Regimen Financiero Del Estado - U4ACT7

BENEMERITA UNIVERSIDAD AUTONOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE CONTADURÍA
DERECHO CONSTITUCIONAL Y ADMINISTRATIVO

DRA. MARÍA MONSERRAT AGUIRRE BARBOSA
UNIDAD 4 ACTIVIDAD 7
"REGIMEN FINANCIERO DEL ESTADO”
ANA MARÍA MONTES MENDOZA

202124892
OTOÑO 2022
31/10/2022
INTRODUCCION
A lo largo de nuestro día a día, realizamos actividades que sin darnos cuenta
contribuimos al Estado por medio de impuestos, para que este realice acciones
para el beneficio de toda la población nacional, pero no todos lo hacemos de la
misma forma ya que nuestras actividades son muy distintas y por obvias razones
también las utilidades que generamos.
Para conocer el porcentaje de impuestos que se pagaran de acuerdo a nuestras
actividades nos regimos por un Régimen Financiero del Estado. De acuerdo a la
Real Academia de la lengua española “REGIMEN” es un conjunto de normas por
las que se rige una institución, una entidad o una actividad; mientras que las
finanzas son un conjunto de actividades que una persona y/o empresa debe llevar
acabo para la acumulación de riquezas.
El objetivo es proporcionar un análisis de acuerdo a las finanzas del Estado y de
los contribuyentes, retomando información consultada de noticias recientes para
entender su importancia y como nos afecta o nos beneficia debido a su manejo y
su control.
Como contribuyentes es importante conocer:
¿Para qué son utilizados?
¿De qué forma el Gobierno les brinda una administración?
Para así poder hacer algo por nuestra sociedad de manera positiva y aportar en
nuestra profesión los conocimientos necesarios, para poder brindar asesorías
actualizadas y tener un mejor criterio ante situaciones de nuestro régimen
financiero del Estado.
LEY DE INGRESOS
Las finanzas públicas es la disciplina que estudia el conjunto de instrumentos

relacionadas con:
• Los ingresos públicos;

• El gasto público;
• El endeudamiento interno y externo del Estado y
• Los precios y tarifas de los bienes y servicios producidos por el sector
• paraestatal.
A través de las finanzas públicas, vía la política fiscal, se pueden afectar algunos
indicadores macroeconómicos, tales como el ahorro, la inversión o el consumo
público y privado.
La Ley de Ingresos es un ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo

y aprobado por el Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se
podrán captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la
federación durante un ejercicio fiscal.
Los ingresos se obtienen por concepto de impuestos, derechos, productos,

aprovechamientos, emisión de bonos, préstamos, etc. Participaciones,
aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.
Los ingresos públicos se dividen en dos grandes rubros:
• Los ingresos ordinarios: son recaudados en forma regular por el Estado,

tales como: los impuestos; los derechos; los ingresos por la venta de bienes
y servicios de los organismos y empresas paraestatales; etc.
• Los ingresos extraordinarios, son recursos que no se obtienen de manera
regular por parte del Estado, tales como: la enajenación de bienes
nacionales; contratación de créditos externos e internos (empréstitos) o
emisión de moneda por parte del Banco de México.
Los ingresos ordinarios se dividen en:
• Ingresos corrientes
• Ingresos de capital
• Respecto a los ingresos corrientes, provienen de la actividad fiscal, como la
recaudación del impuesto al valor agregado (IVA); el impuesto sobre la
renta (ISR); etc., y de las operaciones de los organismos y empresas
paraestatales mediante la venta de bienes y servicios: gasolina,
electricidad, peaje, tarifas, etc.
Los ingresos corrientes se clasifican en dos grandes rubros:
• Los que se obtienen a través del gobierno federal vía la SHCP. Estos
comprenden los ingresos tributarios y no tributarios.
• Los que se obtienen a través de los organismos y empresas paraestatales,
tales como:
- Petróleos Mexicanos (PEMEX);
- Comisión Federal de Electricidad(CFE);
- Luz y Fuerza del Centro (LFC);
- Caminos y Puentes Federales de Ingresos (CAPUFE);
- Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA);
- Lotería Nacional;
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) e
- Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
- del Estado (ISSSTE).
Respecto a los ingresos de capital, son los que provienen de:
• El manejo del patrimonio estatal, como son las ventas por remate de activos
físicos y valores financieros (edificios, vehículos, mobiliario, etc.).
• El financiamiento que obtiene el gobierno federal a través de la banca
nacional y extranjera.
La Ley de Ingresos de la Federación, LIF, puede considerarse como la política
pública más importante que el gobierno posee para lograr sus objetivos de
reducción en la desigualdad de ingresos de la sociedad y de fomento a las
actividades productivas y estratégicas de la nación. Ésta, siendo una ley, rige la
cantidad de recursos que el Estado deberá disponer para un año fiscal, acorde
con otros objetivos de reducción de la pobreza y de desarrollo económico,
plasmados éstos dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación, PEF.
PRESUPUESTO DE EGRESOS
Es también importante mencionar al Presupuesto de Egresos que es un

