AMAIRA C.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 01 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE 2014 Y 2013
(Expresado en Bolívares Constantes del 31 de Marzo de 2014)

Nota 1 – Constitución y Operaciones:

La Compañía AMAIRA C.A. fue constituida ante el Registro Mercantil Primero de la
Circunscripción Judicial del Estado Táchira el día 20 de Marzo de 1975, quedando inscrita bajo el
número 16. La compañía después de 20 años con fecha de 15 de Octubre de 1995, por medio de sus
accionistas deciden reactivar su giro social, ya que la sociedad ha continuado funcionando “ de
hecho”, para así continuar el giro social de la compañía anónima quedando la compañía inscrita bajo
el Nª 36 Tomo 4-A, 1996 de fecha 09-02-1996 y expediente Nº 81.
La compañía tendrá como Objeto Principal, la realización de toda clase de actos de comercio en el
campo de la inversión de bienes muebles o inmuebles, construcción tanto en el campo privado como
en el público, compra venta de propiedades inmobiliarias; la inversión en toda clase de valores,
compra y venta de acciones, titulo, obligaciones, participación en cualquier tipo de sociedades y en
general, cualquier otra operación de licito comercio, relacionado con el objeto principal de su
actividad. Podrá asimismo adquirir, enajenar, gravar, permutar y arrendar toda clase de muebles e
inmuebles, derechos, acciones, obligaciones, bienes; dar y tomar dinero en préstamo, con o sin
garantías; emitir, aceptar, avalar, endosar, o intervenir en cualquier clase de documentos de crédito;
abrir, movilizar y cerrar cuentas y depósitos; realizar cualquier contrato de construcción o de obra
con el estado, demás entes públicos y privados, y en fin, ejecutar cualquier otra operación que directa
o indirectamente tenga relación con su objeto social.

Nota 2 - Principios de Contabilidad más Significativos en Uso .

a) Bases de preparación

En abril de 2008 la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV) aprobó la

adopción de los Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela (VEN-NIF) como
principios contables de aplicación obligatoria en Venezuela. En octubre de 2009, la FCCPV aprobó el
modelo contable venezolano que aplicarán las Pequeñas y Medianas Empresas (PYME) y en marzo de
2010 la FCCPV revisó la fecha de adopción de las mencionadas normas para las PYME, la cual aplica
para el ejercicio económico que inicie a partir del 1 de enero de 2011. De acuerdo con lo descrito en
el Boletín de Adopción VEN-NIF N° 6, la Compañía tiene características de una PYME, por lo que
adoptó las VEN-NIF PYME al 31 de marzo de 2014 y reestructuro los estados financieros de 31 de
03 de 2013, para fines de presentación de estados financieros.
En este sentido, durante el 2014, la Compañía efectuó el análisis y registró los impactos que la
aplicación de las VEN-NIF PYME originó sobre los estados financieros. Los estados financieros han
sido actualizados por los efectos de la inflación (Nota 2-c). Las conciliaciones y las descripciones de
los efectos de transición de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA-Ven) a
VEN-NIF PYME en los activos, pasivos y patrimonio, ganancia neta y flujos de efectivo se presentan
en la Nota 10.

Los estados financieros del 2014 y 2013 han sido preparados de acuerdo con Principios de
Contabilidad de Aceptación General en Venezuela (VEN-NIF PYME), los cuales incluyen las Normas
Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYME), versión 2009, aprobada en Directorio Nacional Ampliado Extraordinario, reunido en Caracas
el 17 de octubre de 2009, aplicada conjuntamente con los Boletines de Aplicación y con lo establecido
en las disposiciones transitorias de este pronunciamiento, así como los Boletines de Aplicación
(denominados BA VEN-NIF) que han sido emitidos y aprobados por la FCCPV.

b) Uso de estimaciones en la preparación de los estados financieros

La preparación de los estados financieros, de acuerdo con Principios de Contabilidad de Aceptación
General en Venezuela (VEN-NIF PYME), requiere que la gerencia efectúe estimados con base en
ciertos supuestos que afectan los montos reportados de activos y pasivos, así como la divulgación de
activos y pasivos contingentes y los montos de ingresos y gastos registrados durante el año respectivo.
Los resultados finales pueden variar en comparación con las citadas estimaciones.

