Eye Sarah Javier

Universidad autónoma de santo domingo
Contabilidad General 2
Prof. Weldin Ysrael Méndez
Efectivo y equivalente de efectivo
Sarah Emilia Carmona Javier

100582994
Sec 3
Marzo 15, 2022

Conceptos generales del efectivo.
El dinero efectivo es el dinero en forma de monedas o papel moneda que se

utiliza para realizar pagos y depósitos. Es el dinero que se lleva encima, en la
billetera o en el bolsillo del pantalón y que, por lo tanto, no está
forzosamenteen una base de datos de un banco u otra entidad financiera.
Su importancia. radica en que el flujo de efectivo es uno de los pilares en la

administración de cualquier empresa, debido a que representa las entradas
y salidas de efectivo, producto de la operación diaria de una compañía, por
ello es importante lograr un buen control en su manejo y evitar posibles
errores.
Su papel. Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e

insuficiencias. – Promover la contabilización adecuada de los datos. – Alentar
ymedir el cumplimiento de las políticas de la empresa.
Para que sirve o se usa. El efectivo es un elemento de balance y forma parte

del activo circulante. Es el elemento más líquido que posee la empresa, es
decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus
obligaciones inmediatas.
Componentes del área del efectivo.
El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres

elementos a saber:
Actividades de Operación.
Actividades de operación son las actividades que constituyen la principal

fuente de ingresos ordinarios de la entidad, así como otras actividades que no
puedanser calificadas como de inversión o financiación.
Actividades de Inversión.
Actividades de inversión son las de adquisición y desapropiación de activos

alargo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los
equivalentes al efectivo.
Actividades de Financiación.
Actividades de financiación son las actividades que producen cambios en el

tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados
porparte de entidad. 7. Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para
propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a
corto plazo.
Funciones básicas del efectivo en ámbito socio-económico.
Medio de cambio: La función más importante del dinero es servir de medio de

cambio en las transacciones. Para que su uso sea eficaz, debe cumplir una
serie de características: aceptado comúnmente y generador de confianza y
fácilmente transportable, divisible, no perecedero, inalterable en el tiempo
yDifícil de falsificar
Unidad de valor: de la misma manera que la longitud se mide en metros, el

valor de los bienes y servicios se mide en dinero. Es lo que llamamos precios,
que representan el valor de cambio del bien o servicio.
Depósito de valor: el dinero permite su acumulación para realizar pagos

futuros. La parte de dinero que no se gasta hoy, sino que se guarda
paragastarlo en el futuro, se denomina ahorro.
Medidas de control interno que regulan las operaciones del efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito

de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el
manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar
losactivos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
División del trabajo
Delegación de autoridad
Asignación de responsabilidades
Promoción de personal eficiente
Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los

errores y pérdidas. La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:
Operaciones en el mostrador (ventas) Ingresos ejecutados por
cobradores.Remesas por correos
Ingresos del efectivo.
Ingreso Efectivo en la esfera del derecho financiero, la economía, la

contabilidad y otros similares: Son los ingresos netos del sector público menos
las operaciones virtuales y/o compensadas. Representan la captación real de
recursos por parte de las entidades del sector público.
Desembolso del efectivo.
El desembolso es la acción que se produce cuando una persona paga,

o entrega, una determinada cantidad de dinero. Habitualmente, en
efectivo.
El desembolso, en otras palabras, es aquella acción que se produce cuando

una persona entrega una determinada cantidad de dinero físico a otra
persona,por razones muy diversas.
En este sentido, imaginemos que compramos un bocadillo, por el que

tenemosque pagar 3 dólares. Así pues, diríamos que hemos desembolsado 3
dólares para obtener el bocadillo, o que el desembolso para adquirir dicho
bocadillo hasido de 3 dólares.
Como decimos, el desembolso puede producirse por diversas razones. Por
ejemplo, cuando compramos un producto, o contratamos un determinado
servicio. El pago que hacemos, en efectivo habitualmente, es el desembolso. Y
habremos desembolsado, dicho sea de paso, la cantidad entregada por
adquirir, o contratar, dicho bien o servicio.
Operaciones bancarias del efectivo.
Una operación bancaria, por ende, hace referencia a cualquier actividad

que, desarrollada por un banco, preste servicio a los clientes de este. Estas
operaciones se realizan por la necesidad que surge a la sociedad de realizar
operaciones financieras entre sí, teniendo que realizarlas la entidad a través
deestas operaciones.
¿Cuáles son las operaciones bancarias más comunes?
Los más comunes son pago de servicios, cambio de cheques, depósitos,

