INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

POLITÉCNICO GRAN COLOMBIANO

CONTABILIDAD GENERAL

GENERLIDADES DE LAS ORGANIZACIONES

ENTREGA 3 SEMANA 7

INTEGRANTE
SUBGRUPO B05
LEÓN ANDRÉS MARÍN SAES COD:100215380

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

Tutor
Alvarado Dairo

JUNIO 2023
Tabla de contenido

Contenido
1 Introducción.............................................................................................................................3
2 Objetivos...................................................................................................................................3
2.1 Objetivo general...............................................................................................................3
2.2 Objetivo especifico............................................................................................................3
3 Taller.........................................................................................................................................4
3.1 Preguntas..........................................................................................................................4
3.2 ¿Qué clase de sociedad se puede constituir con las características mencionadas en el
planteamiento? Y explique según la normatividad los requerimientos de la sociedad seleccionada.
4
3.3 ¿Cuál sería el Código de Clasificación industrial internacional uniforme de todas las
actividades económicas - CIIU de la empresa constituida, y explique cuál es el proceso para
determinar su clasificación como actividad económica principal?.................................................5
3.4 De acuerdo con los aportes de cada uno de los socios determine: ¿Cuál sería la
participación porcentual de cada uno de los integrantes de la sociedad? Y ¿Cuántas cuotas le
correspondería a cada uno de ellos?...............................................................................................5
3.5 Teniendo en cuenta el tipo de sociedad seleccionada indique si está obligado a llevar
contabilidad y cuál sería la normatividad bajo la cual sustentaría esta información.......................6
3.6 Describa la documentación requerida para constituir la sociedad y para iniciar el
desarrollo del objeto social.............................................................................................................6
4 Conclusiones.............................................................................................................................7
5 Entrega 2 semana 5 información financiera...........................................................................7
5.1 1. Determine su valor y relacione cada uno de los Activos de la empresa a fin de mes.
9
5.2 2. Determine su valor y relacione cada uno de los Pasivos de la empresa a fin de mes.
9
5.3 3. Determine su valor y relacione cada uno de los componentes del Patrimonio de la
empresa a fin de mes....................................................................................................................9
5.4 4. Determine su valor y relacione cada uno de los Ingresos de la empresa a fin de
mes. 9
 5.5 5. Determine su valor y relacione cada uno de los Gastos de la empresa a fin de mes.
9
5.6 6. Determine la utilidad o perdida del mes. Explique. Cómo se obtuvo.....................10
6 Entrega 3 semana 7................................................................................................................10
6.1 Teniendo en cuenta la información del entregable 2 semana 5, y a partir del formato
adjunto elaborar............................................................................................................................10
6.2 Balance de prueba a Octubre de 202X..............................................................................10
6.3 Realizar los siguientes registros contables para el mes de nov. de 202X..........................11
7 Referencias..............................................................................................................................13

1 Introducción

Una empresa es una organización de una o varias personas, cuyo objetivo económico son
tanto los creadores de la industria como los trabajadores que se emplean para satisfacer,
atender y administrar las necesidades requeridas del lugar. Una empresa nace del acto de
emprender de una persona, teniendo en cuenta todas las ideas organizadas dirigida a
ejecutar el desarrollo de un giro comercial, con un objetivo te obtener ganancias. De esta
manera, el siguiente trabajo se desarrollará con el fin de conocer e interpretar qué requisitos
tendrían que realizar para construir la empresa dichos amigos. Se dará a conocer cuál es el
tipo de sociedad, participación de cada aporte en el patrimonio, cual es el objetivo social de
la empresa, a que actividad corresponde según la organización, dando a entender cual es la
finalidad que buscan estos 4 amigos para crear su propia empresa

2 Objetivos

2.1 Objetivo general

Conocer las generalidades de las organizaciones a través de la lectura de los escenarios 1, 2,

3, planteadas para el módulo y el desarrollo de un taller práctico donde detallaran lo temas
analizados sobre tipos de sociedades, participaciones, objetivo social e identificar el
propósito final del ejercicio
2.2 Objetivo especifico

El objetivo general de la contabilidad es proporcionar información de hechos económicos,

financieros y sociales suscitados en una empresa u organización; de forma continua,
ordenada y sistemática, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con relación a
sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar cuenta y control de los recursos y
obligaciones que se generen.

