Venta

    128,000.00 250,000 70 17,500.00 250,000 75 18,750.00 2,100,000.00 78.21 164,250.00


    88,000.00 250,000 50 12,500.00 250,000 60 15,000.00 2,100,000.00 55.00 115,500.00 Mix Presupuestado
    40,000.00 5,000.00 3,750.00 48,750.00
    30,000.00 Unid.reales con Mix Presup
    18,750.00 U.Real con mix real
    Diferencia
    umen o Nivel de Actividad MCU Presupuestado
    TOTAL
    resupuesto Inicial Presupuesto Flexible Real Variaciones (Real - Ptto.) Condición
    Venta Q P Venta Q P Venta Var. Mil. US$ Var. % Venta

    156,500.00 2,100,000 78.21 164,250.00 2,100,000 79.38 166,700.00 2,450.00 1% F


    110,500.00 2,100,000 55.00 115,500.00 2,100,000 57.05 119,800.00 4,300.00 4% D Variación precios
    46,000.00 48,750.00 46,900.00 -1,850.00 -4% D Variación CUV
    30,000.00 30,000.00 30,900.00 900.00 3% D Unidades reales
    16,000.00 18,750.00 16,000.00 -2,750.00 -15% D Desviación precios
    Condición
    2,750.00 F Desviación CUV
    Condición

    -2,750.00 D

    Costos Fijos
    -
    CASO Bebedores SA
    (US$)
    s de Desviaciones
    Desviación por volúmen total TOTAL Condición
    Unidades MCU Tamaño Mercado 4,312,500 F
    Presup. Diferencia Presup. TOTAL Condición
    2,000,000 100,000 23.00 2,300,000 F 2,300,000 F

    % Mercado -2,012,500 D
    Desviación por diferencias en Mix
    V.Tinto V.Blanco V.Rosado TOTAL
    75% 10% 15% 100% Desviación por Tamaño y % de mercado
    Mercado Real (Unid) 43,750,000 (1)
    1,575,000 210,000 315,000 2,100,000 Mercado presup.(Unid) 40,000,000 (2)
    1,600,000 250,000 250,000 2,100,000 % Mercado Real 4.80% (3)
    25,000 40,000 -65,000 % Mercado Presup. 5.00% (4)
    25 20 15 MCU Presupuestado($/Unid) 23 (5)
    625,000 800,000 -975,000 450,000 Variac. Tamaño Mercado 4,312,500 (1-2)x(4)x(5)
    F F D F Variac. % Mercado -2,012,500 (3-4)x(1)x(5)

    Desviación por Precios y Costos variables RESUMEN Condición


    V.Tinto V.Blanco V.Rosado TOTAL Desviación por Volumen 2,300,000 F
    2 0 -3 Desviación por Mix 450,000 F
    3 -2 0 Desviación por Precios 2,450,000 F
    1,600,000 250,000 250,000 2,100,000 Desviación por C.Var. -4,300,000 D
    3,200,000 0 -750,000 2,450,000 Desviación por C.Fijos -900,000 D
    F D F TOTAL 0
    4,800,000 -500,000 0 4,300,000
    D F D

    Desviación Costos Fijos


    Real Presup. Diferencia Condición
    30,900,000 30,000,000 900,000 D

    F
    D

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