emisión de tarjetas de crédito, débito y prepago, emisión de chequeras,
créditos hipotecarios y préstamos para autos.
Operaciones de caja chica.
La cuenta del activo, caja menor o caja chica, es una cantidad pequeña de
fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en
los desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos,
firmarlos y convertirlos en efectivo.
¿Cómo se maneja la caja chica de una empresa?
Enfrentar gastos imprevistos del negocio. Comprobar y justificar el manejo de

efectivo. Realizar las reposiciones inmediatas del efectivo del que se haya
dispuesto. Confiar el control de estos desembolsos a una persona de confianza
y con conocimiento del manejo contable y administrativo de la empresa.
Para que se usa La caja chica es una cantidad de dinero que utilizan las
empresas cuando tienen que hacer frente gastos imprevistos o de emergencia
que no están programados en el presupuesto de la organización. Suelen ser
gastos de pequeña cantidad y que, por tanto, pueden ser satisfechos en
efectivo.
Operaciones de la caja chica
Papelería, consumibles y artículos de oficina.
Utensilios y productos de limpieza.
Pasajes y transporte público.
Combustible, peajes y tarifas de estacionamiento.
Materiales y mano de obra de reparaciones menores.

Resumen de reconocimientos del efectivo.
El efectivo debe ser reconocido inicialmente como el efectivo recibido por la

entidad en cuentas bancarias. Los equivalentes de efectivo deberán ser
reconocidos por su costo. El costo es el valor razonable de la contraprestación
entregada para comprar el equivalente en efectivo.
Todo activo de corto plazo que se pueda convertir en dinero en menos de 90

días sin riesgo de pérdida de valor, se considera como equivalente al efectivo.
Por lo tanto, se considera como efectivo y equivalentes a todo el dinero del
quedispone la empresa de forma “inmediata”.
es la piedra angular de la contabilidad de ejercicio, junto con el principio de

conciliación. Ambos determinan el período contable en el que se reconocen
losingresos y los gastos. Según este principio, los ingresos se reconocen cuando
se realizan o son realizables, y se ganan (normalmente cuando se transfieren
los bienes o se prestan los servicios), sin importar cuándo se recibe el efectivo.
En cambio, en la contabilidad de caja, los ingresos se reconocen cuando se
recibe el efectivo, independientemente de cuándo se vendan los bienes o
servicios.
El efectivo puede recibirse en un periodo anterior o posterior al cumplimiento

delas obligaciones (cuando se entregan los bienes o servicios) y se reconocen
losingresos correspondientes, lo que da lugar a los dos tipos de cuentas
siguientes:
Ingresos devengados: Los ingresos se reconocen antes de recibir el efectivo.
Ingresos diferidos: Los ingresos se reconocen cuando se recibe el efectivo.
Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de

Información Financiera aplicables al renglón de Efectivo y Equivalentede
Efectivo.
Efectivo y equivalentes al efectivo
Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o

similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una
inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo debe
poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y
estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
17. Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo

procedentes de actividades de financiación, puesto que resulta útil al realizar
lapredicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los
suministradores de capital a la entidad.
La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las

operaciones usando uno de los dos siguientes métodos:
(a) método directo, según el cual se presentan por separado las
principalescategorías de cobros y pagos en términos brutos; o
(b) método indirecto, según el cual se comienza presentando la ganancia o

pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las
transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y
acumulaciones (o devengos) que son la causa de cobros y pagos en el
pasadoo en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias
asociadas conflujos de efectivo de operaciones clasificadas como de
inversión o financiación.
21. La entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de
cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversión y financiación,
excepto por lo que se refiere a los flujos de efectivo descritos en los párrafos 22
y 24 que pueden ser incluidos en términos netos.
25. Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda

extranjera se convertirán a la moneda funcional de la entidad aplicando al
importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la
fecha en quese produjo cada flujo en cuestión.
26. Los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera se convertirán utilizando

la tasa de cambio entre la moneda funcional y la moneda extranjera, en la
fecha en que se produjo cada flujo en cuestión.
28. Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio en

moneda extranjera, no producen flujos de efectivo. Sin embargo, el efecto
quela variación en las tasas de cambio tiene sobre el efectivo y los
equivalentes alefectivo, mantenidos o debidos en moneda extranjera, será
objeto de presentación en el estado de flujos de efectivo para permitir la
conciliación entre las existencias de efectivo y equivalentes al efectivo al
principio y al finaldel periodo.
31. Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y

