FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES

TEMA:

PRIMERA FASE LOS EXITOSOS S.A.

CURSO:
TALLER DE AUDITORIA

DOCENTE:
CPC. DORA ELIA ANCO MAQUERA

PRESENTADO POR:
ACHAHUANCO FLORES CRISTHIAN DEBBY

SICUANI, SEPTIEMBRE DEL 2022

 LOS EXITOSOS S.A.
MEMORANDO DE PLANEACION
1. DEFINICION DE OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar si las cifras establecidas en los estados
financieros son las adecuadas y confiables para realizar la auditoria, también determinar
la eficiencia de los procesos internos.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Ayudar a la gerencia a lograr una administración financiera mas eficiente acorde
a las operaciones de la compañía.
• Revelar y corregir las posibles ineficiencias
• Recomendar algunos cambios en las fases de operaciones
• Proteger y salvaguardar los activos de la empresa LOS EXITOSOS S.A. contra
cualquier perdida que se origine
2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. RESEÑA HISTORICA: La empresa LOS EXITOSOS S.A. inicia sus

operaciones el año 2018, se encuentra ubicada en la Ciudad de la Fe de la Provincia de
la Fortaleza del Departamento Dios es mi Fortaleza.
2.2. TIPO DE EMPRESA
La empresa LOS EXITOSOS S.A. es una sociedad anónima que se encuentra en el
régimen general cuenta con 10 socios, cada uno aporto a S/ 25,000.00.
3. AREAS SIGNIFICATIVAS

 Área de recursos humanos, no encontramos a la empresa debidamente

organizada, por ende, los trabajadores de esta entidad desconocen al personal y
las funciones que estos desenvuelven.
 Área de ventas, carecen de criterio a la hora de la cobranza
 Área de almacén, se encuentran negligencias al validar el método de valuación
de inventario.
 Área de contabilidad, no se realizo el registro de las operaciones con el debido
cuidado.
 Área de tesorería, desconocer la DIRECTIVA INTERNA N°008-2015, política
de Créditos.
4. ALCANCES Y LIMITACIONES

Se auditarán los estados financieros al periodo 2019. La empresa LOS EXITOSOS S.A.
realizaron algunos cambios al momento nuestra visita, los cuales podrían afectar la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria
5. TECNICAS A UTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoria se llevarán a cabo los siguientes procesos y técnicas

PROCEDIMIENTOS:
 Estudio general sobre las características de la empresa
  Análisis de los procesos administrativos, productivos y de comercialización.
 Inspección y examen físico de documentos, ambientes y funcionarios de la
empresa.
 Evaluación y estudio del sistema de control interno.
 Investigación y obtención de datos del personal de la empresa.
TÉCNICAS
 Inspección
 Verificación
 Observación
 Confirmación
 Análisis
6. VISITAS

VISITA PRELIMINAR
Se realizará una visita una previa inspección de la empresa en la primera semana de
agosto.
VISITA DURANTE EL DESARROLLO DEL TRABAJO
Se realizará las visitas correspondientes las fechas entre el 08 de agosto hasta el 27 de
agosto del 2019 para obtener evidencias que avalen nuestro trabajo.
VISITA FINAL
Se realizará el 05 de Setiembre del 2019 para dar el respectivo dictamen a la empresa y
los resultados obtenidos.
VISITA POSTERIOR
Se realizará a partir del 03 de octubre del mes siguiente para saber si se están
cumpliendo con las observaciones indicadas por la empresa.
Actividad Personal Tiempo en horas
Vista Preliminar CRISTHIAN DEBBY
ACHAHUANCO
8 hrs
FLORES
Memorando de Planeación CRISTHIAN DEBBY
ACHAHUANCO
12 hrs
FLORES
Programas de auditoria CRISTHIAN DEBBY
ACHAHUANCO
8hrs
FLORES
Ejecución de Auditoria CRISTHIAN DEBBY
ACHAHUANCO
30 hrs
FLORES
Informe CRISTHIAN DEBBY 5 días
ACHAHUANCO
FLORES
7. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

