CALENDARIO TRIBUTARIO 2023

ISSN: 2357-6367
Fecha de publicación: 23 de diciembre de 2022

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO

GRANDES CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES
(Artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) (Artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) (Artículo 1.6.1.13.2.12 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
Pago 1.a cuota* 1. Las personas naturales residentes quedan exoneradas de declarar si durante el año gravable 2022 no fueron responsables de IVA y si,
Declaración* y pago 1.a cuota
además, cumplen con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:
Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
Requisito UVT (equivalente a $38.004) Valor Últimos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dígitos del NIT Hasta el día
1 7 de febrero 6 14 de febrero El patrimonio bruto a diciembre 31 no excede las 4.500 $171.018.000
01 al 05 10 de abril 51 al 55 24 de abril
2 8 de febrero 7 15 de febrero Los ingresos brutos a diciembre 31 son inferiores a las 1.400 $53.206.000
3 9 de febrero 8 16 de febrero Los consumos con tarjeta de crédito no exceden las 1.400 $53.206.000 06 al 10 11 de abril 56 al 60 25 de abril
Las compras y consumos totales del año no exceden las 1.400 $53.206.000
4 10 de febrero 9 17 de febrero 11 al 15 12 de abril 61 al 65 26 de abril
Las consignaciones, depósitos o inversiones no exceden las 1.400 $53.206.000
5 13 de febrero 0 20 de febrero 2. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, quedan exoneradas de declarar cuando la totalidad de sus in- 16 al 20 13 de abril 66 al 70 27 de abril
gresos hayan estado sometidos a la retención en la fuente mencionada en los artículos 407 al 409 del ET y dicha retención les haya sido practicada.
*El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20 % del saldo a pagar en la declaración de renta del año gravable 2021. Una vez liquidados el 21 al 25 14 de abril 71 al 75 28 de abril
impuesto y el anticipo del impuesto sobre la renta en la respectiva declaración, del valor a pagar se restará lo pagado en la primera cuota; el saldo se 3. Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario.
cancelará en dos cuotas iguales. 26 al 30 17 de abril 76 al 80 2 de mayo
PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS ! DECLARACIÓN DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
Nota: si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.739.000 en 2023), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para 31 al 35 18 de abril 81 al 85 3 de mayo
presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver artículo 1.6.1.13.2.47 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo DEL AÑO 2023
Personas naturales
1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022). Personas naturales 36 al 40 19 de abril 86 al 90 4 de mayo
(Artículo 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016, modificado (Artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado
Declaración* y pago 2.a cuota por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) 41 al 45 20 de abril 91 al 95 5 de mayo

Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día Últimos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dígitos del NIT Hasta el día 46 al 50 21 de abril 96 al 00 8 de mayo

