Resolucion Lab 5 Audi 3

NUEVA MODA, S.A. P. T.
BG-2
Centralizadora de Pasivos Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
Auditoria al 31 de Diciembre de 2021 Revisado Vielman Fecha: 31-ene-22
(Cifras expresadas en Quetzales)
Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2020 al 31/12/2021 Debe Haber al 31/12/2021
PASIVO Y CAPITAL P
PASIVO AA
Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados 288,200.00 288,200.00
Préstamos Q 1,400,000 1,400,000.00
Proveedores 532,575.00 532,575.00
Suma del Pasivo - 2,220,775.00 2,220,775.00
^ ^
CAPITAL P BB
Capital Autorizado y Pagado 2,250,000.00 - - 2,250,000.00
Utilidades Retenidas 962,750.00 - - 962,750.00
Utilidades del Ejercicio 294,700.00
Reserva Legal 47,085.00 - - 47,085.00
Total Capital - 3,554,535.00 - - 3,259,835.00
^ ^ ^ ^
TOTAL PASIVO + CAPITAL - 5,775,310.00 5,480,610.00
^ SUMADO VERTICAL
P COTEJADO CON D.M.G.
NUEVA MODA, S.A. P. T. AA
Sumaria de Pasivos Corrientes Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
Auditoria al 31 de Diciembre de 2021 Revisado AV Fecha: 31-ene-22
Elaborado por: Julio Garcia
Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
al 31/12/2011 al 31/12/2011 Debe Haber de Auditoria
PASIVO Y CAPITAL P
PASIVO
Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados 142,650.00 26) 288,950.00 662,511.00 AA-6
27) 36,032.00
28) 65,473.00
29) 24,050.00
30) 21,330.00
31) 35,900.00
32) 48,126.00
Impuestos por pagar 145,550.00 145,550.00 AA-7
Préstamos 1,400,000.00 1,400,000.00 AA-8
Proveedores 532,575.00 17) 28,141.00 34) 14,460.00 546,256.00 AA-9

33) 6,725.00
Suma del Pasivo 2,220,775.00 2,754,317.00
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2018 en el
area de Pasivos, concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de Auditoria
y Normas Internacionales de Información Financiera.
^ SUMADO VERTICAL
P COTEJADO CON D.M.G.
NUEVA MODA, S.A. P. T. AA - 1
Programa de Auditoria Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
PASIVO Revisado AV Fecha: 31-ene-22
Auditoria al 31 de Diciembre de 2021
DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA
1 OBJETIVOS
Verificar el cumplimiento y adecuado sistema de control interno
Verificacion y determinacion de saldos de cuentas por pagar
Asegurarse que el saldo de cuentas por pagar de empresas
afiliadas sea correcto.
Establecer la correcta valuación de monedas extranjeras.
Asegurarse que las cantidades retenidas por impuesto y otros
conceptos, se hayan registrado como pasivos
Comprobar la adecuada presentación en los Estados Financieros.
2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
2.1 Cuentas por Pagar

a. Verificacion de saldos en libro mayor general
b. Circularizacion de saldos
2.2 Cuentas por Pagar Afiliadas

