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Estatutos de la dirección de auditoria interna

Contenido

Estatutos de la dirección de auditoria interna………………………………………………………..1

I Objetivo…………………………………………………………………………………………………………………3
II misión y alcance…………………………………………………………………………………………………..3
III roles y responsabilidad en la auditoria interna……………………………………………………3
IV responsabilidad del director de auditoria interna……………………………………………….4
V independencia…………………………………………………………………………………………………….4
VI responsabilidades de la dirección de auditoria interna……………………………………….5
VII autoridad…………………………………………………………………………………………………………..5
VIII normas para el ejercicio de la auditoria…………………………………………………………….6
IX código de ética de la dirección de auditoria interna……………………………………………6
 Aplicación y cumplimiento………………………………………………………………………….6
 Principios……………………………………………………………………………………………………6
 Reglas de conducta……………………………………………………………………………………..7

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I OBJETIVO

Para SIAK AUDITORES S.A.S Su objetivo principal es confirmar el estado de

cuentas financieros, verificar que los principios de la contabilidad hayan sido
aplicados en forma consistente al igual que todos los procesos administrativos
y operativos que se llevan en una empresa con el fin de realizar un informe final
acerca del manejo financiero y administrativo

II MISION Y ALCANCE

Nuestra misión es que Somos una empresa conformada por profesionales con
experiencia individual de más de 5 años de experiencia, que nos otorgan las
calidades y cualidades profesionales para ofrecer a nuestros clientes,
dedicados a la mejor opción de auditoria en salud y gestión de la calidad
interna que nos permite optimizar el desempeño, productividad y competitividad
de una empresa en un mercado cada vez más exigente. Mejorando siempre la
calidad de los servicios de salud.

Nuestro alcance Es responsabilidad de la empresa SIAK AUDITORES S.A.S

llevar a cabo seguimientos de evaluación y verificación mediante visitas de
acuerdo cuando dicha empresa requiera de nuestro servicio, incluyendo los
registros de contabilidad y administrativos y revisión de los controles internos
de los mismo y aquellos procedimientos de auditoria que consideremos que
sea necesario.

III ROLES Y RESPONSABILIDADES EN LA AUDITORIA INTERNA

El sistema de auditoria interna de SIAK AUDITORES S.A.S es responsabilidad

de la junta directiva, directores generales, coordinadores, auditores y en
general a todo el personal de la empresa, sin embargo, es necesario identificar
roles y responsabilidades en dicho sistema así:

 Administración. el director general es el responsable de asignar

responsabilidades por el establecimiento de políticas y procedimientos
de auditoria interna y las funciones de cada departamento.
 Coordinadores. Los coordinadores son los encargados de asignarles
las funciones específicas a los auditores internos y a los demás

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 trabajadores de la empresa donde se le evalúa y

verifica el trabajo que le corresponde a cada uno.
 Auditores internos. Juegan un papel importante en la evaluación de la
efectividad del sistema de control donde son los encargados de auditar
la empresa a nivel interno cada vez que el coordinador de área lo
requiera llevando a cabo una buena planeación ejecución y un informe
final con el objetivo de mejoramiento de la empresa contribuyendo a
medir la efectividad del mencionado sistema.
 Demás personal. Todos los empleados producen información que se
usa en el sistema de control interno o realiza otras actividades
necesarias relacionadas con control interno, todo el personal es
responsable por la comunicación a su superior jerárquico los problemas
operacionales que se presentan en la empresa y el no cumplimiento del
código ético de la y las políticas pueden constituir violación institucional
del control interno de la empresa.

IV responsabilidad del director de auditoria interna

El director de la auditoria interna, en el cumplimiento de sus obligaciones

será el responsable de
 Proporcionar una evaluación Anual de la adecuación y eficacia de los
procesos de SIAK AUDITORES S.A.S para controlar sus actividades y
gestionar sus riesgos en el área establecida según su misión y alcance
del trabajo.
 Notificar los problemas específicos relacionados con los procesos para
controlar las actividades de la empresa
 Elaborar el plan anual de auditoria interna y presentar periódicamente
información sobre el resultado y estado de determinada auditoria.
 Coordinar y proporcionar vigilancia de las funciones del control.

