Nóminas y Seguros Ministerio

de Educación, Cultura
y Deporte

Sociales

COLECCIÓN AULA MENTOR SERIE EMPRENDEDORES

CamSem SGALV
Nóminas y Seguros Sociales

Emprendedores
Catálogo de publicaciones del Ministerio: www.educacion.gob.es
Catálogo general de publicaciones oficiales: www.publicacionesoficiales.boe.es

Autor
Fernando Carrascosa Velasco

Coordinación pedagógica
Alejandra Alexia Díaz Pino

Edición y maquetación de contenidos

Pilar Coronel Romero

Diseño gráfico e imagen

Alejandra Alexia Díaz Pino
 NÓMINAS Y SEGUROS
SOCIALES

1.

.............................................................12
.....................................12
.......................................13
.................................14

...................................................................14
.......14

2.
3.

4.

5.
5.4.1 BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN ......................................101
5.4.2 BASES DE COTIZACIÓN EN SITUACIONES ESPECIALES ....111

5.5.1 VOLUNTARIO ...................................................................117

5.5.2 VÍA EJECUTIVA .................................................................120

5.6.1 TESORERÍA GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TGSS)121

5.6.2 INSTITUTO NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL (INSS)121
5.6.3 INSTITUTO NACIONAL DE GESTIÓN SANITARIA (INGESA)
122
5.6.4 INSTITUTO DE MAYORES Y SERVICIOS SOCIALES (IMSERSO)
122
5.6.5 INSTITUTO SOCIAL DE LA MARINA (ISM) .......................122
5.6.6 GERENCIA INFORMÁTICA DE LA SEGURIDAD SOCIAL ....123

5.7.1 ASISTENCIA SANITARIA ...................................................124

5.7.2 INCAPACIDAD TEMPORAL (IT) ........................................124
5.7.3 MATERNIDAD ..................................................................130
5.7.4 PATERNIDAD ...................................................................132
5.7.5 CUIDADO DE MENORES AFECTADOS POR CÁNCER U OTRA
ENFERMEDAD GRAVE ..............................................................132
5.7.6 INCAPACIDAD PERMANENTE: INVALIDEZ ......................133
5.7.7 JUBILACIÓN .....................................................................135
5.7.8 MUERTE Y SUPERVIVENCIA ............................................136
5.7.9 PROTECCIÓN POR DESEMPLEO .......................................138

6.

7.
 ........................ 154

................................................................ 154

................................................................ 155

..................................................................... 156

.................................................................. 156

.............................................................................. 157

....................................................................... 157

…………..…………………………….………………..…..159
 .............................................. 10
............................................................ 12
..................................... 12
....................................... 13
................................. 14

................................................................... 14
....... 14

.............................................. 15

...................... 16

. 20

................................... 22

..................................................................... 24
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http://www.sepe.es/contratos/#
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 .................................................... 43

............................................................................................ 49

............................................................... 54

............................................................. 56

........... 56

............... 60

..................................................................... 70
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Corpus Chisti y Jueves Santo

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 .............................................. 73

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..................................................................... 80
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2 IPC- Es el índice de precios al consumo, mide los aumentos de precios producidos

en el país.
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 Sueldo Base 1200 €
Complemento de nocturnidad 200 €
Complemento de Asistencia 150 €
Dietas 400 €
Así mismo se le deducen las siguientes cantidades para seguridad social:

- Contingencias comunes (4,7% x 1750) 82,25 €

- Desempleo (1,55% x 1750) 27,13 €
- Formación Profesional (0,1% x 1750) 1,75 €
- La base para el cálculo que se estudiara en el próximo tema, está compuesta por los conceptos
salariales, más la parte proporcional de pagas extras, en este caso,
1200 + 200 + 150 + (1200 x 2 /12) = 1550 + 200 = 1750€
Y por el Impuesto sobre la renta

IRPF (10% x 1550) 155,00 €

En el caso del IRPF, la base la componen todas las percepciones que son renta, las
dietas no los son y las pagas extras se retienen cuando se cobran.

Con todo ello se puede rellenar la nómina del mes.

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 ........... 86

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............................ 101

.......................................................................... 109

...................................... 117
................................................................ 117
............................................................. 120

.......................................................................................... 121

..................................................................................... 121

...................................................................................... 121

................................................................................. 122

............................................................................. 122
............... 122

................................................................................... 123
 ............................................................................ 124
............................................. 124
.................................. 124
5.7.3 MATERNIDAD ......................................................... 127
5.7.4 PATERNIDAD ........................................................... 129
5.7.5 CUIDADO DE MENORES AFECTADOS POR CÁNCER
U OTRA ENFERMEDAD GRAVE .......................................... 129
5.7.6 INCAPACIDAD PERMANENTE: INVALIDEZ .............. 130
5.7.7 JUBILACIÓN............................................................. 132
5.7.8 MUERTE Y SUPERVIVENCIA .................................... 133
5.7.9 PROTECCIÓN POR DESEMPLEO .............................. 134


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Ejemplo: Un trabajador que tiene un salario mensual de 1000 euros, cobra 2 pagas
extraordinarias de 1000 euros cada una y una gratificación por objetivos de 500 euros al año.
La base de cotización del mes sería: todas las percepciones mensuales, en este caso 1000
euros y se le sumaria el prorrateo que le corresponde de las percepciones superiores al mes,
en este caso son 1000 + 1000 + 500 = 2.500 euros al año que dividido por 12 meses nos dará
208,33 euros mensuales y por tanto, el total de la base es 1000 + 208,33 = 1208,33 euros.


