Proyectos de Ley #3331 - Compressed PDF
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39D100202201282
o
T. LA CONTRA L O R1A
YALTA Nelson Eduardo FAU
Ante lo expuesto, es preciso indicar que, a la fecha, no se cuenta con una carrera
administrativa para los auditores gubernamentales, por lo que se requiere generar un marco legal
especial que permita contar con auditores especializados y multidisciplinarios propios de una carrera
laboral especial del auditor gubernamental, a quienes desde su selección e incorporación se les dote de
las herramientas necesarias para el desarrollo de las labores de control o fiscalización, promoviendo la
autonomía e independencia funcional de los auditores, así como la cobertura nacional del control;
resultando esta propuesta una solución práctica y viable, amparada en el marco constitucional y
jurisprudencia! vigente.
En tal sentido, sirva el presente oficio para solicitarle atentamente tenga a bien disponer
la tramitación del presente proyecto de ley, el cual se ajusta a las necesidades normativas y
administrativas para gestionar al cuerpo de auditores gubernamentales de la Contraloría General de la
República, y cuyo contenido ha resultado, además, de un proceso inclusivo y participativo al interior de
nuestra entidad.
) 9 „-
LEY QUE GARANTIZA LA AUTONOMÍA Y PROFESIONALIZACIÓN DE LA CARRERA DEL
AUDITOR GUBERNAMENTAL
TÍTULO PRELIMINAR
DEFINICIÓN Y PRINCIPIOS RECTORES DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL
TÍTULO I
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tRY RAMOS Edilberto
DE LA CARRERA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL
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CAPÍTULO I
PROGRAMA DE FORMACIÓN E INCORPORACIÓN DE JÓVENES TALENTOS
CAPÍTULO II
INGRESO Y NOMBRAMIENTO
CAPÍTULO Ill
ESTRUCTURA DE LA CARRERA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL
La progresión en cada uno de los niveles de desarrollo de la carrera del auditor gubernamental
demanda mayores niveles de responsabilidad en los puestos asociados, así como mayores
exigencias para ocuparlos, previo concurso interno de ascenso.
Auditores que hayan sido sancionados administrativamente con suspensión en los últimos
doce (12) meses.
Auditores que estén incursos en las prohibiciones e incompatibilidades establecidas en la
presente ley y en la normativa vigente.
TÍTULO II
DESPLAZAMIENTOS
Los tipos de desplazamiento en el marco del desarrollo de la carrera del auditor gubernamental
son las rotaciones y traslados, sin que esto sea limitativo a otras formas de desplazamiento
regulados por las disposiciones reglamentarias y complementarias que emita la Contraloría
General de la República para garantizar la cobertura al ejercicio del control gubernamental
externo.
Cuando una rotación considere el desplazamiento territorial, se aplican las disposiciones sobre
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tRY RAMOS Edilberlo
traslado de personal.
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La máxima autoridad administrativa de la Contraloría General de la República puede disponer la
rotación de los auditores gubernamentales por necesidad de servicio, en cualquier momento, sin
que ello afecte las condiciones propias para la progresión en la carrera.
TÍTULO III
CAPACITACIÓN
a) Formación laboral: Tiene por objeto capacitar a los auditores gubernamentales en cursos,
talleres, seminarios, diplomados o especialización en control gubernamental, gestión
pública y otros similares, que no conduzcan a grado académico o título profesional y que
permitan, en el corto plazo, mejorar la calidad de su trabajo. Están comprendidas en la
formación laboral la capacitación interinstitucional y las pasantías a nivel nacional e
internacional, organizadas con la finalidad de transmitir conocimientos de utilidad para la
entidad.
b) Formación profesional: Conlleva a la obtención de la Segunda Especialidad en Control
Gubernamental y del grado académico de maestro en Control Gubernamental o en otras
áreas requeridas por la Entidad.
TÍTULO IV
REMUNERACIONES Y ASIGNACIÓN ESPECIAL
- Para el caso del desempeño como Jefe de Órgano de Control Institucional, esta equivale al
diferencial que corresponde según la categorización de los Órganos de Control Institucional
dispuesta por la Contraloría General de la República. A estos casos no les aplica la
asignación especial por zona geográfica.
