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    Evaluación Del Control Interno en Una Auditoría Información Financiera

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    Andre Pion
    El documento describe la evaluación del control interno en una auditoría de información financiera. Explica que la evaluación del control interno es una actividad clave de la auditoría que ayuda al auditor a determinar el alcance de su trabajo y las áreas de mayor riesgo. Identifica los componentes clave de un sistema de control interno, incluida la segregación de funciones, los manuales de procedimientos, los niveles de autorización y las evaluaciones internas.

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    Evaluación Del Control Interno en Una Auditoría Información Financiera

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    Andre Pion
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    El documento describe la evaluación del control interno en una auditoría de información financiera. Explica que la evaluación del control interno es una actividad clave de la auditoría que ayuda al auditor a determinar el alcance de su trabajo y las áreas de mayor riesgo. Identifica los componentes clave de un sistema de control interno, incluida la segregación de funciones, los manuales de procedimientos, los niveles de autorización y las evaluaciones internas.

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    Evaluación del control interno en una auditoría información financiera

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    El documento describe la evaluación del control interno en una auditoría de información financiera. Explica que la evaluación del control interno es una actividad clave de la auditoría que ayuda al auditor a determinar el alcance de su trabajo y las áreas de mayor riesgo. Identifica los componentes clave de un sistema de control interno, incluida la segregación de funciones, los manuales de procedimientos, los niveles de autorización y las evaluaciones internas.

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    Evaluación Del Control Interno en Una Auditoría Información Financiera

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    El documento describe la evaluación del control interno en una auditoría de información financiera. Explica que la evaluación del control interno es una actividad clave de la auditoría que ayuda al auditor a determinar el alcance de su trabajo y las áreas de mayor riesgo. Identifica los componentes clave de un sistema de control interno, incluida la segregación de funciones, los manuales de procedimientos, los niveles de autorización y las evaluaciones internas.

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    29/4/2020 Evaluación del control interno en una auditoría información financiera

    Evaluación del control interno en una auditoría


    información financiera (/blog/auditoria-
    externa/7085-evaluacion-del-control-interno-en-
    una-auditoria-informacion-financiera)
    ARTÍCULOS (/VIDEO) . AUDITORÍA EXTERNA (/BLOG/AUDITORIA-EXTERNA) . CREADO: 02 ABRIL 2020  IMPRIMIR

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    Por: C.P. Iván Rodríguez. Colaborador de Auditool

    Una de las actividades propias del trabajo de auditoría es la evaluación de la estructura de control interno de un
    cliente, labor que inicia en la etapa de planificación de auditoría y continúa a lo largo del ejercicio. Normalmente,
    se inicia con entrevistas a la alta dirección y posteriormente a otros empleados, acerca de los procedimientos de
    control interno y posteriormente, se hace un análisis o revisión de la autoevaluación que hace la administración
    https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7085-evaluacion-del-control-interno-en-una-auditoria-informacion-financiera?tmpl=component&print=1… 1/4
    29/4/2020 Evaluación del control interno en una auditoría información financiera

    sobre el funcionamiento de sus controles internos. Estas actividades iniciales orientan al auditor acerca de
    cuánto puede confiar en los registro, informes y resultados del cliente. También es una orientación para elegir
    qué técnicas de auditoría utilizar, identificar las áreas de riesgo que requieren más atención y decidir cuántos de
    los registros del cliente será necesario revisar.

    Qué se entiende por controles internos

    Los controles internos son estándares operativos que un cliente utiliza para asegurarse de que la empresa
    funciona bien. Los controles internos establecidos para cada tipo de cuenta financiera se estructuran de forma
    ligeramente diferente. Por ejemplo, un control interno para la nómina implicaría asegurarse de que ningún
    empleado ficticio (inexistente) está recibiendo cheques de pago. Un buen control interno para evitar errores en la
    nómina es tener una clara separación de funciones entre quien efectúa los registros contables y quien efectúa
    los pagos. Este tipo de estándar operativo suele crearse por esfuerzo grupal: la junta directiva o el consejo de
    administración, la alta dirección y los empleados del área control interno participan en el tema. Los objetivos del
    control interno pueden sintetizarse en:

    La fiabilidad de sus estados financieros


    La eficacia y eficiencia de la forma en que opera el negocio
    Cumplimiento de las leyes y regulaciones, tales como la presentación de declaraciones de impuestos, las
    normas sobre un lugar de trabajo seguro y la protección del medio ambiente, por ejemplo.

