UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARMEN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS

NOBRE DEL ALUMNO:

Melissa Ortega De La Cruz

ACTIVIDAD:
EJERCICIO INTEGRADOR COSTO PROMEDIO, PEPS Y UEPS

DOCENTE:
MALDONADO ESCALANTE JOSE JOAQUIN

MATERIA:
CONTABILIDAD DE ACTIVO

FECHA:
10/3/2023
1. Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones el I de enero de 20X2, con los siguientes saldos

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE

01/01/202X Bancos $ 1,500,000.00
Clientes $ 600,000.00
Almacén $ 500,000.00
100 artículos a $50 c/u $ 500,000.00
Proveedores
Capital social
$ 2,600,000.00
ASIENTO DE APERTURA
2
alamacen $ 1,100,000.00
iva acreditable $ 176,000.00
bancos
$ 1,276,000.00
COMPRA DE 200 ARTICULOS AL CONTADO
2A
gastos de compra $ 35,000.00
iva acreditable $ 5,600.00
Bancos
$ 40,600.00
GASTOS DE COMPRA DEL ASIENTO 2
3
almacen $ 1,800,000.00
iva acreditable $ 288,000.00
´proveedores
$ 2,088,000.00
COMPRA DE 300 ARTICULOS A CREDITO
4
Bancos $ 2,247,500.00
ventas
iva causado
costos de ventas $ 1,431,250.00
almacen
$ 3,678,750.00
VENDE 250 ARTICULOS AL CONTADO
5
almacen $ 937,500.00
iva acreditable $ 150,000.00
Bancos
$ 1,087,500.00
COMPRA 125 ATICULOS AL CONTADO
6
almacen $ 937,500.00
iva por acreditar $ 150,000.00
Proveedores
$ 1,087,500.00
COMPRA 125 ATICULOS A CREDITO
7
almacen $ 1,650,000.00
iva acreditable $ 264,000.00
Bancos
$ 1,914,000.00
COMPRA 220 ARTICULOS A CONTADO
7A
almacen $ 66,000.00
iva acreditable $ 10,560.00
Bancos
$ 76,560.00
GASTOS DE COMPRA DEL ASIENTO 7
8
almacen $ 1,305,000.00
iva por acreditar $ 208,800.00
Proveedores
$ 1,513,800.00
COMPRA 150 ARTICULOS A CREDITO
9
Bancos $ 7,238,400.00
Clientes $ 2,412,800.00
ventas
iva causado
iva por causar
costos de ventas $ 5,690,515.49
almacen
$15,341,715.49
VENDE 800 ARTICULOS, EL 75% AL CONTADO Y EL RESTO A CREDITO
10
ventas $ 780,000.00
iva causado $ 124,800.00
Bancos
almacen $ 533,485.82
costos de ventas
$ 1,438,285.82
DEVUELVE 75 ARTICULOS CON IMPORTE AL CONTADO
11
ventas $ 26,500.00
iva causado $ 4,240.00
Clientes
$ 30,740.00
REBAJA A CLIENTES DE ADEUDO POR 26,500
 12
ventas $ 6,588,279.64
perdidas y ganancias
$ 6,588,279.64
TRASPASOS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA
13
perdidas y ganancias $ 2,862,720.36
PTU por pagar
$ 2,862,720.36
TRASPASOS DE LA UTILIDAD BRUTRA Y GANANCIAS
14
perdidas y ganancias $ 286,272.04
PTU por pagar
$ 286,272.04
TRASPASOS A PTU POR PAGAR
15
perdidas y ganancias $ 858,816.11
ISR por pagar
$ 858,816.11
TRASPASOS DE ISR POR PAGAR
16
perdidas y ganancias $ 1,717,632.22
ISR por pagar
$ 1,717,632.22
TRASPASOS DE UTILIDAD NETA
17
iva acreditable $ 606,160.00
iva causado
$ 606,160.00
TRASPASOS DE IVA CAUSADO
18
iva causado $ 573,200.00
iva por pagar
$ 573,200.00
IVA POR PAGAR
s siguientes saldos

BANCOS
HABER DEBE HABER
1) $ 1,500,000.00 $ 1,276,000.00 (2 1)
4) $ 2,247,500.00 $ 40,600.00 (2a 9)
9) $ 7,238,400.00 $ 1,087,500.00 (5
$ 1,914,000.00 (7
$ 600,000.00 $ 76,560.00
$ 2,000,000.00 $ 904,800.00 (10
$ 2,600,000.00 $ 10,985,900.00 $ 5,299,460.00
$ 5,686,440.00