pagados como a los dividendos percibidos y satisfechos deben ser
reveladospor separado. Cada una de las anteriores partidas debe ser
clasificada de forma coherente, periodo a periodo, como perteneciente a
actividades de operación, de inversión o de financiación.
35. Los flujos de efectivo procedentes de pagos relacionados con el impuesto

alas ganancias deben revelarse por separado, y deben ser clasificados como
flujos de efectivo procedentes de actividades de operación, a menos que
puedan ser específicamente asociados con actividades de financiación y de
inversión.
42A. Los flujos de efectivo que surgen de cambios en las participaciones en la
propiedad de una subsidiaria que no dan lugar a una pérdida de control se
clasificarán como flujos de efectivo procedentes de actividades de
financiación,a menos que la subsidiaria sea mantenida por una entidad de
inversión, tal cómo se define en la NIIF 10, y se requiera medir al valor
razonable concambios en resultados.
43. Las transacciones de inversión o financiación que no han requerido el uso

de efectivo o equivalentes al efectivo se excluirán del estado de flujos de
efectivo. Estas transacciones deben ser objeto de información, en cualquier
otra parte dentro de los estados financieros, de manera que suministren toda
lainformación relevante acerca de tales actividades de inversión o
financiación.

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Efectivo y equivalente de efectivo

Sarah Emilia Carmona Javier

Marzo 15, 2022

El dinero efectivo es el dinero en forma de monedas o papel moneda que se

Su importancia. radica en que el flujo de efectivo es uno de los pilares en la

Su papel. Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e

Para que sirve o se usa. El efectivo es un elemento de balance y forma parte

Componentes del área del efectivo.

El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres

Actividades de operación son las actividades que constituyen la principal

Actividades de inversión son las de adquisición y desapropiación de activos

Actividades de financiación son las actividades que producen cambios en el

Funciones básicas del efectivo en ámbito socio-económico.

Medio de cambio: La función más importante del dinero es servir de medio de

Unidad de valor: de la misma manera que la longitud se mide en metros, el

Depósito de valor: el dinero permite su acumulación para realizar pagos

Medidas de control interno que regulan las operaciones del efectivo

Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito

División del trabajo

Promoción de personal eficiente

Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los

Ingresos del efectivo.

Ingreso Efectivo en la esfera del derecho financiero, la economía, la

Desembolso del efectivo.

El desembolso es la acción que se produce cuando una persona paga,

El desembolso, en otras palabras, es aquella acción que se produce cuando

En este sentido, imaginemos que compramos un bocadillo, por el que

Operaciones bancarias del efectivo.

Una operación bancaria, por ende, hace referencia a cualquier actividad

¿Cuáles son las operaciones bancarias más comunes?

Los más comunes son pago de servicios, cambio de cheques, depósitos,

Operaciones de caja chica.

¿Cómo se maneja la caja chica de una empresa?

Enfrentar gastos imprevistos del negocio. Comprobar y justificar el manejo de

Operaciones de la caja chica

Papelería, consumibles y artículos de oficina.

Utensilios y productos de limpieza.

Pasajes y transporte público.

Combustible, peajes y tarifas de estacionamiento.

Materiales y mano de obra de reparaciones menores.

El efectivo debe ser reconocido inicialmente como el efectivo recibido por la

Todo activo de corto plazo que se pueda convertir en dinero en menos de 90

es la piedra angular de la contabilidad de ejercicio, junto con el principio de

El efectivo puede recibirse en un periodo anterior o posterior al cumplimiento

Ingresos devengados: Los ingresos se reconocen antes de recibir el efectivo.

Ingresos diferidos: Los ingresos se reconocen cuando se recibe el efectivo.

Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de

Efectivo y equivalentes al efectivo

Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o

17. Es importante la presentación separada de los flujos de efectivo

La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las

(b) método indirecto, según el cual se comienza presentando la ganancia o

25. Los flujos de efectivo procedentes de transacciones en moneda

26. Los flujos de efectivo de una subsidiaria extranjera se convertirán utilizando

28. Las pérdidas o ganancias no realizadas, por diferencias de cambio en

31. Los flujos de efectivo correspondientes tanto a los intereses recibidos y

35. Los flujos de efectivo procedentes de pagos relacionados con el impuesto