    Los controles internos son importantes para la administración pues así dispone de información financiera
    confiable para tomar decisiones empresariales acertadas y salvaguardar sus activos. Además, la eficacia y
    eficiencia con que opera el negocio tiene un efecto directo en los resultados finales.

    Ahora bien, independientemente del tipo de negocio que esté auditando, el auditor debe observar si existen
    algunas medidas básicas pero importantes de control interno:

    Segregación de funciones:

    Esta es siempre la primera característica de los buenos controles internos porque proporciona un sistema de
    controles y equilibrios. Tener más de un empleado trabajando en una tarea contable específica reduce la
    probabilidad de que un empleado falsifique el sistema de contabilidad y cometa algún fraude.

    Manuales de funciones y procedimientos:

    Estas descripciones deben detallar los deberes y responsabilidades de todos los empleados.

    Niveles de autorización:

    Es importante que ciertos empleados que pueden comprometer a la empresa en compras, ventas y ciertas
    transacciones financieras requieran autorizaciones de niveles superiores para proceder.

    Evaluaciones internas de gestión:

    Este procedimiento de monitoreo refleja el compromiso de la dirección de mantener registros contables


    precisos y asegurarse que la empresa cumple con los controles internos.

    https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7085-evaluacion-del-control-interno-en-una-auditoria-informacion-financiera?tmpl=component&print=1… 2/4
    29/4/2020 Evaluación del control interno en una auditoría información financiera

    Componentes de un sistema de control interno:

    Existen diversos modelos de control interno. Uno de los más conocidos es el modelo del Comité de
    Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (Conocido como COSO). Su propósito es ayudar a las
    organizaciones a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno. Desde su aparición en 1992, ha sufrido
    algunas modificaciones, pero su base ha permanecido. Los elementos que considera este modelo (algunos
    ampliados con el tiempo), son:

    Entorno o ambiente de control:

    Se refiere a la actitud de la empresa, la dirección y el personal con respecto a los controles internos. El entorno
    de su cliente no es muy bueno si, por ejemplo, durante las entrevistas con la gerencia y el personal, el auditor ve
    una falta de controles efectivos o nota que las auditorías anteriores muestran muchos errores.

    Evaluación de riesgos:

    El auditor debe evaluar si la administración ha identificado sus áreas con más riesgo y ha implementado
    controles para detectar errores o fraudes que podrían resultar en errores materiales (errores que hacen que los
    ingresos netos cambien significativamente).

    Actividades de control:

    Estas son las políticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleven a cabo las políticas trazadas por
    la dirección, respecto de la gestión. Un ejemplo es una política que indica que todas las transacciones
    superiores a US$5,000 requieren dos niveles de autorización.

    Información y comunicación:

    Debe haber disponibilidad de la información relevante para la toma de decisiones de gestión, así como para la
    presentación de informes y reportes a terceros. La comunicación debe ser eficaz y fluir en todas las direcciones,
    al interior de la organización.

    Monitoreo:

    Es la labor de supervisión que hace la administración. Los mejores controles internos no valen nada si la
    empresa no los supervisa y realiza cambios cuando no funcionan. Por ejemplo, si la administración detecta que
    salen activos de una bodega sin autorización, tiene que establecer mejores controles en su lugar e indagar
    porque no funcionaron las medidas existentes.

    Con base en los anteriores elementos, el auditor cuenta con una base para decidir el alcance y oportunidad de
    los procedimientos de auditoría que va a aplicar e incluso, si advierte fuertes debilidades de control, podría
    considerar que no es posible realizar la auditoría. De ahí la importancia de un juicioso análisis y evaluación del
    control interno.

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    29/4/2020 Evaluación del control interno en una auditoría información financiera

    C.P. Iván Rodríguez - [email protected] (mailto:[email protected])

    Auditor y Consultor, Diplomado en Alta Gerencia de Seguros y Derecho de Seguros. Especialista en Dirección
    Financiera y Desarrollo Organizacional, Diplomado en Gerencia de la Calidad, Contador Público de la Pontificia
    Universidad Javeriana, con 20 años de experiencia en diversas empresas. Amplia experiencia en la elaboración y
    ejecución de auditorías y revisorías fiscales. Dirección y ejecución de asesorías, consultorías y
    capacitaciones. Colaborador de Auditool

    Bogotá D.C, Colombia

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