A. Proyecto Final Tributaria-2
A. Proyecto Final Tributaria-2
A. Proyecto Final Tributaria-2
PROYECTO FORMATIVO
GRUPO 11
EQUIPANDO TU CASA
DOCENTE:
ABELARDO MONTAÑO
INTEGRANTES:
SAMUEL VIRACOCHEA V.
ANDREA ACOSTA VALLEJOS
JOSÉ FELIX FLORES CONDORI
ALEX BRUNO AGUILERA VASQUEZ
Wendy Michel Padilla
SANTA CRUZ – BOLIVIA
CAPITULO I
a. INTRODUCCION
b. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
c. PROBLEMÁTICA EMPRESARIAL
Un mal registro en el IVA Crédito Fiscal, el monto registrado no cuadra con las
compras realizadas.
Mal registro del IVA Débito Fiscal, el monto final no es el que debería de ser al
momento de comparar con las ventas realizadas.
El registro de la utilidad operativa, no es el mismo en algunos registros.
Un mal registro en el registro de Estados Financieros.
f. OBJETIVO
g. Objetivo general
REALIZAR UN REGISTRO PUNTUAL Y CERTERO DE LOS MOVIMIENTOS
ECONOMICOS Y FINANCIEROS, MEDIANTE LOS LIBROS DIAROS Y LO QUE
COREESPONDA.
h. Objetivos específicos
CAPITULO II
Amortización
Las amortizaciones es la pérdida del valor de los activos o pasivos con el
paso del tiempo. Esta pérdida, que se debe reflejar en la contabilidad, debe
tener en cuenta cambios en el precio del mercado u otras reducciones de
valor.
En economía, el término amortización hace referencia a la reducción del valor
de un activo o un pasivo con el paso del tiempo. La amortización es, por
tanto, una forma de cuantificar la pérdida de valor de un bien o de una deuda.
Ratificatoria
La rectificación de renta es nada más y nada menos que la corrección de una
Declaración de Renta objetada por el Servicio de Impuestos Internos. Este es
un trámite obligatorio para todo contribuyente que presente inconsistencias y
que hayan sido notificadas por medio de códigos de observación.
Es el trámite que se realiza para solicitar la corrección de errores materiales u
omisiones en partidas de nacimiento, matrimonio, unión convivencia y/p
defunción.
Requisitos
DNI de la persona interesada
Acreditación de vínculo (con las actas respectivas)
Puedes solicitar la partida actualizada de manera online.
Toda prueba que intente valer para acreditar la modificación
pretendida
En el caso que inicie el trámite un/a tercero/a, debe presentar la
debida autorización realizada ante escribano/a público/a.
En caso que inicie abogado/a, deberá presentar IUS previsional.
El/la delegado/a certificará la/s firma/s de los/as peticionantes,
indicando lugar, fecha, nombres y apellidos de los/as requirentes con
respectivos DNI.
La persona solicitante deberá constituir domicilio legal en la
jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires y denunciar el domicilio
real.
Las partidas extranjeras deberán presentarse legalizadas y traducidas
al idioma Nacional por traductor público matriculado.
Gasto de Organización
Son el conjunto de gastos que trata la puesta en marcha, la planificación y la
coordinación de la empresa. Es decir, consiste en los gastos que incurren en
el comienzo de un negocio o proyecto que necesite de una estructura
empresarial.
Los gastos de organización se amortizan en no más de cuarenta y ocho
cuotas mensuales iguales a partir del mes siguiente en que se originó el
gasto o finalizo el proyecto, si se hacen pagos parciales.
Balance Inicial
Es el que se realiza al comienzo del ciclo contable de una empresa. Este
balance explica de una forma resumida la situación inicial de la empresa a
nivel financiero y patrimonial.
El balance inicial en contabilidad sirve para exponer de una manera
esquemática y resumida la situación de la empresa, es en todos los sentidos
una fotografía económica de la empresa en un momento determinado.
Balance General
Es un documento contable financiero que refleja la situación económica y
patrimonial de la misma en una fecha determinada; lo que en términos
contables se conoce como imagen fiel. Este documento, que se elabora
periódicamente, permite conocer la situación financiera y patrimonial de una
compañía en un momento concreto, pues en él se detallan sus activos, sus
pasivos y su capital.
