El documento presenta un caso práctico sobre la elaboración de presupuestos para la compañía "Compañía S.A." para el año 20X3. Incluye información sobre los presupuestos de ventas, producción, costos de materia prima, mano de obra, costos indirectos y costos de producción, así como estados de resultados, flujos de efectivo y estado de situación financiera presupuestados.
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El documento presenta un caso práctico sobre la elaboración de presupuestos para la compañía "Compañía S.A." para el año 20X3. Incluye información sobre los presupuestos de ventas, producción, costos de materia prima, mano de obra, costos indirectos y costos de producción, así como estados de resultados, flujos de efectivo y estado de situación financiera presupuestados.
El documento presenta un caso práctico sobre la elaboración de presupuestos para la compañía "Compañía S.A." para el año 20X3. Incluye información sobre los presupuestos de ventas, producción, costos de materia prima, mano de obra, costos indirectos y costos de producción, así como estados de resultados, flujos de efectivo y estado de situación financiera presupuestados.
El documento presenta un caso práctico sobre la elaboración de presupuestos para la compañía "Compañía S.A." para el año 20X3. Incluye información sobre los presupuestos de ventas, producción, costos de materia prima, mano de obra, costos indirectos y costos de producción, así como estados de resultados, flujos de efectivo y estado de situación financiera presupuestados.
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Caso práctico 1
Claudia Julieth Asprilla Garcia
Nombre del docente
Gestión Financiera
2023 Solución al caso práctico
Compañía, S.A." ha contratado un nuevo consejero delegado al que ha solicitado que elabora un
plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan estimación del Balance de
situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesorería anuales. El consejero delegado a
empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los
presupuestos de ejercicio 20X3. La información que ha ido recibiendo es la siguiente:
Solución
PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL DE VENTAS
No. Unidades 6,000 5,000 11,000 Precio de venta 52 40 92 Total de ventas 312,000 200,000 512,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRODUCTO Unidades Vendidas Existencia Final Existencia Inicial TOTAL, PRODUCCION
PRODUCTO A 6,000 1,250 200 7,050 PRODUCTO B 5,000 450 900 4,550
11,600
€/ Materia €/unidad hora Prima Fase I 4 A 3 Fase II 5 B 1
COSTO DE MATERIA PRIMA
PRODUCTO PRODUCTO A MATERIA P. A PRODUCTO B MATERIA P. B PRODUCTO A 2 36,000 4 60,000 PRODUCTO B 1 6,000 2 10,000
Fase I 2 48,000 2 30,000
Fase II 1 30,000 1 12,500
TOTAL 3 120,000 6 112,500
GASTO DE MATERIA PRIMA
TOTAL CONSUM TOTAL PRODUCTO Exis. Ini Exis. Fin O COMPRA UNIDADES COSTO EXIST FINAL PROD. A 4,500 9,000 120,000 124,500 3 373,500 27,000 PROD. B 750 2,135 112,500 113,250 1 113,250 2,135 237,750 486,750 29,135
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO Fase I Horas Fase I Fase II Horas Fase II PRODUCTO A 2 14,100 1 7,050 PRODUCTO B 1.5 6825 0.5 2,275
20,925 9,325
COSTOS INDIRECTOS PRODUCTO A PRODUCTO B Fase I 19,130 9,259 28,389 Fase II 23,367 7,540 30,907 TOTAL 42,497 16,799 59,296
COSTOS DE PRODUCCION
Materia PRIMA 49,350 63,700
Mano de obra 91,650 38,675
costos directos 42,497 16,799
TOTAL 183,497 119,174
TOTAL PRODUCCION 7,050 4,550
Costo Unitario 26 26
ESTADO DE RESULTADOS Ventas 512,000
Costo de venta - 295,000
Ganancia Bruta 169,922
Gastos de ventas - 66,000
Gastos de adminis 43,970
ganancia operacional 147,982
amortizaciones 7,800
financieros 12,000
ganancias antes de impuestos 167,692
FLUJO EFECTIVO
recaudo de cartera 9,000 recaudo de ventas 442,000 total de ingresos 451,000
pagos acreedores - 7,000 compras 118,935 pago de mod 130,325 pagos fase I - 21,690 pagos fase II - 15,908 pagos gastos de venta - 66,000 pagos gastos de admon - 43,970 pago de interés - 12,000 inversiones - 20,000 total 62,692
RESULTADO DEL PERIODO 513,692 caja 13,000 saldo final 28,172 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA efectivo 28,172 Capital 75,000.00 Caja 13,000.00 Reservas 59,000.00 Ex. Pto. Terminado 52,595.00 Ptamos l/p 120,000.00 Ex. Mat. Primas 29,135.00 Acreedores 9,000.00 Deudores 23,000.00 Edificios 42,750.00 Máquinas 187,000.00 A. Acumulada -119,500.00 TOTAL 256,152.00 TOTAL 263,000
Aplicación Práctica del Conocimiento
El presupuesto de una empresa va a variar de acuerdo a las ventas realizadas, es importante tener un
buen análisis del presupuesto para evitar novedades e imprevistos.
Referencias
Bank of américa. 2022. Cómo crear un presupuesto. Consultado 3 de febrero de 2022.
Acción Oportuunity fund. 2022. Guía sencilla para elaborar un presupuesto. Consultado 3 de febrero de 2022. https://aofund.org/es/resource/guia-sencilla-para-elaborar-un-presupuesto-2/
Stefano Gasbarrino. 2022. Qué es un balance general y cómo realizarlo (con ejemplo). https://blog.hubspot.es/sales/que-es-balance-general