Los objetivos específicos de la contabilidad son:

 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el
movimiento económico y financiero del negocio.
 Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la cuantía
de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.

3 Taller

En un centro comercial de la ciudad Bonita, se encontraron Carlos, Camilo, Cesar y

Cristhian, personas conocidas y amigos, después de un buen rato de esparcimiento y charlas
se pusieron de acuerdo para constituir un centro de fotocopiado llamado “COPY CENTER
LTDA” en una localidad de la ciudad Bonita, por los centros educativos que funcionan allí
y por contar con la experiencia y manejo de este tipo de negocio por parte de estos 4
amigos y también por la capacidad de capital con la que cuentan todos ellos. Para la nueva
sociedad se estableció que los aportes se van a dividir en cuotas o partes de interés social de
$1.000.000 cada una y que la responsabilidad de los integrantes de la sociedad se limitara a
los aportes dados por ellos, toda esta estructura social fue asesorada por un experto en
constitución de sociedades, por lo anterior, la composición del capital se acordó con los
siguientes aportes:
• Carlos aporta $20.000.000 en efectivo que se consignan en la cuenta de la empresa
• Camilo y Cristhian aportarán cada uno $30.000.000 en efectivo que se consignan en la
cuenta de la empresa
• César una fotocopiadora avaluada en $20.000.000.

3.1 Preguntas
3.2 ¿Qué clase de sociedad se puede constituir con las características mencionadas en el
planteamiento? Y explique según la normatividad los requerimientos de la sociedad
seleccionada.

La sociedad que se puede constituir con las características mencionadas es una Sociedad de
Responsabilidad Limitada (SRL). Según la normatividad colombiana, para constituir una
SRL se requiere de mínimo 2 socios y máximo 25, cada uno de los cuales deberá aportar
una cantidad de capital determinada y responder únicamente hasta el monto de su aporte.
La sociedad de responsabilidad limitada es una sociedad se caracteriza por ser una sociedad
de personas, y como su nombre lo indica, la responsabilidad de los socios está limitada al
monto de sus aportes, de modo que no responden solidaria e ilimitadamente con su
patrimonio. Las sociedades de responsabilidad limitada en Colombia están reguladas por
el código de comercio a partir del articulo 353 hasta el 372.
La razón social de este tipo de sociedades se caracteriza porque debe ir acompañada de la
«Ltda», como lo dispone el artículo 357 del código de comercio.
Esta sigla es tan importante que, si no aparece en los estatutos, la responsabilidad de los
socios deja de ser limitada a solidaria e ilimitada.

3.3 ¿Cuál sería el Código de Clasificación industrial internacional uniforme de todas las
actividades económicas - CIIU de la empresa constituida, y explique cuál es el
proceso para determinar su clasificación como actividad económica principal?

El Código de Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de la empresa

constituida es el 8211, que corresponde a la actividad de impresión y servicios de
fotocopiado. El proceso para determinar la clasificación como actividad económica
principal consiste en analizar la actividad que generará el mayor ingreso o beneficio dentro
de la empresa. (https://unstats.un.org/unsd/publication/seriesm/seriesm_4rev3_1s.pdf,
2010)
3.4 De acuerdo con los aportes de cada uno de los socios determine: ¿Cuál sería la
participación porcentual de cada uno de los integrantes de la sociedad? Y ¿Cuántas
cuotas le correspondería a cada uno de ellos?

La participación porcentual de cada uno de los integrantes de la sociedad sería:

- Carlos: 20.00%
- Camilo: 30.00%
- Cristhian: 30.00%
- César: 20.00%

Las cuotas que le corresponderían a cada uno de ellos serían:

- Carlos: 20 cuotas
- Camilo y Cristhian: 30 cuotas cada uno
- César: 20 cuotas

3.5 Teniendo en cuenta el tipo de sociedad seleccionada indique si está obligado a llevar
contabilidad y cuál sería la normatividad bajo la cual sustentaría esta información.

