Entendimiento del Negocio

EMPRESA ……
La comprensión de la empresa y el (los) entorno(s) en que opera nos permite identificar los riesgos de negocios. Los
riesgos de negocios resultan de condiciones, eventos, circunstancias, acciones o faltas de acción significativas que
pudieran afectar adversamente la habilidad de la empresa para lograr sus objetivos y ejecutar sus estrategias, o a
través del establecimiento de objetivos y estrategias inapropiados. El propósito de esta plantilla es identificar los
riesgos de negocios que pueden resultar en una aseveración equívoca material de los estados financieros, los cuales
consideramos luego al hacer nuestras evaluaciones de riesgo y desarrollar la estrategia de auditoría. Para esto,
hacemos lo siguiente:

· enfocamos nuestra atención en la naturaleza de la empresa, sus propietarios, los tipos de inversiones que
actualmente está haciendo y/o planea hacer en el futuro, los productos y servicios que ofrece;
· obtenemos una comprensión de la forma en que el negocio está estructurado, incluyendo su entorno de TI
(Tecnología de la Información);
· obtenemos una comprensión de las fuerzas clave del mercado y otros factores del entorno clave de la empresa;
· comprendemos a los interesados clave y la forma en que sus expectativas influyen en las acciones de la gerencia;
· obtenemos una comprensión de los objetivos y estrategias empleados por el negocio y los factores críticos de
éxito identificados por la empresa;
· comprendemos cómo mide y revisa la gerencia el desempeño financiero del negocio y cómo la gerencia responde
a estas medidas de desempeño.

Las páginas siguientes pueden ser usadas en conexión con nuestra(s) reunión(es) con la empresa durante la
planeación del compromiso (e.g., evento de planeación del equipo) para documentar nuestra comprensión de los
factores que pudieran afectar la auditoría.

Obtendremos nuestra comprensión del entorno de TI dela empresa. Cuando un riesgo es un riesgo significativo que
requiere consideración especial de auditoria, documentamos nuestro plan para tratarlos en el Memorando de
Planificación de Auditoria.

Actualizar u obtener un entendimiento de la naturaleza de la entidad

Estructura Corporativa, Propietarios y Organización Financiera y Geográfica

Aporta una breve descripción de la estructura corporativa, los propietarios y la organización financiera y geográfica aquí o en referencia cruzada con
otra documentación.

Productos y Servicios Producidos y/o Vendidos

Aporta una breve descripción de los productos y servicios producidos y/o vendidos, aquí o en referencia cruzada con otra documentación.

Adquisiciones y Enajenaciones
Aporta una breve descripción de cualesquier adquisiciones y enajenaciones y/o planes en curso para cualesquier adquisiciones o enajenaciones
futuras, aquí o en referencia cruzada con otra documentación.
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Políticas Contables
Aporta una breve descripción de la selección y aplicación que la hace la gerencia de las políticas contables clave para temas emergentes o
transacciones complejas.

Cómo la Gerencia Ve el negocio

Aporta una breve descripción de cómo ve el negocio la gerencia. Alternativamente, adjunta documentación interna del
cliente sobre el organigrama y/o la gráfica del proceso de negocios

El sector lechero no ha cambiado su rigidez regulatoria, PIL Andina S.A. ha mantenido su concentración en lograr
crecimientos orgánicos importantes, realizando y consolidando cambios estructurales en su modelo de distribución y ventas.

Se construyó e inauguró el Centro de Distribución del Parque Industrial de Santa Cruz de La Sierra, una instalación de
aproximadamente 4000 m2, estratégicamente ubicada sobre el 5º anillo de circunvalación y cuyo lay out favorece la eficiencia de
procesos de carguío y despacho, además de contar con un moderno sistema de racks para facilitar el rápido movimiento de
ítems de inventario, además de una cámara de frío que permite garantizar el mantenimiento y preservación de los productos
perecederos.
además de haber ejecutado un agresivo plan de inversiones en nuevas tecnologías, lo cual sumado al compromiso
absoluto de todo su equipo humano, han logrado revertir la tendencia de los tres años anteriores donde se había acumulado
pérdidas por USD 30 millones.

