Trabajo Práctico Final

Instituto Técnico Superior De Comercio y Administración ITSCA - ESAE – Contabilidad General para
Administradores
TRANSACCIONES DEL MES DE ENERO

1. Enero 2 La Sociedad comercial el “GIOBOL LTDA.” con NIT Nº 1003213208 se

establece en la ciudad de Cochabamba e inicia sus operaciones comerciales la
gestión 2021. Se solicita realizar el trabajo contable de la siguiente
información.

Efectivo 100.000
Cuenta Corriente Banco Ganadero 50.000
Muebles y enseres 3.000
Equipo de computación 17.000
Fondo Fijo 1.500
Mercaderías 100.000
Acciones en COBOCE 14.000
Acciones en FABE 160.000
Cuentas por Pagar 2.000
Letras por Pagar 4.000

2. Enero 3 Se cancela por los gastos de organizaciones la suma de Bs 4.000 al

contado con factura AB/706.

3. Enero 10 Se vende mercaderías por Bs 7.000 con factura Nº251 nos pagan en
efectivo y se deposita en cuenta corriente.

4. Enero 20 El banco nos comunica que nos abona en cuenta la suma de Bs 100
por una chequera #100-200.

5. Enero 25 Se vende mercaderías por Bs 25.000 con factura Nº252, nos pagan al
contado con el descuento del 2% depositado en cuenta corriente en efectivo.

6. Enero 30 Se repone el fondo de caja chica con cheque #102 según informe
refrigerio para el personal por Bs 500 según factura Nº1236

TRANSACCIONES DEL MES DE FEBRERO

7. Febrero 5 Se vende mercaderías según factura Nº253 por Bs 50.000 con

descuento del 3% nos pagan al contado y depositan en cuenta corriente.

8. Febrero 10 Se pagan Impuesto a las Transacciones e IVA con cheque#103.

9. Febrero 11 Se pagan sueldos y salarios por Bs 4.000 del mes de enero con
cheque #104.
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10. Febrero 15 Se compró mercaderías dela Comercial “El Venado” por Bs
100.000 según factura Nº1276 pagado el 50% y el saldo con letra a 60 días
plazo.

11. Febrero 16 Se pagan los servicios de luz a Bs 127, servicios de agua y

alcantarillado a Bs 189, teléfono a Bs 200 con facturas Nº276, Nº378, Nº01276
al contado.

12. Febrero 20 Pagamos alquileres del mes de enero con factura Nº2346 por Bs
2.500 con cheque#105.

13. Febrero 25 Se compra mercaderías por Bs 5.000 de “QUIMBOL S.A.” según

factura Nº566 pagando con cheque#106.

TRANSACCIONES DEL MES DE MARZO

14. Marzo 5 Se contrata una póliza de seguros contra incendios y robos de la

Mercantil de Seguros S.A. por Bs 10.000 por dos gestiones pagando con
cheque#107.

15. Marzo 8 Nos cancela la letra adeudada del 15 de febrero depositando el

efectivo en cuenta corriente.

16. Marzo 10 Se cancela Impuestos a las Transacciones e IVA con cheque# 108 y
109 respectivamente.

17. Marzo 11 Se cancelan sueldos y salarios por el mes de febrero por Bs 4.000
con cheque#110.

18. Marzo 15 Se vende mercaderías por Bs 25.000 según factura Nº265 al

contado y se deposita en cuenta corriente.

19. Marzo 20 Se compra mercadería de “GALARZA LTDA.” por Bs 20.000. el 60%

con cheque#111 y el 20% letra a 60 días plazo y el saldo a simple crédito.

20. Marzo 30 Se cancela alquileres del local por los meses de enero y febrero por
Bs 10.000 al contado.

TRANSACCIONES DEL MES DE ABRIL

21. Abril 5 El banco nos comunica que abono en cuenta corriente el valor de la
chequera de #101 a 200 por Bs230.
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22. Abril 5 Se vende mercaderías por Bs 15.000 según factura Nº266 – 275
pagándose 50% al contado y el saldo con letra a 60 días plazo con recargo del
2%, el efectivo se deposita en cuenta corriente.