Sí, la SRL está obligada a llevar contabilidad. La normatividad bajo la cual sustentaría esta
información sería la Resolución 414 de 2014 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública,
que establece las normas de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la
información para las Sociedades de Responsabilidad Limitada.
(https://www.contaduria.gov.co/)
Todo comerciante está obligado a llevar contabilidad, sin embargo, algunas personas, a
pesar de ser comerciantes, no tienen obligación de llevar contabilidad.
Toda empresa tiene la obligación de llevar contabilidad de acuerdo a las normas vigentes,
ya sean NIIF para Pymes, NIF o NIIF plenas.
Sólo algunas personas naturales, a pesar de no ser comerciantes, no están obligadas a llevar
contabilidad, como el caso de las que no son responsables del impuesto a las ventas.
3.6 Describa la documentación requerida para constituir la sociedad y para iniciar el
desarrollo del objeto social.

La documentación requerida para constituir la sociedad incluiría:

- El acta de constitución de la empresa.
- Los estatutos de la sociedad.
- La identificación de cada uno de los socios (cédula de ciudadanía o pasaporte).
- El certificado de existencia y representación expedido por la Cámara de Comercio.
- El recibo de pago por la inscripción de la empresa en el registro mercantil.

Para iniciar el desarrollo del objeto social, se requeriría de la obtención de la licencia de

funcionamiento correspondiente ante la autoridad competente. (https://ccbuga.org.co/como-
constituir-y-matricular-una-sociedad)

4 Conclusiones

 Con el desarrollo de esta actividad, podemos concluir que es de alta importancia, el

lograr conocer de una manera clara y completa las sociedades que se realizan con el
objeto de construir empresas, ya sea para vender productos y/o servicios, es
importante mencionar que, para hacer parte de las sociedades, se debe realizar un
aporte de capital, y/o recursos, como lo vimos reflejado en el ejemplo, dentro de
estas se deben establecer estableces, estrategias, regla y objetivos claros antes de
crear la misma, para lograr procesos asertivos en el área económica y otras áreas,
que sean de suprema importancia dentro de las empresas u organizaciones.

 Definir el porcentaje de participación de los socios o aportantes, es una tarea muy

importante que además de tomar en cuenta el valor monetario de la aportación para
la definición de la distribución de las utilidades, debe valorarse el aporte que puede
ser en trabajo además o diferente al aporte en especie o de capital; marketing,
reingeniería, captación de clientes, obtención de financiamiento: son aportes
intelectuales que deben traducirse en un mayor porcentaje de participación.

 El pacto de socios debe garantizar el respeto al reparto de las utilidades, así como
las formas de participación de futuros socios y las aspiraciones de los trabajadores.

 Existen herramientas en Excel para el cálculo del porcentaje de participación de los

aportantes, las cuales en su mayoría son pagas.
5 Entrega 2 semana 5 información financiera