$ 1,276,000.00
$ 1,276,000.00
O PROVEEDORES
DEBE HABER
$ 600,000.00 (1
$ 2,088,000.00 (3
$ 40,600.00 $ 1,087,500.00 (6
$ 40,600.00 $ 1,513,800.00 (8
$ 5,289,300.00

GASTOS SOBRE COMPRA

$ 2,088,000.00 DEBE HABER
$ 2,088,000.00 2a) $ 35,000.00 3)
$ 35,000.00 6)
8)

$ 1,937,500.00
$ 310,000.00
IVA CAUSADO
$ 1,431,250.00 DEBE HABER
$ 3,678,750.00 10) $ 124,800.00 $ 310,000.00 (4 4)
11) $ 4,240.00 $ 998,400.00 (9 9)
$ 129,040.00 $ 1,308,400.00
17) $ 606,160.00 $ 1,179,360.00
18) $ 573,200.00 $ 573,200.00
$ 1,087,500.00
$ 1,087,500.00 PERDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
14) $ 286,272.04 $ 2,862,720.36 (13
15) $ 858,816.11
 $ 1,145,088.15 $ 2,862,720.36
$ 1,087,500.00 16) $ 1,717,632.22 $ 1,717,632.21
$ 1,087,500.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DEBE HABER
$ 1,717,632.22 (16
$ 1,717,632.22
$ 1,914,000.00
$ 1,914,000.00

$ 76,560.00
$ 76,560.00

$ 1,513,800.00
$ 1,513,800.00

$ 8,320,000.00
$ 998,400.00
$ 332,800.00

$ 5,690,515.49
$ 15,341,715.49
TO A CREDITO

$ 904,800.00

$ 533,485.82
$ 1,438,285.82
NTADO

$ 30,740.00
$ 30,740.00
00
 $ 6,588,279.64
$ 6,588,279.64
RUTA

$ 2,862,720.36
$ 2,862,720.36
NCIAS

$ 286,272.04
$ 286,272.04

$ 858,816.11
$ 858,816.11

$ 1,717,632.22
$ 1,717,632.22

$ 606,160.00
$ 606,160.00

$ 573,200.00
$ 573,200.00
 CLIENTES ALMACEN
DEBE HABER DEBE HABER
$ 600,000.00 $ 30,740.00 (1 1) $ 500,000.00 $ 1,431,250.00
$ 2,412,800.00 2) $ 1,100,000.00 $ 5,690,515.46
$ 3,012,800.00 $ 30,740.00 2A) $ 35,000.00
$ 2,982,060.00 3) $ 1,800,000.00
5) $ 937,500.00
6) $ 937,500.00
7) $ 1,650,000.00
7A) $ 66,000.00
8) $ 1,305,000.00
10) $ 533,485.82
$ 8,864,485.82 $ 7,121,765.46
$ 1,742,720.36

CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE

DEBE HABER DEBE HABER
$ 2,000,000.00 (1 2) $ 176,000.00
2a) $ 5,600.00
5) $ 150,000.00
7) $ 264,000.00
7a) $ 10,560.00
$ 606,160.00

IVA POR ACREDITAR VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER
$ 288,000.00 10) $ 780,000.00 $ 1,937,500.00
$ 150,000.00 11) $ 26,500.00 $ 8,320,000.00
$ 208,800.00 $ 806,500.00 $ 10,257,500.00
$ 646,800.00 12) $ 6,588,279.64 $ 9,451,000.00
13) $ 2,862,720.36 $ 2,862,720.36

COSTOS DE VENTA IVA POR CAUSAR

DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,431,250.00 $ 533,485.82 (10 $ 332,800.00
$ 5,690,515.46 $ 332,800.00
$ 7,121,765.46 $ 533,485.82
$ 6,588,279.64 $ 6,588,279.64 (12

PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER
$ 286,272.04 14) $ 858,816.11
$ 286,272.04 $ 858,816.11
 IVA POR PAGAR
DEBE HABER
$ 573,200.00 (18
$ 573,200.00
 Alpha y O
(4 Tarjeta auxi
(9 Unidades
Núm. Asiento Fecha Concepto Entradas
1 Inventario inicial 100
2 Compras 200
Gastos sobre compras
3 Compras 300
4 Ventas
5 Compras 125
6 Compras 125
7 Compras 220
Gastos sobre compras
8 Compras 150
9 Ventas
10 Devoluciones sobre ventas 75
11 Rebajas sobre venta