El balance general de una empresa se refleja el patrimonio de la misma, en
un momento determinado, y se facilita información estática de sus bienes,
derechos y obligaciones. “Para ello, informa de manera separada y ordenada
de la composición de la organización, tanto en la parte del Activo como del
Pasivo”, detalla Mainel Balcarce, docente del Máster en Marketing y Gestión
Comercial de la Universidad Internacional de Valencia (VIU).
Activo
Es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un
beneficio futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los
bienes y derechos de una empresa, adquiridos en el pasado y con los que
esperan obtener beneficios futuros.
Pasivo
Son un conjunto de deberes y obligaciones fiscales que una empresa
adquiere por la comercialización y producción de los bienes que posee, es
decir, los activos. Representan un flujo de salida, donde se incluyen deudas
bancarias, repartición de dividendos entre los distintos accionistas e
inversionistas, impuestos, liquidación de sueldos y pagarés.
Egreso
Es la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un pago, también
puede considerarse a la salida de dinero provocada por otros motivos, como
realizar una inversión.
Ingreso:
Es el incremento de los activos o el decremento de los pasivos de una
entidad, durante un periodo contable, con un impacto favorable en la utilidad
o pérdida neta o, en su caso, en el cambio neto en el patrimonio contable y,
consecuentemente, en el capital ganado o patrimonio contable,
respectivamente.
Patrimonio:
Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con las que cuenta una
empresa en un determinado momento, dado que el patrimonio de hoy no va a
ser el mismo que el de mañana, por lo mismo que pueda que entre hoy y
mañana se realicen transacciones como cobros y/o pagos (ya sean personas
naturales y/o jurídicas).
Capital:
Es el total de recursos físicos y financieros que posee una entidad
económica, obtenidos mediante aportaciones de los socios o accionistas,
para generar beneficios o ganancias. Ésta cantidad siempre es distinguida de
los intereses cobrados.
La contabilidad financiera este se conforma por la resta de todo activo y
pasivo de la empresa, al igual que el punto anterior este no se refiere solo a
dinero sino a recursos, derechos o propiedades que puedan haber sido
obtenidas tras la inversión, este tipo de capital es propiedad de los socios.
Balance Apertura
Es un documento que muestra la situación patrimonial y financiera de una
empresa al comienzo de cada ejercicio.
El balance de apertura traslada los datos del cierre del ejercicio anterior al
inicio del nuevo. Los datos del cierre de un ejercicio y de apertura del
siguiente deben coincidir siempre.
El balance de apertura contiene información referida a todas las cuentas que
quedaron sin saldar al cierre del ejercicio anterior:
• Saldos de clientes (facturas pendientes de cobro)
• Saldos de proveedores (facturas pendientes de pago)
• Saldos de cuentas bancarias.
• Situación de préstamos y deudas procedentes de financiación ajena.
También refleja la situación patrimonial de la sociedad(capital social,
reservas, resultados de ejercicios anteriores).
Y del inmovilizado (bienes y derechos propiedad de la empresa).
Un traslado incorrecto de datos al balance de apertura hará que los datos de
un ejercicio a otro no sean correlativos.
Balance Reapertura
Se denominan asientos de reapertura, a los registros que tienen por finalidad
reabrir o habilitar todas las cuentas de balance y de orden que hayan tenido
saldo en el ejercicio anterior. Es decir, a través de este procedimiento se
determina el punto de partida para un nuevo ciclo contable.
Estados de Resultados:
Es un reporte financiero que refleja los gastos e ingresos de una empresa
durante un periodo determinado.
A grandes rasgos, se obtiene restando los gastos de los ingresos para
entender mejor cuál es el beneficio neto que ha obtenido la organización. Se
descuentan los recursos que se necesitaron para aquello que es importante,
como los sueldos, el pago de préstamos y a proveedores, así como rentas de
locales, servicios externos, entre otros, que son clave para su funcionamiento
y actividad económica a la que se dedica.
Por lo tanto, es un cálculo esencial para la contabilidad de cualquier empresa,
sin importar su tamaño.
Haber Básicos
Es el monto de dinero que se fija a favor de un trabajador en función al cargo
que desempeña dentro de una institución o empresa en la que trabaja.
Adicionalmente, se aprobó un aumento del 4% para el Salario Mínimo
Nacional (SMN), es decir, sube de Bs2.164 a Bs 2.250. El SMN es el monto
mínimo que se debe pagar en cualquier tipo de contrato laboral que implique
una relación de dependencia en Bolivia.