 

Ejemplo: Cajero de supermercado, con retribución mensual de 700 euros, 40 euros por
quebranto de moneda, y dos pagas extras de 700 euros. Calcular la base de cotización
por contingencias comunes:

Retribución mensual 700,00 €

Quebranto de moneda 40 €
Parte proporcional pagas (700+700)/12= 116,66 €
Total base cotización de contingencias 856,66 €
comunes

Ejemplo: Peón en el sector de la construcción, con sueldo diario de 60 euros, en el mes

actual (marzo) ha trabajado 22 días (no trabaja ni sábados, ni domingos), y tiene dos pagas
extras de 1000 euros. Calcular la base de cotización por contingencias comunes:
- Retribución Mensual 22 días x 60 1.320,00 €
- Parte proporcional pagas (2000 / 365) *31 = 169,86 €
- Total base de cotización de contingencias comunes 1.489,86 €
 Grupo de
Categorías Profesiones Bases mínimas Bases máximas
Cotización

Ingenieros y Licenciados. Personal de

1 alta dirección no incluido en el artículo 1.056,90 €/mes 3.606,00 €/mes
1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores

Ingenieros Técnicos, Peritos y

2 876,600 €/mes 3.606,00€/mes
Ayudantes Titulados

3 Jefes Administrativos y de taller 762,60 €/mes 3.606,00 €/mes

4 Ayudantes no Titulados 756,60 €/mes 3.606,00 €/mes

5 Oficiales Administrativos 756,60 €/mes 3.606,00 €/mes

6 Subalternos 756,60 €/mes 3.606,00€/mes

7 Auxiliares Administrativos 756,60 €/mes 3.606,00€/mes

Cotización diaria

8 Oficiales de primera y segunda 25,22 €/día 120,20 €/día

9 Oficiales de tercera y Especialistas 25,22 €/día 120,20 €/día

10 Peones 25,22 €/día 120,20 €/día

Trabajadores menores de dieciocho

11 25,22 €/día 120,20 €/día
años

Ejemplo: Auxiliar Administrativo grupo 7, con retribución mensual de 3000 euros, y dos
pagas extras de 3000 euros. Calcular la base de cotización por contingencias comunes:

- Retribución Mensual 3.000,00 €

- Parte proporcional pagas (6000) /12 = 500,00 €
- Total base cotización contingencias comunes 3.500,00 €
 

Ejemplo: Cajero de supermercado, con retribución mensual de 700 euros, 40 euros por quebranto de
moneda, y dos pagas extras de 700 euros. Este mes ha realizado 10 horas extraordinarias incluidas en el
convenio que le han pagado a 10 euros cada una. Calcular las bases de cotización por contingencias
comunes y profesionales
Contingencias comunes:
 Retribución Mensual 700,00 €
 Horas extras (no computa a efectos de C.Comunes) 0,00 €
 Quebranto de Moneda 40,00 €
 Parte proporcional pagas (700+700) /12 = 116,66 €
 Total base cotización contingencias comunes 856,66 €

Contingencias profesionales:
 Retribución Mensual 700,00 €
 Horas extras ( 10 horas a 10 euros) 100,00 €
 Quebranto de Moneda 40,00 €
 Parte proporcional pagas (700+700) /12 = 116,66 €
 Total base cotización contingencias profesionales 956,66 €
 http://www.seg-
social.es/Internet_1/Trabajadores/CotizacionRecaudaci10777/TarifadePrimasdeATy48410/index.htm

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 http://www.seg-
social.es/Internet_1/Pensionistas/Servicios/Solicitudesdepresta34
887/Pensionesotrasprest40968/Maternidad/index.htm#BIN41079
 http://www.seg-
social.es/Internet_1/Pensionistas/Servicios/Solicitudesdepresta34
887/Pensionesotrasprest40968/Paternidad/index.htm


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


 trabajador es dado de baja médica por enfermedad común el 5 de enero de 2015, la
base por contingencias comunes del mes de diciembre de 2014 ha sido 1600 euros. Tras el
tratamiento médico y por las secuelas que deja la enfermedad, recibe alta médica el 17 de marzo,
con propuesta de incapacidad permanente, el 18 de mayo se emite dictamen por el tribunal médico,
dictándose resolución por el INSS el 20 de junio que declara al trabajador en situación de
incapacidad permanente parcial para la profesión habitual. El trabajador nacido el 15 de octubre de
1972, estaba en alta desde el 12 de octubre de 1995, hasta el momento de producirse la IT, ¿Qué
derechos tiene?

http://www.seg-
social.es/Internet_1/Pensionistas/Servicios/Solicitudesdepresta34887/Pen
sionesotrasprest40968/Incapacidadpermanen41025/index.htm#BIN34891
 cotizados en 2015 más de 35 años y 9
meses) y tener cotizados más de 2 años en los últimos 15, y más de 15 años cotizados

http://www.seg-
social.es/Internet_1/Pensionistas/Servicios/Solicitudesdepresta3
4887/Pensionesotrasprest40968/Jubilacion/index.htm#BIN34890


http://www.seg-
social.es/Internet_1/Pensionistas/Servicios/Solicitudesdepresta34887/Pensi
onesotrasprest40968/ViudedadOrfandadFav41026/index.htm



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

http://www.sepe.es/contenidos/personas/formacion/programa_prepara/prep
ara.html


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 Protección por Desempleo
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6.1 REPRESENTACIÓN
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

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 www.sepe.es

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 www.agenciatributaria.es

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