b. Circularizacion de saldos
c. Valuación de saldos en Moneda Extranjera
2.3 Impuestos por Pagar
b. Comprobacion de porcentajes aplicados
3 PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
3.1 Examen de hechos y transacciones posteriores.
3.2 Cuestionario de control interno.
Cuestionario de Control Interno Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
RESPUESTA
No PREGUNTA
SI NO Observaciones
COMPRAS
Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones relacionadas con las
1
compras? ü Depto compras
En cuanto a las órdenes de compra:
a) Están numeradas anticipadamente y debidamente controladas? ü
b) Se requieren para todas las compras (a excepción de aquellos de menor cuantía
2 efectuadas a través de los fondos de la caja chica? ü
c) Se extienden únicamente con base a requisiciones o programas de producción
debidamente aprobados por personas autorizadas (como jefes de departamentos que ü
formulan la solicitud de compra)?
La someten a licitación pública las compras de materiales, suministros, servicios y activos
3 fijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mínima establecida? ü
Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante licitaciones públicas y por una
4 razón u otra, no se cumple con este requisito o no se le adjudica la compra al mejor postor, ü No Procede
se les exige a los responsables una explicación por escrito al respecto?
Se revisan periódicamente las facturas con el fin de determinar los precios pagados por los
5 distintos artículos con el propósito que no sobrepasen el precio corriente del mercado? ü
Efectúan esta revisión personas independientes del departamento de compras?
Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u órdenes de compra pendientes?
6 ü
Se indica o anota en los pedidos u órdenes de compra los pagos efectuados a cuenta de
7 embarques parciales con el fin de evitar la duplicación de su pago? ü
Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en la misma forma
8 regular, es decir, a través de los departamentos de compras, recepción y contabilidad? ü Depto compras
RECEPCION
Se requiere que todas las mercancías, materiales y suministros recibidos pasen por un Contadora de
1 punto central de recepción realizado en cada una de las plantas o bodegas? ü la empresa
2 Son independientes entre sí los departamentos de recepción y de compras? ü
3 Se preparan por escrito informes de recepción cubriendo los embarques realizados? ü
Caso tal de que se expidan informes de recepción por escrito, están éstos:
a) Firmados? ü
4
b) Fechados? ü
c) Numerados anticipadamente y debidamente controlados? ü
Se conservan en el Departamento de Recepción copias de los informes de recepción
5 expedidos o, en su defecto, se lleva un registro permanente de las mercancías y productos ü
recibidos?
Se practica en el Departamento de Recepción una inspección de las mercancías y
6 productos recibidos en cuando a su condición, cantidad, peso y medida? ü
Cuando se entregan al Departamento de Recepción copias de las órdenes de compra, se
7 tiene el cuidado de omitir las cantidades respectivas a fin de lograr un recuento real y ü
efectivo de los productos recibidos?
CUENTAS POR PAGAR
Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia, directamente a los encargados
1 de procesar y pagar las facturas recibidas? Se establece un control sobre las facturas ü
para evitar la duplicación de su pago?
Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas para evitar la
2 duplicación de su pago? ü
Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las cuentas por
pagar lo siguiente:
a) La verificación de las condiciones de pago, precios y cantidades, según facturas,

contra las órdenes de compra? ü
b) La verificación de las partidas y cantidades, según facturas, contra los informes de
recepción? ü
c) La verificación de las sumas, multiplicaciones y descuentos consignados en las
facturas? ü
d) La verificación de la distribución de las cuentas? ü
e) La verificación de los cargos, por concepto de fletes, contra las órdenes respectivas de
compra, facturas de venta, etc.? ü
f) La verificación de las facturas no relacionadas con la compra de materiales y suministros
(v.gr. honorarios, alquileres, energía eléctrica, impuestos, viáticos, etc.) en cuanto a la validez de su ü
aprobación por personas autorizadas?
g) La aprobación final de su pago? ü
h) Indicación o constancia en los comprobantes respectivos de que ha cumplido con las
anteriores verificaciones y aprobaciones? ü
4 Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:
a) El Departamento de Compras? ü
b) Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra? ü
Cuando los proveedores efectúan embarques, o prestan servicios, directamente a los clientes, se
5 toman las medidas necesarias que garanticen la debida contabilización de los respectivos cargos y ü
créditos, dentro del período de operaciones correspondiente?
Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las compras y que garantice la
6
debida contabilización de los respectivos cargos contra las cuentas de los proveedores? ü
Se investigan periódicamente las órdenes de compra que no concuerdan con las facturas de los
7
proveedores? ü
Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las cuantas por pagar? Se
8
concilia el total de cuentas por pagar con el mayor general? ü
Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los estados, mensuales
9
formulados por los proveedores? ü
Se siguen procedimientos adecuados para recoger la información necesaria que se requiere para
10 substanciar los gastos por concepto de viajes y entrenamiento, de acuerdo con las disposiciones de ü
la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT?
CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS
1 Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de control del mayor? ü
Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de control interno
2 adecuados en relación con la reconciliación de sus saldos y la preparación, firma y envío ü
de los cheques?
Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las cuentas por
pagar lo siguiente:
a) La verificación de las partidas y cantidades, según facturas, contra los informes de
recepción? ü
b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos ü
d) Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega ü
c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente ü
IMPUESTOS POR PAGAR
1
2 Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley ü
3 Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean correctos ü
4 Existen control respecto a el calculo de impuestos ü
5 Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos ü
6 Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT ü
7 Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses ü
8 Se realiza el pago por medio de BANCASAT ü
Observaciones y Recomendaciones Hecho Amig@s de Vielman Fecha:
PASIVO Revisado AV Fecha:
No. Descripción Observaciones Ref.
3 Los montos por cuotas de IGSS tanto laboral como Tomar en consideracion el porcentaje que indica la ley para el calculo
patronal no estan calculadas en los porcentajes de dichos pagos, asi como determinar correctamente la base de calculo.
establecidos por la ley.
AA - 3
18-ene-22
31-ene-22
Ajustes y Reclasificaciones Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
No. Cuentas Debe Haber Referencia
26) Ajuste No. 1

