El propietario de la EMPRESA CALDERA ROJA señor Heraldo Messi , lo contrata para que le formule el Estado de Flu

periodo terminado el 31 de diciembre 2011, para lo cual le proporciona la siguiente información financiera:

CUENTAS ESTADOS FINANCIEROS-EN QUETZALES

AL 31 DIC. 2010 AL 31 DIC. 2011

CAJA Y BANCOS 16,722 23,780

CUENTAS POR COBRAR 36,820 23,135
MERCADERÍAS 162,670 268,846
INVERSIONES 120 DÍAS 15,000 20,000
VEHÍCULOS 105,000 147,500
MAQUINARIA 260,000 345,000
CUENTAS POR PAGAR 10,130 20,317
CAPITAL 325,896 603,711
UTILIDADES RETENIDAS 260,186 204,233
VENTAS 450,000 679,672
COSTO DE VENTAS 230,000 460,000
GASTOS DE VENTA 175,000 235,625
GANANCIA DEL EJERCICIO 45,000 -15,953

1.      Las Depreciaciones del año se aplicaron en forma directa así: Vehículos Q 27,500 y Maquinaria Q 22,000
2.      Se dieron de baja en libros Cuentas Incobrables por Q 15,800
3.      Se pagaron Dividendos y se acreditó la cuenta de Capital
4.      Se vendió un Vehículo en Q 135,000, cuyo valor en libros era de Q 190,000
5.      Se vendió Maquinaria al contado por valor de Q 165,000

6. Elabore el Estado por el métodoDirecto

7. Las variaciones en otras cuentas obedecen a su lógica contable.

ue le formule el Estado de Flujo de Efectivo por el
ormación financiera:

SI 260,186.00
PERDIDA 20 15,953.00
SUBTOTAL 244,233.00
SF 204,233.00
PAGO DIVIDENDOS 40,000.00

Maquinaria Q 22,000
PARTIDAS

GASTOS DE VENTA 49,500.00

MAQUINARIA 22,000.00
VEHICULOS 27,500.00

GASTOS DE VENTA 15,800.00

CUENTAS POR COBRAR 15,800.00

UTILIDADES RETENIDAS 40,000.00

CAPITAL 40,000.00

CAJA 135,000.00
GASTOS DE VENTA 55,000.00
VEHICULOS 190,000.00

CAJA Y BANCOS 165,000.00

MAQUINARIA 165,000.00

UTILIDADES RETENIDAS 15,953.00

GANANACIA DEL EJERCICIO 15,953.00
EJEMPLO 2010 2011
PRIMA SOBRE BONOS 10000 9800 200 AMORTIZACION

RECLASIFICAR

PRIMA SOBRE BONOS

GANANCIA EN VENTA DE BONOS
AMORTIZACIÓN (GASTOS SOBRE VENTAS)

2010 2011
seguros pagados por anticipado 8000 6000

2000
no representa desembolso de efectivo
RECLASIFICACIÓN

MAQUINARIA 22,000.00
VEHICULOS 27,500.00
GASTOS DE VENTA 49,500.00

CUENTAS POR COBRAR 15,800.00

GASTOS DE VENTA 15,800.00

no se considera para
CAPITAL 40,000.00 el indirecto por ser
UTILIDADES RETENIDAS 40,000.00 partida que afecta el
estado de situación
financiera y no de
resultados
VEHICULOS 55,000.00
GASTOS DE VENTA 55,000.00

GANANACIA DEL EJERCICIO 15,953.00

UTILIDADES RETENIDAS 15,953.00
MORTIZACION
dera para
por ser
afecta el
tuación
no de
 Nombre de la Empresa: "_
TOTA
LA SUMA DE TODA LA menor de 90 dias es RECL
Hoja de Trabajo pa
COLUMNA DA 0.00 equivalente de efectivo LA SUMA DE TODA LA
COLUMNA DA 0.00 Período: "_____

Reclasificación

No. Cuenta Saldo 2011 Debe (+) Haber (-)

