Consulta 3, Procesos Auditoria

PLANIFICACIÓN
Comienza con la decisión de realizar la auditoría, abarca todas las actividades, desde la
selección del equipo auditor hasta la recolección de la información. Si bien las actividades
relacionadas con la planificación tienen mayor incidencia al inicio del examen, ellas continúan
durante la ejecución y aún en la formulación del informe, por cuanto mientras el documento
final no sea aprobado y distribuido, su contenido puede estar sujeto a ajustes y
reconsideraciones, producto de nuevas decisiones que obligarán a afinar la planificación aún
en la fase del informe. Durante esta etapa, el equipo de auditoría se dedica básicamente a
obtener una adecuada comprensión y conocimiento de las actividades y operaciones
ejecutadas por la empresa a examinar, llevando acabo ciertas acciones que ayuden a la
revisión final, con el objetivo de determinar, entre otros aspectos, los objetivos y alcance del
examen, así como las condiciones para realizarlas. En esta etapa el auditor dedica sus mayores
esfuerzos a planear la estrategia que utilizara en la auditoría que ejecutara. La cantidad de
planeación requerida en un trabajo variará con el tamaño y complejidad del cliente y respecto
al conocimiento y experiencia del auditor en referencia al cliente.
Planificación Preliminar
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente

utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoría. Se
fundamenta en la información obtenida durante la planificación preliminar.
 Conocimiento de la Entidad a auditar.
Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la
entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe
contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital,
estatutos de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza,
volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente cómo funciona
la empresa.
Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben establecer diferentes

mecanismos o técnicas que el auditor deberá dominar y estas son entre otras:
a) Visitas al lugar
b) Entrevistas y encuestas
c) Análisis comparativos de Estados Financieros
d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)
e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado
f) Árbol de Objetivos.- Desdoblamiento de Complejidad.
g) Árbol de Problemas
h) Etc.
 Obtención de la información
Una vez definido el objetivo, alcance, el tiempo, el presupuesto, y determinado el personal que
llevará a cabo la auditoría administrativa, hemos terminado la etapa de planeación, y lo que
prosigue es dar paso a la etapa de obtención de información, en esta etapa el auditor
levantará información con el objeto de examinar y evaluar cómo se está aplicando el proceso
administrativo, si se han alcanzado, cómo y en qué medida los objetivos, las políticas, los
diferentes procesos que se llevan a cabo en la empresa, entre otros detalles a estudiar.
La información que se levante, debe ser suficiente, confiable, válida y sistemática, de tal
manera que le permita al auditor, llegar a conclusiones y elaborar recomendaciones con bases
sólidas.
 Evaluación previa
La mayor parte de la planificación previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en

la oficina del cliente, en la medida de lo posible. Implica decidir si se acepta o continua
haciendo la auditoria para el cliente, evaluar las razones del cliente para la auditoria, obtener
una carta de compromiso y seleccionar al personal de la auditoria.
 Control Interno
El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la Gerencia para aumentar la
probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas se han cumplido.
El control interno en una organización está directamente relacionado con la seguridad y

protección de sus activos.
El control interno ayuda a lograr el cumplimiento de normas y políticas que regulan el

desempeño de las actividades del personal de la empresa.
Planificación Específica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente

utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoría. La
planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y
calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados
a cada componente en la fase de ejecución mediante los programas respectivos.
Consta De Cinco Componentes
El control consta de cinco componentes interrelacionados que se derivan de la forma cómo la

administración maneja el negocio, y están integrados a los procesos administrativos. Los
componentes son:
AMBIENTE DE CONTROL
El estudio del COSO establece a este componente como elprimero de los cinco y se refiere al
establecimiento de un entorno que estimule e influencie las actividades del personal con
respecto al control de sus actividades.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
El segundo componente del control, se refiere al mecanismo necesario para identificar y

manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de
la Organización como en el interior de la misma.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son aquellas que realiza la Gerencia y demás personal de la
Organización para cumplir diariamente con actividades asignadas. Ejemplo d estas actividades
son aprobación, autorización, verificación, conciliación, inspección, revisión de indicadores de
rendimiento.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Consecuentemente la información pertinente debe ser identificada, capturada, procesada y

comunicada al personal en forma y dentro del tiempo indicado, de forma tal que le permita
cumplir con sus responsabilidades.
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DEL SISTENA DE CONTROL
En general los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas

circunstancias. Claro está que para ello hay que tomar en cuenta los riesgos y las limitaciones
inherentes al control, sin embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores
externos como internos colocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.
Ejecución
Empieza con la reunión de apertura, en las instalaciones donde se realizara la auditoría e