Comisión
Las comisiones son las cantidades que las entidades bancarias te cobran por
sus servicios. Estas podrán cobrártelas juntas, como un solo cargo genérico
o, por separado, es decir, un cargo individualizado por cada servicio
prestado. También podrán repercutirte gastos justificados que tengan que
pagar a terceros para poder prestar determinados servicios.
Viáticos
Los viáticos son todos aquellos que cumplan las condiciones establecidas
para el RC IVA que son concordantes con las del inciso d) del Art. 12 del DS
24051 (del IUE), y son deducibles para fines del IUE.
Los viáticos en representación que se cancelan según escala montos fijos por
día, y que no cumplen los requisitos establecidos en el párrafo precedente
están alcanzados por este impuesto, quedando su aplicación su a lo que
establezca la Resolución Ministerial que al efecto emita el Ministerio
Hacienda».
Líquido Pagable
Es el sueldo neto del trabajador y por lo tanto la cantidad del ingreso que
realice la empresa a su cuenta bancaria.
De esta manera, cuando hablamos de calcular el líquido a percibir, nos
estamos refiriendo a calcular el sueldo neto del trabajador.
Bono de Antigüedad
El bono de antigüedad, es un derecho que adquiere el trabajador por sus
años de servicio ininterrumpidos, este consiste en una remuneración
adicional al salario básico, su aplicación está supeditada al tiempo de trabajo,
en la norma boliviana el bono de antigüedad se aplica según la escala
establecida con anterioridad.
El bono de antigüedad se cancela en proporción al tiempo transcurrido en
función a la escala estipulada, conforme lo dispone el artículo 60 del Decreto
Supremo N.º 21060. Para un mejor entendimiento se desarrolla el siguiente
cuadro que detalla el porcentaje de pago adicional atribuible al trabajador en
relación con los años de trabajo.
Aporte Patronal
Es el aporte económico realizado por la empleadora o empleador para el
acceso a las prestaciones de la Seguridad Social de Corto Plazo.
Empleadora o empleador.- Es la persona natural que contrata una o más
personas bajo relación de dependencia laboral en el hogar, de acuerdo a
disposiciones vigentes.
Aporte Laboral
Son de carácter social, para las empresas grandes, medianas o pequeñas,
mediante éstas normas legales los empleadores y trabajadores están en la
obligación de realizar aportes o pagos emergentes de la relación laboral a las
instituciones correspondientes; así lo dispone el Art. 42 del D.R.L.G.T.: «Al
efectuarse el pago de salarios el patrono deducirá las sumas
correspondientes al impuesto a la Renta, a los aportes a la Caja de Seguro
Social y las demás que determinen las leyes, la autoridad judicial competente
o los contratos–; éstos descuentos se realizan tomando como base el total
ganado mensual del trabajador, del mismo modo el empleador está obligado
a realizar aportes para los trabajadores a cuenta y costo de la empresa.
Aguinaldo
También denominado salario 13 del año, “es un derecho adquirido de los
trabajadores” y por ningún motivo debe ser pagado en especie, no es
susceptible de retención, descuento por impuestos o aportes y debe ser
cancelado en su integridad.
En ese sentido, el Ministerio de Trabajo emitió el Instructivo No. 070/2022 de
Pago del Aguinaldo de Navidad Gestión 2022, sustentado en la Ley General
del Trabajo, decretos y resoluciones ministeriales conexas, determinando
que:
Toda institución, empresa pública, privada, comercial, industrial, de servicios
y de cualquier otra actividad o negocio con o sin fines de lucro, cuyos
trabajadores se encuentran bajo la Ley General del Trabajo, deberán pagar el
Aguinaldo de Navidad.
Son beneficiarios todos los trabajadores que presten servicios por cuenta
ajena, bajo condiciones de subordinación y dependencia, que perciban
remuneración en cualquiera de sus modalidades o modalidad de trabajo, sin
exclusión alguna, con la única consideración de que hubiesen trabajado por
un mínimo de tres meses de manera ininterrumpida y obreros un mes
calendario en el 2022, por cualquier forma de contrato.
Indemnización
Es el importe que recibe el empleado de una empresa para resarcirle de un
daño o perjuicio. Se incluyen en esta cuenta las indemnizaciones por
despidos, jubilaciones especiales, los subsidios de maternidad e incapacidad
temporal, enfermedad común, pensión de vejez y riesgos profesionales entre
otras.
Ejemplo: Si el empleado trabajó 8 meses en la empresa entonces su
indemnización será el salario de 4 meses. Ejemplo: Si el empleado trabajó 3
años en la empresa entonces su indemnización será del salario de 6 meses y
40 días de salario.
