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RESOLUCION DE ALCALDIA N° -2023-MDSI/A

San Isidro, 06 de febrero del 2023.

ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO DE

HUIRPACANCHA

VISTO:

Informe N.º 10-2023-MDS/AL, GC, sobre Directiva "Normas y Procedimientos para asignación de
viáticos en comisión de servicios 2023 de la Municipalidad Distrital de San Isidro", y;

CONSIDERANDO:

Que, el Artículo 194º de la Constitución Política del Estado, concordante con el Artículo II del
Título Preliminar de la Ley Orgánica de Municipalidades, Ley N.º 27972. establece que "los
Gobiernos Locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de
competencia;

Que, el Artículo VIII del Título Preliminar de la Ley 29792, Ley Orgánica de Municipalidades,
expresa que "los gobiernos locales están sujetos a las leyes y disposiciones que de manera: general y
de conformidad Constitución Política del Perú, regulan las actividades funcionamiento del sector
Publico; así como a las normas técnicas referidas a los servicios y bienes públicos, y a los sistemas
administrativos del Estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio";

Que, el Decreto supremo N.° 007-2013-EF. establece los alcances para el otorgamiento de viáticos
por viajes a nivel nacional en comisión de servicios para los funcionarios y empleados públicos,
independientemente de cuál fuera su vínculo laboral con el Estado;

Que, la Ley N.º 27619, regula la Autorización de Viajes al Exterior de Servidores y Funcionarios
Públicos o representantes del Estado que irrogue gastos al Tesoro Público;

Que, en concordancia con la normativa citada, se entiende por viáticos, a los recursos destinados a
cubrir los gastos de hospedaje, alimentación, movilidad y otros, efectivamente realizados, que las
entidades públicas reconocen a su personal cuando éste deba desplazarse temporalmente lugar
distinto de conde habitualmente presta sus servicios a fin de realizar las labores que la entidad haya
encomendado.

Que, en tanto los conceptos entregados en calidad de viáticos no forman parte de la contraprestación
del empleado público por los servicios prestados, ni tampoco representan una ventaja patrimonial
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para este son de su libre disposición, pues tiene como único fin cubrir los gastos en que se pudiera
incurrir con motivo del cumplimiento de labores encargadas, el empleador, está obligado a rendir
cuenta de los mismos al culminar la comisión de servicio encomendada;

Que. la emisión de una Directiva para la Asignación de Viáticos en Comisión de Servicios para el
Personal de la Entidad tiene la finalidad de regular y establecer normas y procedimientos
administrativos que permitan uniformizar el otorgamiento de viáticos:

Por tales consideraciones, en uso de las atribuciones que otorga la Constitución Política del Perú, y
el numero 6) del Art. 20° de la ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades;

SE RESUELVE:

ARTÍCULO PRIMERO.- APROBAR la Directiva N° 002-2022-MDSI, Directiva que aprueba

el “OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIATICOS Y PASAJES POR COMISION DE
SERVICIOS AL PERSONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO -
HUIRPACANCHA” la misma que como anexo forma parte integrante de la presente Resolución.

ARTICULO SEGUNDO .-NOTIFICAR el presente acto resolutivo todas las instancias

administrativas con las formalidades prescritas por ley.

ARTÍCULO TERCERO.- DISPONER a publicación de la presente Resolución en la institución.

REGÍSTRESE, COMUNIQUESE, CÚMPLASE Y ARCHÍVESE.

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DIRECTIVA N° 02-2023-MDSI

“OTORGAMIENTO Y RENDICIÓN DE VIATICOS Y PASAJES POR COMISION DE SERVICIOS AL

PERSONAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO - HUIRPACANCHA”

I. FINALIDAD.

Uniformizar criterios, procedimientos técnicos y administrativos para el otorgamiento de viáticos y pasajes, así
como la rendición de cuentas en los plazos establecidos y realizar acciones de seguimiento y control de
viáticos otorgados en la Municipalidad.

II. OBJETIVO.

Establecer mecanismos que faciliten el otorgamiento oportuno de viáticos y pasajes a funcionarios y

servidores que prestan servicios en la Municipalidad de San Isidro, así como la presentación oportuna de la
rendición.

III. ALCANCE.

La presente Directiva es de estricto cumplimiento en la Municipalidad Distrital de San Isidro.

IV. BASE LEGAL

 Constitución Política del Perú

 Ley N°27972, Ley Orgánica de Municipalidades
 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería.
 Decreto Legislativo N° 1436, Administración Financiera del Sector Público
 Ley N° 31638 Ley del Presupuesto Público del Sector Público para el Año Fiscal 2023.
 Directiva de Tesorería Nro.001-2007-EF/77.15, aprobada con Resolución Directoral N°002-2007-
EF/77.15. /
 Directiva Nro. 001-2019-EF/50.01 Directiva para la Ejecución Presupuestaria aprobada con RD 003-
2019-EF/50.01.
 Ley Nro. 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
 Decreto Supremo 007-2013-EF, que regula el otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de
servicios en el territorio nacional.
 Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT, que aprueba el Reglamento de Comprobantes
de Pago y modificatorias.

