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    Taller Dilema Etico

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    Laura Valentina Triana
    El resumen describe dos dilemas éticos que involucran a auditores. En el primer dilema, un auditor descubre prácticas contables cuestionables en una gran empresa de energía, pero se siente presionado a aprobar los estados financieros debido a un convenio entre la empresa auditora y la empresa auditada. En el segundo dilema, un socio de una firma auditora descubre que auditores subordinados aprobaron estados financieros a sabiendas de irregularidades, con el fin de obtener ingresos adicionales de manera antiética.

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    El resumen describe dos dilemas éticos que involucran a auditores. En el primer dilema, un auditor descubre prácticas contables cuestionables en una gran empresa de energía, pero se siente presionado a aprobar los estados financieros debido a un convenio entre la empresa auditora y la empresa auditada. En el segundo dilema, un socio de una firma auditora descubre que auditores subordinados aprobaron estados financieros a sabiendas de irregularidades, con el fin de obtener ingresos adicionales de manera antiética.

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    El resumen describe dos dilemas éticos que involucran a auditores. En el primer dilema, un auditor descubre prácticas contables cuestionables en una gran empresa de energía, pero se siente presionado a aprobar los estados financieros debido a un convenio entre la empresa auditora y la empresa auditada. En el segundo dilema, un socio de una firma auditora descubre que auditores subordinados aprobaron estados financieros a sabiendas de irregularidades, con el fin de obtener ingresos adicionales de manera antiética.

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    El resumen describe dos dilemas éticos que involucran a auditores. En el primer dilema, un auditor descubre prácticas contables cuestionables en una gran empresa de energía, pero se siente presionado a aprobar los estados financieros debido a un convenio entre la empresa auditora y la empresa auditada. En el segundo dilema, un socio de una firma auditora descubre que auditores subordinados aprobaron estados financieros a sabiendas de irregularidades, con el fin de obtener ingresos adicionales de manera antiética.

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    Taller Dilema Ético

    OBJETIVO GENERAL:

    Dilema ético, es una narración breve, a modo de historia, en la que se plantea una situación posible en el ámbito de la
    realidad, pero conflictiva a nivel de aplicabilidad de los principios éticos, en la cual se solicita al estudiante una
    solución razonada del conflicto, o un análisis de la solución elegida por el sujeto protagonista de la historia.

    DILEMA 1
    EL GIGANTE ENERGÉTICO1
    Usted, Juan Pablo Espinosa Ramos Sosa, auditor de una reconocida firma a nivel internacional ha sido designado por su
    jefe para realizar una auditoría financiera a un antiguo cliente, un gigante energético llamado ENRON. Dicha compañía se
    ha destacado por tener una gran trayectoria en el mercado de producción y distribución de energía en todo estados unidos.
    Actualmente cuenta con un activo cualificado (construcción en curso) el cual estará terminado aproximadamente en cinco
    meses, como parte de un proyecto de distribución de energía desde el sur de India. La firma de auditoría nunca ha sido
    cambiada, y no ha existido dictamen negativo ni queja por parte de los antiguos auditores quienes ahora están ocupando
    puestos administrativos en ENRON. Usted, mediante una revisión detallada de la información financiera, se da cuenta que
    se están incluyendo ingresos en los balances actuales, los cuales se devengarán en un periodo futuro de cincuenta años.
    Usted habla con el gerente financiero argumentando que los ingresos no se han realizado por lo tanto no deberían ponerse
    allí. Este le dice que usted está equivocado, pues en ENRON se maneja la contabilidad por causación (sin que se haya
    reconocido necesariamente el flujo de efectivo) y no por caja como usted lo menciona. Además, ENRON tiene clientes fijos
    al ser el mercado de la energía monopolizado mediante una concesión otorgada a la misma compañía lo que aseguraría
    dichos ingresos.
    Además de esto usted se da cuenta de que entre ENRON y la firma de auditoría existe un convenio en el que, todo aquel
    personal perteneciente a la firma que trabaje por más de dos años y medio en ésta, se hará acreedor a un puesto en el área
    administrativa de dicha compañía donde le pagarán el doble de beneficios económicos, además de ENRON tener su propio
    fondo de pensiones, y lo mejor de todo, posibilidad con pago en acciones. (la acción de ENRON en el mercado ha estado
    demostrando un crecimiento muy positivo al pasar de 40 dólares por acción a 58 en un periodo de tiempo muy corto).
    Finalmente, usted se da cuenta que, en la firma de auditoría, muchos de los papeles de trabajo e informes relativos a
    información financiera y el manejo de efectivo y equivalentes en ENRON, son eliminados con el motivo de que son
    documentos antiguos y la ley sólo exige su conservación hasta de cinco años. Su escepticismo profesional cada día es más
    creciente, pero al parecer, “aquí siempre se han hecho las cosas así” y “todo marcha bien”. Su jefe le recomienda que no se
    estrese ni busque culpables donde no los hay. “Juan, ánimo, no se preocupe. Vamos por el puesto en ENRON”.