Los requisitos para su otorgamiento y los criterios para la categorización de las zonas geográficas
y de los Órganos de Control Institucional, entre otros aspectos, se regulan por disposiciones
complementarias que emita la Contraloría General de la Republica.
TÍTULO V
DEFENSA JURÍDICA DE LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES
Dicho fondo está constituido por los aportes efectuados por la Contraloría General de la
República, ascendentes al 0.03 % de su presupuesto institucional de apertura, destinado a
gastos corrientes en la fuente de financiamiento de recursos ordinarios.
Este derecho a favor del auditor gubernamental, se extiende hasta diez años después contados
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ZRY RAMOS Edilberto
desde el término del vínculo laboral con la Contraloría General de la República.
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Artículo 24.- Administración de los recursos del Fondo de Defensa Jurídica
TÍTULO VI
DERECHOS Y DEBERES DE LOS AUDITORES GUBERNAMENTALES
CAPÍTULO I
DERECHOS
CAPÍTULO II
DEBERES
a) Cumplir las normas de conducta y desempeño, normas de integridad y ética pública, valores
y principios que rigen la función pública.
b) Expresar su consentimiento para que la Contraloría General de la República, levante su
secreto tributario, bancario y bursátil.
c) Someterse a pruebas de confianza, conforme a las disposiciones emitidas por la Contraloría
General de la República. Dicha prueba se refiere a la evaluación que se aplica a los
auditores gubernamentales sobre los siguientes aspectos: patrimonial, socioeconómico,
psicológico, psicofisiológico (polígrafo) y otras pruebas que establezcan las disposiciones
emitidas por la Contraloría General de la República.
d) Administrar eficientemente y bajo responsabilidad los recursos y bienes que la Contraloría
General de la República le asigne para el cumplimiento de sus funciones.
e) Plantear su abstención en caso de presentarse conflicto de intereses que afecten su
imparcialidad, independencia, objetividad o neutralidad, así como la toma de decisiones
propias de su competencia.
f) Realizar las funciones relativas a su puesto de trabajo con diligencia, honestidad,
dedicación, esmero profesional, eficiencia, eficacia, justicia, imparcialidad, razonabilidad y
respeto al debido proceso.
g) Desempeñar las funciones y realizar las tareas asignadas cumpliendo las normas relativas
a los distintos servicios de control gubernamental.
h) Guardar reserva de la información de carácter confidencial, reservada o secreta que haya
tenido acceso en el ejercicio del puesto de trabajo.
i) Guardar un comportamiento adecuado basado en el respeto, cortesía y buen trato para con
sus superiores jerárquicos, compañeros de trabajo, demás entidades públicas y privadas, y
con el público en general, ante quienes deben mostrar una buena imagen de la Contraloría
General de la República.
j) Asistir a las actividades de capacitación en las que haya sido inscrito por la Contraloría
General de la República.
k) Mantener actualizado su legajo web y comunicar a la entidad, cualquier variación o cambio
en los datos personales, familiares, estado civil, cambio de domicilio, entre otros.
I) Acatar y cumplir eficientemente las órdenes de sus superiores, así como aceptar y cumplir
las comisiones, traslados, rotaciones o destaques que se le asignen, salvo que exista alguna
incompatibilidad de conflicto de intereses o justificación debidamente manifiesta que
contravengan las disposiciones legales.
m) Conservar en buen estado los equipos, material, maquinaria, instalaciones, herramientas,
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uniforme de trabajo, implementos de protección o útiles que se le haya proporcionado y los
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ivo: Doy Visto Bueno bienes del centro de trabajo bajo su custodia o responsabilidad. En caso de deterioro,
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pérdida o extravío por uso indebido o exposición de los mismos, debidamente comprobado,
asumirá el costo de reposición.
n) Requerir autorización expresa de la autoridad competente, para el retiro de los bienes
asignados para el desempeño de sus funciones de las sedes institucionales.
o) Cumplir las normas de Seguridad y Salud en el Trabajo, incluyendo las disposiciones y
protocolos institucionales sobre trabajo de campo.