unidades en existencia costo promedio

245 $7,113.14

(4
(9

(9

(15
 Alpha y Omega, S.A.
Tarjeta auxiliar de almacén
Unidades Costos Valores
Salidas Existencia Unitario UEPS Debe
100 $5,000.00 $500,000.00
300 $5,500.00 $1,100,000.00
300 $35,000.00
600 $6,000.00 $1,800,000.00
250 350 $5,725.00
475 $7,500.00 $937,500.00
600 $7,500.00 $937,500.00
820 $7,500.00 $1,650,000.00
820 $66,000.00
970 $8,700.00 $1,305,000.00
800 170 $7,113.14
245 $7,113.14 $533,485.82
245 $7,113.14

saldo
$1,742,720.36
Estado de resultados
Ventas
Inventario inicial $ 500,000.00
Compras netas $ 7,831,000.00
Mercancías diaponibles $ 8,331,000.00
Inventario final $ 1,742,720.36
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Utilidad de operación
(PTU) $ 286,272.04
ISR $ 858,816.11
Utilidad neta del ejercicio
 Valuación del inventario final
Núm. De unidades en existencia x costo promedio:
Valores
Haber Saldo
$500,000.00
$1,600,000.00
$1,635,000.00
$3,435,000.00
$1,431,250.00 $2,003,750.00
$2,941,250.00
$3,878,750.00
$5,528,750.00
$5,594,750.00
$6,899,750.00
$5,690,515.46 $1,209,234.54
$1,742,720.361
$1,742,720.36

os BALANCE GENEREAL
$ 9,451,000.00 ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULAN
Bancos $ 5,686,440.00 Proveedores
IVA por acreditar $ 646,800.00 IVA por pagar
Clientes $ 2,982,060.00 IVA causado
$ 6,588,279.64 Almacén $ 1,742,720.36 PTU por pagar
$ 2,862,720.36 ISR por pagar
$ - TOTAL DEL PASIVO
$ 2,862,720.36
CAPITAL CON
Capital social
$ 1,717,632.22 Utilidad neta del ejercicio

TOTAL DE ACTIVO $ 11,058,020.36 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONT

ncia x costo promedio: $1,742,720.36

NCE GENEREAL
PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores $ 5,289,300.00
VA por pagar $ 573,200.00
VA causado $ 332,800.00
PTU por pagar $ 286,272.03
SR por pagar $ 858,816.11
OTAL DEL PASIVO $ 7,340,388.14

CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 2,000,000.00
Utilidad neta del ejercicio $ 1,717,632.22
$ 3,717,632.22
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 11,058,020.36
PEPS
1 . Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones el I de enero de 20X2, con los siguientes saldos:

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE

01/01/202X Bancos $ 1,500,000.00
Clientes $ 600,000.00
Almacén $ 500,000.00
100 artículos a $50 c/u
Proveedores
Capital social
ASIENTO DE APERTURA
2
Almacén $ 1,100,000.00
400 artículos de 5,500 c/u
IVA acreditable $ 176,000.00
Bancos
$ 1,276,000.00
COMPRA 400 ARTICULOS AL CONTADO
2A
gastos de compra $ 35,000.00
IVA acreditable $ 5,600.00
bancos
$ 40,600.00
GASTOS DE COMPRA GENERADOS EN EL ASIENTO 2
3
almacen $ 1,800,000.00
iva por acreditar $ 288,000.00
Proveedores
$ 2,088,000.00
COMPRAS DE 300 ARTICULOS A CREDITO
4
bancos $ 2,247,500.00
venta
iva causado
costos de venta $ 1,500,000.00
almacen
150 articulos a 5,000 c/u
150 articulos a 5,000 c/u
$ 3,747,500.00
VENDE 250 ARTICULOS EN CONTADO
5
almacen $ 937,500.00
IVA acreditable $ 150,000.00
Bancos
$ 1,087,500.00
 COMPRA 125 ARTICULOS EN CONTADO
6
almacen $ 937,500.00
IVA acreditable $ 150,000.00
Proveedores
$ 1,087,500.00
COMPRA 125 ARTICULOS A CREDITO
7
almacen $ 1,650,000.00
IVA acreditable $ 264,000.00
bancos
$ 1,914,000.00
COMPRA 220 ARTICULOS DE CONTADO
7A
almacen $ 66,000.00
IVA acreditable $ 10,560.00
bancos
$ 76,560.00
GASTOS DE COMPRA DEL ASIENTO 7
8
almacen $ 1,305,000.00
iva por acreditar $ 208,800.00
Proveedores
$ 1,513,800.00
COMPRA 150 ARTICULOS A CREDITO
9
Bancos $ 7,238,400.00
clientes $ 2,412,800.00
ventas
iva causado
iva por causar
costos de venta $ 5,845,000.00
almacen
50 articulos de 5,500 c/u
300 articulos de 6,000 c/u
125 articulos de 7,500 c/u
200 articulos de 7,500 c/u
$ 15,496,200.00
VENDE 800 ARTICULOS EN 75% A CONTADO Y EL RESTO A CREDITO
10
ventas $ 780,000.00
iva causado $ 124,800.00
bancos
almacen $ 412,500.00
costos de venta
$ 1,317,300.00
 DEVUELVE 75 ARTICULOS A CONTADO
11
ventas
iva causado
Clientes
REBAJA A CLIENTES DE ADEUDO POR 26,500
12
ventas $ 6,811,514.18
costos de venta
$ 6,811,514.18
TRASPASO PARA DETERMINAR LA UTILIDAD
13
ventas $ 2,639,485.82
perdida de ganancias
$ 2,639,485.82
TRASPASO ULIDAD A PERDIDA Y GANANCIAS
14
perdida de ganancias $ 263,948.58
PTU por pagar
$ 263,948.58
TRASPASO A PTU
15
perdida de ganancias $ 791,845.75
ISR por pagar
$ 791,845.75
TRASPASO ISR POR PAGAR
16
perdida de ganancias $ 1,583,691.49
ISR por pagar
$ 1,583,691.49
TRASPASO DE UTILIDAD NETA
17
IVA acreditable $ 606,160.00
iva causado
$ 606,160.00
TRASPASO DE IVA CAUSADO
18
iva causado $ 573,200.00
IVA por pagar
$ 573,200.00
uientes saldos:

HABER BANCOS
DEBE HABER
1) $ 1,500,000.00 $ 1,276,000.00
4) $ 2,247,500.00 $ 40,600.00
9) $ 7,238,400.00 $ 1,087,500.00
$ 600,000.00 $ 1,914,000.00
$ 2,000,000.00 $ 76,560.00
$ 904,800.00
$ 10,985,900.00 $ 5,299,460.00
$ 5,686,440.00

$ 1,276,000.00
$ 1,276,000.00

PROVEEDORES
DEBE HABER
$ 600,000.00
$ 40,600.00 $ 2,088,000.00
$ 40,600.00 $ 1,087,500.00
TO 2 $ 1,513,800.00
$ 5,289,300.00

$ 2,088,000.00 GASTOS SOBRE COMPRA

$ 2,088,000.00 DEBE HABER
2a) $ 35,000.00
$ 35,000.00

$ 1,937,500.00
$ 310,000.00

$ 1,500,000.00 IVA CAUSADO

DEBE HABER
10) $ 124,800.00 $ 310,000.00
$ 3,747,500.00 11) $ 4,240.00 $ 998,400.00
$ 129,040.00 $ 1,308,400.00
17) $ 606,160.00 $ 1,179,360.00
18) $ 573,200.00 $ 573,200.00

$ 1,087,500.00 PERDIDAS Y GANANCIAS

$ 1,087,500.00 DEBE HABER
 14) $ 286,272.04 $ 2,862,720.36
15) $ 858,816.11
$ 1,145,088.15 $ 2,862,720.36
16) $ 1,717,632.22 $ 1,717,632.21
$ 1,087,500.00
$ 1,087,500.00 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
DEBE HABER
$ 1,717,632.22
$ 1,717,632.22

$ 1,914,000.00
$ 1,914,000.00

$ 76,560.00
$ 76,560.00

$ 1,513,800.00
$ 1,513,800.00

$ 8,320,000.00
$ 998,400.00
$ 332,800.00

$ 5,845,000.00

$ 15,496,200.00
O A CREDITO

$ 904,800.00

$ 412,500.00
$ 1,317,300.00
0

$ 6,811,514.18
$ 6,811,514.18
D

$ 2,639,485.82
$ 2,639,485.82
S

$ 263,948.58
$ 263,948.58

$ 791,845.75
$ 791,845.75

$ 1,583,691.49
$ 1,583,691.49

$ 606,160.00
$ 606,160.00

$ 573,200.00
$ 573,200.00
 CLIENTES
DEBE HABER
(2 1) $ 600,000.00 $ 30,740.00 (1
(2a 9) $ 2,412,800.00
(5 $ 3,012,800.00 $ 30,740.00
(7 $ 2,982,060.00

(10

CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER
(1 $ 2,000,000.00 (1
(3
(6
(8