Sin lugar a dudas, el 2018 marcó el punto de inflexión hacia la recuperación de la rentabilidad y mayor expansión de la
operación y enorgullece ver que el mercado boliviano lo reconoce y premia con su fidelidad. Esto permite confiar
plenamente en el país y en la capacidad de la empresa de encarar los desafíos del 2019 con éxito, manteniendo el
rumbo trazado en el Plan Estratégico 2019-2023 que no se traduce en otra cosa sino en un compromiso absoluto con poner
al alcance de la familia boliviana, productos alimenticios del más alto valor nutricional como ser:
 Nutriboom (Leche con Cereales), incluyendo quinua con manzana, leche

con avena y el mix de cereales sabor leche condensada.

 Potenciando la línea tradicional de bebidas, se lanzó Pura Vida Frutss mixto, sabor Manzana- Cereza.

 productos elaborados con extractos naturales como la infusión Refresca-T sabor durazno.

 en helados se introdujo al mercado el helado de leche tradicional “Chiquimilk” y helados “Rodajitas”.

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El Efecto de TI en el Negocio
Aporta una breve descripción de cómo se involucra TI con el negocio, anote cualquier cambio significativo realizado durante la gestión baja análisis.
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Fuerzas del Mercado Clave y Otros Factores Clave del Entorno Influencias de Interesados Clave
Describe las características en un mercado que son más importantes para el éxito de una Has una lista de los interesados, o un grupo unificado de interesados, cuyas expectativas
empresa, incluyendo las influencias de los competidores, clientes y proveedores, así como o acciones (o faltas de acción) pueden influir significativamente en la gerencia o afectar los
características de los entornos económicos, financieros, legal/reglamentario u otros entornos objetivos y estrategias del negocio (y/o la habilidad del negocio para lograr sus objetivos y
pertinentes. estrategias).
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Objetivos y Estrategias
Los objetivos del negocio son los resultados que la gerencia está tratando de lograr y representan metas medibles y alcanzables a corto plazo. Las
estrategias son las acciones implantadas por la gerencia para lograr sus objetivos.

Factores Críticos de Éxito

Los resultados clave identificados y monitoreados por la gerencia, generalmente pocos en número, que deben lograrse para concluir que una estrategia
ha sido implantada exitosamente.

Obtener una Comprensión de las Medidas Clave de la Gerencia del Desempeño Financiero
Obtenemos una comprensión de cómo mide y revisa la gerencia el desempeño financiero. Documentamos nuestras indagaciones con respecto a:
· Las medidas de desempeño financiero que ellos monitorean
· Otras áreas de desempeño financiero que son de énfasis
· Consideramos el efecto sobre las medidas de la gerencia que podría surgir de nuestra comprensión de las expectativas/necesidades de los
interesados clave. Para compañías públicas, documentamos las expectativas de los analistas de la empresa.

Obtener una Comprensión Cómo la Gerencia Usa las Medidas para Revisar el Desempeño Financiero
Documentar nuestra comprensión de cómo la gerencia usa las medidas de desempeño financiero, incluyendo acciones de seguimiento donde las
medidas están fuera de un rango aceptable, y relacionarlas con cuentas y revelaciones de estados financieros.
Consideramos lo siguiente:
· Cómo son revisadas
· Con qué frecuencia son revisadas y por quién
· Cuáles expectativas son establecidas por la gerencia antes de su revisión
· Cuáles son las cosas que toleran y las acciones correctivas tomadas
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Cuentas y
Aseveraciones Riesgo
Riesgos Clave de Negocios 1 Implicación de Estados Financieros/Control Interno Relacionadas Significativo? 2
Proporcionar una descripción del riesgo: Describir cómo este riesgo afecta los estados financieros/Control Interno y Listar las cuentas y Marcar la casilla si el
Nota: En algunas circunstancias, un riesgo clave el efecto sobre nuestra estrategia de auditoría: aseveraciones afectadas por riesgo es significativo
de negocios puede no tener un efecto este riesgo:
significativo en los estados financiero.

Notas:
1. Traemos los riesgos identificados durante nuestras consideraciones de los procedimientos de conocimiento preliminar de la empresa (entrevista,
reuniones, etc.).
2. Donde se ha identificado el riesgo como un riesgo significativo que requiere consideración especial de auditoria, documentamos nuestro plan para
tratarlo en el Memorando de Planificación de Auditoria