1 10 de abril 6 17 de abril 01 y 02 9 de agosto 51 y 52 14 de septiembre

Nota: si la declaración arroja un saldo a pagar inferior a 41 UVT ($1.739.000 en 2023), la fecha de su pago vence el mismo día del plazo señalado para
03 y 04 10 de agosto 53 y 54 15 de septiembre presentar la respectiva declaración, y debe cancelarse en una sola cuota (ver artículo 1.6.1.13.2.47 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1
2 11 de abril 7 18 de abril
05 y 06 11 de agosto 55 y 56 18 de septiembre del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
3 12 de abril 8 19 de abril 07 y 08 14 de agosto 57 y 58 19 de septiembre
09 y 10 15 de agosto 59 y 60 20 de septiembre *Estos plazos también aplican para las personas jurídicas obligadas a presentar sin pago la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17
4 13 de abril 9 20 de abril del Decreto 1625 de 2016) o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del
11 y 12 16 de agosto 61 y 62 21 de septiembre Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022). Cabe resaltar que la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior solo es aplicable cuando el valor
5 14 de abril 0 21 de abril 13 y 14 17 de agosto 63 y 64 22 de septiembre patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2023 sea mayor a 2.000 UVT ($84.824.000).
*Estos plazos también aplican para los grandes contribuyentes obligados a presentar la declaración de ingresos y patrimonio (ver artículo 1.6.1.13.2.17 15 y 16 18 de agosto 65 y 66 25 de septiembre
del Decreto 1625 de 2016) o la declaración de activos en el exterior (ver artículo 1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 17 y 18 22 de agosto 67 y 68 26 de septiembre Pago 2.a cuota
1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022). Cabe resaltar que la obligación de presentar la declaración de activos en el exterior solo es aplicable
cuando el valor patrimonial de los activos poseídos al 1 de enero de 2023 sea mayor a 2.000 UVT ($84.824.000). 19 y 20 23 de agosto 69 y 70 27 de septiembre
21 y 22 24 de agosto 71 y 72 28 de septiembre Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
Nota: las instituciones financieras calificadas como grandes contribuyentes, y obligadas a pagar la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240
del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2022, 23 y 24 25 de agosto 73 y 74 29 de septiembre
1 7 de julio 6 14 de julio
que cancelarán en dos cuotas iguales, de las cuales la primera se pagará en los plazos señalados en la tabla anterior (“Declaración y pago 2. a cuota”), 25 y 26 28 de agosto 75 y 76 2 de octubre
y la segunda en las fechas que siguen. 27 y 28 29 de agosto 77 y 78 3 de octubre 2 10 de julio 7 17 de julio
29 y 30 30 de agosto 79 y 80 4 de octubre
Pago 3.a cuota 3 11 de julio 8 18 de julio
31 y 32 31 de agosto 81 y 82 5 de octubre
Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día 33 y 34 1 de septiembre 83 y 84 6 de octubre
4 12 de julio 9 19 de julio
35 y 36 4 de septiembre 85 y 86 9 de octubre
1 7 de junio 6 15 de junio 37 y 38 5 de septiembre 87 y 88 10 de octubre 5 13 de julio 0 21 de julio
2 8 de junio 7 16 de junio 39 y 40 6 de septiembre 89 y 90 11 de octubre
3 9 de junio 8 20 de junio 41 y 42 7 de septiembre 91 y 92 12 de octubre Nota: las instituciones financieras que no sean grandes contribuyentes, y estén obligadas a pagar la sobretasa tratada en el parágrafo 7 del artículo 240
43 y 44 8 de septiembre 93 y 94 13 de octubre del ET, liquidan un anticipo de la sobretasa calculado sobre la base gravable del impuesto sobre la renta y complementario del año gravable 2022. Lo
4 13 de junio 9 21 de junio 45 y 46 11 de septiembre 95 y 96 17 de octubre cancelarán en dos cuotas iguales según los plazos señalados en las dos tablas anteriores.

5 14 de junio 0 22 de junio 47 y 48 12 de septiembre 97 y 98 18 de octubre

49 y 50 13 de septiembre 99 y 00 19 de octubre
Personas jurídicas
Grandes contribuyentes personas jurídicas ! Aplica el mismo plazo para declaración de renta Personas naturales y sucesiones ilíquidas Plazo para presentar y pagar la primera cuota del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la vinculación
al mecanismo de obras por impuestos*
Plazo para presentar y pagar la primera o segunda cuota, según sea el caso, del impuesto sobre la renta para quienes soliciten la Nota: se debe tener en cuenta que la declaración de activos en el exterior solo la presentan las personas jurídicas o naturales del régimen ordinario o especial, sin importar
si están o no obligadas a presentar declaración de renta, si sus activos en el exterior a enero 1 de 2023 superan un total de 2.000 UVT ($84.824.000; ver parágrafo del artículo (Artículo 1.6.1.13.2.22 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
vinculación al mecanismo de obras por impuestos*
1.6.1.13.2.26 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022).
(Artículo 1.6.1.13.2.23 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
Aclaración: el artículo 63 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 modificó el artículo 607 del ET y dispuso que las personas naturales y jurídicas que pertenezcan al régimen Hasta el 31 de mayo de 2023
Hasta el 31 de mayo de 2023 simple también empezarán a presentar por primera vez la declaración de activos en el exterior. Por tanto, lo lógico sería esperar que el Gobierno vuelva a modificar el artículo
1.6.1.13.2.26 del DUT 1625 de 2016 y le fije también vencimientos especiales a la declaración de activos en el exterior para las personas naturales y jurídicas del régimen simple.