1 CAJA Y BANCOS 23,780
2 CUENTAS POR COBRAR 23,135 Q 15,800.00
3 MERCADERÍAS 268,846
4 INVERSIONES 120 DÍAS 20,000
5 VEHÍCULOS 147,500 Q 82,500.00
6 MAQUINARIA 345,000 Q 22,000.00
7 CUENTAS POR PAGAR -20,317
8 CAPITAL -603,711 Q 40,000.00
9 UTILIDADES RETENIDAS -204,233 Q 55,953.00
10 VENTAS -679,672
11 COSTO DE VENTAS 460,000
12 GASTOS DE VENTA 235,625 Q 120,300.00
13 GANANCIA DEL EJERCICIO -15,953 Q 15,953.00
sumas Q 176,253.00 Q 176,253.00
Flujo Neto Actividades de Operación
NO SE COLOCAN
Flujo Neto Actividades de Inversión CUENTAS DE ESTADO
Flujo Neto Actividades de Financiamiento DE RESULTADOS
Flujo Neto de Efectivo del Periodo
Saldo Inicial año 2010
Saldo Final año 2011
 Nombre de la Empresa: "______________________________________________"
TOTAL DE suma 12058 total de 1 y
RECLASIFICACIONES 1 y 2 menos 3 a la
Hoja de Trabajo para la elaboración del Estado de Flujos de Efectivo 13 2
MA DE TODA LA tienen que cuadrar
MNA DA 0.00 Período: "__________________________________________"
Cifras en Quetzales
Actividad de Operación
Efecto de la Pago a
Saldo Ajustado Variación en el Recigido de Proveedores y
2011 Saldo 2010 Variación efectivo Clientes Empleados
Q 23,780.00 Q 16,722.00 Q 7,058.00
Q 38,935.00 Q 36,820.00 Q 2,115.00 Q (2,115.00) Q (2,115.00)
Q 268,846.00 Q 162,670.00 Q 106,176.00 Q (106,176.00) Q (106,176.00)
Q 20,000.00 Q 15,000.00 Q 5,000.00 Q (5,000.00)
Q 230,000.00 Q 105,000.00 Q 125,000.00 Q (125,000.00)
Q 367,000.00 Q 260,000.00 Q 107,000.00 Q (107,000.00)
Q (20,317.00) Q (10,130.00) Q (10,187.00) Q 10,187.00 Q 10,187.00
Q (563,711.00) Q (325,896.00) Q (237,815.00) Q 237,815.00
Q (260,186.00) Q (260,186.00) Q - Q -
Q (679,672.00) Q (679,672.00) Q 679,672.00 Q 679,672.00
Q 460,000.00 Q 460,000.00 Q (460,000.00) Q (460,000.00)
Q 115,325.00 Q 115,325.00 Q (115,325.00)
Q - Q - Q -

Q 677,557.00 Q (555,989.00)
NO SE COLOCAN
CUENTAS DE ESTADO
DE RESULTADOS
58 total de 1 y a cuento haciende el
flujo de efectivo por
actividades de
operación?

d de Operación

Actividad de Actividad de
Otros Inversión Financiamiento Flujo de Efectivo
Q 7,058.00
Q (2,115.00)
Q (106,176.00)
Q (5,000.00) Q (5,000.00)
Q (125,000.00) Q (125,000.00)
Q (107,000.00) Q (107,000.00)
Q 10,187.00
Q 237,815.00 Q 237,815.00
Q -
Q 679,672.00
Q (460,000.00)
Q (115,325.00) Q (115,325.00)
Q -

Q (115,325.00) Q 6,243.00 Q 815.00

Q (237,000.00) Q (237,000.00)
Q 237,815.00 Q 237,815.00
Q 7,058.00
Q 16,722.00
Q 23,780.00
ciende el
ctivo por
de
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PERIODO
CIFRAS EN QUETZALES
METODO DIRECTO

Efectivo genardo por actividades de operación Q 6,243.00

Recibido de Clientes Q 677,557.00
Pago a Proveedores y Empleados Q (555,989.00)
Otros Q (115,325.00)

Efectivo generado por actividades de inversión Q (237,000.00)

Compra de Inversiones Q (5,000.00)
Compra de vehículos Q (125,000.00)
Compra de maquinaria Q (107,000.00)

Efectivo generado por actividades de financiamiento Q 237,815.00

Pago de Dividendos Q 237,815.00

Flujo neto de efectivo del periodo 2011 Q 7,058.00

(+)Saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo Q 16,722.00
(=)Saldo final del efectivo "2011" Q 23,780.00
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PERIODO
CIFRAS EN QUETZALES
METODO INDIRECTO

Ganancia del Ejercicio Q (15,953.00)

1) Cargos que no requieren efectivo Q 120,300.00
Depreciación Vehiculos Q 27,500.00
Depreciación maquinaria Q 22,000.00
Cuentas Incobrables Q 15,800.00
Pérdida en venta de activo Q 55,000.00
2) Efectivo generado por actividade de operación Q (98,104.00)
Aumento de cuentas por cobrar Q (2,115.00)
Aumento de mercaderias Q (106,176.00)
Aumento de cuentas por pagar Q 10,187.00
3) Flujo de efectivo por actividades de operación Q 6,243.00
4) Flujo de efectivo por actividades de inversión Q (237,000.00)
Compra de Inversiones Q (5,000.00)
Compra de vehículos Q (125,000.00)
Compra de maquinaria Q (107,000.00)
5) Flujo de efectivo por actividades de financiamiento Q 237,815.00
Capital Q 237,815.00
Flujo de efectivo neto Q 7,058.00
(+) Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio Q 16,722.00
Efectivo y Equivalente de Efectivo al final Q 23,780.00
 total = actividades de
operación

Q 104,347.00
tomar información de las partidas de reclasificación
Unicamente de las cuentas que afectaron resultados

información de la hoja de trabajo

Cuentas del estado de situacion financiera

Q -