V independencia
 Se debe mantener la independencia de la dirección de auditoria de la
empresa SIAK AUDITORES S.A.S el reporte de su personal al director
de auditoria interna, quien reporta la parte funcional y administrativa.

 El director de la auditoria incluirá como parte de sus funciones un

informe sobre el personal de la dirección de auditoria interna donde se
incluyan las normas políticas de la empresa y el código ético.

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 Ni la dirección de la auditoria interna ni los

auditores internos tienen autoridad ni
responsabilidad directa sobre las actividades que auditan el desempeño
de sus funciones, los auditores internos deben evitar conflictos de
interese y si se presenta deben aclararlo y solucionarlo por lo tanto toda
circunstancia que pueda comprometer la independencia de la dirección
de auditoria interna debe comunicarse al nivel jerárquico de la empresa
SIAKAUDITORES S.A.S.

VI. RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCION DE AUDITORIA INTERNA

La dirección de auditoria interna tiene las siguientes responsabilidades:

 Desarrollar un plan de auditoria anual y flexible, utilizando una adecuada

metodología basada en riesgos. Dicho plan debe ser presentado al
comité de auditoría para su revisión y aprobación, así como sus
actualizaciones periódicas.
 Implantar el plan de auditoria anual, tal como fue aprobado, incluyendo
cualquier trabajo o proyecto especial, se corresponde, solicitado por el
comité de presidencia y el comité de auditoría.
 Efectuar el seguimiento periódico de la implementación de las medidas
acodadas sobre las recomendaciones de anteriores auditorias.
 Mantener a un personal de auditoria profesional con suficientes
conocimientos, habilidades y experiencias y certificados profesionales,
para alcanzar los requerimientos de este estatuto.
 Para asegurar y mejorar la calidad de sus servicios, la dirección de la
auditoria interna aplicará un programa que prevé la adopción de
certificaciones profesionales de sus auditores, exámenes internos
continuos y periódicos además de evaluaciones de calidad externas e
internas periódicas de acuerdo con las normas internacionales de
auditoria interna.
 Emitir informes periódicos al presidente, comité de control interno y al
comité de auditoría, sobre los resultados y asuntos significativos de las
actividades de la auditoria ejecutadas.
 Proporcionar una lista de mediciones de metas y resultados
significativos al comité de auditoría.

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 Colaborar con la investigación de presuntas

actividades fraudulentas dentro de la empresa y notificar los resultados a
la presidencia. La empresa definirá las estrategias para la prevención,
detección y respuesta a riesgos de fraude interno o externo.
 Considerar el alcance del trabajo de los auditores internos con el de los
externos, si corresponde, con el fin de proporcionar una cobertura de
auditoria optima de la empresa, a un costo general razonable.
 Cuando sea necesario para mejorar la eficacia de sus actuaciones,
podrá intercambiar la información con los auditores externos, actuando
de forma coordinada con la aprobación de la presidencia de SIAK
AUDITORES S.A.S.
 Proporcionar un entendimiento y evaluación de los procesos asociados
al cumplimiento de los siguientes objetivos:
 Efectividad y eficacia de las operaciones.
 Razonabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
 Salvaguarda de los activos.
VII. AUTORIDAD

El director de auditoria interna y de los auditores de la dirección de auditoria

interna están autorizados a:

 Acceder a toda la información y bases de datos que sea necesarias y

que estén relacionadas con las auditorias incluidas en el
correspondiente plan anual.
 Asignar recursos, establecer frecuencias, seleccionar temas, determinar
alcances de trabajo, y aplicar las técnicas requeridas para cumplir con
los objetivos de auditoria.
 Solicitar la colaboración necesaria del personal e las áreas en las cuales
se desempeñan las auditoras, así como de otros servicios
especializados propis y ajenos a la organización.
 Dirigir las actividades de ningún empleado de la organización que no sea
empleado por la dirección de auditoria interna, con la excepción de que
dichos empleados hayan sido asignados apropiadamente a los equipos
de auditoria o a colaborar de alguna forma con los auditores internos.