IVA POR ACREDITAR

DEBE HABER
3) $ 288,000.00
6) $ 150,000.00
8) $ 208,800.00
$ 646,800.00

COSTOS DE VENTA
DEBE HABER
(4 4) $ 1,431,250.00 $ 533,485.82 (10
(9 9) $ 5,690,515.46
$ 7,121,765.46 $ 533,485.82
$ 6,588,279.64 $ 6,588,279.64 (12

PTU POR PAGAR

DEBE HABER
(13 $ 286,272.04 14)
$ 286,272.04

IVA POR PAGAR

DEBE HABER
(16 $ 573,200.00 (18
$ 573,200.00
ALMACEN
DEBE HABER
1) $ 500,000.00 $ 1,431,250.00 (4
2) $ 1,100,000.00 $ 5,690,515.46 (9 Núm. Asiento
2A) $ 35,000.00 1
3) $ 1,800,000.00 2
5) $ 937,500.00 3
6) $ 937,500.00 4
7) $ 1,650,000.00 5
7A) $ 66,000.00 7
8) $ 1,305,000.00
10) $ 533,485.82 8
$ 8,864,485.82 $ 7,121,765.46 9
$ 1,742,720.36 10
11
IVA ACREDITABLE 12
DEBE HABER 13
2) $ 176,000.00 14
2a) $ 5,600.00
5) $ 150,000.00 15
7) $ 264,000.00
7a) $ 10,560.00
$ 606,160.00

VENTAS
DEBE HABER
10) $ 780,000.00 $ 1,937,500.00 (4
11) $ 26,500.00 $ 8,320,000.00 (9
$ 806,500.00 $ 10,257,500.00
12) $ 6,588,279.64 $ 9,451,000.00
13) $ 2,862,720.36 $ 2,862,720.36

IVA POR CAUSAR

DEBE HABER
$ 332,800.00 (9
$ 332,800.00

ISR POR PAGAR

DEBE HABER
$ 858,816.11 (15
$ 858,816.11
 Alpha y Omega, S.A.
Tarjeta auxiliar de almacén
Unidades
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencia
Inv. Inicial 100 100
Compras 400 500
Dev./compra 25 475
Compras 800 1275
Dev./compra 50 1225
Ventas 100 1125
150 975
Dev./venta 30 1005
Compras 125 1130
Compras 125 1255
Dev./compra 25 1230
Compras 220 1450
Compras 150 1600
Ventas 255 1345
545 800
Dev./venta 75 875
12)
13)

14)
15)

16)
 y Omega, S.A.
auxiliar de almacén
Costos Valores
Unitario UEPS Debe Haber Saldo
$5,000.00 $500,000.00 $500,000.00
$5,500.00 $ 2,200,000.00 $2,700,000.00
$5,500.00 $137,500.00 $2,562,500.00
$6,000.00 $4,800,000.00 $7,362,500.00
$6,000.00 $300,000.00 $7,062,500.00
$5,000.00 $500,000.00 $6,562,500.00
$5,500.00 $825,000.00 $5,737,500.00
$5,500.00 $165,000.00 $5,902,500.00
$7,500.00 $937,500.00 $6,840,000.00
$7,500.00 $937,500.00 $7,777,500.00
$7,500.00 $187,500.00 $7,590,000.00
$7,500.00 $1,650,000.00 $9,240,000.00
$8,700.00 $1,305,000.00 $10,545,000.00
$5,500.00 $1,402,500.00 $9,142,500.00
$6,000.00 $3,270,000.00 $5,872,500.00
$6,000.00 $450,000.00 $6,322,500.00

Estado de resultados
Ventas netas $ 8,725,000.00
Costo de ventas $ 5,382,500.00
Utilidad bruta $ 3,342,500.00
Gastos de operacion $ -
Utilidad de operacion $ 3,342,500.00
Otros ingresos y gastos $ 334,250.00
Otros gastos (PTU) $ -334,250.00
Utilidad antes de impuestos $ 3,008,250.00
ISR $ 902,475.00
Utilidad neta del ejercicio $ 2,105,775.00
Valuación del costo de venta:
Asiento 7 250
100 unidades a $50 c/u $500,000.00
150 unidades a $5500 c/u $825,000.00
250 unidades $1,325,000.00

Valuación de la devolución sobre venta a precio de costo:

Asiento 8
30 unidades a $5500 c/u $165,000.00

Valuación del inventario final

280 unidades a $6000 c/u $1,680,000.00
125 unidades a $7500 c/u $937,500.00
100 unidades a $7500 c/u $750,000.00
220 unidades a $7500 c/u $1,650,000.00
150 unidades a $8700 c/u $1,305,000.00
875 unidades $6,322,500.00

