Sesion 6 - Caso Bebedores SA Oct16
Sesion 6 - Caso Bebedores SA Oct16
Sesion 6 - Caso Bebedores SA Oct16
Total 16,000
supuesto Maestro Evaluacion del Presupuesto Flexible
(En miles de US$)
Real Var. Mil US$ Var. % Historico Real Var. Mil US$ Var. % Unid. Venta Real
166,700 10,200 7% 159,700 166,700 7,000 4% Mix. Real
119,800 9,300 8% 115,345 119,800 4,455 4% Precio Ptto.
46,900 900 2% 44,355 46,900 2,545 6% Costos y Gastos Ptto.
30,900 900 3% 29,900 30,900 1,000 3%
16,000 - 0% 14,455 16,000 1,545 11% V.Tinto
Q P
Ventas 1,600,000 80
Real Var. Mil US$ Var. % Costo Variable 1,600,000 55
131,200 11,200 9% Margen de contribución
92,800 10,300 12% Costos fijos
38,400 900 2% Utilidad Operativa
10,300 300 3%
28,100 600 2% Analisis de Desviaciones por Volumen o Nivel de Actividad
Presupuesto Inicial
Q P
Real Var. Mil US$ Var. %
17,500 3,500 25% Ventas 2,000,000 78.25
12,000 2,000 20% Costo Variable 2,000,000 55.25
5,500 1,500 38% Margen de contribución
10,300 300 3% Costos fijos
(4,800) 1,200 -20% Utilidad Operativa
16,000 - 0%
puesto Flexible
Analisis de Desviacione
P.U. Prom. 78.21
CVu Prom. 55.00
Unidades
Reales
2,100,000
V.Tinto V.Blanco V.Rosado Total
Venta Q P Venta Q P Venta Q P Venta
-2,750.00 D
Costos Fijos
-
CASO Bebedores SA
(US$)
s de Desviaciones
Desviación por volúmen total TOTAL Condición
Unidades MCU Tamaño Mercado 4,312,500 F
Presup. Diferencia Presup. TOTAL Condición
2,000,000 100,000 23.00 2,300,000 F 2,300,000 F
% Mercado -2,012,500 D
Desviación por diferencias en Mix
V.Tinto V.Blanco V.Rosado TOTAL
75% 10% 15% 100% Desviación por Tamaño y % de mercado
Mercado Real (Unid) 43,750,000 (1)
1,575,000 210,000 315,000 2,100,000 Mercado presup.(Unid) 40,000,000 (2)
1,600,000 250,000 250,000 2,100,000 % Mercado Real 4.80% (3)
25,000 40,000 -65,000 % Mercado Presup. 5.00% (4)
25 20 15 MCU Presupuestado($/Unid) 23 (5)
625,000 800,000 -975,000 450,000 Variac. Tamaño Mercado 4,312,500 (1-2)x(4)x(5)
F F D F Variac. % Mercado -2,012,500 (3-4)x(1)x(5)
F
D