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 Resolución Directoral N° 001-2011-EF/77.15, Artículo 2°, literal b, señala la emisión de una

Resolución Administrativa para sustentar reembolsos y/o extensión de viáticos únicamente ante
situaciones contingentes.

V. RESPONSABILIDAD

Las disposiciones de la presente directiva son aplicación obligatoria, bajo responsabilidad administrativa
de los servidores que intervienen en el proceso de otorgamiento de viáticos y pasajes.

VI. DISPOSICIONES GENERALES

6.1. Glosario de Términos:

Comisionado:

Funcionario, servidor público y personal, que independientemente de su condición laboral o contractual,

realicen actividades para la Municipalidad Distrital de San Isidro, así como para los que por su condición
viajen en comisión de servicios en representación de la Entidad.

Comisión de Servicios:

Realización de actividades para el logro de objetivos institucionales que implica el desplazamiento

temporal (fuera de la sede habitual) donde prestarán servicios dentro o fuera del territorio nacional.

Para el otorgamiento de viáticos, se considerará como un (01) día a las comisiones de servicios cuya
duración sea mayor a cuatro horas (04) horas y menor o igual a veinticuatro (24) horas. En caso sea
menor a dicho periodo, el monto del viático será otorgado de manera proporcional a las horas de la
Comisión.

Comprobantes de Pago:

Son aquellos a los que hace alusión el artículo 2 del Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado
por la Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT, siendo la prioridad del comisionado solicitar la
factura manual o electrónica, boletas de venta y/o tickets.

Gastos de Comisión de Servicios:

Son aquellos gastos en que se incurren durante la comisión de servicios, de acuerdo con el siguiente
detalle:

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Viáticos.- Es la asignación que se otorga al comisionado para cubrir los gastos ocasionados en el
desempeño de una comisión de servicios dentro del territorio nacional o en el extranjero, para el
cumplimiento de sus funciones o actividades.

Los viáticos comprenden los gastos de alimentación, hospedaje y movilidad (hacia y desde el lugar de
embarque), así como la movilidad utilizada para el desplazamiento en el lugar donde realiza la comisión
de servicios.

Pasajes o Gastos de Transporte.- Son aquellos gastos por la adquisición de pasajes (aéreos y terrestres)
que corresponden al traslado de las personas al lugar donde se efectuará la comisión de servicios. Así
como también la asignación otorgada para el pago de la tarifa Unificada de Uso del Aeropuerto (TUA).

- Otros gastos.- Son aquellos gastos diversos que por su naturaleza no se encuentran considerados en
los acápites precedentes y son necesarios para el cumplimiento de la comisión de servicio, tales como
peaje, combustible, alquiler de vehículo, entre otros; los mismos que deben contar previamente con la
autorización del jefe inmediato superior, asi como de Alcaldía y/o Gerencia Municipal según corresponda.

Movilidad Local.- Es la asignación diaria para cubrir gastos de transporte local del comisionado en el
lugar donde realizará la comisión.

Declaración Jurada.- Es el documento que suscribe el comisionado en casos excepcionales, bajo

juramento de veracidad de la que es único responsable, expresando de manera detallada los lugares en
los que efectuó el gasto y que sirve como documento sustentatorio de la respectiva rendición de cuentas,
cuando no le ha sido posible obtener comprobantes de pago reconocidos por la superintendencia
Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). La declaración jurada no deberá ser mayor al treinta por
ciento (30%) del monto otorgado en viáticos.

Rendición de Cuenta.- Es la sustentación documentada de los gastos incurridos por el comisionado y

que deben efectuar obligatoriamente al término de la comisión de servicio, dichos gastos deben cumplir
con la normativa indicada en la presente directiva.

6.2 Del otorgamiento de viáticos y pasajes por comisión de servicios.

 Los viáticos serán otorgados en función al nivel jerárquico y de acuerdo a la escala establecida para
la comisión de servicios dentro y fuera del territorio nacional.
 El solicitante de la comisión de servicios formulará el requerimiento de viáticos y pasajes con la
debida anticipación (05 días Calendario), consignando el motivo y objeto de viaje, duración, nombre,
cargo, nivel del funcionario o servidor comisionado, cronograma de actividades e itinerario a seguir.