documento de política pública elaborado por el Ejecutivo Federal a través de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el que se describen la cantidad, la
forma de distribución y el destino de los recursos públicos de los tres poderes, de
los organismos autónomos, así como las transferencias a los gobiernos estatales y
municipales. Principalmente el gasto es corriente se efectúa para contratar
personal, además está destinado a la compra de insumos, bienes y servicios que
son esenciales para llevar a cabo de manera satisfactoria las funciones de
entidad.
Además, el gasto es empleado para concretar lo que podríamos considerar como

actividades ordinarias asociadas a la producción, la prestación de servicios, el
mantenimiento, actividades que impliquen investigación y desarrollo de aquellas
áreas que así lo demanden y que como podemos imaginarnos siempre requieren
de herramientas especiales para poder concretarse de manera eficiente.
Los ciudadanos pueden acceder a la información referente a la Ley de Ingresos y

el Presupuesto de Egresos dentro del portal de la Procuraduría Federal del
consumidor.
SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
Los términos subvención y subsidio no son equivalentes: aunque en ambos casos

se trata de ayudas económicas, la subvención contribuye a costear los gastos de
algo (una obra, un proyecto) y el subsidio trata de satisfacer de forma
extraordinaria una necesidad concreta en un momento determinado (subsidio
familiar, subsidio de desempleo).
Sin embargo, en los medios de comunicación es común encontrar frases como:

«El Gobierno ayudará con algún tipo de subvención a los parados de larga
duración», «El Gobierno reitera el hecho de que nunca hubo más parados
cubiertos por una subvención», cuando lo correcto hubiera sido: «El Gobierno
ayudará con algún tipo de subsidio a los parados de larga duración» y «El
Gobierno reitera el hecho de que nunca hubo más parados cubiertos por un
subsidio».
Las subvenciones de apoyo a proyectos se dan para respaldar un conjunto de

actividades predeterminadas y conectadas, con marcos de tiempo explícitos,
costes y objetivos. Normalmente, estas subvenciones están restringidas y se debe
utilizar solo para propósitos de contabilidad estrictamente relacionados con el
proyecto.
Algunos de los tipos más comunes de subvenciones de apoyo a proyectos

incluyen:
• Las subvenciones de planificación, que apoyan el trabajo inicial de

desarrollo del proyecto permitiendo la investigación, las evaluaciones y el
diseño del proyecto;
• Subvenciones de capital inicial o start-ups, que ayudan a las empresas a
sobrevivir a sus primeros años de actividad (es decir, durante la fase de
puesta en marcha). La cantidad de estas subvenciones a menudo
disminuye después del primer periodo, ya que la idea es dar un impulso
fuerte a la nueva empresa, ayudándoles a evitar preocupaciones sobre la
recaudación de fondos;
• Subvenciones de asistencia técnica o de gestión, que apoyan la
implementación de actividades de gestión de empresas que carecen del
conocimiento y la experiencia adecuados. Tales actividades pueden incluir
operaciones de marketing, recaudación de fondos, gestión financiera, etc.;
• Subvenciones para instalaciones y equipos, que ayudan al solicitante a
comprar algunos activos físicos para ser utilizados a largo plazo, como
oficinas, ordenadores y equipos en general.
Los subsidios son beneficios que se otorgan en forma de pagos o