incluye la recolección y análisis de la información existente. En una reunión de apertura se
deben revisarlas siguientes situaciones; presentar al equipo auditor y sus responsabilidades,
identificar contraparte de la empresa, definir las áreas a auditar, solicitar copias de los
documentos de referencia necesarios, establecer reglas para la auditoría, revisión del
programa de auditoría y arreglos administrativos.
En otras palabras esta fase involucra básicamente la recopilación de evidencias suficientes,

competentes y pertinentes sobre los asuntos más importantes para la realización de pruebas y
análisis de las evidencias, para asegurar el éxito de la auditoría, de modo de acumular bases
suficientes para la formulación de observaciones, conclusiones y/o recomendaciones efectivas
y debidamente respaldadas, así como para acreditar haber llevado a cabo el examen de
acuerdo con los requisitos previamente establecidos.
También en esta etapa se aplican procedimientos y técnicas de auditoría que comprenden:

pruebas y evaluación de controles, identificación de hallazgos (condición y criterio), desarrollo
de observaciones (incluyendo condición, criterio, causa-efecto, y evaluación de comentarios
dela entidad) y comunicación de los resultados a los funcionarios responsables de la empresa
evaluada. Las evidencias objetivas que necesita el auditor, las debe buscar de hechos reales
con relación ahechos que estén fuera de lo normal, es fundamental que el auditor este bien
informado acerca delos objetivos generales y específicos que la empresa se ha propuesto en su
planificación estratégica con el objetivo de estar seguro de que las evidencias que posee son
las más correctas para la realización de su trabajo.
Para obtener estas evidencias el auditor puede utilizar diferentes medios tales como:
entrevistas con los ejecutivos y empleados que desarrollen su actividad en el área a auditar,
visión ocular, revisión de documentos y registros de los índices de gestión que posee la
empresa, leyes, reglamentos internos, memorias, informes o cualquier otra fuente de
información que nos ayude a obtener el conocimiento total del objetivo a ser revisado. Los
indicadores de rendimientos, ya sean cualitativos o cuantitativos deben proporcionar al ente o
a al auditor un indicio sobre el grado de eficiencia, economía y efectividad de la ejecución
delas operaciones.
Informes
Es el producto terminado de un trabajo realizado. Con base en él el Auditor evidencia su labor

ante el cliente, complementa su diagnóstico, hace recomendaciones y emite un dictamen.
El informe constará de toda esa serie de documentos o papeles en los que el Contador Público
expresa y demuestra el alcance y naturaleza de su examen, los estados financieros motivo de
investigación y el dictamen en el cual manifiesta su opinión personal.
En esta etapa se informan las conclusiones a las cuales ha llegado el equipo de auditores,
respecto de su objeto revisado, abarca la reunión de cierre con los máximos directivos de la
empresa, y la emisión del informe final y formal de la auditoría.
Los informes de auditoría de gestión tienen características distintas del informe tradicional de
auditoría de estados financieros. Las auditorías de gestión cubren una amplia gama de metas y
objetivos, como resultados de lo cual es necesario normalizar, en lo posible, la estructura de
los mismos.
Otra importante característica de los informes de auditoría de gestión es la ausencia en los

mismos de cualquier opinión global respecto a los resultados de la auditoría o la actividad
examinada. Excepto en muy raras circunstancias en las que se hayan aceptado normas de
rendimiento tan generales que representen una base indiscutible para llegar a una opinión
sobre operaciones globales, debería esperarse que el informe de auditoría de gestión se limite
únicamente a las observaciones de hallazgos referentes a las situaciones encontradas durante
la auditorías.

Consulta 3, Procesos Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Consulta 3, Procesos Auditoria

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Consulta 3, Procesos Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

PLANIFICACIÓN

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente

 Conocimiento de la Entidad a auditar.

Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben establecer diferentes

La mayor parte de la planificación previa ocurre al principio de la auditoria con frecuencia en

El control interno en una organización está directamente relacionado con la seguridad y

El control interno ayuda a lograr el cumplimiento de normas y políticas que regulan el

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente

Consta De Cinco Componentes

El control consta de cinco componentes interrelacionados que se derivan de la forma cómo la

El segundo componente del control, se refiere al mecanismo necesario para identificar y

Consecuentemente la información pertinente debe ser identificada, capturada, procesada y

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DEL SISTENA DE CONTROL

En general los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas

Empieza con la reunión de apertura, en las instalaciones donde se realizara la auditoría e

En otras palabras esta fase involucra básicamente la recopilación de evidencias suficientes,

También en esta etapa se aplican procedimientos y técnicas de auditoría que comprenden:

Es el producto terminado de un trabajo realizado. Con base en él el Auditor evidencia su labor

Otra importante característica de los informes de auditoría de gestión es la ausencia en los

También podría gustarte