c) La contabilidad en inflación
La FCCPV estableció los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma Internacional de
Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYME), Sección N°  31
“Hiperinflación”, en el Boletín de Adopción VEN-NIF N° 2 (BA VEN-NIF N° 2). Dicho boletín
establece que las entidades, en la preparación y presentación de estados financieros de acuerdo con las
VEN-NIF PYME, deben presentar información financiera reexpresada cuando la inflación acumulada
durante su ejercicio anual sobrepase un (1) dígito. Cuando la inflación sea de un (1) dígito, la gerencia
debe evaluar sus efectos en la información financiera y, si son relevantes conforme a los principios
generales de importancia relativa, comparabilidad y revelación suficiente, debe reconocerlos, para
cuyos fines se aplicará lo dispuesto en la NIIF para PYME, Sección N° 31.

De acuerdo con lo anterior, la Compañía presenta los estados financieros actualizados por los efectos
de la inflación mediante el método del costo histórico reexpresado. El propósito de este método es
presentar las cifras del balance, que aún no están expresadas en términos de la unidad de valoración
corriente en la fecha del balance, y reexpresarlas, aplicándoles un índice general de precios.

Los estados financieros al 31 de marzo de 2014 y 2013, actualizados por los efectos de la inflación,
no pretenden representar valores de mercado o realización de los activos no monetarios, los cuales
normalmente varían con respecto a los valores actualizados con base en el índice de precios.

Porcentaje de inflación
El porcentaje de inflación correspondiente a los años finalizados al 31 de marzo de 2014 y 2013, fue
de 59,30 % y 25,34 %, respectivamente.

Los Índices Nacionales de Precios al Consumidor (INPC) publicados por el Banco Central de
Venezuela (BCV) al 31 de marzo de 2014 y 2013, y el promedio de los INPC y la inflación anual,
por los años terminados al 31 de marzo, fueron los siguientes:
2014 2013

Al inicio del año 344,10 275,20

Al final del año 548,30 344,10
Promedio del año 454,62 316,30
Inflación del año (%) 59,30 25,34

A continuación se presenta un resumen de la metodología utilizada relacionado con la actualización de

los estados financieros adjuntos:

1) Los estados financieros al 31 de marzo de 2014 y 2013 están expresados en bolívares constantes al
31 de marzo de 2014.
A continuación se presenta un resumen de la metodología utilizada en relación con la actualización de
los estados financieros adjuntos:
 Activos no monetarios -
Este componente (activo fijo), han sido actualizado multiplicándolo por un factor calculado
dividiendo el INPC al 31 de marzo de 2014 entre el INPC de sus fechas de adquisición u origen.

Activos y pasivos monetarios -

Al 31 de marzo de 2014, los activos y pasivos monetarios, por su naturaleza, están presentados en
términos de poder adquisitivo al 31 de marzo de 2014.

Resultado monetario del año y costo integral de financiamiento -

El resultado monetario del periodo finalizado el 31 de marzo de 2014 representa el beneficio o pérdida
que resulta de mantener una posición monetaria neta pasiva o activa en un período inflacionario,
debido a que en el transcurso del tiempo, un activo monetario disminuye su valor en términos reales,
mientras que un pasivo monetario se cancelará con bolívares de un menor poder adquisitivo. Dicho
resultado monetario del periodo forma parte de la pérdida (utilidad) neta y se agrupa dentro del
concepto de costo integral de financiamiento, conjuntamente con los intereses financieros netos.

Patrimonio -
Todas las cuentas del patrimonio se expresan en moneda constante con base en el INPC de sus fechas
de aporte u origen.