Balance general
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos $ 5,686,440.00 Proveedores
IVA por acreditar $ 646,800.00 IVA por pagar
Clientes $ 2,982,060.00 IVA causado
Almacén $ 1,742,720.36 PTU por pagar
ISR por pagar
TOTAL DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad neta del ejercicio

TOTAL DE ACTIVO $ 11,058,020.36 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

 Valuación del costo de venta:
Asiento 14
255 unidades a $5500
A precios del inventario inicial 545 unidades a $6000
A precios de la primera compra 800 unidades

o de costo: Valuación de la devolución sobre vent

Asiento 15
75 unidades a $6000 c

general
PASIVO
CIRCULANTE
dores $ 5,289,300.00
pagar $ 573,200.00
sado $ 332,800.00
r pagar $ 286,272.03
pagar $ 858,816.11
DEL PASIVO $ 7,340,388.14

CAPITAL CONTABLE
social $ 2,000,000.00
d neta del ejercicio $ 1,717,632.22
$ 3,717,632.22
PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 11,058,020.36
el costo de venta:

$1,402,500.00 A precios de la primera compra

$3,270,000.00 Aprecios de la segunda compra
$4,672,500.00

e la devolución sobre venta a precio de costo:

$450,000.00
UEPS
1. Alpha y Omega, S.A., inicia operaciones el I de enero de 20X2, con los siguientes saldos:

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE

01/01/202X Bancos $ 1,500,000.00
Clientes $ 600,000.00
Almacén $ 500,000.00
100 artículos a $50 c/u $ 500,000.00
Proveedores
Capital social
$ 2,600,000.00
ASIENTO DE APERTURA
2
alamacen $ 1,100,000.00
iva acreditable $ 176,000.00
bancos
$ 1,276,000.00
COMPRA DE 200 ARTICULOS AL CONTADO
2A
gastos de compra $ 35,000.00
iva acreditable $ 5,600.00
Bancos
$ 40,600.00
GASTOS DE COMPRA DEL ASIENTO 2
3
almacen $ 1,800,000.00
iva acreditable $ 288,000.00
´proveedores
$ 2,088,000.00
COMPRA DE 300 ARTICULOS A CREDITO
4
Bancos $ 2,247,500.00
ventas
iva causado
costos de ventas $ 1,431,250.00
almacen
$ 3,678,750.00
VENDE 250 ARTICULOS AL CONTADO
5
almacen $ 937,500.00
iva acreditable $ 150,000.00
Bancos
$ 1,087,500.00
COMPRA 125 ATICULOS AL CONTADO
6
almacen $ 937,500.00
iva por acreditar $ 150,000.00
Proveedores
$ 1,087,500.00
COMPRA 125 ATICULOS A CREDITO
7
almacen $ 1,650,000.00
iva acreditable $ 264,000.00
Bancos
$ 1,914,000.00
COMPRA 220 ARTICULOS A CONTADO
7A
almacen $ 66,000.00
iva acreditable $ 10,560.00
Bancos
$ 76,560.00
GASTOS DE COMPRA DEL ASIENTO 7
8
almacen $ 1,305,000.00
iva por acreditar $ 208,800.00
Proveedores
$ 1,513,800.00
COMPRA 150 ARTICULOS A CREDITO
9
Bancos $ 7,238,400.00
Clientes $ 2,412,800.00
ventas
iva causado
iva por causar
costos de ventas $ 5,690,515.49
almacen
$15,341,715.49
VENDE 800 ARTICULOS, EL 75% AL CONTADO Y EL RESTO A CREDITO
10
ventas $ 780,000.00
iva causado $ 124,800.00
Bancos
almacen $ 533,485.82
costos de ventas
$ 1,438,285.82
DEVUELVE 75 ARTICULOS CON IMPORTE AL CONTADO
11
ventas $ 26,500.00
iva causado $ 4,240.00
Clientes
$ 30,740.00
REBAJA A CLIENTES DE ADEUDO POR 26,500
 12
ventas $ 6,588,279.64
perdidas y ganancias
$ 6,588,279.64
TRASPASOS PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA
13
perdidas y ganancias $ 2,862,720.36
PTU por pagar
$ 2,862,720.36
TRASPASOS DE LA UTILIDAD BRUTRA Y GANANCIAS
14
perdidas y ganancias $ 286,272.04
PTU por pagar
$ 286,272.04
TRASPASOS A PTU POR PAGAR
15
perdidas y ganancias $ 858,816.11
ISR por pagar
$ 858,816.11
TRASPASOS DE ISR POR PAGAR
16
perdidas y ganancias $ 1,717,632.22
ISR por pagar
$ 1,717,632.22
TRASPASOS DE UTILIDAD NETA
17
iva acreditable $ 606,160.00
iva causado
$ 606,160.00
TRASPASOS DE IVA CAUSADO
18
iva causado $ 573,200.00
iva por pagar
$ 573,200.00
IVA POR PAGAR
HABER BANCOS
DEBE HABER
1) $ 1,500,000.00 $ 1,276,000.00 (2
4) $ 2,247,500.00 $ 40,600.00 (2a
9) $ 7,238,400.00 $ 1,087,500.00 (5
$ 600,000.00 $ 1,914,000.00 (7
$ 2,000,000.00 $ 76,560.00
$ 2,600,000.00 $ 904,800.00 (10
$ 10,985,900.00 $ 5,299,460.00
$ 5,686,440.00