    Identifique y explique:
    ¿Está de acuerdo o en desacuerdo sobre lo que hace la firma de auditoría? Explique.
    - No estoy de acuerdo debido a que, por el convenio que hay entre la empresa de auditoria y ENRON impide la
    independencia de los auditores al momento de realizar sus labores, así mismo, se ve afectada su escepticismo
    profesional

    ¿Se ve vulnerado algún principio del código de ética? ¿Si es así, cuáles y por qué?
    - Si se ve afectado el principio de la objetividad, debido a que se ve afectada su imparcialidad; también se ve afectada
    su independencia
    ¿Qué haría usted en ese caso? ¿Aceptaría, no por qué?
    - Teniendo en cuenta que (a) la empresa está acorde con la ley en cuanto a la conservación de los documentos y
    seguramente no encontrare más información más allá de este tiempo y (b) en cuanto al método de reconocimiento el
    cual lo establece la empresa dentro de sus políticas que van acorde con las normas, en este caso siendo el método
    de causación, seguiría haciendo mi trabajo de igual forma de como lo haría con cualquier otra compañía.

    ¿De estar en desacuerdo: ¿Si usted fuese el gobierno, qué haría?


    ¿De estar en desacuerdo: ¿Cuál sería el procedimiento correcto para realizar por parte de la firma de auditoría?

    1
    Caso basado en hechos reales.
    Taller Dilema Ético

    OBJETIVO GENERAL:

    Dilema ético, es una narración breve, a modo de historia, en la que se plantea una situación posible en el ámbito de la
    realidad pero conflictiva a nivel de aplicabilidad de los principios éticos, en la cual se solicita al estudiante una
    solución razonada del conflicto, o un análisis de la solución elegida por el sujeto protagonista de la historia.

    DILEMA 2

    Humberto García es socio de una sociedad de auditoría denominada Audit Laws. Durante la revisión de control de calidad a
    la auditoria desarrollada en el cliente Big, en la cual trabajan un sénior de la firma y dos asistentes desde hace tres años,
    encontró que las pruebas realizadas para determinar la razonabilidad de los estados financieros por dichos años fueron
    inequívocas.

    Sin embargo, se probó que se realizo un delito de uso ilegal de información privilegiada entregada a una tercera parte con el
    interés de obtener ingresos adicionales y en perjuicio de la empresa, la cual a raíz de esta situación se vio en una difícil
    situación financiera para el año siguiente a la revisión.

    Este hecho al parecer fue cometido por el administrador con la ayuda de los auditores quienes dictaminaron los estados
    financieros sin ninguna salvedad y a sabiendas de las consecuencias que traería su acto antiético.

    ¿Cómo debe proceder Humberto?

    Antes de decidir, siga Ud. los siguientes pasos:

    1- Escriba los datos relevantes acerca del presente dilema ético


    o Revisión de control de calidad realizada por un senior y dos asistentes
    o Uso ilegal de información privilegiada entregado a un tercero
    o Obtención de ingresos adicionales
    o difícil situación financiera para el año siguiente
    o Delito cometido por el administrador y los dos asistentes (a conciencia)

    2- Enumere los afectados por el problema


    o Usuarios

    3- ¿Enumere los principios éticos que se vulneraron y por qué?


    o Integridad
    o Confidencialidad
    o Conducta ética

    4- Identificar al verdadero causante del problema


    El administrador (?)

    5- Que procedimientos internos de la firma hubiesen evitado este impase

    6- ¿Cuáles son las acciones a seguir?


    7- ¿Debe la firma de auditoría negarse a seguir con el contrato de auditoría?
    8- ¿Cuáles podrían ser las consecuencias para la firma de auditores?

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