CONTABILIDAD FINANCIERA II

REPASAR, LO PUEDEN HACER EN GRUPO.

LIBRO DE CAJA Y BANCOS

1. ¿Cuál es la finalidad del libro caja y bancos?

Registrar todas las operaciones al contado que realiza la empresa.
Veamos el ejercicio de desarrollado
2. El Libro caja y Bancos en el formato de la SUNAT

CODIGO Nombre del Libro

1 Libro Caja y Bancos

Este libro Caja y Bancos consta de dos formatos

Formato 1.1. Detalle de los movimientos del efectivo

Formato 1.2. Detalle de los movimientos de la cuenta corriente

El libro Caja que estamos habituados a desarrollar, corresponde al formato 1.1. El formato 1.2
corresponde a lo que habitualmente llamamos libro Bancos.

Formato 1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS- DETALLE DEL MOVIMIENTO DEL EFECTIVO

Periodo:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Nro. Fecha de DESCRIPCIÓN Cuenta Contable Saldos y

Correlativo la DE LA Asociada movimientos
del Operación OPERACIÓN Código Denominación Deudor Acreedor
Registro o
código
único de la
operación

Contra Cargo en Abono en

Cuenta, Se 10.1 con 10.1 con
Libro de caja y abono a la cargo a la
bancosmueve contra contra
en forma cuenta cuenta
opuesta a la
10.1
Caso práctico desarrollado

La empresa Los Robles S.A. que reinicia operaciones el 01/04/2020 y que tienen un saldo inicial
de S/.40,000 en caja 10.1

Operación 1. El 04/04/2020 la empresa deposita S/.15,000 en una cuenta corriente recién

abierta en el Banco de Crédito.

Libro Caja, abono en 10.1 con cargo a 10.41

Operación 2. El 08/04/2020 un cliente, el señor F. Pérez, nos paga S/3,000 a cuenta de su

deuda, factura 001-048

Libro Caja, Cargo en 10.1 con abono en 12.12

Operación 3. El 12/04/2020, se paga honorarios a un abogado por S/.600 con cheque 701. Este
abogado entrega su recibo por honorarios nro. 001.—085. El destino es paga gastos de
administración. No se hace retenciones, por lo cual se le paga los S/.600 completos.

Libro diario (asientos 2 y 3) y Libro Caja con doble registro.

Operación 4. El 16/04/2020 pagamos a nuestro proveedor Alicsa, la Factura 001-256

pendiente del mes anterior por S/.1,850 en efectivo.

Operación 5. El 20/04/2020, se recibe una Nota de Debito del Banco de Crédito, por S/.22 que
nos ha cobrado por entrega de chequera, cargando nuestra cuenta corriente (el banco a
cargado; nosotros tenemos que abonar nuestra cuenta) y reduciendo su saldo. Gasto de
administración.

Libro diario (asientos 4 y 5) y libro caja con doble registro: Cargo 10.1 con abono en 10.41 y
abono en 10.1 con cargo en 42.12

Operación 6: el 21/04/20, se le concede un préstamo a un trabajador de la empresa el Sr.

Porfirio Chiripa, por S/800. Se le entrega el dinero mediante giro de cheque 702.

Libro caja doble registro: Cargo 10.1 con abono en 10.41 y abono en 10.1 con cargo en 14.11

Vea ahora los registros.

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

Periodo: ABRIL 2020

RUC: 20147638483

DENOMINACIÓN: LOS ROBLES SA

Saldos y
Cuenta Contable Asociada
Nro. DESCRIPCIÓN DE LA movimientos
Fecha
Corre OPERACIÓN
Deudo Acreed
Código Denominación
r or
Saldo inicial 40000
Cuentas corrientes
1 4-Abr Depósito 10.41
operativas 15000
Cobro Factura 001- Fact. Bol y otros Compr. Por
2 8-Abr 12.12
048 F. Pérez cobrar. Emitidas 3000
Cuentas corrientes
3 12-Abr Cheque 701
10.41 operativas 600
Pago honorarios
4 42.4 Honorarios por pagar
12-Abr R.001-085 600
Pago factura 001- Fact. Bol y otros Compr. Por
5 42.12
16-Abr 256 Alicsa cobrar. Emitidas 1850
N. Debito del Cuentas corrientes
6 10.41
20-Abr banco operativas 22
Pago de Fact. Bol y otros Compr. Por
7 42.12
20-Abr Chequera cobrar. Emitidas 22
Cuentas corrientes
8 Cheque702 10.41
21-Abr operativas 800
Préstamo a P.
9 14.11 Personal - Préstamo
21-Abr Chiripa 800
TOTAL MOVIMIENTOS 44422 18272
Saldo Final 26150
44422 44422

El resumen de caja permite preparar los asientos que servirán para centralizar en el libro diario
los movimientos de caja.