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO* IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS PARA PRESTADORES DE SERVICIOS DEL EXTERIOR
Declaración y pago cuatrimestral 2023 Declaración y pago bimestral 2023 Declaración y pago bimestral 2023
(Artículo 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) (Artículos 1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.32 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) (Artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
Enero / Febrero Marzo / Abril Mayo / Junio Julio / Agosto Septiembre / Octubre Noviembre / Diciembre
Enero / Abril Mayo / Agosto Septiembre / Diciembre Último Enero / Febrero Marzo / Abril Mayo / Junio Julio / Agosto Septiembre / Octubre Noviembre / Diciembre
Último dígito Plazo máximo para declarar
Plazo máximo para declarar dígito Plazo máximo para declarar
del NIT del NIT Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre Enero 2024
Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre Enero 2024
Mayo Septiembre Enero de 2024 13 15 13 13 15 16
1 7 9 7 7 8 10
1 9 7 10 2 8 10 10 8 9 11 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS PARA CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
2 10 8 11 3 9 11 11 11 10 12 Declaración anual consolidada del año gravable 2022
3 11 11 12 4 10 12 12 12 14 15 (Artículo 1.6.1.13.2.51 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
4 12 12 15 5 13 15 13 13 15 16
5 15 13 16 6 14 16 14 14 16 17 Últimos dígitos del NIT Hasta el día
6 16 14 17 7 15 17 17 15 17 18 1y2 20 de febrero
7 17 15 18 8 16 18 18 18 20 19 3y4 21 de febrero
8 18 18 19 9 17 19 19 19 21 22 5y6 22 de febrero
9 19 19 22 0 21 23 21 20 22 23 7y8 23 de febrero
0 23 20 23 *Aplican los mismos plazos para ambos impuestos. 9y0 24 de febrero
 REPORTES A SUPERSOCIEDADES PRECIOS DE TRANSFERENCIA
ESTADOS FINANCIEROS BAJO ESTÁNDARES INTERNACIONALES SEPARADOS E INDIVIDUALES ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS O COMBINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (GRUPOS 1 Y 2) DECLARACIÓN INFORMATIVA Y PRESENTACIÓN DE DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA*
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (GRUPOS 1, 2 Y 3) (Artículos 1.6.1.13.2.28 y 1.6.1.13.2.29 del Decreto 1625 de 2016, modificados por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022
Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022
Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022
Hasta el 31 de mayo de 2023 Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
1 7 de septiembre 6 14 de septiembre
Últimos dos dígitos Últimos dos dígitos Con los estados financieros consolidados o combinados se presentan los siguientes documentos adicionales, de acuerdo con
Hasta el día Hasta el día 2 8 de septiembre 7 15 de septiembre
del NIT del NIT el plazo correspondiente:
3 11 de septiembre 8 18 de septiembre
01 al 05 11 de abril 51 al 55 25 de abril • Certificación del contador público y del representante legal, informe especial, dictamen del revisor fiscal y notas a los estados financieros con-
solidados o combinados: remitirlos dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de presentación de los estados financieros expuestos en la
4 12 de septiembre 9 19 de septiembre
06 al 10 12 de abril 56 al 60 26 de abril anterior tabla (ver literales “a”, “b”, “c” y “d” del punto 2.3 de la Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022). 5 13 de septiembre 0 20 de septiembre
11 al15 13 de abril 61 al 65 27 de abril *Aplican los mismos plazos para ambas obligaciones.
ENVÍO DE INFORME DE PRÁCTICAS EMPRESARIALES A DICIEMBRE 31 DE 2022
INFORME PAÍS POR PAÍS
16 al 20 14 de abril 66 al 70 28 de abril Numeral 1.2 del capítulo 2 de la Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022
Último dígito del NIT Hasta el día Último dígito del NIT Hasta el día
21 al 25 17 de abril 71 al 75 2 de mayo Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dos dígitos del NIT Hasta el día 1y2 11 de diciembre 7y8 14 de diciembre
26 al 30 18 de abril 76 al 80 3 de mayo 01 al 10 16 de mayo 51 al 60 24 de mayo 3y4 12 de diciembre 9y0 15 de diciembre
11 al 20 17 de mayo 61 al 70 25 de mayo 5y6 13 de diciembre
31 al 35 19 de abril 81 al 85 4 de mayo
21 al 30 18 de mayo 71 al 80 26 de mayo
36 al 40 20 de abril 86 al 90 5 de mayo 31 al 40 19 de mayo 81 al 90 29 de mayo
41 al 45 21 de abril 91 al 95 8 de mayo 41 al 50 23 de mayo 91 al 00 30 de mayo