Resultados -
Todos los rubros del Estado de Resultados han sido actualizados con base en la fecha en que se
devengaron o causaron, con excepción de aquellos asociados con partidas no monetarias, los cuales se
presentan en función de la depreciación, previamente actualizada de acuerdo a las capas a las que
están asociadas.

d) Flujos de efectivo y sus equivalentes

La Compañía considera como efectivo y sus equivalentes el efectivo en caja y bancos.

e) Propiedad Planta y Equipos

La propiedad planta y equipos están registrada al costo de adquisición actualizado. Las adiciones,
renovaciones y mejoras se registran en el costo del activo sólo si es probable que se obtengan los
beneficios económicos futuros esperados y que dichos beneficios puedan ser medidos fiablemente.
Otras reparaciones y mantenimientos se registran en los resultados del año en que se incurren.

La depreciación se calcula con base en el método de línea recta, según la vida útil estimada de los
activos.

Las ganancias y pérdidas en ventas de propiedades, planta y equipos se determinan comparando el

monto de los flujos de efectivo recibidos con el valor en libros de los activos vendidos a la fecha de la
transacción, y son registrados en los resultados del año.

f) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos

Los ingresos por ventas se reconocen en la medida en que estos son presentados y causados.

g) Transacciones con accionistas

La compañía efectúa transacciones y mantiene saldos importantes con sus accionistas.
h) Impuesto sobre la renta
La Ley de Impuesto Sobre la Renta establece el ajuste regular por inflación. La Compañía registra el
impuesto sobre la renta de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYME), Sección N° 29 “Impuesto a las ganancias”, la
cual requiere un método de activos y pasivos para la contabilización de impuesto sobre la renta
 diferido. Bajo este método, los impuestos sobre la renta diferidos reflejan el efecto neto de las
consecuencias fiscales que se esperan a futuro como resultado de: a) “Diferencias temporales” por la
aplicación de tasas de impuesto estatutarias aplicables en años futuros sobre las diferencias entre los
montos según los estados financieros y las bases fiscales de los activos y pasivos existentes y
b) Créditos fiscales y pérdidas fiscales trasladables.

Las principales partidas que generan impuesto sobre la renta diferido son las diferencias entre las bases
fiscales y financieras de algunas provisiones que serán gastos deducibles en ejercicios futuros y
pérdidas fiscales trasladables a ejercicios futuros.

NOTA 3. Efectivo en Caja y Bancos.

El monto presentado en caja, bancos y otras instituciones financieras, se encuentra conformado de la

siguiente manera:

2014 2013
Efectivo en caja y banco 311.872,97 244.406,30

Total Efectivo en Caja y Bancos Bs. 311.872,97 244.406,30

Nota 4. Cuentas por cobrar .

Las cuentas por cobrar al 31 de marzo de 2014 y 2013 están constituidas por saldos de las cuentas
de los accionistas a favor de la empresa.

2014 2013

Cuentas por cobrar Accionistas 870.846,95 1.370.514,73

Total cuentas por cobrar 870.846,95   1.370.514,73

Nota 5. Propiedad, mobiliario, planta y equipos

Está constituido por cuentas que representan activos de carácter permanente destinados a la
producción de bienes y servicios. El activo está registrado al costo de adquisición histórico.

Al momento de vender o retirar un activo se eliminan de las cuentas su costo y la correspondiente

depreciación y la ganancia o pérdida si la hubiere se incluyen en el resultado del ejercicio.

La cuenta de propiedad planta y equipos representa los bienes que ha adquirido la empresa para su
actividad productiva desde su constitución hasta la fecha, a dichos equipos se le calcula la
depreciación que viene a ser el desgaste de ese equipo en las actividades propias de la empresa en el
transcurrir del tiempo, por lo que a medida que el bien se va gastando o depreciando en esa misma
medida se va retirando de los libros, para de esa forma se pueda tener lo más correcto el monto de
activos fijos.
 Propiedad mobiliario, planta y equipo

Valores Valores Valores Valores

Constantes Históricos Constantes Históricos
31 de Marzo de 2014 31 de Marzo de 2013
Terrenos 3.569,52 1.589,13 2.526,72 1.589,13
Mejoras 361.279,65 160.839,62 253.208,28 160.839,62

Total 364.849,17 162.428,75 255.735,00 162.428,75

Nota 6. Impuesto Diferido.