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 La autorización de la comisión de servicio lo otorga la Gerencia Municipal y/o acuerdo de concejo

para viajes fuera del País, el mismo que será refrendado por Acuerdo de Consejo.
 La elaboración de la Planilla de viáticos y orden de Pasaje se efectuarán en el formato autorizado.
 Las comisiones de servicio no podrán exceder de 08 días en el mes por persona, si es superior será
autorizada con una Resolución de Alcaldía previo acuerdo de Concejo,
 La Planilla de viáticos es el único documento fuente para otorgar viáticos por comisión de servicio, la
misma que se sustenta con la rendición de cuenta documentada.

La Asignación de viáticos por día para viajes dentro del territorio nacional y a nivel provincial del departamento
de Huancavelica, se otorgará conforme a lo establecido en el D.S. N°007-2013-EF:

TITULAR O FUNCIONARIO VIATICO

NIVEL NACIONAL POR DIA (S/.)
Alcadia 380.00
Gerente Municipal/Gerentes 320.00
Regidores 320.00
Otros (debidamente autorizados) 300.00
NIVEL PROVINCIAL DEL DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA POR DIA (S/.)
Alcadia 120.00
Gerente Municipal/Gerentes 100.00
Regidores 100.00
Otros (debidamente autorizados) 80.00

 Excepcionalmente se atenderán viáticos a los Regidores, según la Escala Municipal.

 Los pasajes para otros destinos se atenderán según el precio establecido en el mercado.

 Cumplida la Comisión de servicio el comisionado cuenta con 10 días calendario de plazo para la
rendición de viáticos y pasajes, enmarcado en el Decreto Supremo N° 007-2013.

 El viático no utilizado será devuelto a Tesorería para el extorno correspondiente.

 Los gastos de pasajes, debe estar sustentado con boleto de viaje u otro comprobante reconocido por
la SUNAT, no se aceptan declaraciones juradas para este tipo de gastos.

 Los gastos de pasajes no utilizados, deberá ser devuelto a Tesorería.

 La Rendición de cuenta de Viáticos, se sustentará con los siguientes documentos:

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 Facturas, Boletas de venta, Boletos de Viaje, Ticket, Declaración jurada y otros comprobantes de
pago reconocidos por la SUNAT.

 Se admitirán Declaraciones Juradas hasta por el 30% del monto de viáticos autorizado de acuerdo
con lo establecido en el Decreto Supremo N° 007- 2013-EF. Vigente.

 Los comprobantes de pago que sustenten gastos de Pasajes, Hospedaje y Alojamiento deben ser
presentados sin enmendaduras ni borrones, en aplicación al artículo 12 inc. 6 del reglamento de
comprobante de pago, aprobado por Resolución N° 007-99 SUNAT.

 Excepcionalmente se atenderán reembolso de viáticos (sólo casos urgentes previa evaluación del
jefe inmediato).

 Los viáticos serán codificados en la partida 23.21.22 Viáticos y Asignaciones por Comisión de
Servicio y los pasajes en la partida 23.21.21 Pasajes y Gastos de Transporte.

 En caso de no rendir dentro de los plazos establecidos en la presente directiva se procederá al

descuento automático de sus haberes mensuales el monto total del viático pendiente de rendición
previo informe del área de Contabilidad.

 La oficina de Contabilidad deberá informar mensualmente al Alcalde los viáticos pendientes de

rendición.

 En caso no cumpla con la devolución oportuna de los viáticos no utilizados u otros conceptos, se
procederá a formular el respectivo requerimiento para su devolución. A partir de dicho requerimiento
y hasta que se produzca su debida cancelación, se aplica los intereses correspondientes de acuerdo
a la Tasa de Interés Legal Efectiva que publica la Superintendencia de Banca y Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, según el marco de la Directiva
N°001-2007-EF/77.15.

VII. Rendición de gasto documentado

La rendición de gastos documentados debe presentarse en un plazo no mayor de días (10) días habiles
contados a partir del día siguiente de la fecha de retorno, adjuntando obligatoriamente boletos de pasajes de
ida y vuelta. Para lo cual se utilizará el formato de Rendición de Cuentas por Anticipo Concedido para
Comisi6n de Servicio que se anexa en el Formato N° 03 de la presente directiva.

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Los diversos gastos que genere la comisión de servicios deben sustentarse, en lo posible, con los
comprobantes de pago reglamentados y autorizados por la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria -SUNAT.

Excepcionalmente en caso de no adjuntar comprobante de pago por la comisión de servicios, se aceptará en

la rendición de gastos, la declaración jurada de gastos, siempre que no exceda el 30% del monto otorgado
para la comisión del servicio, que se anexa en la presente directiva (de conformidad a la Ley N° 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto).

El comisionado presentará un informe detallado de la actividad efectuada en comisión de servicio.

s comisiones de servicio no podrá exceder de 15 días por mes, en caso de ser mayor deberá ser autorizado
con Acuerdo de Concejo.

Se denegará las autorizaciones de viaje de aquella autoridad, funcionario o servidor que tenga una (01)
comisión de servicio pendiente de rendición.