23. Abril 10 Se cancela Impuesto a las Transacciones e IVA según cheques #112 y
113.

24. Abril 15 El responsable de caja chica solicita la reposición según informes:

Refrigerio al personal Bs 200 factura Nº3967

Servicio de teléfono Bs 185 factura Nº0467
Servicio de agua y alcantarillado Bs 300 factura Nº002126 con cheque #114

25. Abril 16 Se cobra la letra que nos adeuda del 5 de abril en efectivo
depositándose en cuenta corriente.

26. Abril 20 Se compra mercaderías por Bs 10.000 según factura Nº2726

cancelado el 80% con #115 cheque, el saldo con letra a 60 días plazo.

27. Abril 25 Se cancela la letra pendiente de pago de fecha 15 de febrero

cheque# 116.

28. Abril 30 Se vende mercaderías por Bs 20.000 según factura Nº276 – 286
pagando el 80% al contado y el saldo a crédito con recargo del 2%
depositando en efectivo en cuenta corriente.

TRANSACCIONES DEL MES DE MAYO

29. Mayo 3 Se cancela por la compra de mercaderías pendientes de pago del 20

de abril con cheque#117.

30. Mayo 4 Se canceló la letra pendiente de pago del 15 de abril con

cheque#118 y nuestro crédito del 20 de marzo con cheque#119.

31. Mayo 5 Se pagan alquileres con factura Nº2362 por el mes de abril por Bs
2.500 con cheque#120.

32. Mayo 8 Se vende mercaderías con factura Nº281268 por Bs 10.000 el importe
se deposita en cuenta corriente.

33. Mayo 10 Se cancela Impuesto a las Transacciones e IVA por el mes de abril
con cheque#121 – 122.

34. Mayo 12 Se cancelan sueldos y salarios del mes de abril por Bs 4.000 con
cheque#123.
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35. Mayo 15 Se compran mercaderías según factura Nº1207 por Bs 20.000
pagando el 90% en efectivo y el saldo a crédito.

36. Mayo 16 Se compra de la mueblería “SAN MIGUEL” un mesón de 1X7metros

con factura Nº2769 por Bs 3.000 y material de escritorio según factura Nº4798
por Bs 3.500 al contado de la “JUVENTUD”.

37. Mayo 20 Ser vende mercaderías según factura Nº289 – 290 por Bs 16.000 al
contado depositándose importe en cuenta corriente.

38. Mayo 30 Se realiza la reposición de caja chica según informe:

Refrigerio al personal a Bs 250con factura Nº1206

Servicio telefónico a Bs 160 con factura Nº2364
Servicio de agua y alcantarillado a Bs 190 con factura Nº6971, con
cheque#124.

39. Mayo 30 Se cancela por servicios de mantenimientos de las computadoras

con factura Nº22736 por Bs 2.000 al contado.

TRANSACCIONES DEL MES DE JUNIO

40. Junio 5 Se pagan sueldos y salarios por Bs 4000 con cheque#125.

41. Junio 7 Se vende mercaderías según factura Nº291 – 300 por Bs 15.000 al
contado y se deposita en cuenta corriente.

42. Junio 7 Se cancela los Impuestos a las Transacciones e IVA por el mes de
mayo con cheque#126.

43. Junio 15 Se compra mercaderías según factura Nº3276 de la Comercial

“CANELA & CIA” por Bs 20.000 pagando en efectivo.

44. Junio 15 Se realiza la reposición de caja chica con cheque#127 según

informe:

Refrigerio al personal a Bs 250 según factura Nº623

Servicio telefónico a Bs 230 según factura Nº2778
Servicio de agua y alcantarillado a Bs 185 según factura Nº1364

45. Junio 20 Se cobra el crédito otorgado el 31 de abril y 30 de mayo en efectivo

depositándose en cuenta corriente.
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46. Junio 21 Se vende mercadería según facturas Nº301 – 320 por Bs 20.000
cancelando el 50% al contado y el saldo a simple crédito. Depositándose en
efectivo en cuenta corriente.

47. Junio 25 Se compra mercaderías según factura Nº4118 por Bs 20.000 der la
Comercial “CARPENTER” pagando el 70% con cheque#128 y el saldo con letra
a 60 días plazo.

48. Junio 27 Se contrata los servicios de LIC. ROLANDO RIVAS para cursos de
capacitación al personal según factura Nº6791 con cheque#129.

49. Junio 28 Se cancela comisiones a nuestro representante SR. ROBERTO

JORDAN con cheque#130 con factura Nº6932 por Bs 3.000.

50. Junio 30 Se compra mercaderías por Bs 20.000 de la Comercial “SAN LUIS

LTDA.” pagando con cheque#131.