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1RY RAMOS Edilberto 13) Hacer uso de los implementos que la Contraloría General de la República establezca como
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medidas de seguridad para la realización de las labores.
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q) Efectuar el registro de información en los sistemas electrónicos institucionales de forma
oportuna, precisa íntegra, veraz y cumpliendo los estándares de calidad de la Contraloría
General de la República.
TÍTULO VII
PROHIBICIONES
a) Ejercer las atribuciones inherentes al puesto, asignación y/o designación con el objeto de
obtener ventajas indebidas para sí o terceros, en desmedro de la imparcialidad u
objetividad que deben observar en sus actos, entendiéndose dentro de esta prohibición
cualquier preferencia en el trato a favor de personas naturales o jurídicas, públicas o
privadas, o del propio personal del Sistema Nacional de Control.
b) Utilizar como mecanismo de coerción ante cualquier autoridad pública o entidad del
Estado, o del sector privado, la condición de servidor y/o representante de la Contraloría
General de la República o hacer valer su influencia o apariencia de ésta con el objeto de
procurarse una ventaja indebida, o a favor de terceros.
c) Usar, revelar o entregar información confidencial, secreta o reservada, incluyendo la
contenida en medios magnéticos o medios electrónicos u otros análogos, de ser el caso,
a la que hayan accedido con ocasión del ejercicio de sus funciones o puesto
desempeñado, con el objeto de ser utilizada para fines distintos a los del Sistema Nacional
de Control o con el fin de obtener una ventaja indebida para sí o para terceros. Esta
prohibición se aplicará mientras la información mantenga su condición de secreta,
reservada o confidencial.
d) Aceptar o recibir directa o indirectamente, en forma personal o a través de terceros, o para
otras personas, cualquier forma de estipendio o retribución económica, en dinero o
especie, agasajos o atenciones sociales, indistintamente de su modalidad o valor
patrimonial, de parte de personas naturales o entidades sujetas a control, o de terceros
relacionados con la entidad sujeta a control.
e) Realizar durante su jornada ordinaria, actividades ajenas al desempeño de sus funciones
o responsabilidades fijadas en la normativa interna de la entidad y en las normas legales
aplicables, salvo el caso de actividades de docencia o de capacitación, las cuales deben
ser autorizadas de forma expresa por la instancia competente.
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4SECO QUEIROLO Edgar f) Divulgar, difundir o transmitir total o parcialmente a terceros ajenos al ámbito funcional de
,el FAU 20131378972 soft
ivo: Doy Visto Bueno la dependencia competente, cualquier contenido de información, documentos o material
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de trabajo de la entidad, relacionados con las funciones o puesto que desempeñan, a las
que hubieren podido acceder, salvo que constituya información de uso público, o exista
mandato judicial que lo disponga.
g) Desarrollar en forma directa o indirecta cualquier actividad vinculada con las funciones que
desempeñan bajo cualquier forma o modalidad y que representen algún conflicto de
intereses. Se incluye expresamente dentro de esta prohibición, la realización de
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IR',' RAMOS Edilberlo
actividades de asesoría, gestiones u otros análogos en aspectos de control
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loo: Doy Visto Bueno gubernamental, a favor de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, y funcionarios
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o servidores públicos de las mismas.
h) Realizar actividades de proselitismo político partidario. Esta prohibición incluye
expresamente la emisión de declaraciones públicas o formuladas a través de cualquier
CAPÍTULO I
FALTAS Y SANCIONES
a) Amonestación escrita.
b) Suspensión sin goce de remuneración desde quince (15) días hasta trescientos sesenta y
cinco (365) días calendario.
c) Destitución.
Una vez que la sanción de destitución quede firme o se haya agotado la vía administrativa
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JSECO QUEIROLO Edgar acarrea la inhabilitación automática para el ejercicio de la función pública por un período de cinco
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(5) años, y de manera permanente para el ejercicio del control gubernamental.