46 al 50 24 de abril 96 al 00 9 de mayo
PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA DE FIN DE EJERCICIO DE LAS ENTIDADES EMPRESARIALES RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
Todas las entidades empresariales deben acompañar los estados financieros de propósito general con los siguientes documen- SOMETIDAS A VIGILANCIA O CONTROL EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN VOLUNTARIA O QUE NO CUMPLEN
tos adicionales, de acuerdo con los plazos correspondientes: CON LA HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA (Artículo 1.6.1.13.2.25 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
Circular Externa 100-000006 de noviembre 9 de 2018 Actualización de la calificación en el régimen tributario especial
• Certificación del contadzor público y del representante legal, copia del informe de gestión, dictamen del revisor fiscal y notas
a los estados financieros de propósito general: remitirlos dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de presentación Hasta el 31 de marzo de 2023
de los estados financieros expuestos en la anterior tabla (ver literales “a”, “b”, “c” y “d” del punto 1.3 de la Circular Externa Hasta el 30 de mayo de 2023
100-000012 de noviembre 22 de 2022). Envío de la memoria económica*
Supersociedades no incluyó en su Circular Externa 100-000012 de noviembre 22 de 2022 la exigencia sobre los reportes de:
Hasta el 31 de marzo de 2023
“Programas de transparencia y ética empresarial”, “Prevención del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo”
• Copia del extracto del acta relacionada con la reunión en la que se aprobaron los estados financieros de propósito general y
y el reporte “58-Oficiales de cumplimiento”. *La memoria económica a la que se refiere el artículo 356-3 del ET deberá ser presentada por los contribuyentes del régimen tributario especial y
el informe de gestión: remitirla hasta el 30 de mayo de 2023 (ver literal “e” del punto 1.3 de la Circular Externa 100-000012 las cooperativas que durante el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos superiores a 160.000 UVT (equivalentes a $6.080.640.000).
de noviembre 22 de 2022).
Ver editorial: Entrega a Supersociedades de estados financieros año 2022: se fijan plazos y condiciones Nota: El artículo 24 de la Ley 2277 de diciembre 13 de 2022 modificó el inciso tercero del artículo 364-5 del ET, estableciendo que la actualización anual del regis-
tro web de las entidades del régimen tributario especial –RTE– ya no se vencerá dentro de los tres primeros meses del año, sino dentro de los primeros 6 meses.

RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA

DECLARACIÓN Y PAGO DEL AÑO GRAVABLE 2022 PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES
(Artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) Artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del ET (Artículo 46 de la Resolución 000124 de octubre 28 de 2021)
Grandes contribuyentes
Últimos dígitos del NIT Hasta el día Últimos dígitos del NIT Hasta el día
Último dígito Hasta el día Último dígito Hasta el día
1 10 de abril 6 17 de abril
1 2 de mayo 6 9 de mayo
2 11 de abril 7 18 de abril
2 3 de mayo 7 10 de mayo
3 12 de abril 8 19 de abril
3 4 de mayo 8 11 de mayo
4 13 de abril 9 20 de abril 4 5 de mayo 9 12 de mayo
5 14 de abril 0 21 de abril 5 8 de mayo 0 15 de mayo

Personas jurídicas y naturales

*Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación no presentan declaración de renta y complementario.
Últimos dígitos Hasta el día Últimos dígitos Hasta el día
PAGO DEL ANTICIPO BIMESTRAL 2023 01 al 05 16 de mayo 51 al 55 31 de mayo
(Artículo 1.6.1.13.2.52 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022) 06 al 10 17 de mayo 56 al 60 1 de junio
11 al 15 18 de mayo 61 al 65 2 de junio
Enero Marzo Mayo Julio Septiembre Noviembre
Febrero Abril Junio Agosto Octubre Diciembre 16 al 20 19 de mayo 66 al 70 5 de junio
Último dígito
21 al 25 23 de mayo 71 al 75 6 de junio
del NIT Plazo máximo para declarar
26 al 30 24 de mayo 76 al 80 7 de junio
Mayo Junio Julio Septiembre Noviembre Enero 2024
31 al 35 25 de mayo 81 al 85 8 de junio
1 9 7 7 7 8 10 36 al 40 26 de mayo 86 al 90 9 de junio
2 10 8 10 8 9 11 41 al 45 29 de mayo 91 al 95 13 de junio
3 11 9 11 11 10 12 46 al 50 30 de mayo 96 al 00 14 de junio
4 12 13 12 12 14 15
Otros vencimientos:
5 15 14 13 13 15 16
• Convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales para el apoyo y ejecución de programas o proyectos: reporte correspondiente al 2022 entre el 2 y el 15 de mayo de 2023 (conforme al último dígito del NIT)
6 16 15 14 14 16 17 para grandes contribuyentes, y entre el 16 de mayo y el 14 de junio de 2022 (según los últimos dígitos del NIT) para personas jurídicas y naturales no catalogadas como grandes contribuyentes (artículo 46 de la Resolución 000124 de 2021).
7 17 16 17 15 17 18
• Registraduría Nacional: vence el 1 de marzo de 2023 (artículo 44 de la Resolución 000124 de 2021).
8 18 20 18 18 20 19
• Grupos empresariales: vence el 30 de junio de 2023 (artículo 45 de la Resolución 000124 de 2021).
9 19 21 19 19 21 22
0 23 22 21 20 22 23 • Información del impuesto de industria y comercio: vence el 31 de agosto de 2023 (artículos 36 y 46 de la Resolución 000124 de 2021).
 DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
NÓMINA ELECTRÓNICA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Documento soporte de nómina electrónica y sus respectivas notas de ajuste * Los nuevos sujetos que adquieran la obligación de expedir factura electrónica de venta con posterioridad a la entrada en vigor de la Resolución 000042 de 2020 deben atender el siguiente calendario:

(Resolución 000013 de 2021, modificada por las resoluciones 000037 de mayo 5, 000063 de julio 30 y 000151 de diciembre 10 de 2021)
Calendario de implementación permanente
* La implementación con base en el número de empleados y de los sujetos no obligados a expedir factura electrónica se tuvo que realizar en 2021 y 2022, por dicho motivo no se incluyen dichos plazos en este calendario (ver
Calendario en Excel de implementación del documento soporte de pago de nómina electrónica). Grupo: 1