Los impuestos sobre la renta diferidos reflejan el efecto neto de las consecuencias fiscales que se esperan
a futuro como resultado de: a) “Diferencias temporales” por la aplicación de tasas de impuesto
estatutarias aplicables en años futuros sobre las diferencias entre los montos según los estados
financieros y las bases fiscales de los activos y pasivos existentes

AMAIRA C.A.
DETERMINACION DEL IMPUESTO DIFERIDO AÑO 2014

ACTIVOS Y PASIVOS B/FINANCIERA B/FISCAL DIF./TEMP. AID/(PID)

         
Propiedad , planta y equipos 162.428,75 410.636,12 248.207,37 37.231,11
AID/(PID) 37.231,11

Impuesto diferiso Trasladable       14.374,94

AID/(PID) 51.606,05

AMAIRA C.A.
DETERMINACION DEL IMPUESTO DIFERIDO AÑO 2013

ACTIVOS Y PASIVOS B/FINANCIERA B/FISCAL DIF./TEMP. AID/(PID)

         
Propiedad , planta y equipos 162.428,75 258.261,71 95.832,96 14.374,94
AID/(PID) 14.374,94

Impuesto diferido Trasladable       0,00

AID/(PID) 14.374,94

Nota 7. Otras Cuentas por Pagar Corrientes.

 Esta partida está constituida por saldos de las cuentas de los accionistas de la empresa los cuales no
fueron cancelados al cierre del ejercicio económico y la cual asciende a Bs. 40.000,00 para el 31 de
marzo de 2014 y Bs. 63.600,00 para el 31 de marzo de 2013 .

Nota 8. Estados Demostrativo del Resultado Monetario

Para fines de análisis adicional a los estados financieros, a continuación se presenta el estado
demostrativo del resultado monetario ( Posición Monetaria) del año finalizado el 31 de Marzo 2014 y
2013 en bs. Constantes e históricos.

AMAIRA C.A.
CALCULO DEL RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO
DEL 01 de Abril AL 31 de Marzo de 2014 Y 2013
(Expresado en Bolívares Corrientes de Marzo 2014)

AL 31-03-2014 al 31-03-2013
Histórico Constante Histórico Constante

ACTIVOS MONETARIOS 1.182.719,92 1.182.719,92 1.016.646,48 1.614.921,03

PASIVOS MONETARIOS -40.000,00 -40.000,00 -40.123,06 -63.795,67

POSICION MONETARIA INICIAL 1.142.719,92 1.142.719,92 976.523,42 1.551.125,36

MAS: AUMENTOS AÑO 2014

Ingresos 358.534,60 432.415,03 274.333,20 433.354,50
Otros Ingresos 0,00 0,00 0,00 0,00
358.534,60 432.415,03 274.333,20 433.354,50

MENOS: DISMINUCIONES AÑO 2014

Compras 0,00 0,00 0,00 0,00
Gastos de Administración y Mantenimiento 167.677,25 202.229,19 114.686,60 182.351,69
Impuesto sobre la Renta 28.628,60 44.088,04 23.946,99 38.075,71
196.305,85 246.317,24 138.633,59 220.427,41

Posición monetaria estimada neta activa (pasiva)

al final del año 1.304.948,67 1.328.817,71 1.112.223,03 1.764.052,45
Menos posición monetaria neta activa (pasiva) al
final del año -1.304.948,67 1.112.223,03
Resultado Monetario del Ejercicio 23.869,04 651.829,42

Nota 09. Patrimonio.