POR PARTE DE LA EMPRESA

 Gerente general de la empresa La Esperanza S.A
 Jefe del área de producción
 Jefe del área de recursos humanos
 Personal del área de producción.
 Jefe del área de contabilidad.
 Jefe del área de ventas.
POR PARTE DE LA AUDITORIA
 CRISTHIAN DEBBY ACHAHUANCO FLORES director de Auditoria
8. COSTO DE LA AUDITORIA

Honorarios S/ 20,000.00
Transporte S/ 500.00
Papelería S/ 100.00
Viáticos S/ 2000.00
Total, S/ 22,600.00
 DE AUDITORIA “Empresa Industrial LOS EXISTOSOS S.A.” N°: 001
DURACION: 1 mes
OBJETIVO Determinar si las cifras establecidas en los estados financieros son las adecuadas y confiables para realizar la auditoria, también
determinar la eficiencia de los procesos internos.
ALCANCE Se auditarán los estados financieros al periodo 2019. La empresa LOS EXITOSOS S.A. realizaron algunos cambios al momento
nuestra visita, los cuales podrían afectar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria
ACTIVIDAD DETALLE PERSONAL HORA FECHA
• Investigación Preliminar • AUDITOR GENERAL: 8 hrs Lunes 1 al viernes 5 de
• Programar una reunión para documentar Cristhian Debby Achahuanco agosto
todos los acuerdos Flores
• Firmar un acuerdo de confidencialidad entre
VISTA la entidad y la sociedad auditora.
PRELIMINAR • Determinar los recursos necesarios para
llevar a cabo la auditoria
• Reconocimiento del área de contabilidad
• Verificación del cumplimiento.
• Verificación del manual interno de la
empresa
• Determinar el tiempo en el que el auditor
pueda acceder a corroborar información.
 • AUDITOR GENERAL:
MEMORANDO DE • Identificación del objetivo general Cristhian Debby Achahuanco 12 hrs. Se realizará las
PLANEACIÓN • Programar una reunión para documentar Flores visitas
todos los acuerdos correspondientes las
• Investigación:
-Tipo de empresa
fechas entre el 08 de
• Áreas significativas de la entidad agosto hasta el 27 de
• Verificación del cumplimiento de la agosto del 2019
presentación de los EEFF, como de su
directiva interna N°008-2015 y su política de
créditos.
• Riesgos inherentes
• Alcances y limitaciones

PROGRAMA DE AUDITORIA
PERSONAL HORA FECHA

AUDITOR GENERAL: 4 días

PROGRAMA DE • Objetivos Cristhian Debby Achahuanco
AUDITORIA • Procedimientos de auditoría de aplicación en la etapa Flores
preliminar. 8 horas
• Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa Entre el 15 de agosto al
intermedia 19 de agosto de 2019
• Procedimientos de auditoria aplicables a la etapa
final
 AUDITOR GENERAL: Entre el 01 de Agosto al
EJECUCIÓN DE • Hallazgos de auditoria Cristhian Debby Achahuanco 26 de Agosto de 2020
LA AUDITORIA • Evidencias Flores 25 días
• Recomendaciones 30 horas
• conclusiones

• Síntesis Gerencial • AUDITOR GENERAL: Entre el 29 de Agosto al

-Origen Cristhian Debby Achahuanco 5 días 02 de Setiembre de
INFORME -Objetivo Flores 8 horas 2019
-Materia examinada y alcance
-Base legal
-Aspectos relevantes de la auditoria
• Resultados de la auditoria.
• Dictamen
 AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA INDUSTRIAL LOS EXITOSOS S.A.

CONDICION: Al momento de realizar la auditoria se verifico que la empresa LOS

EXITOSOS S.A. cambio de método de valuación de PEPS (primeras entradas primeras
salidas) a UEPS (ultimas entradas primeras salidas, lo cual genero una posterior multa.

CRITERIO: Según el articulo 62ª del TUO de la ley de impuesto a la renta nos indica que
toda sociedad o empresa deberá llevar su inventario de acuerdo al tipo de actividad que esta
ejerce y para cambiar de valuación deberá solicitar con la SUNAT previamente.

CAUSA: Se presentó un descuido por parte de la empresa, por falta de información del
personal, desconociendo el Texto Único Ordenado (TUO) a la ley del impuesto a la renta

EFECTO: el desconocimiento del TUO de la ley del impuesto a la renta genero en la empresa
un cambio repentino de método de valuación lo que por consecuencia genero una multa para la
empresa por esta no ser autorizada por SUNAT.

