PAPELES DE TRABAJO

EL PROGRESO, S. A.
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

2017 2018
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos 200,000.00 298,463.84
Cuentas por Cobrar 3,750,000.00 5,066,500.00
Inventarios 10,634,000.00 8,057,852.00
Otros Activos Corrientes 40,000.00
NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO) 4,956,000.00 4,347,000.00
Total del Activo 19,540,000.00 17,809,815.84

CUENTA SALDO 31/12/2017 Saldo Dep. Acum SALDO Saldo Dep.

2017 31/12/2018 Acum 2018
Vehículos 688,000.00 297,000.00 738,000.00 336,000.00
Maquinaria 1,200,000.00 700,000.00 1,200,000.00 900,000.00
Equipo de Cómputo 2,000,000.00 600,000.00 2,000,000.00 1,000,000.00
Edificios 2,300,000.00 100,000.00 2,300,000.00 115,000.00
Terrenos 500,000.00 35,000.00 500,000.00 40,000.00
Suma
Los informes emitidos por la firma de1,732,000.00
6,688,000.00
auditoría
4,956,000.00
o
6,738,000.00 2,391,000.00
4,347,000.00
por enlos
1 Se determinó un faltante caja y socios del encargo
bancos por Q10,000.00 que conformeson adecuados
a la política de la entidad se en
debe cargar al cajero
función
2 La entidad se dedica a la venta dede lasdecircunstancias
equipo cómputo y dentro del inventario se detectaron equipos que están siendo utilizados por
la entidad por valor de Q100,000.00
El Progreso, S. A. Hecho Por
Balance General Fecha
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por
Cédula centralizadora de activo Fecha

Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según

No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Corriente 13,462,815.84 13,462,815.84
Caja y Bancos 298,463.84 298,463.84 A
Cuentas por cobrar 5,066,500.00 5,066,500.00 B
Inventarios 8,057,852.00 8,057,852.00 C
Otros activos corrientes 40,000.00 40,000.00 D
No corriente 4,347,000.00 4,347,000.00
Propiedad planta y equipo 4,347,000.00 4,347,000.00 E
Suma del activo 17,809,815.84 17,809,815.84
El Progreso, S. A. Hecho Por
Balance General Fecha
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por BG
Cédula centralizadora de activo Fecha

Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según

No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Corriente 13,462,815.84 13,462,815.84
Caja y Bancos 298,463.84 298,463.84 A
Cuentas por cobrar 5,066,500.00 5,066,500.00 B
Inventarios 8,057,852.00 8,057,852.00 C
Otros activos corrientes 40,000.00 40,000.00 D
No corriente 4,347,000.00 4,347,000.00
Propiedad planta y equipo 4,347,000.00 4,347,000.00 E
Suma del activo 17,809,815.84 17,809,815.84

Los informes emitidos por la firma de auditoría o

por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Caja y Bancos
Fecha
Revisado Por
Fecha
A
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Caja 98,463.84 98,463.84 A-1
Bancos 200,000.00 200,000.00 A-2
298,463.84 298,463.84 BG

Materialidad
Variación -
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
Porcentaje de Error 0.0%
Conclusión:
por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Caja Fecha 29/04/2019
Arqueo de valores Revisado Por hrma A-1
Al 31 de diciembre de 2018 Fecha 30/04/2019