En el caso de pérdida o sustracción parcial o total de los comprobantes de pago SUNAT, deberá denunciarse
el hecho ante la Policía Nacional del Perú (PNP) más cercana al lugar del evento, presentando la
documentación a la Gerencia Municipal adjuntando el parte policial.

VIII. DISPOSICIONES FINALES

La aplicación y cumplimiento de la presente Directiva, es de responsabilidad de los comisionados, así como

de los Jefes Inmediatos y Gerencia Municipal, que autorizan la comisión de servicios.

La rendición de cuentas, su presentación y lo declarado, es exclusivamente del comisionado, la falsedad de

documentos o información, así como la no subsanación de los documentos en su oportunidad, da lugar a las
respectivas sanciones que correspondan.

La inobservancia por parte de los funcionarios y Servidores de efectuar la rendición documentada por gastos
de viaje dentro del plazo señalado dará lugar a la apertura de responsabilidad económica ante la falta de
rendición de cuentas.

El incumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente Directiva dará origen a responsabilidad

Administrativa sancionable de acuerdo a normativa vigente.

Los viáticos a otorgarse se sujetarán a las medidas complementarias de austeridad.

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Los viajes realizados a otros Departamentos están supeditados a los costos establecidos en la zona, previa
evaluación, así como se considerará los lineamientos en el Decreto Supremo 007-2013-EF, quien regula el
otorgamiento de viáticos para viajes en comisión de servicios en el territorio nacional.

IX. Anexos

 Formato N° 01: ``Anticipo para Viaje"

 Formato N° 02: ``Rendici6n de Cuentas por Anticipo concedido para Comisión de Servicios"

 Formato N° 03: ``Declaración Jurada de Gastos"

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FORMATO N° 01

“ANTICIPO PARA VIAJE”

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO

01. Nombres y Apellidos: ………………………………………………………………………………………

02. Dependencia: ………….……………………………………………………………………………………
03. Condición: ……………………………………………………………………………………….………….
04. Cargo:
………………………………………………………………………………………………………………..

He recibido de la Tesorería de la Municipalidad Distrital de San Isidro, el importe de:

…………………………………………. Soles.

Por concepto de ANTICIPO para atender gastos en comisión de servicios, según cronograma de actividades
que adjunto.

05. Medio de Transporte: ……………………………………………………………………………………….

06. Estimado del Gasto:
a. Pasaje de Ida y Regreso…………………………………. S/………………………………………………
b. Viáticos por………..días.…………………………………. S/……………………………………………..
c. Bolsa de Viaje……………..…………………………………. S/…………………………………………..
d. Otros (especificar)……….…………………………………. S/………………………………………..…
………………………………………………………………………………………………………………………
TOTAL ANTICIPIO CONCEDIDO………………………………. S/…………………………………………...

07. Motivo del viaje:

……………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………

08. Lugar y fecha: San isidro,………………de…………………………del 2023.

___________________ ___________________ ___________________

Firma del Comisionado Tesorero Titular de la Entidad

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FORMATO N° 02

"RENDICIÓN DE CUENTAS POR ANTICIPO CONCEDIDO PARA COMISIÓN DE SERVICIOS"

01. Nombre y Apellidos:

02. Dependencia:
03. Condición: Nombrado. _ Contratado: _ Obrero: _ Otros:
04. Destino y Lugar de Trabajo:
05. Objeto de la Comisión
06. Fecha de Salida _______/________/_______ Fecha de Regreso ______/________/_______
07. Documentos Justificatorios:

N° de Orden Documentos Detalle Importe S/.

Fecha Tipo N°

TOTAL GASTADO S/_________________

Menos Anticipo Concedido S/_________________
DIFERENCIA S/_________________

08. Gasto Ejecutado (en letras):

09. Lugar y Fecha: San Isidro,______de______________ del 20___

___________________________ ___________________________
FIRMA DEL COMISIONADO TITULAR DE LA ENTIDAD

FORMATO N° 03

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DECLACIÓN JURADA DE GASTOS

DECLARO BAJO JURAMENTO:

Haber efectuado gastos por los conceptos e importes siguientes, debido a no haber sido posible
conseguir comprobantes de pago o recibos legalmente autorizados por los gastos efectuados,
según el concepto que se detalla formulo la siguiente Declaración Jurada, en conformidad y
aplicación al artículo 71.1. de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77-15. Aprobado por
Resolución Directoral NI 002-2007-EF/77-15:

FECHA DETALLE IMPORTE S/.

TOTAL, S/.

Son: ……………. Con 00/100 soles

Dando fe de los gastos efectuados, suscribo la presente a los …………… días…………del mes
de………………………del 2023.

San Isidro, …………….de……………..del 2023

Firma del Declarante

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