Prestaciones laborales 5,668.33 AA-6
Prestaciones laborales por Pagar 5,668.33 AA-6
Para corregir las prestaciones laborales por pagar 5,668.33 5,668.33
27) Ajuste No. 2
Indemnizaciones 7,143.60 AA-6
Indemnizaciones por Pagar 7,143.60 AA-6
Para regular a la cuenta de Indemnizaciones período 2018 7,143.60 7,143.60
28) Reclasificación 1
Prestamos 1,400,000.00 AA8
Prestamos a Corto Plazo 1,150,000.00 AA8
Prestamos a Largo Plazo 250,000.00 AA8
Para corregir la presentación de los Prestamos - 1,400,000.00
29) Ajuste No. 29
Otras Cuentas por Cobrar ( Anticipo a proveedores) 14,460.00 AA-9-3
Cuentas por Pagar Américana 14,460.00 AA-9-3
Para registrar el Anticipo realizado a Americana, S.A. 14,460.00 14,460.00
30) Ajuste No. 30
Proveedores Italtex 7,625.00 AA-9-3
Descuentos sobre Compras 7,625.00 AA-9-3
Para registrar la Nota de Crédito 2222 del 28-12-2021 7,625.00 7,625.00
Mayor Acreedora
D H
14,460.00 0
14,460.00
Ctas por pagar Americana 14,460.00 -
Bancos 14,460.00




Divulgaciones Obligatorias Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
No. Descripción Observaciones Ref.
1. Compromisos de Compras anormales o bajo condiciones adversas.
2. Compras a afiliadas.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
NUEVA MODA, S.A. P. T. AA-6
Integración de Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar Hecho Amig@s de Vielman Fecha:
Auditoria al 31 de Diciembre de 2021 Revisado AV Fecha:
Cuentas Saldo de Cont. Saldo

No. Refer.
al 31/12/2021 S/Auditoria Variación
1 IGSS Patronal y Laboral 5,210.00 70,683.07 -65,473.07 AA-5 26)

2 Aguinaldo 17,000.00 41,050.44 -24,050.44 AA-5 27)
3 Almacen Porvenir 8,040.00 8,040.00 -
4 Empresa Electrica 1,855.00 1,855.00 -
5 Telgua 660.00 660.00 -
6 Dividendos por Pagar 27,160.00 27,160.00 -
7 Distribuidora Paris 6,000.00 6,000.00 -
8 Impresos la Amistad 3,570.00 3,570.00 -
9 Radio nuevo y Fabulosa 2,205.00 2,205.00 -
10 Transportes Veloz del Sur 5,060.00 5,060.00 -
11 Empagua 895.00 895.00 -
12 Indemnizaciones por pagar 50,010.00 86,041.54 -36,031.54 AA-5 28)
13 Noticiero 9 dias 820.00 820.00 -
14 Bono 14 14,165.00 -21,169.57 35,334.57 AA-5 29)
Sub- total 142,650.00 232,870.48
15 Vacaciones por Pagar - 35,900.22 -35,900.22
Comisiones por Pagar - 288,950.00 -288,950.00
- -
Total 142,650.00 557,720.70 -35,900.22
^ ^
^ = Sumado Vertical
NUEVA MODA, S.A.
PRUEBA GLOBAL PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR PTn: AA-6
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Hecho Por: AASS
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado Por: JAV
Descripcion Total Bono 14 Aguinaldo (12+1) Indemnización Provision REFERENCIA

Meses 6 12 12
Porcentaje 8.333% 8.333% 9.72%
Sueldo 34,000.00 17,000.00 19,833.33 39,658 76,491
Comisiones 15,000.00 17,496.00 17,496
49,000.00 17,000.00 19,833.33 57,153.60 0.00 93,987
17,000.00 Provisión prestaciones laborales según Auditoria 36,833