Descripción Denominación Cantidad Parciales Totales

Billetes Q200.00 200 40,000.00
Q100.00 300 30,000.00
Q50.00 200 10,000.00
Q20.00 125 2,500.00
Q10.00 400 4,000.00
Q5.00 150 750.00 87,250.00
Monedas Q1.00 500 500.00
Q0.50 135 67.50
Q0.25 50 12.50
Q0.10 100 10.00
Q0.05 20 1.00 591.00
Total del efectivo arqueado 87,841.00
Documentos
Vale por compra de pastel para celebrar el fin de año 72.84
Vale por pago de servicio de teléfono 400.00
Valor pago de electricidad 150.00
Total del efectivo y documentos objeto del arqueo 88,463.84
Faltante/sobrante establecido 10,000.00
Total según contable al 31 de diciembre de 2018 98,463.84 A
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
por los socios del encargo son adecuados en
El monto arqueado asciende a la cantidad de ochenta y ocho mil cuatrocientos sesenta y tres quetzales con ochenta y cuatro
centavos (Q88,463.84) integrados por el efectivo y documentos arriba detallados, por lo que conforme los registros se
estableció unfunción
faltante de de
diez las circunstancias
mil quetzales exactos (Q10,000.00). El efectivo y los documentos mencionados le son
devueltos al cajero, quien adicionalmente indicó que no tiene otros valores que arquear, aspectos por los cuales firma la
presente cédula de entera conformidad.
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Fecha 29/04/2018
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Revisado Por hrma AR
Fecha 30/04/2019

No. Descripción Ref. Debe Haber

RE1 Cuentas por cobrar empleados B 10,000.00

Caja y bancos A 10,000.00
10,000.00 10,000.00
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Caja y Bancos Fecha 29/04/2019
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Caja y Bancos
Revisado Por
Fecha
hrma
30/04/2019 A
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Caja 98,463.84 RE1 10,000.00 88,463.84 A-1
Bancos 200,000.00 200,000.00 A-2
298,463.84 - - - 10,000.00 288,463.84 BG

Materialidad
Variación 10,000.00
Porcentaje de Error 3.4%
Conclusión:
De conformidad con los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida, se determinó que el rubro de caja y bancos se encuentra libre de icorrecciones
materiales, derivado que la reclasificación de Q10,000.00 corresponde a un faltante de caja que fue cargado al cajero.
El Progreso, S. A. Hecho Por
Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2018
Fecha
Revisado Por
Fecha
B
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Cunetas por cobrar comerciales 5,066,500.00 5,066,500.00 B-1
Cuentas por cobrar empleados - - B-2
5,066,500.00 5,066,500.00

Materialidad
Variación
Porcentaje de Error
Conclusión: Los informes emitidos por la firma de auditoría o
por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Cuentas por Cobrar
Fecha
Revisado Por
Fecha
29/04/2019
hrma
30/04/2019
B
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Cunetas por cobrar comerciales 5,066,500.00 5,066,500.00 B-1
Cuentas por cobrar empleados - RE1 10,000.00 10,000.00 B-2
5,066,500.00 - - 10,000.00 - 5,076,500.00 BG

Materialidad
Variación 10,000.00
Porcentaje de Error 0.2%
Conclusión:
De conformidad con los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida, se determinó que el rubro de cuentas por cobrar se encuentra libre de
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
icorrecciones materiales, derivado que la reclasificación de Q10,000.00 corresponde a un faltante de caja que fue cargado al cajero.

por los socios del encargo son adecuados en

función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por
Inventarios
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Inventarios
Fecha
Revisado Por
Fecha
C
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Inventarios 8,057,852.00 8,057,852.00 C-1
8,057,852.00 - - - - 8,057,852.00

Materialidad
Variación
Porcentaje de Error
Conclusión:
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Inventarios
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Inventarios
Fecha
Revisado Por
Fecha
29/04/2019
hrma
30/04/2019
C
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Inventarios 8,057,852.00 RE2 100,000.00 7,957,852.00 C-1
8,057,852.00 - - - 100,000.00 7,957,852.00 BG

Materialidad
Variación 100,000.00
Porcentaje de Error 1.2%
Conclusión:
De conformidad con los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida, se determinó que el rubro de inventarios se encuentra libre de
icorrecciones materiales, derivado que la reclasificación de Q100,000.00 corresponde a equipo de cómputo registrado en inventario y que se
estableció que la empresa utiliza en sus operaciones.
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Propiedad planta y equipo
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Propiedad Planta y Equipo
Fecha
Revisado Por
Fecha
29/04/2019
hrma
30/04/2019
E
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Vehículos 738,000.00 738,000.00 E-1
Maquinaria 1,200,000.00 1,200,000.00 E-2
Equipo de computo 2,000,000.00 2,000,000.00 E-3