El capital social de la compañía es la cantidad de Mil Ochocientos bolívares (Bs. 1.800,00) y está
compuesto por 1.800 acciones nominativas de bs. 1,00 c/u, y la reserva legal es la retención del 5%
sobre la utilidad neta hasta completar el 10% del capital social actualizado
 Nota 10. Transición a VEN-NIF PYME

a) Bases de la transición a VEN-NIF PYME

Aplicación de la Sección 35 de las NIIF para PYMES

Los estados financieros por el año finalizado al 31 de Marzo de 2014 son los primeros estados
financieros preparados de acuerdo con VEN-NIF PYME, los cuales han sido preparados conforme a lo
descrito en la Nota 2. La Compañía ha aplicado la Sección 35 de las NIIF para PYMES en la
preparación de dichos estados financieros. La fecha de transición de la Compañía es el 31 de Marzo
de 2013, para lo cual la Compañía preparó el balance general de apertura a esa fecha, y la fecha de
adopción de las VEN-NIF es el 31 de Marzo de 2014. En la preparación de estos estados financieros
de acuerdo con la Sección 35 de las NIIF para PYMES.

b) Conciliaciones entre VEN-NIF PYME y los principios contables utilizados anteriormente

(PCGA-Ven)

Las siguientes conciliaciones presentan una cuantificación de los efectos de la transición a VEN-NIF
PYME sobre:

1) Patrimonio al 31 de Marzo de 2013.

2) Activos, pasivos y patrimonio al 31 de Marzo de 2013.
3) Ingresos, gastos y ganancia neta al 31 de Marzo de 2013.
4) Flujos de efectivo al 31 de Marzo de 2013.

1) Resumen de conciliación de patrimonio al 31 de Marzo de 2013:

31 de Marzo de 2013 Referencia

(Bolívares constantes al 31
de marzo de 2013)

Patrimonio según PCGA-Ven 1.133.158,95 

Ajuste del Impuesto sobre la renta diferido (ingresos) 14.374,94 (a)
Patrimonio según VEN-NIF 1.147.533,89

Explicación de los ajustes:

(a) Corresponde al ajuste del Impuesto sobre la renta diferido originado por el mayor valor de los
activos del inventario y la Propiedad mobiliario, maquinaria y equipos.

2) Conciliación de activos, pasivos y patrimonio al 31 de Marzo de 2013:

Saldos VEN-NIF
AMAIRA C.A. Saldos VenPCGA Transición a VEN-NIF PYME
PYME
Ajuste/
Ajuste/reclas.
Estado de Situación Financiera al 31-03-2013 AL 31-03-2013 31-03- Reclasificación AL 31-03-2013
31-03-2013
2013 31-03-2013
ACTIVO          
ACTIVO CORRIENTE          
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 154.687,53       154.687,53
Cuentas por Cobrar Comerciales 0,00       0,00
 Otras Cuentas por Cobrar Corrientes 0,00     861.958,95 861.958,95
Cuentas por Cobrar Socios 861.958,95     (861.958,95) 0,00
Total Activo Corriente 1.016.646,48 0,00 0,00 0,00 1.016.646,48
ACTIVO NO CORRIENTE          
Propiedades, Planta y Equipo 162.428,75       162.428,75
Activo por Impuesto Diferido 0,00 0,00 14.374,94 14.374,94 14.374,94
Total Activo No Corriente 162.428,75 0,00 14.374,94 14.374,94 176.803,69
TOTAL ACTIVOS 1.179.075,23 0,00 14.374,94 14.374,94 1.193.450,17

           
PASIVO Y PATRIMONIO          
PASIVO          

PASIVO CORRIENTE          
Otras Cuentas por Pagar Corrientes 40.000,00     302,50 40.302,50
Retenciones y Tributos por Pagar 0,00     4.555,80 4.555,80
RISLR por Pagar 123,06     (4.555,80) (4.432,74)
IVA en Ventas 956,01     0,00 956,01
ISLR por Pagar 2.857,21     0,00 2.857,21
Total Pasivo Corriente 43.936,28 0,00 0,00 0,00 43.936,28
           