Puede ver ahora los asientos de centralización en el Diario (formato 5.1 de SUNAT)

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

Periodo: ABRIL 2020

RUC: 20147638483

DENOMINACIÓN: LOS ROBLES SA

FORMATO 1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS- DETALLE DEL MOVIMIENTO DEL
EFECTIVO
Periodo:
ABRIL 2020
RUC:
2014763848
3
DENOMINACIÓN: LOS ROBLES SA
Saldos y
Nro. Fech DESCRIPCIÓN DE LA Cuenta Contable Asociada
movimientos
Corr. a OPERACIÓN
Código Denominación Deudor Acreedor
RESUMEN DE
CAJA
ENTRADAS
10.1 Caja 4422
Cuentas
10.41 corrientes
operativas 1422
Fact. Bol y otros
12.12 Compr. Por
cobrar . Emitidas 3000

SALIDAS
Cuentas
10.41 corrientes
operativas 15000
Personal -
14.11
Préstamo 800
Fact. Bol y otros
42.12 Compr. Por
cobrar . Emitidas 1850
Honorarios por
42.4
pagar 600
10.1 Caja
Salidas de Caja 18250
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

Periodo: ABRIL 2020

RUC: 20147638483

DENOMINACIÓN: LOS ROBLES SA

Ref. Op. Cuenta contable asociada a la operación

Nro.
Corr. Fecha Glosa C.L N° Doc. Código Denominación Debe haber
Central
Entradas
Caja 4422
6 30-Abr de Caja 1.1 10.1
Entradas Cuentas corrientes
6 30-Abr de Caja 1.1 10.41 operativas 1422
Fact. Bol y otros
Entradas Compr. Por cobrar .
6 30-Abr de Caja 1.1 12.12 Emitidas 3000
Central
Salidas Cuentas corrientes
7 30-Abr de Caja 1.1 10.41 operativas 15000
Salidas
Personal - Préstamo
7 30-Abr de Caja 1.1 14.11 800
Fact. Bol y otros
Salidas Compr. Por cobrar .
7 30-Abr de Caja 1.1 42.12 Emitidas 1850
Salidas Honorarios por
7 30-Abr de Caja 1.1 42.4 pagar 600
Salidas
Caja
7 30-Abr de Caja 1.1 10.1 18250
 3. CASO PRÁTICO

Ahora es hora de que usted desarrolle las siguientes operaciones, se pide elaborar el Libro
diario, el Libro caja y banco y centralizar las operaciones en el libro diario al fin de mes.

La empresa San Juan S.A, que tiene un saldo inicial en caja de S/20,000 en 10.1 caja

Operación 1. El 03/06/2020 la empresa deposita S/.12,000 en una cuenta corriente recién

abierta en el Banco Scotiabank.

Libro caja Abono en 10.1 con abono en 10.41

Operación 2. El 05/06/2020 un cliente, el señor Justo López, nos paga S/2,500 a cuenta de su
deuda, factura 001-043

Libro Caja, Cargo en 10.1 con abono en 12.12

Operación 3. El 12/06/2020 , se paga honorarios a un abogado por S/.1000 con cheque 555.
Este abogado entrega su recibo por honorarios nro. 001.—083. El destino es paga gastos de
administración. No se hace retenciones, por lo cual se le paga los S/.1000 completos.

Libro diario (asientos 2 y 3) y Libro Caja con doble registro.

Operación 4. El 15/06/2020 pagamos a nuestro proveedor Los juegos de mesa SA, la Factura
001-262 pendiente del mes anterior por S/.3,200 en efectivo.