TRANSACCIONES DEL MES DE JULIO

51. Julio 2 Del total de efectivo en caja se deposita en cuenta corriente la suma
de Bs 30.000.

52. Julio 3 Se realiza la reposición de caja chica con cheque#132 de acuerdo a

informe siguiente:

Refrigerio personal a Bs 300 según factura Nº4103

Servicio de teléfono a Bs 220 según factura Nº010217
Servicio de agua y alcantarillado a Bs 200 con factura Nº20456

53. Julio 5 Se cancela alquileres por el mes de junio por Bs 2.500 con
cheque#133.

54. Julio 10 Se cancela los Impuestos a las Transacciones e IVA con cheque#134
– 135

55. Julio 15 Se vende mercaderías según factura Nº301 – 310 por Bs 60.000 el
90% al contado y el saldo a simple crédito, depositando el efectivo en cuenta
corriente.

56. Julio 20 Se compra mercaderías por Bs 50.000 según factura Nº1398

pagando el 60% con cheque#136 y el saldo con letra a 60 días plazo.
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57. Julio 30 Nos cancelan el crédito acordado por la venta del 21 de junio y es
depositado en cuenta corriente.

58. Julio 30 Se vende mercaderías según facturas Nº311 – 320 por Bs 50.000 se
cancela el 90% al contado y el saldo a crédito depositando el efectivo en
cuenta corriente.

TRANSACCIONES DEL MES DE AGOSTO

59. Agosto 5 Se pagan los sueldos y salarios por Bs 4.000 con cheque#137.

60. Agosto 10 Se vende mercaderías por Bs 15.000 en efectivo, depositándose en

cuenta corriente, factura Nº321- 325.

61. Agosto 15 Se cancelan los Impuestos a las Transacciones e IVA por el mes de
julio con cheques#138 – 139.

62. Agosto 16 Se repone caja chica con cheque#140 según informe:

Refrigerio al personal con factura Nº20107 a Bs 250

Servicio telefónico con factura Nº20762 a Bs180
Servicio de agua y alcantarillado con factura Nº40169 a Bs100

63. Agosto 20 Se vende mercadería por Bs 40.000 con factura Nº326 – 333, nos
pagan 70% en efectivo y el saldo a 60 días plazo.

64. Agosto 25 Se compra mercaderías según factura Nº27901 por Bs 30.000 con
cheque#141 con descuento del 5%.

65. Agosto 30 Se vende mercaderías según factura Nº334 – 342 por Bs 30.000
cancelado el 90% al contado y el saldo a simple crédito.

TRANSACCIONES DEL MES DE SEPTIEMBRE

66. Septiembre 5 Se cancelan alquileres de julio y agosto por Bs 5.000 con

cheque#142.

67. Septiembre 8 Se pagan sueldos y salarios por Bs 4.000 con cheque#143.

68. Septiembre 10 Se cancelan Impuestos a las Transacciones e IVA por el mes de

agosto con cheques#144 – 145.

69. Septiembre 11 Se venden mercaderías con factura Nº343 – 350 por Bs

20.000 en efectivo, depositándose en cuenta corriente.
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70. Septiembre 16 Se repone caja chica con cheque#146 según informe:

Refrigerio al personal con factura Nº22320 a Bs 180

Servicio telefónico con factura Nº02293 a Bs 200
Servicio de agua y alcantarillado con factura Nº03462 a Bs 190

71. Septiembre 20 Se compra mercaderías con factura Nº3216 pagando con

cheque#147 a Bs 80.000

72. Septiembre 25 Se cancela nuestros créditos por compra de mercaderías el 20

de julio y 30 de agosto (vta), las letras pendientes del pago del 25 de junio y
20 de julio con cheque#148 – 149

73. Septiembre 26 Se cobra al cliente su crédito de fecha 15 de julio en efectivo y

se deposita en cuenta corriente.

74. Septiembre 27 Se vende mercadería con facturas Nº351 – 360 por Bs 20.000
en efectivo depositando en cuenta corriente.

75. Septiembre 30 Se vende mercadería según factura Nº31 – 365 por Bs 10.000
en efectivo, depositándose en cuenta corriente.

TRANSACCIONES DEL MES DE OCTUBRE

76. Octubre 5 Se compra mercaderías según factura Nº4765 por Bs 70.000 con
cheque#150.

77. Octubre 6 Se pagan sueldos y salarios por Bs 4.000 con cheque#151 y

alquileres por el mes de septiembre Bs 2.500 con cheque#152.