contribuciones/deducciones fiscales. Se pueden otorgar tanto a individuos como a
organizaciones, normalmente por parte de organismos gubernamentales por
razones de interés público (por ejemplo, para promover el bien público, la cultura,
el bienestar social, etc.). Como tales, los subsidios se consideran un tipo de ayuda
financiera privilegiada, diseñada para aliviar la carga que recae sobre los
beneficiarios y brindar apoyo para las acciones.
Los campos de actividad sujetos a subsidios a menudo se relacionan con sectores

particulares de la economía de un país, que pueden estar sufriendo bajas tasas de
desarrollo o altas rivalidades competitivas con otros sectores.
Los subsidios pueden ser directos o indirectos:
• Los subsidios directos implican una financiación directa (pago) a un

beneficiario.
• Los subsidios indirectos no tienen un valor monetario predeterminado e
incluyen medidas como reducciones de impuestos y servicios respaldados
por el gobierno.
La relación que guarda con el sistema jurídico y económico de México es que está
plasmado en el último párrafo del artículo 28 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos que dispone que "Se podrán otorgar subsidios a
actividades prioritarias, cuando sean generales, de carácter temporal y no afecten
sustancialmente las finanzas de la Nación. El Estado vigilará su aplicación y
evaluará los resultados de ésta", y el artículo 1 15, penúltimo párrafo de la fracción
IV.
IMPORTANCIA Y UTLIDAD
Como un componente esencial del balance que los estados buscan obtener entre
el comercio y sus productores surgen los subsidios, como figura utilizada para
estimular el consumo y la producción de un determinado bien o servicio. Al igual
que su mecanismo antagónico, el impuesto, los subsidios no tienen un marco de
acción ilimitado o irrestricto, sino que más bien debe existir un gran cuidado por
parte de los estados a la hora de otorgarlos pues no se puede caer en una
distorsión de los precios de los productos y consiguientemente en el comercio en
sí. Al ocasionar dichas distorsiones y brindar beneficios de manera irregular los
estados no solo crean dichas distorsiones, sino que también transgreden e
irrespetan las normas de la OMC a las cuales se adhirieron y comprometieron a
respetar y seguir al momento de incorporarse a dicha organización.
En cuanto a la parte positiva el apoyo financiero no se tiene que reembolsar total o

parcialmente. En muchos casos, las subvenciones y los subsidios están
especialmente destinados a las pequeñas empresas para ayudarles a crecer. La
política de subsidios es, en sí misma, positiva, debido a que permite a la autoridad
redistribuir el ingreso y buscar equidad y por eso han recurrido a ella tanto países
desarrollados como subdesarrollados.
Pero negativamente las convocatorias para las solicitudes pueden ser altamente
competitivas y específicas. Seleccionar la convocatoria incorrecta para participar
puede causar un desperdicio de recursos; por lo tanto, es de suma importancia
verificar la elegibilidad de la entidad candidata antes de presentar la solicitud,
evaluando las posibilidades de éxito, cuando se le utiliza como bandera política,
en este caso sólo interesa otorgarlos, aunque resulte difícil conseguirlos, o cuando
se presenta como lo que se conoce como subsidio cruzado.
CONCLUSIONES
El Estado, a través de la actividad financiera, obtiene los recursos necesarios para

sufragar los gastos públicos destinados a satisfacer las necesidades colectivas. La
obligación de contribuir establecida en Artículo 31 fracción IV constitucional, se
desprende que el gasto público tiene como fin la recaudación. No obstante, el
gasto público no debe ser el límite de la recaudación, sino que debe ser la
capacidad contributiva de los sujetos pasivos.
El hecho imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por

la ley para configurar cada tributo. Los hechos imponibles de las contribuciones
deben ir en función de la capacidad contributiva de los sujetos; es decir, los
hechos imponibles deben ser reveladores de un mínimo de riqueza.
La capacidad contributiva está condicionada por la presencia de la capacidad