AFP
Son sociedades anónimas que tienen por objetivo administrar un fondo de
pensiones y otorgar a sus afiliados las prestaciones que establece la ley. Se
financian a través del cobro de comisiones a sus afiliados y podrán aumentar
los ahorros de estos mediante inversiones.
A través del Decreto Ley Nº 3.500, publicado en noviembre de 1980, se
cambió el antiguo sistema de pensiones (INP, cajas de empleados, etc.) que
consistía en un fondo de ahorro común al que aportaban todos los
trabajadores. Ahora hay un sistema de capitalización individual, en que cada
persona tiene una cuenta individual para su pensión de vejez.
Es obligatorio para todos los trabajadores dependientes. A partir del año
2018, todos los independientes que trabajan a honorarios tienen la obligación
de cotizar en una AFP.
RC – IVA
Es el impuesto que grava los ingresos de las personas naturales, su objeto es
el complementar el régimen del Impuesto al Valor Agregado, sobre los
ingresos de las personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la
inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos
factores.
• Comercio.
• Industria.
• Profesión.
• Oficio.
• Alquiler de bienes.
• Contratación de obras.
• Prestación de servicios.
IUE
El Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) se aplica en todo el
Territorio Nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros
al cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo con lo que disponga
esta Ley y su reglamento.
Línea Blanca:
Dentro de esta línea tienen para ofrecer todos aquellos aparatos que podríamos
definir como «clásicos» dentro de la cocina, limpieza del hogar y lavado de ropa.
Línea Marrón:
-Teléfonos móviles
PAE (Pequeño electrodoméstico):
Este grupo engloba la gran mayoría de aparatos que son muy necesarios en casa,
hoy día,
-Planchas
-Aspiradoras manuales y automáticas…
Además de los ya citados, podríamos incluir cualquier tipo de pequeño aparato que
nos ayude o sirva para las pequeñas tareas personales o del hogar.
Capitulo III
Diagnostico general:
Nombre de la empresa
Gerente general
NOEMI DIAZ
Representante legal
Dirección actual
Estructura organizacional
Funciones
Productos que comercializa
Venta por menor de aparatos eléctricos, muebles, equipo de iluminación y otros enseres
domésticos en tiendas especializadas
Cantidad de dependientes
Lineamientos estratégicos:
Diagnóstico
Contable:
Listado de activos fijos
Controles contables
Tributarios de la empresa
Estados financieros en Excel
➢ DIAGNOSTICO LEGAL
NIT
Es un registro con el que debe contar todo contribuyente que realiza una actividad
económica o se relaciona con algún impuesto, a partir del 1 de enero de 2005, el mismo
sustituye al registro único de contribuyentes (ruc). • ¿quiénes deben inscribirse al NIT?
Todas aquellas personas (naturales y jurídicas) que tengan actividades económicas, que
sea agentes de información o se relacionan con algún impuesto establecido en nuestro
país. • ¿si no tengo mi NIT, existe alguna sanción? Si, a partir del 1 de enero de 2005 la
utilización del NIT es obligatoria y si una persona no cuenta con este registro se hace
acreedor a las sanciones establecidas para tal efecto. Multa por incumplimiento de deberes
formales por no inscripción en el registro de contribuyentes, ufv 2.500 y clausura del local no
registrado. ¿si estaba registrado en el ruc y no tengo mi NIT qué debo hacer? Todas
aquellas personas inscritas en el ruc, que continuaran con sus actividades deben
empadronarse para obtener su NIT. ¿tiene algún costo? Ninguno, el trámite es
completamente gratuito. Si tengo una declaración jurada correspondiente a periodos
anteriores, debo consignar el ruc o NIT? Para esta situación se deberá considerar: a) si se
empadronó y obtuvo su NIT, debe utilizar su NIT b) si no se empadronó, porque no tiene ni
tendrá actividades, es decir, no tiene NIT, en esos casos el contribuyente presentará sus
declaraciones juradas consignando el ruc.
NUMERO DE NIT DE LA EMPRESA: 05429780016
05429780016
PADRON MUNICIPAL
El Padrón Municipal del Contribuyente es el registro que realiza el Gobierno Municipal para
identificar al contribuyente, de modo que con este registro el mismo pueda realizar distintas
transacciones o trámites en vehículos automotores.
Capitulo IV Propuesta