Provision segun Contabilidad (Provisiones Laborales por Pagar) 31,165
Ajuste 5,668 AJU
Provisión Indemnización según Auditoria 57,154
Provision segun Contabilidad (Indemnizaciones por pagar) 50,010
Ajuste 7,144 AJU
12%
4/2/2021
4/2/2021
Bono Aguinaldo
8.3300 0.69 0.69 9.72
Sumado Vertical
Impuestos por Pagar Hecho Amig@s de Vielman Fecha:
Saldo de Cont.
No. Cuentas Refer.
al 31/12/2021
1 Impuesto al Valor Agregado 13,925.00
2 Impuesto sobre la Propiedad 5,325.00
3 Impuesto sobre la Renta 126,300.00
Sub- total 145,550.00
^ = Sumado Vertical
Préstamos Bancarios Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
Saldo Cont. % de Intereses Vigencia Amortización
%
F.
ía
25
No. Banco Refer.
nt
Gasto
nt
Otorgamiento
t.
ra
Mo
12/31/2021 Interés Del Al
or
Por pagar Forma de Pago
Ga
Am
Anual
1.- Banco Sur 2/1/2021 1,000,000.00 250,000.00 1,000,000.00 15% 150,000.00 - Fiduciaria 01/02/2021 31/01/2023 25% C/6 meses AA - 8 - 1
PF-7623540-5 anual s/saldos A.P.
25 de c/mes
Prueba Global de Intereses: 2,021 Meses

1) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 = 75,000.00 Feb Julio 6
Q750,000.00 * 15% / 12 * 5 = 46,875.00 Agosto Dic 5
Total Interes anual 2021 121,875.00 11
Cálculo Dic Si lo solicitan
Q750,000.00 * 15% / 12 * 1= 9,375.00
Saldo Cont. % de Intereses Vigencia Amortización

F. Amort.
ía
No. Banco Refer.
o
nt
Gasto
nt
Otorgamiento 35% 2021
ra
Mo
12/31/2021 Interés Por pagar Del Al Forma de Pago
Ga
Anual
2.- Banco del Norte 7/1/2021 1,000,000.00 350,000.00 650,000.00 15% - - Inventario 1% pignorado 01/07/2021 31/12/2022 35% C/6 meses AA - 8 - 1
PF-44786-4 anual s/saldos Ropa Dama/Caballeros
c/fin de mes
S/Auditoria 2,000,000.00 1,694,561.00 150,000.00
Inteseres s/contabilidad 1,400,000.00 145,624.00
Variación 294,561.00 4,376.00 AA - 5 32)
Prueba Global de Intereses: 2,021 Meses
2) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 = 75,000.00 Julio Dic 6

Total Interes anual 2021
Proveedores Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
Elaborado por: Julio Garcia
No. Proveedor Saldo Marcas Refer.

1 Montecristo 135,625.00 CC
2 Italtex, S. A. 134,301.00 CI C-5 17)
3 Creación Ideal, S. A. 36,605.00 O
4 Americana, S. A. -14,460.00 CC
5 Textufil, S. A. 56,076.60 CC
6 Almacén Canadá, S. A. 41,447.06 O
7 Comercialización de Ropa, S. A. 99,628.80 NC
8 Prendas Finas, S. A. 63,946.10 CC
9 Otros proveedores Menores 7,546.44 O
Sub- total 560,716.00
^ = Sumado Vertical
Circularizados 475,117.50
O No Circularizados 85,598.50
DC Devueltas por correo -
CC Confirmado conforme 241,187.70
CI Confirmado inconforme 134,301.00
NC No contestó 99,628.80
P Cotejado DMG
^ Sumado Vertical
NUEVA MODA, S.A. P. T. AA - 9 - 1
Confirmaciones de Proveedores Hecho Amig@s de Vielman Fecha:

Moda Internacional, S. A.
Guatemala, ciudad

Guatemala, 15 de Enero de 2019

Sr. Montecristo
7av. 7-34 Zona 9
Ciudad de Guatemala

Estimado señor Montecristo:

Favor de remitir directamente a nuestros AUDITORES , un estado detallado de nuestro adeudo para con ustedes,
al término del año del 31 de diciembre de 2018.

Cantidad que aun no esta vencida Q. 135,625.00
Cantidad vencida Q. 0.00
Importe de compromisos por compra Q. 0.00
Descripción de otro adeudo que se tenga Q. 0.00

Estamos adjuntando un sobre con la dirección de nuestros auditores para que les remitan esta información.

Atentamente,
MODA

INTERNA

f) Contador

Cantidad que aun no esta vencida Q. 135,625.00
Cantidad vencida Q. 0.00
Importe de compromisos por compra Q. 0.00
Descripción de otro adeudo que se tenga Q. 0.00

Estamos adjuntando un sobre con la dirección de nuestros auditores para que les remitan esta información.