1410
1 110°22317399•23 -05.
" .00 Las funciones de la Oficina de Potestad Disciplinaria son establecidas por norma que apruebe la
Contraloría General de la República.
a) Las circunstancias en las que fue cometida la falta, en función al contexto y la forma en
que se produce la comisión de la infracción.
b) La jerarquía y/o especialidad de quien incurre en la falta, entendiendo que cuanto mayor
sea la jerarquía del auditor gubernamental y más especializadas sus funciones, en relación
con las faltas, es mayor su deber de conocerlas y apreciarlas debidamente.
c) La concurrencia de varias faltas, cuando una misma conducta configura más de una falta,
se aplicará la sanción correspondiente a la falta que revista mayor gravedad.
d) La reiterancia y reincidencia en la comisión de la falta. La reiterancia se configura por la
comisión de sucesivas infracciones, sin tener la condición de sancionado. La reincidencia
se configura por la comisión de nuevas infracciones (cualquiera), luego de haber sido
sancionado.
e) La grave afectación a los intereses generales o a los bienes jurídicamente protegidos por
el Estado. La afectación producida a la entidad como consecuencia de la infracción
cometida puede ser:
(i) Funcional, cuando el daño afecta la eficacia y eficiencia de los servicios que presta
la entidad.
(ii) Económica, cuando el daño se puede cuantificar monetariamente.
(iii) Reputacional, cuando el daño afecta la imagen de la entidad.
f) El beneficio ilícitamente obtenido, entendiéndose por éste a la estimación que se efectúe
del ingreso o beneficio que haya supuesto, directa o indirectamente, la comisión de la falta
para el infractor.
g) La continuidad en la comisión de la falta.
h) El ocultamiento de la comisión de la falta o impedir su descubrimiento.
i) La participación de uno o más servidores y/o funcionarios públicos en la comisión de la
falta o faltas.
La reincidencia y el daño causado a la Contraloría General de la República generan que las faltas
adquieran gravedad, y deban ser sancionadas con suspensión o destitución.
a) Ingresar y/o permanecer en la sede laboral en días no laborables, sin contar con la debida
autorización.
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4SEGO OUEIROLO Edgar
b) El reporte tardío o la falta de reporte de fallas en los equipos que se hubiera proporcionado
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ivo: Doy Visto Bueno para el cumplimiento del servicio.
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No usar el fotocheck institucional en la sede institucional o durante el ejercicio de la
representación institucional, según corresponda.
d) Hacer mal uso, entregar o prestar a terceros el fotocheck institucional, tarjeta de identidad o
cualquier otro elemento de identificación personal.
e) La falta injustificada de entrega de cargo en el plazo y formalidades establecidas.
f) No seguir las acciones sobre ecoeficiencia que disponga la Contraloría General de la
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tRY RAMOS Edilherto
República.
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¡co: Doy Visto Bueno
g )
La falta de atención injustificada a los pedidos de los ciudadanos, en los plazos establecidos.
ha: 14-10-2022 16:39:23 -0500 h) El incumplimiento de los plazos regulados en la presentación de las declaraciones juradas
de ingreso de bienes y rentas y la declaración jurada de intereses.
i) Omisión de remitir injustificadamente, en el día de recibido, de documentos, actuados o
Los supuestos atenuantes no son de aplicación a las faltas disciplinarias que ameritan la sanción
de destitución.
CAPÍTULO II
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO
a) Fase instructiva
Esta fase se encuentra a cargo del órgano instructor y comprende las actuaciones
conducentes a la determinación de la responsabilidad administrativa disciplinaria.
Se inicia con la notificación al auditor gubernamental del acto que determina el inicio del
procedimiento administrativo disciplinario, así como de los documentos y antecedentes
que dan lugar al procedimiento. Se otorga un plazo de quince (15) días hábiles al auditor
para presentar su descargo y las pruebas que crea conveniente para su defensa. Este
plazo es improrrogable.