Operación 5. El 20/06/2020, se recibe una Nota de Debito del Banco de Crédito, por S/.35 que
nos ha cobrado por entrega de chequera, cargando nuestra cuenta corriente (el banco a
cargado; nosotros tenemos que abonar nuestra cuenta) y reduciendo su saldo. Gasto de
administración.

Libro diario (asientos 4 y 5) y libro caja con doble registro: Cargo 10.1 con abono en 10.41 y
abono en 10.1 con cargo en 42.12

Operación 6: el 25/06/20, se le concede un préstamo a un trabajador de la empresa el Sr.

Carlitos Luna, por S/500. Se le entrega el dinero mediante giro de cheque 556.

Libro caja doble registro: Cargo 10.1 con abono en 10.41 y abono en 10.1 con cargo en 14.11
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

Periodo: JUNIO 2020

RUC: 20147638483

DENOMINACIÓN: San Juan S.A

Saldos y
Cuenta Contable Asociada
Nro. DESCRIPCIÓN DE LA movimientos
Fecha
Corre OPERACIÓN
Código Denominación Deudor Acreedor

Saldo inicial 20000

Cuentas corrientes
1 3-Jun Depósito 10.41
operativas 12000
Cobro Factura 001- Fact. Bol y otros Compr.
2 5-Jun 12.12
043 J. López Por cobrar. Emitidas 2500
Cuentas corrientes
3 12-Jun Cheque 555
10.41 operativas 1000
Pago honorarios
4 42.4 Honorarios por pagar
12- Jun R. 001.—083 1000

Pago factura 001- Fact. Bol y otros Compr.

42.12
262 Los juegos de Por cobrar. Emitidas
5 15- Jun mesa SA 3200
Cuentas corrientes
N. Debito del 10.41
operativas
6 20- Jun banco 35
Pago de Fact. Bol y otros Compr.
7 42.12
20- Jun Chequera Por cobrar. Emitidas 35
Cuentas corrientes
8 Cheque 556 10.41
25- Jun operativas 500
Préstamo a C.
9 14.11 Personal - Préstamo
25- Jun Luna 500
TOTAL MOVIMIENTOS 24035 16735
Saldo Final 7300
24035 24035
FORMATO 1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS- DETALLE DEL MOVIMIENTO DEL
EFECTIVO
Periodo:
JUNIO 2020
RUC:
2014763848
3
DENOMINACIÓN: San Juan S.A
Saldos y
Nro. Fech DESCRIPCIÓN DE LA Cuenta Contable Asociada
movimientos
Corr. a OPERACIÓN
Código Denominación Deudor Acreedor
RESUMEN DE
CAJA
ENTRADAS
10.1 Caja 24035
Cuentas
10.41 corrientes
operativas 1535
Fact. Bol y otros
12.12 Compr. Por
cobrar . Emitidas 2500

SALIDAS
Cuentas
10.41 corrientes
operativas 12000
Personal -
14.11
Préstamo 500
Fact. Bol y otros
42.12 Compr. Por
cobrar . Emitidas 3200
Honorarios por
42.4
pagar 1000
10.1 Caja
Salidas de Caja 16700
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

Periodo: ABRIL 2020

RUC: 20147638483

DENOMINACIÓN: LOS ROBLES SA

Ref. Op. Cuenta contable asociada a la operación

Nro.
Corr. Fecha Glosa C.L N° Doc. Código Denominación Debe haber
Central
Entradas
Caja 24035
6 30- Jun de Caja 1.1 10.1
Entradas Cuentas corrientes
6 30- Jun de Caja 1.1 10.41 operativas 1535
Fact. Bol y otros
Entradas Compr. Por cobrar .
6 30- Jun de Caja 1.1 12.12 Emitidas 2500
Central
Salidas Cuentas corrientes
7 30- Jun de Caja 1.1 10.41 operativas 12000
Salidas
Personal - Préstamo
7 30- Jun de Caja 1.1 14.11 500
Fact. Bol y otros
Salidas Compr. Por cobrar .
7 30- Jun de Caja 1.1 42.12 Emitidas 3200
Salidas Honorarios por
7 30- Jun de Caja 1.1 42.4 pagar 1000
Salidas
Caja
7 30- Jun de Caja 1.1 10.1 16700

4. ¿Para qué sirve el registro de ventas?