Edificios 2,300,000.00 2,300,000.00 E-4

Terrenos 500,000.00 500,000.00 E-5

6,738,000.00 - - - - 6,738,000.00

Materialidad
Variación
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
Porcentaje de Error
Conclusión: por los socios del encargo son adecuados en

función de las circunstancias

El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Equipo de computo Fecha 29/04/2019
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por hrma E-3
Cédula Analítica de Equipo de Cómputo Fecha 30/04/2019

Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según

No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Equipo de computo 2,000,000.00 2,000,000.00 E-3-1
2,000,000.00 - - - - 2,000,000.00

Materialidad
Variación
Porcentaje de Error
Conclusión:
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Equipo de computo Fecha 29/04/2019
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por hrma E-3
Cédula Analítica de Equipo de Cómputo Fecha 30/04/2019

Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según

No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Equipo de computo 2,000,000.00 RE2 100,000.00 2,100,000.00 E-3-1
2,000,000.00 - - 100,000.00 - 2,100,000.00 E

Materialidad
Variación 100,000.00
Porcentaje de Error 5.0%
Conclusión:
De conformidad con los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida, se determinó que el rubro de equipo de computo se encuentra libre de
icorrecciones materiales, derivado que la reclasificación de Q100,000.00 corresponde a equipo de cómputo registrado en inventario y que se estableció que la
empresa utiliza en sus operaciones.
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES Fecha 29/04/2018
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Revisado Por hrma AR
Fecha 30/04/2019

No. Descripción Ref. Debe Haber

RE1 Cuentas por cobrar empleados B 10,000.00

Caja y bancos A 10,000.00
10,000.00 10,000.00

RE2 Equipo de computo E 100,000.00

Inventario C 100,000.00
100,000.00 100,000.00
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Propiedad planta y equipo
Al 31 de diciembre de 2018
Cédula sumaria de Propiedad Planta y Equipo
Fecha
Revisado Por
Fecha
29/04/2019
hrma
30/04/2019
E
Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según
No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Vehículos 738,000.00 738,000.00 E-1
Maquinaria 1,200,000.00 1,200,000.00 E-2
Equipo de computo 2,000,000.00 E-3 100,000.00 2,100,000.00 E-3

Edificios 2,300,000.00 2,300,000.00 E-4

Terrenos 500,000.00 500,000.00 E-5

6,738,000.00 - - 100,000.00 - 6,838,000.00 BG

Materialidad
Variación 100,000.00
Porcentaje de Error 1.5%
Conclusión:
De conformidad con los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida, se determinó que el rubro de equipo de computo se encuentra libre de
icorrecciones materiales, derivado que la reclasificación de Q100,000.00 corresponde a equipo de cómputo registrado en inventario y que se
estableció que la empresa utiliza en sus operaciones.
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
Balance General Fecha 29/04/2019
Al 31 de diciembre de 2018 Revisado Por hrma BG
Cédula centralizadora de activo Fecha 30/04/2019

Saldo Según Ajustes Reclasificaciones Saldo Según

No Descripcion Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoría
Corriente 13,462,815.84 - - 10,000.00 110,000.00 13,362,815.84
Caja y Bancos 298,463.84 10,000.00 288,463.84 A
Cuentas por cobrar 5,066,500.00 10,000.00 5,076,500.00 B
Inventarios 8,057,852.00 100,000.00 7,957,852.00 C
Otros activos corrientes 40,000.00 40,000.00 D
No corriente 4,347,000.00 - - 100,000.00 - 4,447,000.00
Propiedad planta y equipo 4,347,000.00 100,000.00 4,447,000.00 E
Suma del activo 17,809,815.84 - - 110,000.00 110,000.00 17,809,815.84
Los informes emitidos por la firma de auditoría o
por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias
El Progreso, S. A. Hecho Por Ud.
CEDULA DE MARCAS Fecha 29/04/2018
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Revisado Por hrma CM
Fecha 30/04/2019

Descripción Marca

Cotejado con DMG

Suma vertical

Viene

Va

Los informes emitidos por la firma de auditoría o

por los socios del encargo son adecuados en
función de las circunstancias