CALENDARIO DE IMPLEMENTACIÓN PERMANENTE Fecha de inicio de registro y habilitación en el servicio informático de factura Para el inicio del registro y el procedimiento de habilitación en el servicio informático de factura electrónica de
Los nuevos sujetos que deban generar el documento soporte de pago de nómina electrónica y las notas de ajuste al citado documento como soporte para la solicitud de costos y deducciones e impuestos venta, cuentan con un plazo máximo de 2 meses, que también aplica para iniciar la expedición de esta factura.
descontables deben atender los siguientes plazos:
Fecha máxima para iniciar expedición de factura electrónica de venta El plazo inicia a partir de la fecha en que se adquiera el deber como sujeto obligado a expedir factura de venta y/o
documento equivalente.
Calendario de implementación permanente
Grupo: 1
Fecha de inicio para la habilitación en el servicio informático electrónico de nómina Tendrán un plazo de 2 meses para llevar a cabo el procedimiento de habilitación y proceder con la transmisión del EXPEDICIÓN DE LOS CERTIFICADOS DEL AÑO GRAVABLE 2022
electrónica: documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste. (Inciso 1 y numerales 1 y 2 del artículo 1.6.1.13.2.40 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
Fecha máxima para iniciar con la generación y transmisión del documento soporte Estos dos meses serán contados a partir de la realización de los pagos o abonos en cuenta (pagos derivados de una
de pago de nómina electrónica y de sus notas de ajuste: vinculación laboral o legal y reglamentaria o cuando se trate de pagos a los pensionados a cargo del empleador). NIT Tipo Hasta el día
Nota: tendrán plazo para la transmisión del documento soporte de pago de nómina electrónica y sus notas de ajuste hasta dentro de los 10 primeros días hábiles del mes siguiente al cual corresponde el pago o abono en cuenta
de la nómina; por ejemplo, si una persona jurídica realiza contratación laboral por primera vez en enero de 2023, tendrá 2 meses, es decir, enero y febrero, para realizar la habilitación, y tendrá que transmitir la información de Certificados de ingresos y retenciones por concepto de pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria (artículo 378 del ET)
la nómina electrónica del mes de marzo de 2023 en los primeros 10 días hábiles del mes de abril de 2023.
Todos los NIT 31 de marzo
PLAZOS PARA EL CUMPLIMIENTO PERIÓDICO DE LA TRANSMISIÓN DEL DOCUMENTO SOPORTE DE PAGO DE NÓMINA ELECTRÓNICA Y LAS NOTAS DE AJUSTE Certificados de retenciones en la fuente por conceptos distintos a pagos originados en la relación laboral o legal y reglamentaria (artículo 381 del ET)
(ARTÍCULO 8 DE LA RESOLUCIÓN 000013 DE 2021)
Los sujetos obligados deberán realizar la transmisión dentro de los 10 primeros días** del mes siguiente al cual corresponde el pago o abono en cuenta que se derivan de una vinculación, por una
relación laboral o legal y reglamentaria y por pagos a los pensionados a cargo del empleador: RENOVACIÓN DE LA MATRICULA MERCANTIL Y DE ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO
Artículo 33 del Código de Comercio
Mes al que Enero 2023 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
corresponde Plazo para realizar la transmisión NIT Hasta el día
la nómina Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2024
Todos los NIT 14 14 18 15 15 17 15 14 13 16 15 16 Todos los NIT 31 de marzo

** Se tienen en cuenta días hábiles (artículo 62 de la Ley 4 de 1913).

RETENCIONES Y AUTORRETENCIONES EN LA FUENTE EXIGIBILIDAD DEL LÍMITE MÁXIMO DE 5 UVT PARA LA EXPEDICIÓN DEL TIQUETE P.O.S.
DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL 2023 (Artículo 2 de la Resolución Dian 001092 de 2022)
(Artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 2487 de diciembre 16 de 2022)
Grupo Fecha máxima Hasta el día

Enero 1 1 de febrero Grandes contribuyentes.