económica. La capacidad contributiva es la causa primera de que exista el
impuesto, puesto que un tributo que grava a quien carece de capacidad
económica no tiene razón de ser. La justicia tributaria en los impuestos con fines
fiscales se rige por el principio de capacidad contributiva; cuando los fines extra
fiscales adquieren cierta relevancia, la capacidad contributiva, por sí sola, no cubre
todos los aspectos de la justicia, por lo que es necesario acudir a otros principios
más amplios, tales como la solidaridad.
México, en comparación con otros países, está aún muy atrasado en cuanto se
refiere a la protección al medio ambiente, puesto que los instrumentos económicos
juegan un papel cada vez más importante en la política ambiental. Siguiendo
cualquiera de las dos tendencias, los países miembros de la OCDE, de alguna
manera han introducido, en sus políticas tributarias impuestos relacionados con el
medio ambiente obteniendo resultados positivos. De lo anterior se desprende, que
la utilización de los impuestos para proteger al medio ambiente son un instrumento
eficaz para la protección y restauración del medio ambiente, además contribuyen a
la recaudación, por lo que deberían ser esenciales en el diseño de toda política
ambiental.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Patiño Lozano, J. G (2020). Subsidio y subvención. [Material de uso exclusivo para
la asignatura]. Benemérita Universidad Autónoma de Puebla
Musgrave, R. y Musgrave, P. (1995), "Hacienda pública. Teórica y aplicada".

Editorial Mc Graw Hill. 5ª edición. México, D.F. 255-256 pp.
Sia, S. (s/f). Estructura de los ingresos federales en México. En División de

Economía y Comercio (p. 11).
Cantú, R. (2013, abril 29). Ley de Ingresos de la Federación: Estructura y

perspectivas. Centro de Investigación Económica y Presupuestaria, A. C.
https://ciep.mx/ley-de-ingresos-de-la-federacion-estructura-y-perspectivas/
Heibutzki, R. (2018). Subvenciones y subsidios. B-CAPP.

https://bcapp.eu/es/genie-actions/subvenciones-y-subsidios

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ANA MARÍA MONTES MENDOZA

Las finanzas públicas es la disciplina que estudia el conjunto de instrumentos

• Los ingresos públicos;

La Ley de Ingresos es un ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo

Los ingresos se obtienen por concepto de impuestos, derechos, productos,

Los ingresos públicos se dividen en dos grandes rubros:

• Los ingresos ordinarios: son recaudados en forma regular por el Estado,

Los ingresos corrientes se clasifican en dos grandes rubros:

Respecto a los ingresos de capital, son los que provienen de:

Es también importante mencionar al Presupuesto de Egresos que es un

Además, el gasto es empleado para concretar lo que podríamos considerar como

Los ciudadanos pueden acceder a la información referente a la Ley de Ingresos y

Los términos subvención y subsidio no son equivalentes: aunque en ambos casos

Sin embargo, en los medios de comunicación es común encontrar frases como:

Las subvenciones de apoyo a proyectos se dan para respaldar un conjunto de

Algunos de los tipos más comunes de subvenciones de apoyo a proyectos

• Las subvenciones de planificación, que apoyan el trabajo inicial de

Los subsidios son beneficios que se otorgan en forma de pagos o

Los campos de actividad sujetos a subsidios a menudo se relacionan con sectores

Los subsidios pueden ser directos o indirectos:

• Los subsidios directos implican una financiación directa (pago) a un

En cuanto a la parte positiva el apoyo financiero no se tiene que reembolsar total o

El Estado, a través de la actividad financiera, obtiene los recursos necesarios para

El hecho imponible es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por

La capacidad contributiva está condicionada por la presencia de la capacidad

Musgrave, R. y Musgrave, P. (1995), "Hacienda pública. Teórica y aplicada".

Sia, S. (s/f). Estructura de los ingresos federales en México. En División de

Cantú, R. (2013, abril 29). Ley de Ingresos de la Federación: Estructura y

Heibutzki, R. (2018). Subvenciones y subsidios. B-CAPP.

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