Sirve para poder controlar las ventas que realiza la empresa asi como para saber cuáles
serán las obligaciones tributarias que esta deberá de realizar. Al tener un registro de
ventas, permitirá saber cual es el estado de la empresa y como se encuentra.

5. Se vende mercadería con factura N° 005-545 al cliente Tulio Loza por S/.25, 000 más
IGV, se pide calcular el IGV y el precio de venta.

V.P=2500

IGV=4500

P.V=29500
6. Se vende mercadería con boleta a S/300. Calcular el IGV
P.V=300
IGV=54

7. Vende al contado con factura 001-151 diez latas de aceite, cada una con un valor de
venta de S/.100 al señor Lorenzo Zavaleta, comerciante con RUC 10859684562 .
¿Cuál sería el asiento contable?
V.U= 100
V.T=10000
VV 10000 70 Venta HABER
IGV 1800 40 Tributos HABER
TOTAL 11800 12 Cuentas por C.Com.Terc. DEBE -
----1---- DEBE HABER
12 Cuentas por Cob.Com.Terc 11800
121 Fac. Bol.y Otros Com.Cob
70 Venta 10000
701 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 1800
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
----2----
10 EEE 11,800
101 Caja
12 Cuentas por Cob.Com.Terc 11,800
121 Fac. Bol.y Otros Com.Cob
8. Se compra al contado mercaderia: 200 cajas de leche enlatada, cada una a S/.100 valor
bruto, El proveedor La fabril S.A., con RUC 20457415968, emite la factura Nº 003-
10054. ¿Cuál sería el asiento contable?
VV 20,000 70 Venta HABER
IGV 3600 40 Tributos HABER
TOTAL 23,600 12 Cuentas por C.Com.Terc. DEBE

----1---- DEBE HABER

12 Cuentas por Cob.Com.Terc 23,600
121 Fac. Bol.y Otros Com.Cob
70 Venta 20,000
701 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 3600
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
----2----
10 EEE 23,600
101 Caja
12 Cuentas por Cob.Com.Terc 23,600
121 Fac. Bol.y Otros Com.Cob

9. Se compran muebles para uso de la empresa por, S/.4000 más IGV a Karisma S.A., Con
RUC 20107489751, que emite la factura 001 -8524.
¿Cuál sería el asiento contable?

VV 4,000 70 Venta HABER

IGV 720 40 Tributos HABER
TOTAL 4,720 12 Cuentas por C.Com.Terc. DEBE

----1---- DEBE HABER

12 Cuentas por Cob.Com.Terc 4,720
121 Fac. Bol.y Otros Com.Cob
70 Venta 4,000
701 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 720
401 Gobierno Nacional
4011 IGV
----2----
10 EEE 4,720
101 Caja
12 Cuentas por Cob.Com.Terc 4,720
121 Fac. Bol.y Otros Com.Cob
 10. ¿Qué son los inventarios?
Es un registro que lleva la empresa donde se observa todos los bienes o productos de
manera detallada que esta posee en un determinado periodo de tiempo.

11. El Sr. Hugo Gallegos trabaja en forma dependiente en una empresa del Régimen
General, y tiene un sueldo bruto de S/. 5, 000 soles y está registrado en la planilla de
trabajadores. Calcular el impuesto a la renta anual.

RMV
Remuneración del trabajador 5000 1025
Asignación familiar 102,5
Total mensual 5102,5 (*)12
Total anual sueldo 61230 (+)
Gratificación julio a diciembre 10000 (+)
Asignación familiar de gratificación 205 (+)
Bonificación 918,45 (+)
Remuneración bruta anual 72353,45
Paso 1 Remuneración bruta anual 72353,45
Paso 2 Remuneración neta anual 72353,45 (-) 34650 37703,45

Paso 3 TRAMOS TASA I.PROYECTADO

Impuesto Anual Proyectado 37703,45 (*) 8% 3016,276

Paso 4 Enero-marzo 251,4

Abril 2764,9
/9 307,2132963
Mayo a Julio 2457,7
/8 307,2132963
Agosto 2150,5
/5 430,0986148
Setiembre a Noviembre 1720,4
/4 430,0986148
Diciembre 1290,3

Total a pagar 1290,3

12. ¿Que son los activos fijos?

Son aquellos bienes tangibles permanentes que una empresa posee.