Atentamente,

f) Contador
(f) Gerente General
Estadística de Confirmación A Proveedores Hecho Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
No. Descripción Proveedores % Valor % Referencia

Circularizados 6 67% 446,976.50 84%
No circularizados 3 13% 85,598.50 4%
Sumas 9 79% 532,575.00 88% AA-9
^ ^ ^ ^
Resultado
Confirmado Conforme 4 67% 241,187.70 54% AA-9-3
Confirmado inconforme 1 17% 106,160.00 24% AA-9-3
Devueltas por correo 0 0% - 0%
No contestaron 1 17% 99,628.80 22%
Sumas 6 100% 446,976.50 100%
^ ^ ^ ^
Procedimientos supletorios
Procedimientos alternos 1 100% 99,628.80 100%
Cobros posteriores 0 0% - 0%
Sumas 1 100% 99,628.80 100%
^ ^ ^ ^
^ Sumado Vertical
Confirmaciones de Proveedores Hecho
Amig@s de Vielman Fecha: 18-ene-22
Saldos Inconforme Saldo

Descripción Marca Conforme Variación REF.
S/Contabilidad Aclarado Proveedor
Montecristo 135,625.00 CC 135,625.00 135,625.00 -
Italtex, S. A. 134,301.00 CI 134,301.00 126,676.00 7,625.00 AA-5 34)
Americana, S. A. -14,460.00 CC -14,460.00 -14,460.00 - AA-5 35)
Textufil, S. A. 56,076.60 CC 56,076.60 56,076.60 -
Prendas Finas, S. A. 63,946.10 CC 63,946.10 63,946.10 -
TOTALES 375,488.70 241,187.70 134,301.00
^ ^ ^
Conclusion: En base a los resultado obtenidos de la circularizacion de cuentas por pagar se considera razonable los saldos de
Cuentas por pagar al 31/12/2018
-
^ Sumado Vertical

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NUEVA MODA, S.A. P. T.

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

Préstamos Q 1,400,000 1,400,000.00

Proveedores 532,575.00 532,575.00

Suma del Pasivo - 2,220,775.00 2,220,775.00

Utilidades Retenidas 962,750.00 - - 962,750.00

Reserva Legal 47,085.00 - - 47,085.00

Total Capital - 3,554,535.00 - - 3,259,835.00

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

Impuestos por pagar 145,550.00 145,550.00 AA-7

Préstamos 1,400,000.00 1,400,000.00 AA-8

Proveedores 532,575.00 17) 28,141.00 34) 14,460.00 546,256.00 AA-9

Suma del Pasivo 2,220,775.00 2,754,317.00

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA REFERENCIA

2.1 Cuentas por Pagar

2.2 Cuentas por Pagar Afiliadas

a) La verificación de las condiciones de pago, precios y cantidades, según facturas,

No. Descripción Observaciones Ref.

No. Cuentas Debe Haber Referencia

26) Ajuste No. 1

No. Cuentas Debe Haber Referencia

No. Cuentas Debe Haber Referencia

No. Cuentas Debe Haber Referencia

No. Cuentas Debe Haber Referencia

No. Descripción Observaciones Ref.

Cuentas Saldo de Cont. Saldo

1 IGSS Patronal y Laboral 5,210.00 70,683.07 -65,473.07 AA-5 26)

Descripcion Total Bono 14 Aguinaldo (12+1) Indemnización Provision REFERENCIA

17,000.00 Provisión prestaciones laborales según Auditoria 36,833

Saldo Cont. % de Intereses Vigencia Amortización

Prueba Global de Intereses: 2,021 Meses

Saldo Cont. % de Intereses Vigencia Amortización

Otorgamiento 35% 2021

12/31/2021 Interés Por pagar Del Al Forma de Pago

S/Auditoria 2,000,000.00 1,694,561.00 150,000.00

Inteseres s/contabilidad 1,400,000.00 145,624.00

Variación 294,561.00 4,376.00 AA - 5 32)

Prueba Global de Intereses: 2,021 Meses

2) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 = 75,000.00 Julio Dic 6

No. Proveedor Saldo Marcas Refer.

No. Descripción Proveedores % Valor % Referencia

Auditoria al 31 de Diciembre de 2021 Revisado AV Fecha: 31-ene-22

Saldos Inconforme Saldo

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