$ 1,276,000.00
$ 1,276,000.00

PROVEEDORES
DEBE HABER
$ 600,000.00 (1
$ 40,600.00 $ 2,088,000.00 (3
$ 40,600.00 $ 1,087,500.00 (6
$ 1,513,800.00 (8
$ 5,289,300.00

$ 2,088,000.00 GASTOS SOBRE COMPRA

$ 2,088,000.00 DEBE HABER
2a) $ 35,000.00
$ 35,000.00

$ 1,937,500.00
$ 310,000.00

$ 1,431,250.00 IVA CAUSADO

$ 3,678,750.00 DEBE HABER
10) $ 124,800.00 $ 310,000.00 (4
11) $ 4,240.00 $ 998,400.00 (9
$ 129,040.00 $ 1,308,400.00
17) $ 606,160.00 $ 1,179,360.00
$ 1,087,500.00 18) $ 573,200.00 $ 573,200.00
$ 1,087,500.00
PERDIDAS Y GANANCIAS
DEBE HABER
14) $ 286,272.04 $ 2,862,720.36 (13
 15) $ 858,816.11
$ 1,087,500.00 $ 1,145,088.15 $ 2,862,720.36
$ 1,087,500.00 16) $ 1,717,632.22 $ 1,717,632.21

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

DEBE HABER
$ 1,717,632.22 (16
$ 1,914,000.00 $ 1,717,632.22
$ 1,914,000.00

$ 76,560.00
$ 76,560.00

$ 1,513,800.00
$ 1,513,800.00

$ 8,320,000.00
$ 998,400.00
$ 332,800.00

$ 5,690,515.49
$ 15,341,715.49
A CREDITO

$ 904,800.00

$ 533,485.82
$ 1,438,285.82
DO

$ 30,740.00
$ 30,740.00
 $ 6,588,279.64
$ 6,588,279.64
TA

$ 2,862,720.36
$ 2,862,720.36
AS

$ 286,272.04
$ 286,272.04

$ 858,816.11
$ 858,816.11

$ 1,717,632.22
$ 1,717,632.22

$ 606,160.00
$ 606,160.00

$ 573,200.00
$ 573,200.00
 CLIENTES ALMACEN
DEBE HABER DEBE
1) $ 600,000.00 $ 30,740.00 (1 1) $ 500,000.00
9) $ 2,412,800.00 2) $ 1,100,000.00
$ 3,012,800.00 $ 30,740.00 2A) $ 35,000.00
$ 2,982,060.00 3) $ 1,800,000.00
5) $ 937,500.00
6) $ 937,500.00
7) $ 1,650,000.00
7A) $ 66,000.00
8) $ 1,305,000.00
10) $ 533,485.82
$ 8,864,485.82
$ 1,742,720.36

CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE

DEBE HABER DEBE
$ 2,000,000.00 (1 2) $ 176,000.00
2a) $ 5,600.00
5) $ 150,000.00
7) $ 264,000.00
7a) $ 10,560.00
$ 606,160.00

IVA POR ACREDITAR VENTAS

DEBE HABER DEBE
3) $ 288,000.00 10) $ 780,000.00
6) $ 150,000.00 11) $ 26,500.00
8) $ 208,800.00 $ 806,500.00
$ 646,800.00 12) $ 6,588,279.64
13) $ 2,862,720.36

COSTOS DE VENTA IVA POR CAUSAR

DEBE HABER DEBE
4) $ 1,431,250.00 $ 533,485.82 (10
9) $ 5,690,515.46
$ 7,121,765.46 $ 533,485.82
$ 6,588,279.64 $ 6,588,279.64 (12

PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR

DEBE HABER DEBE
$ 286,272.04 14)
 $ 286,272.04

IVA POR PAGAR

DEBE HABER
$ 573,200.00 (18
$ 573,200.00
 ALMACEN
HABER
$ 1,431,250.00
$ 5,690,515.46

Núm. Asiento Fecha Concepto

1 Inv. Inicial
2 Compras
3 Dev./compra
4 Compras
5 Dev./compra
7 Ventas
$ 7,121,765.46 8 Dev./venta
9 Compras
10 Compras
IVA ACREDITABLE 11 Dev./compra
HABER 12 Compras
13 Compras
14 Ventas

15 Dev./venta
VENTAS
HABER
$ 1,937,500.00
$ 8,320,000.00
$ 10,257,500.00
$ 9,451,000.00
$ 2,862,720.36

IVA POR CAUSAR

HABER
$ 332,800.00
$ 332,800.00

ISR POR PAGAR

HABER
$ 858,816.11
$ 858,816.11
 Alpha y Omega, S.A.
Tarjeta auxiliar de almacén
Unidades Costos Valore
Entradas Salidas Existencia Unitario UEPS Debe
100 100 $5,000.00 $500,000.00
400 500 $5,500.00 $2,200,000.00
25 475 $5,500.00
800 1275 $6,000.00 $4,800,000.00
50 1225 $6,000.00
250 975 $6,000.00
30 1005 $6,000.00 $180,000.00
125 1130 $7,500.00 $937,500.00
125 1255 $7,500.00 $937,500.00
25 1230 $7,500.00
220 1450 $7,500.00 $1,650,000.00
150 1600 $8,700.00 $1,305,000.00
150 1450 $8,700.00
220 1230 $7,500.00
100 1130 $7,500.00
125 1005 $7,500.00
205 800 $6,000.00
75 875 $6,000.00 $450,000.00

Estado de resultados
Ventas netas $ 8,725,000.00
Costo de ventas $ 6,742,500.00
Utilidad bruta $ 1,982,500.00
Gastos de operacion $ -
Utilidad de operacion $ 1,982,500.00
Otros ingresos y gastos $ 198,250.00
Otros gastos (PTU) $ -198,250.00
Utilidad antes de impuestos $ 1,784,250.00
ISR $ 535,275.00
Utilidad neta del ejercicio $ 1,248,975.00
 Valuación del costo de venta
Valores Asiento 7
Haber Saldo 250 unidades a $6000 c/u
$500,000.00
$2,700,000.00
$137,500.00 $2,562,500.00
$7,362,500.00
$300,000.00 $7,062,500.00
$1,500,000.00 $5,562,500.00
$5,742,500.00 Valuación de la evolución sobre venta a precio de c
$6,680,000.00 Asiento 8
$7,617,500.00 30 unidades a $6000 c/u
$187,500.00 $7,430,000.00
$9,080,000.00
$10,385,000.000 Valuación del inventario final
$1,305,000.00 $9,080,000.00 400 unidades a $6000 c/u
$1,650,000.00 $7,430,000.00 375 unidades a $5500 c/u
$750,000.00 $6,680,000.00 100 unidades a $5,000 c/u
$937,500.00 $5,742,500.00 875 unidades
$1,230,000.00 $4,512,500.00
$4,962,500.00

Balance general
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos $ 5,686,440.00 Proveedores
IVA por acreditar $ 646,800.00 IVA por pagar
Clientes $ 2,982,060.00 IVA causado
Almacén $ 1,742,720.36 PTU por pagar
ISR por pagar
TOTAL DEL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad neta del ejercicio

TOTAL DE ACTIVO $ 11,058,020.36 TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

 $1,500,000.00

ción sobre venta a precio de costo:

$180,000.00

$2,400,000.00
$2,062,500.00
$500,000.00
$4,962,500.00

l
PASIVO
CIRCULANTE
dores $ 5,289,300.00
pagar $ 573,200.00
sado $ 332,800.00
r pagar $ 286,272.03
pagar $ 858,816.11
DEL PASIVO $ 7,340,388.14

CAPITAL CONTABLE
social $ 2,000,000.00
d neta del ejercicio $ 1,717,632.22
$ 3,717,632.22
PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 11,058,020.36
Valuación del costo de venta
Asiento 14
150 unidades a $8700 c/u $1,305,000.00
220 unidades a $7500 c/u $1,650,000.00
100 unidades a $7500 c/u $750,000.00
125 unidades a $7500 c/u $937,500.00
205 unidades a $6000 c/u $1,230,000.00
800 unidades $5,872,500.00

Valuación de la evolución sobre venta a precio de costo:

Asiento 15
75 unidades a $6000 c/u $450,000.00