II. Información financiera Durante el primer mes de funcionamiento, del centro de

fotocopiado, se realizaron durante el mes de Octubre de 202X, las siguientes operaciones
comerciales. Se requiere determinar los elementos de los estados financieros y calcular el
saldo final del primer mes de operaciones por cada uno de ellos.
1. Se recibe el aporte de los socios y se constituye una cuenta corriente en el banco el
Progreso, con los aportes recibidos.
2. Se cancela el arriendo de un local y oficina por $3.000.000 el mes, a la Inmobiliaria Alfa
Ltda. girando un cheque por este valor.
3. Se compran muebles para el centro de fotocopiado por $10.000.000 a la Fábrica
Moderna S.A, cancelando 50% de contado con cheque y el otro 50% a crédito a 90 días.
4. Se compra fotocopiadora por $15.000.000 a Fotocopiadoras La Copia perfecta Ltda. con
crédito a 6 meses.
5. Se contrata dos operarios por prestación de servicios por valor mensual de $ 1.120.000
cada uno, se cancela con cheque el valor de solo 16 días.
6. Se compran papel y tinta utilizada en el mes por $6.000.000 al Almacén Todo lo
Tenemos Ltda., cancelándolos todo con cheque.
7. Durante el mes se sacan 10.000 fotocopias a $800 pesos cada una, el dinero fue
consignada en la cuenta corriente del banco.
8. Se compran elementos de cafetería por $100.000, a Surtí Tiendas con cheque, elementos
que son consumidos en el mes.
9. Se le otorga un préstamo a un operario por $1.000.000, para cancelarlo en dos meses, se
gira cheque.
10. El banco el Progreso, nos cobró $300.000 por la chequera, plata que fue descontada de
nuestra cuenta corriente.
NOTA: Para todas las transacciones comerciales realizadas por el centro de fotocopiado no
se deberá tener en cuenta ningún tipo de impuesto ni retenciones para facilitar sus
respuestas.
A partir de los hechos económicos de las transacciones expuestas, de respuesta a cada uno
de los siguientes requerimientos para conocer la situación contable de la empresa, teniendo
en cuenta la naturaleza de cada uno de los rubros o cuentas para establecer el saldo, para
ello apóyense mediante comprobantes contables o cuentas
T.
1. Determine su valor y relacione cada uno de los Activos de la empresa a fin de mes.
2. Determine su valor y relacione cada uno de los Pasivos de la empresa a fin de mes.
3. Determine su valor y relacione cada uno de los componentes del Patrimonio de la
empresa a fin de mes.
4. Determine su valor y relacione cada uno de los Ingresos de la empresa a fin de mes.
5. Determine su valor y relacione cada uno de los Gastos de la empresa a fin de mes.
6. Determine la utilidad o perdida del mes. Explique. Cómo se obtuvo.

5.1 1. Determine su valor y relacione cada uno de los Activos de la

empresa a fin de mes.

 Cuenta corriente en banco progreso con aportes recibidas de los socios:

 Mobiliario y equipos por $10.000.000
 Fotocopiadora por $15.000.000
5.2 2. Determine su valor y relacione cada uno de los Pasivos de la empresa a fin de
mes.
La empresa para fin de mes tendrá los siguientes pasivos:
 Crédito a 6 meses con fotocopiadoras la copia perfecta Ltda. Por $15.000.000
 Crédito a 90 días con fabrica moderna S.A por $5.000.000
 Salario pendiente de los empleados por $480.000
Saldo total del pasivo $20.480.000

5.3 3. Determine su valor y relacione cada uno de los componentes del

Patrimonio de la empresa a fin de mes.
Los componentes del patrimonio para la empresa a fin de mes son los siguientes:
 Aportes recibidos de los socios y aportes en la cuenta corriente del banco por valor
de
 Saldo total del patrimonio $

5.4 4. Determine su valor y relacione cada uno de los Ingresos de la

empresa a fin de mes.
Los ingresos de la empresa a fin de mes sería el siguiente:
 Ingreso por la venta de de 10.000 fotocopias por $8.000.000
 Saldo total ingresos $8.000.000
5.5 5. Determine su valor y relacione cada uno de los Gastos de la
empresa a fin de mes.
Gastos de la empresa a fin de mes:
 Arriendo del local y oficina por $3.000.000
 Compra de muebles por $10.000.000
 Contratación de dos operarios por $1.120.000 cada uno, de los cuales se pagó por
16 días totalizando $1.792.000
 Compra de papel y tinta utilizada por $6.000.000
 Compra de elementos de cafetería por $100.000
 Intereses por créditos por $250.000 (15.000.000 * 0.05 / 6
Saldo total de gastos $20.242.000

5.6 6. Determine la utilidad o perdida del mes. Explique. Cómo se

obtuvo.
Utilidad o perdida del mes: ingresos $8.000.000 gastos $20.242.000, utilidad = ingresos –
gastos =-$12.242.000$

La empresa presenta una pérdida de $12.242.000, debido a que los gastos superan el
ingreso. Estos saldos se obtienen al restar los gastos de los ingresos como se muestra en la
parte 6.