78.Octubre 10 Se vende mercaderías según facturas Nº365 – 371 por Bs 20.000

en efectivo y depositado en cuenta corriente.

79. Octubre 11 Se cancela Impuestos a las Transacciones e IVA por el mes de

septiembre con cheque#153 – 154.

80. Octubre 20 Venta de mercaderías “SEMAPA S.A.” por Bs 30.000 con factura
Nº372 con cheque Banco Unión y depositado en cuenta corriente.

81. Octubre 25 Se repone caja chica con cheque#155 según informe:

Refrigerio al personal según factura Nº496 a Bs 200

Servicio telefónico según factura Nº03645 a Bs 220
Servicio de agua y alcantarillado según factura Nº2013 a Bs 200
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82. Octubre 30 Se cancela al TECNICO LUIS ROMERO según factura Nº57076 por
Bs 2000 con cheque#157

TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE

83. Noviembre 5 Se pagan sueldos y salarios por el mes de octubre por Bs 4.000
con cheque#157.

84. Noviembre 10 Se cancelan los alquileres por el mes de octubre de Bs 2.500

con factura Nº2670 con cheque#158

85. Noviembre 15 Se cancelan Impuestos a las Transacciones e IVA por el mes de

octubre, con cheque#159 y 160.

86. Noviembre 17 Se vende mercaderías por Bs 10.000 según factura Nº381 –

390 en efectivo, depositando en cuenta corriente.

87. Noviembre 20 Se compra mercaderías según factura Nº31692 por Bs 10.000

con cheque#161se cancelo el 80% y saldo letra a 60 días plazo, con
descuento del 2%.

88. Noviembre 25 Se vende mercaderías según factura Nº391 – 395 por Bs

30.0000 en efectivo, depositado en cuenta corriente.

89. Noviembre 30 Se vende mercaderías por Bs 40.000 según factura Nº396 –

400 en efectivo, con descuento del 3%.

TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE

90. Diciembre 2 Se compra mercaderías según factura Nº7698 por Bs 20.000 con
cheque#162.

91. Diciembre 5 Se cancela alquileres por el mes de noviembre con cheque#163

por Bs 2.500

92. Diciembre 10 Se pagan sueldos y salarios por el mes de noviembre por Bs

4.000, según cheque#163

93. Diciembre 15 Se cancelan los Impuestos a las Transacciones e IVA por el mes
de noviembre, con cheque#164 y 165

94. Diciembre 19 Se vende mercaderías por Bs 15.000 con factura Nº401 – 410
en efectivo, depositado en cuenta corriente.
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95. Diciembre 20 Se cancelan aguinaldos al personal por Bs 4000, según
cheque#166

96. Diciembre 23 Se vende mercaderías según factura Nº410 – 430 por Bs

20.000 en efectivo, depositando en cuenta corriente.

97. Diciembre 24 Se repone caja chica con cheque#167 según informe:

Refrigerio al personal a Bs 600, con factura Nº3262

Servicios telefónicos a Bs 200, con factura Nº4263
Servicios de agua y alcantarillado a Bs 190

98. Diciembre 28 Se cancela la letra pendiente de pagar, por la compra de fecha

20 de noviembre con cheque#168

99. Diciembre 30 Se cancelan sueldos y salarios por el mes de diciembre por Bs

4.000 con cheque#169

100. Diciembre 31 Se vende mercaderías según facturas Nº441 – 448 por Bs

18.000 en efectivo, depositando en cuenta corriente.

TRANSACCIONES DE AJUSTES
1. Se debe depreciar el activo fijo según ley.
2. Determinar el inventario final.
3. Debe regularizar el seguro por la presente gestión.
4. Queda pendiente el pago de las siguientes obligaciones:
Refrigerio al personal por Bs 120, con factura Nº426
Servicios telefónicos por Bs 190, con factura Nº26780
Servicios de agua y alcantarillado por Bs 150, con factura Nº6792
5. Queda pendiente el pago de alquileres por el mes de diciembre

TRABAJO A REALIZAR:
1. Elaborar el balance de apertura
2. Registrar las transacciones en libro diario
3. Los pasos a los mayores
4. Elaborar balance de sumas y saldos
5. Asentar en el diario los ajustes
6. Determinar el inventario final de mercaderías
7. Elaborar la hoja de trabajo de 10 columnas
8. Elaborar el estado de resultados y balance general
9. Prepara los asientos de cierre preparatorios y cierre final y reapertura de
libro diario