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Último 2023
dígito del 2 1 de abril Declarantes del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio.
Plazo máximo para declarar
NIT
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero 2024 3 1 de mayo No declarantes del impuesto sobre la renta.
1 7 7 10 9 7 7 9 7 10 8 11 10
4 1 de junio Demás sujetos.
2 8 8 11 10 8 10 10 8 11 9 12 11
3 9 9 12 11 9 11 11 11 12 10 13 12
4 10 10 13 12 13 12 14 12 13 14 14 15
5 13 13 14 15 14 13 15 13 17 15 15 16
6 14 14 17 16 15 14 16 14 18 16 18 17
Este calendario y sus notas se elaboraron a título de guía; cualquier interpretación o acción derivada de
su uso será responsabilidad del usuario o asesor tributario, quien, con base en su criterio profesional, el
7 15 15 18 17 16 17 17 15 19 17 19 18
estudio de las normas relacionadas y la atención correspondiente a los cambios que se presenten, emitirá
8 16 16 19 18 20 18 18 18 20 20 20 19
la información a que haya lugar. Recomendamos prestar atención a las actualizaciones que se puedan pre-
9 17 17 20 19 21 19 22 19 23 21 21 22 sentar, ya que, este calendario tendrá que ser ajustado nuevamente vía decreto, dado que no incorpora ningún cambio
0 20 21 21 23 22 21 23 20 24 22 22 23 de la Ley 2277 reforma tributaria 2022. Ver nuestro editorial Decreto de calendario tributario 2023 fue expedido con 7
*Estos plazos aplican para la declaración y pago de retención en la fuente y/o autorretención del impuesto de renta y complementario, impuesto de timbre, IVA y contribución por laudos arbitrales. defectos importantes y la información actualizada que compartimos en nuestro boletín diario.

NOTAS
CALENDARIO COLOMBIANO 2023

ENERO FEBRERO MARZO

Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom

1 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
2 3 4 5 6 7 8 6 7 8 9 10 11 12 6 7 8 9 10 11 12
9 10 11 12 13 14 15 13 14 15 16 17 18 19 13 14 15 16 17 18 19
16 17 18 19 20 21 22 20 21 22 23 24 25 26 20 21 22 23 24 25 26
23 24 25 26 27 28 29 27 28 27 28 29 30 31
30 31

ABRIL MAYO JUNIO

Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom
1 2 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4
3 4 5 6 7 8 9 8 9 10 11 12 13 14 5 6 7 8 9 10 11
10 11 12 13 14 15 16 15 16 17 18 19 20 21 12 13 14 15 16 17 18
17 18 19 20 21 22 23 22 23 24 25 26 27 28 19 20 21 22 23 24 25
24 25 26 27 28 29 30 29 30 31 26 28 28 29 30

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom

1 2 1 2 3 4 5 6 1 2 3
3 4 5 6 7 8 9 7 8 9 10 11 12 13 4 5 6 7 8 9 10
10 11 12 13 14 15 16 14 15 16 17 18 19 20 11 12 13 14 15 16 17
17 18 19 20 21 22 23 21 22 23 24 25 26 27 18 19 20 21 22 23 24
24
/ 31 25 26 27 28 29 30 28 29 30 31 25 26 27 28 29 30

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom Lun Mar Mié Jue Vie Sáb Dom

1 1 2 3 4 5 1 2 3
2 3 4 5 6 7 8 6 7 8 9 10 11 12 4 5 6 7 8 9 10
9 10 11 12 13 14 15 13 14 15 16 17 18 19 11 12 13 14 15 16 17
16 17 18 19 20 21 22 20 21 22 23 24 25 26 18 19 20 21 22 23 24
23 24 25 26 27 28 29 27 28 29 30 25 26 27 28 29 30 31
30 31