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VIII. NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORIA

La dirección de auditoria interna cumplirá o excederá las normas

internacionales para el ejercicio profesional de la auditoria interna y el código
de ética.

IX. CODIGO DE ETICA DE LA DIRECCION DE AUDITORIA INTERNA

Con el presente estatuto, también se adopta el código de ética de la dirección

de auditoria interna de SIAK AUDITORES S.A.S, cuyo propósito es promover
una cultura de ética de auditoria interna de la empresa. Este código no
reemplaza, ni modifica el código de ética de la compañía.

La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una institución, ayuda a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinario para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.

Por lo anterior, es necesario y apropiado contar con un código de ética para la

dirección de auditoria, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su
aseguramiento objetivo. El código de ética abarca mucho más que la definición
de auditoria interna, llegando a incluir dos componentes esenciales:

1. Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoria

de SIAK AUDITORES S.A.S.
2. Reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que
se espera sean observadas por los auditores internos de SIAK
AUDITORES S.A.S. Estas reglas son una ayuda para interpretar los
principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta
ética de los auditores.

A. Aplicación y cumplimiento

Este código de ética se aplicará a los profesionales que proveen

servicios de auditoría interna en SIAK AUDITORES S.A.S.

El incumplimiento del código de ética será evaluado y administrado

de conformidad con los estatutos, reglamento interno de trabajo y

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demás reglamentos administrativos. El hecho de que una conducta

particular no se halle contenida en las reglas de conducta no impide
que ésta sea considerada inaceptable o como un descrito, y en
consecuencia, puede hacer que se someta a un proceso de acción
disciplinaria, que se desconozca o vulneren el derecho de defensa y
el debido proceso.

B. Principios

Se espera que los auditores internos de SIAK AUDITORES S.A.S

apliquen y cumplan los siguientes principios:

i. Integridad
La integridad de los auditores internos establecerá confianza y
consiguiente, proveerá la base para confiar en su juicio.

ii. Objetividad
Los auditores internos exhibirán el más alto nivel de
objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar
información sobre la actividad o proceso a ser examinado, los
auditores internos harán una evaluación equilibrada de todas
las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse
influir indebidamente por sus propios intereses o por otras
personas.

iii. Confidencialidad
Los auditores internos respetaran el valor y la propiedad de la
información que reviven y no divulgaran información si la
debida autorización a menos que exista una obligación legal o
profesional para hacerlo.

iv. Competencia
Los auditores internos aplicaran el conocimiento, aptitudes y
experiencia necesarios al desempeñar los servicios de
auditoría interna.

C. Reglas de conducta
i. Integridad
Los auditores internos de SIAK AUDITORES S.A.S:

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1. Desempeñarán su trabajo con

honestidad, diligencia y
responsabilidad.
2. Respetarán las leyes y divulgarán
lo que corresponde de acuerdo con la ley y la profesión.
3. No participarán a sabiendas de una actividad ilegal que
vaya en detrimento de la profesión de auditoria.

ii. Objetividad
Los auditores internos de SIAK AUDITORES S.A.S:
1. No participarán en ninguna actividad o relación que pueda
perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye
aquellas actividades que puedan estar en conflicto con los
intereses de la auditoria.
2. No aceptarán nada que pueda perjudicar su juicio profesional.
3. Divulgarán todos los hechos materiales que conozcan y que,
de no ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las
actividades sometidas a revisión.

iii. Confidencialidad
Los auditores internos de SIAK AUDITORES S.A.S:
a. Serán prudentes en el uso y protección de la información e el
transcurso de su trabajo.
b. No utilizarán la información para lucro personal o de alguna
manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los
objetivos legítimos y éticos.
c. Los auditores de la Dirección de Auditoria interna responderán
por los perjuicios causados por el uso inapropiado de la
información que conozcan.

iv. Competencia
Los auditores internos de SIAK AUDITORES S.A.S:
1. Participarán solo en aquellos trabajos para los cuales
tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y
experiencia.
2. Desempañarán todos los servicios de auditoría interna
de acuerdo con las normas para la práctica profesional
de auditoria interna.
3. Mejorarán continuamente sus habilidades y la
efectividad y calidad de sus servicios.

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