TOTAL PASIVOS 43.936,28 0,00 0,00 0,00 43.936,28
PATRIMONIO          
Capital Social (Equivalente al Capital Social de Bs.1800) 1.800,00       1.800,00
Reserva Legal 180,00       180,00
Resultados Acumulados 1.133.158,95 14.374,94 0,00 14.374,94 1.147.533,89
TOTAL PATRIMONIO 1.135.138,95 14.374,94 0,00 14.374,94 1.149.513,89
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.179.075,23 14.374,94 0,00 14.374,94 1.193.450,17

3) Ingresos, gastos y ganancia neta al 31 de Marzo de 2013

Saldos Ven Transición a VEN-NIF Saldos VEN-NIF

AMAIRA C.A. PCGA PYME PYME
Ajuste 03- Reclasificación
Estado de Resultado al 31-03-2013 AL 31-03-2013 AL 31-03-2013
2013 03-2013
         
Ingresos de actividades ordinarias 274.333,20     274.333,20
Margen bruto 274.333,20 0,00 0,00 274.333,20
Gastos de Administración (114.686,60)     (114.686,60)
Gasto de ISLR (23.946,99) 0,00   (23.946,99)
Beneficio por Impuesto Diferido 0,00 14.374,94   14.374,94
Resultado del periodo 135.699,61 14.374,94 0,00 150.074,55

Nota 11.Autorización de los Estados Financieros.

Los estados financieros fueron autorizados por la junta directiva de la empresa AMAIRA C.A. para la
fecha del 16 de Mayo de 2018.

Nota 12. Estados Financieros Históricos

 A continuación se presenta como información complementaria, los estados financieros de AMAIRA
C.A. , expresados en bolívares nominales sobre la base del costo histórico; los cuales sirvieron de base
para la preparación de los estados financieros actualizados por los efectos de inflación

AMAIRA C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
RIF J-09001686-4
AL 31 DE MARZO DE 2014 Y 2013
(Expresado en Bolívares Nominales)
Ejercicio económico
finalizado el 31 de Marzo de
ACTIVO 2014 2013
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo en Caja, bancos y otras instituciones financieras 311.872,97 154.687,53
Cuentas por Cobrar 870.846,95 861.958,95
Total Activo Corriente 1.182.719,92 1.016.646,48

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Mobiliario y Equipos 162.428,75 162.428,75
Total Activo No Corriente 162.428,75 162.428,75
Total Activo 1.345.148,67 1.179.075,23

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Otras Cuentas por Pagar Corrientes 40.000,00 40.000,00
Retenciones y acumulaciones por pagar 4.537,37 1.079,07
Impuestos por Pagar 3.243,60 2.857,21
Total Pasivo Corriente 47.780,97 43.936,28
PASIVO NO CORRIENTE
Total Pasivo No Corriente 0,00 0,00
Total Pasivo 47.780,97 43.936,28

PATRIMONIO
Capital social 1.800,00 1.800,00
Reserva legal 180,00 180,00
Utilidades No Distribuidas (Resultados Acumulados) 1.295.387,70 1.133.158,95
Total Patrimonio 1.297.367,70 1.135.138,95
Total Pasivo y Patrimonio 1.345.148,67 1.179.075,23

AMAIRA C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
RIF J-09001686-4
del 01 de Abril al 31 de Marzo de 2014 y 2013
(Expresado en Bolívares Nominales)
Ejercicio económico
finalizado el 31 de Marzo
de
 2014 2013
Ingresos Ordinarios:
Ingresos Ordinarios: 356.900,00 272.550,00
Ingresos Netas 356.900,00 272.550,00

Costo de Ventas
Total Costo de Ventas 0,00 0,00
Utilidad Bruta en Ventas 356.900,00 272.550,00

Gastos Operativos
Gastos de Administración 54.800,00 105.086,60
Gastos de mantenimiento y conservación de inmuebles 112.877,25 9.600,00
Gastos por Intereses de financiamiento 0,00 0,00
Total Gastos Operativos 167.677,25 114.686,60
Mas:
Otros Ingresos 1.634,60 1.783,20

Utilidad en Operación 190.857,35 159.646,60

UTILIDAD DEL EJERCICIO
GASTO IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 28.628,60 23.946,99
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 162.228,75 135.699,61