6 Entrega 3 semana 7

6.1 Teniendo en cuenta la información del entregable 2 semana 5, y a partir del formato
adjunto elaborar

6.2 Balance de prueba a Octubre de 202X

Cuenta Débito Crédito

Caja    
Bancos    
Mobiliario y Equipo    
Fotocopiadoras    
Cuentas por Cobrar    
Inventario    
Elementos de Cafetería    
Gastos Pagados por Anticipado    
Cuentas por Pagar    
Préstamos a Pagar    
Capital    

6.3 Realizar los siguientes registros contables para el mes de nov. de 202X

Para realizar los registros contables correspondientes al mes de noviembre de 202X, utilicé
los siguientes datos:
Compra de computador pagando de contado mediante giro de cheque a Tecno System SAS,
por $5.600.000; más IVA 19%, Retención en la Fuente $2,5%, Industria y Comercio 9,66
por mil, para uso de la empresa.
Registro contable

Cuenta Débito Crédito

Computadores $5,600,000  
IVA por Pagar $1,064,000  
Retención en la Fuente 140  
Industria y Comercio por
Pagar 54,136  
Bancos   $6,858,136

Recibe ingresos de personas naturales que fueron consignados en la cuenta del Banco,
durante el mes se realizaron 20,000 fotocopias a $800 cada una, más IVA generado del
19%.

Registro contable:
Cuenta Débito Crédito
Bancos   $16,160,000
Ventas $13,529,412  
IVA por Cobrar $2,630,588  

Pagamos con cheque a los dos operarios por el gasto de servicio del mes, por un valor total
de $2.440.000.
Registro contable:

Cuenta Débito Crédito

Gastos de Servicios $2,440,000  
Bancos   $2,440,000

Se reciben las facturas de servicios públicos por valor de $1.700.000, para el pago se gira
cheque.

Cuenta Débito Crédito

Servicios Públicos $1,700,000  
Bancos   $1,700,000

Con estos registros contables, se actualizan las cuentas correspondientes y se obtiene la

información para responder a los requerimientos.

Para elaborar el Balance de Prueba del mes de noviembre de 202X, teniendo en cuenta los
saldos iniciales del mes de octubre de 202X y considerando el registro contable adicional,
se debe realizar lo siguiente:

Registrar la factura del arrendamiento del mes por valor de $3.000.000 más IVA del 19%,
retención por arrendamiento del 3,5% e Industria y comercio del 11,04 por mil, girando un
cheque para el pago.
Registro contable:
Cuenta Débito Crédito
Arrendamiento $3,000,000  
IVA por Pagar 570  
Retención por Arrendamiento 105  
Industria y Comercio por
Pagar 33,12  
Bancos   $3,708,120

A continuación, se presenta el Balance de Prueba al final del mes de noviembre de 202X,

teniendo en cuenta los saldos iniciales de octubre y los movimientos del mes de noviembre:

Cuenta Saldo Inicial Débito Crédito Saldo Final

Bancos Saldo inicial     Saldo actualizado
Cuentas por Cobrar Saldo inicial     Saldo actualizado
Fotocopiadoras Saldo inicial     Saldo actualizado
Muebles Saldo inicial     Saldo actualizado
Fotocopiadora Saldo inicial     Saldo actualizado
Cuentas por Pagar Saldo inicial     Saldo actualizado
Aporte Socios Saldo inicial     Saldo actualizado
Pérdida del Ejercicio Saldo inicial     Saldo actualizado
Arrendamiento   $3,000,000   Saldo actualizado
IVA por Pagar   570   Saldo actualizado
Retención por Arrendamiento   105   Saldo actualizado
Industria y Comercio por Pagar   33,12   Saldo actualizado

Es importante tener en cuenta los saldos iniciales y los movimientos correspondientes para
calcular los saldos finales en cada hcuenta.

7 Referencias

(https://ccbuga.org.co/como-constituir-y-matricular-una-sociedad)

(https://unstats.un.org/unsd/publication/seriesm/seriesm_4rev3_1s.pdf, 2010)
(https://www.contaduria.gov.co/)