HALLAZGO 1
 AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA INDUSTRIAL LOS EXITOSOS S.A.

CONDICION: Al momento de realizar la auditoria se verifico que la empresa LOS

EXITOSOS S.A. no presento los estados financieros referentes al periodo 2019

CRITERIO: La NIC 1 establece las bases para la presentación de los estados financieros y
que se deben presentar y comparar con los periodos anteriores y que serán conformes con las
NIIF normas internacionales de información financiera

CAUSA: Se presento un descuido en el área contable de la empresa que no esta con los
estados financieros pendientes y conformes al periodo correspondiente

EFECTO: Al no poseer un adecuando seguimiento al área de contabilidad la empresa se vera

afectada por una multa estimada de 200 sueldos mínimos por la violación al estatuto (núm., 3,
art. 86 ley 222/95)

HALLAZGO 2
 AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA INDUSTRIAL LOS EXITOSOS S.A.

CONDICIÓN: El auditor Interno de la Empresa es del Gerente General su parienta en

segundo grado de consanguinidad.

CRITERIO: De acuerdo al estatuto de la empresa, de las normas y principios de contabilidad,

políticas contables.

CAUSA: El encargado de RR HH no cumple con el correcto procedimiento de contrata y con

el requerimiento.

EFECTO: Falta de ética en el proceso de auditoria hacia la empresa ya que al ser el auditor
familiar del gerente no se tendrá una opinión correcta.

HALLAZGO 3
 AUDITORIA FINANCIERA
EMPRESA INDUSTRIAL LOS EXITOSOS S.A.

CONDICIÓN: Jorge Montenegro Lupia, es el encargado de Caja por lo que venía trabajando
en la empresa desde que se inició y en una acción de control por parte de la OCI
consecutivamente, arqueos sorpresivos existen faltantes en las ventas del día 20/06/2019 S/.
8,000 y 20/09/2019 por un monto de S/.3000. Motivo por el que el contador solicita que se le
despida.

CRITERIO: De acuerdo al estatuto de la empresa, de las normas y principios de contabilidad,

políticas contables,

CAUSA: El encargado de caja hizo faltar S/. 11, 000 en dinero de ventas.

EFECTO: Hubo faltantes en caja y se tuvo que despedir a un trabajador, por un mal manejo.

HALLAZGO 4
Opinión

En nuestra opinión, sobre la base de nuestra revisión de los estados financieros, presentan
razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera de la
empresa Industrial La EXITOSOS S.A. Al 31 de diciembre del 2019, los resultados de
sus operaciones

• Al momento que la empresa realice arqueos de caja no debería haber

faltantes o sobrantes de dinero.
• La empresa no debería contar con multas que afecten su economía
directamente

Conclusiones:

• Conforme a los resultados obtenidos, concluimos que el personal de la empresa

INDUSTRIAL LOS EXITOSOS S.A desconoce el Reglamento interno de la
empresa donde establece las políticas de cobranza.
• Incumpliendo de los Principios Contables “PERIODO” las actividades deben ser
contabilizada en el tiempo que corresponde, no podemos tener documentos de
otros periodos.
• Se evidencio un grado de parentesco entre el auditor interno y el gerente general
de la empresa
• Omisión del Reglamento interno de la empresa LOS EXITOSOS S.A del área de
tesorería.

Recomendación:

• Se recomienda al gerente de la empresa, instruir al PERSONAL encargado de la

capacitación a los empleados, y asignarle un personal de apoyo, para tener
trabajadores de calidad y puedan desempeñar sus labores eficientemente.
• Indicar al área de ventas una mayor supervisión a las labores de sus ayudantes
para que no haya errores.
• Recomendamos al área de contabilidad empaparse con las leyes que conciernen a
la marcha correcta de la empresa y presentación de estados financieros
• También recomendamos al gerente de la empresa que deba instruir tesorería, y
asignarle un personal de apoyo, para garantizar la generación de información
confiable y facilitar la evaluación de la eficiencia, eficacia y economía de la
administración.