ESCUELA DE: Contaduría Pública y Auditoría

NOMBRE DEL CURSO: Auditoría I CÓDIGO 5115

CURSO REQUISITO: Contabilidad II CICLO ACADÉMICO. Quinto

JORNADA: Vespertina, Nocturna y Plan Fin de Semana.

I. DESCRIPCIÓN DEL CURSO

Es el curso con el que se inicializan los temas que corresponden, a la teoría básica que soportará la realización de una
auditoría de estados financieros, todo ello basado en la normativa internacional vigente, para desarrollar un trabajo de tal
naturaleza.

II. OBJETIVO GENERAL

Desarrollar en el estudiante, la capacidad de poder hacer un análisis de la normativa internacional de auditoría, ello en
función de que más adelante pueda realizar una auditoría de estados financieros en base a dicha normativa, bajo la
expectativa de que dicha auditoría la realice una firma o despacho de auditoría o un auditor independiente de manera
personal.

III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Proporcionar al estudiante, el conocimiento en relación a la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría,

como únicas bases técnicas a utilizar, en la realización de una auditoría de estados financieros.

- Formar al estudiante, sobre la base de la ética profesional, de manera íntegra y responsable.

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 IV. CONTENIDO PROGRAMÁTICO

CONTENIDO DEL CURSO

1 LA AUDITORÍA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL

1.1 Definición
1.2 Historia

1.2.1 Su origen y desarrollo

1.2.2 La auditoría en Guatemala

1.3 Clasificación de la auditoría

1.3.1 Por su objetivo o sus fines

1.3.2 Por su alcance

1.3.3 Por la persona o personas que la realizan

1.3.4 Por otros criterios

1.4 Objetivo principal de la auditoría financiera

1.5 Asesoría vrs. auditoría

Base Técnica

Para esta unidad no se tiene una NIA específica, podrá relacionarse con todas las NIA, para definir su clasificación y
objetivos; así como con bibliografía de historia de la auditoría y otra de teoría básica de auditoría en base a la
bibliografía complementaria de su programa del curso.

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2 NORMAS DE ÉTICA

2.1 Aplicación General del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad

2.2 Profesionales de la Contabilidad en Ejercicio

2.3 Profesionales de la Contabilidad en la Empresa

2.4 Definiciones

2.5 Otros temas relacionados contemplados en el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad

Base Técnica:

 Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad –IESBA- de la Federación Internacional de Contadores -

IFAC-2018-

3 NORMAS DE AUDITORÍA

3.1 Definición y fuentes de origen

3.2 Importancia y obligatoriedad

3.3 Clasificación

3.3.1 Normas internacionales de auditoría

3.3.2 Declaraciones internacionales de prácticas de auditoría

3.3.3 Normas internacionales de trabajos de revisión

3.3.4 Normas internacionales de control de calidad

3.3.5 Normas internacionales de otros encargos de aseguramiento

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 3.3.6 Normas internacionales de servicios relacionados

Base Técnica:

 Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de Calidad, Revisión, Otros Encargos de

Aseguramiento y Servicios Relacionados. – IAASB- de la Federación Internacional de Contadores – IFAC -2018-

4 EVALUACIÓN DEL RIESGO Y EL CONTROL INTERNO

4.1 Definición

4.2 Objetivos y clasificación

4.3 Métodos de evaluación

4.4 Entendimiento de la entidad y su entorno

4.5 Componentes del control interno

4.6 Procedimientos de evaluación del riesgo

4.7 Condiciones y hechos que puedan indicar riesgos de representación errónea de importancia relativa

4.8Evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa

4.9Comunicación de las debilidades de importancia relativa en el diseño e implementación del control interno.

4.10 Respuestas globales para atender a los riesgos de representación errónea

4.11 Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos

4.12 Evaluación de lo suficiente y apropiado de la evidencia de auditoría obtenida

4.13 Requisitos de documentación tanto de evaluación del control interno como riesgos.

4.14 Ejemplos prácticos.

Base Técnica:

 NIA 200 – Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría, de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría

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  NIA 315 – Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno
 NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos valorados

5 PLANIFICACIÓN TÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORÍA

5.1 Definición

5.2 Importancia

5.3 Responsabilidad del auditor

5.4 Actividades preliminares del trabajo

5.5 Estrategia de auditoría

5.6 El plan de auditoría

5.7 Cambios a decisiones de planificación durante el curso de la auditoría

5.8 Dirección, supervisión y revisión del trabajo

5.9 Comunicación o discusiones sobre elementos de la planificación

5.10 Documentación de la planificación

5.11 Diferencia entre planificación técnica y administrativa

5.12 Diferencia entre planificación y programación de la auditoría

Base Técnica:

 NIA 300 – Planificación de la auditoría de estados financieros

 NIA 315 – Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la
entidad y de su entorno
 NIA 320 – Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría
 NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos valorados
 NIA 402 – Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios

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 6 SUPERVISIÓN Y CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA

6.1Definición

6.2Alcance y oportunidad de la supervisión

6.3Responsabilidad del auditor

6.4Ventajas de una adecuada supervisión

6.5 Desventajas de ausencia o deficiente supervisión

6.6 Documentación

6.7 Cualidades del supervisor

Base Técnica:

 NIA 220 – Control de calidad de la auditoría de estados financieros

 NIA 300 – Planificación de la auditoría de estados financieros

7 UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE TERCEROS

7.1 Uso del trabajo de otros auditores

7.1.1 Definición de otros auditores

7.1.2 Aceptación como auditor principal

7.1.3 Procedimientos a aplicar por el auditor principal

7.1.4 Cooperación entre auditores

7.1.5 Consideraciones sobre informes

7.1.6 División de responsabilidades

7.2 Uso del trabajo de auditores internos

7.2.1Alcance y objetivos de la auditoría interna

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 7.2.2Relación entre la auditoría interna y la auditoría externa

7.2.3Comprensión y evaluación preliminar de la auditoría interna

7.2.4Planeación del tiempo para enlace y coordinación

7.2.5Evaluación del trabajo de la auditoría interna

7.3 Uso del trabajo de un experto

7.3.1 Definición de experto para propósitos de auditoría

7.3.2 Determinación de la necesidad de usar el trabajo de un experto

7.3.3 Competencia y objetividad del experto

7.3.4 Alcance del trabajo y la evaluación del trabajo del experto

7.3.5. Referencia del experto en el dictamen del auditor

Base Técnica:

 NIA 600 – Consideraciones especiales-Auditorías de estados financieros de grupos (incluido el trabajo de los
auditores de los componentes)
 NIA 610 – Utilización del trabajo de los auditores internos
 NIA 620 – Utilización del trabajo de un experto del auditor

8 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR, RESPECTO DE LA APLICACIÓN DE LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA AUDITORIA DE

ESTADOS FINANCIEROS Y CONSIDERACIÓN DEL FRAUDE.

8.1 Definiciones

8.2 Características del fraude

8.3 Responsabilidad de la administración

8.4 Responsabilidad del auditor en relación al fraude

8.5 Escepticismo profesional

8.6 Identificación y evaluación del riesgo

8.7 Respuesta a los riesgos, procedimientos y evaluación de la evidencia

8.8 Representaciones de la administración

8.9 Incapacidad del auditor de continuar el trabajo por razones de detección de fraudes

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 8.10 Relación con los estados financieros

8.11 Responsabilidad del auditor para detectar incumplimientos

8.12 Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos

8.13 Consideraciones del auditor del cumplimiento de leyes y reglamentos

(Procedimientos de auditoría)

8.14 Informe del auditor sobre incumplimientos

8.15 Retiro del trabajo por incumplimiento de leyes y reglamentos

8.16 Documentación.

Base Técnica:

 NIA 240 – Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude
 NIA 250 – Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros

V. EVALUACIÓN

ZONA FINAL
Examen parcial No. 1 25
Examen parcial No. 2 25
Laboratorios 10
Síntesis de bases técnicas 10
Examen final 30
Total 70 30

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 VI. BIBLIOGRAFÍA

1. Manual de Pronunciamientos Internacionales de Control de International Auditing and Assurance

Calidad, Revisión, Otros Encargos de Aseguramiento y Standards Board-IAASB-IFAC-NIA de la
Servicios Relacionados 200 a la 899-NIER de la 2000 a la 3420-
NISR de la 4000 a la 4410-versión 2018
en español.

International Accounting Standards

Board - IASB-IFAC- 2020-
2. . NIC-NIIF-IFRS y SIC, CINIIF-Partes A, B y C

3. NIIF para Pequeñas y Medianas Entidades - NIIF para las International Accounting Standards
Pymes-Partes A y B Board -IASB-IFAC-2015-

4. Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad International Ethics Standards Board for
Accountants - IESBA-IFAC-2018-

5. Guía para el uso de las Normas Internacionales de Auditoría

en auditorías de pequeñas y medianas entidades, Volúmenes
Federación Internacional de
1y2

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 Contadores-IFAC- 2011-

6. Auditoría de Estados Financieros y su Documentación Alberto Napolitano Niosi, Fernando

Holguín Mailard y Alberto Tejero
González. Edición 2011. IMCP, México.

Junta de Normas de Auditoría (Auditing

7. Declaraciones sobre Normas de Auditoría. (Statements on Standard Board-ASB) Instituto
Auditing Standards-SAS- Americano de Contadores Públicos
Certificados (American Institute of
certified Public Accountants-AICPA-)

8. Boletines Técnicos
Comisión de Normas y Procedimientos
de Auditoría y Normas para Atestiguar.
Instituto Mexicano de Contadores
Públicos (IMCP)

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