La fase instructiva culmina con la emisión y notificación del informe en el que el órgano
instructor se pronuncia sobre la existencia o no de la falta imputada al auditor
gubernamental, recomendando al órgano sancionador la sanción a ser impuesta, de ser
el caso. El informe que emita el órgano instructor es notificado al auditor gubernamental y
contra el cual no procede recurso impugnatorio.
b) Fase sancionadora
Esta fase se encuentra a cargo del órgano sancionador y comprende desde la recepción
del informe del órgano instructor, hasta la emisión del acto que determina la imposición de
sanción o que determina la declaración de no a lugar, disponiendo, en este último caso, el
archivo del procedimiento.
El incumplimiento del plazo para resolver, no limita ni restringe la resolución de los recursos
impugnativos salvo que se haya interpuesto demanda judicial ante el Poder Judicial.
Las medidas cautelares se ejercitan durante el tiempo que dura el procedimiento administrativo
disciplinario, siempre que ello no perjudique el derecho de defensa del auditor gubernamental y
se le abone la remuneración y demás derechos y beneficios que pudieran corresponderle.
Las medidas cautelares pueden ser modificadas o levantadas durante el curso del procedimiento
administrativo disciplinario, de oficio o a instancia de parte, en virtud de circunstancias
sobrevenidas o que no pudieron ser consideradas en el momento de su adopción.
Las medidas cautelares caducan de pleno derecho cuando se emite la resolución que pone fin
al procedimiento administrativo disciplinario en primera instancia, cuando haya transcurrido el
plazo fijado para su ejecución.
TÍTULO IX
DE LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
a) Fallecimiento.
b) Renuncia.
c) Alcanzar el límite de edad de 70 años.
d) Cancelación del título profesional universitario.
e) Inhabilitación para el ejercicio profesional por resolución judicial firme o sanción del
Colegio Profesional correspondiente de suspensión para el ejercicio profesional superior
a tres (3) meses o expulsión.
Discapacidad mental o física sobreviniente debidamente acreditada, siempre que lo
imposibilite a cumplir con sus funciones.
Inhabilitación, para el ejercicio de la función pública impuesta administrativa o
judicialmente.
Tener sentencia condenatoria en primera instancia por la comisión de delito doloso.
Tener conflicto de intereses con la Contraloría General de la República y el Sistema
Nacional de Control, en las condiciones señaladas en la normativa vigente.
Encontrarse en estado de quiebra culposa o fraudulenta, ser deudor alimentario moroso.
Afiliarse a algún partido político o participar de procesos electorales.
Estar incurso en alguna incompatibilidad establecida por ley o normas complementarias
establecidas por la Contraloría.
Haber obtenido en las evaluaciones de desempeño la calificación de rendimiento no
satisfactorio en los últimos dos (02) años continuos o en tres (03) años discontinuos a lo
largo de la carrera del auditor.
n) Estar más de seis (06) años en una misma categoría remunerativa.
o) Destitución.
Los montos que se establezcan en la referida escala remunerativa no les son aplicables los
alcances de la Ley N° 28212, Ley que regula los ingresos de los Altos Funcionarios Autoridades
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tRY RAMOS Edilberto
del Estado y dicta otras medidas; y el Decreto de Urgencia N° 038-2006, que modifica la Ley N°
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ivo: Doy Visto Bueno
28212 y dicta otras medidas.
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Asimismo, exceptúese a la Contraloría General de la República, durante el primer año del periodo
de implementación de la carrera del auditor gubernamental, de las prohibiciones establecidas,
Los auditores que no cumplan con lo dispuesto en el literal m) del artículo 6 y el artículo 19 de la
presente ley, al momento de su tránsito al régimen de la carrera del auditor gubernamental, tienen
plazo de hasta dos (02) años, contados a partir de la vigencia de la ley para acreditar el
cumplimiento de los requisitos expuestos en dichos artículos. El cumplimiento de la Certificación
del auditor gubernamental establecida en el artículo 19 de la presente Ley a la que refiere la
presente disposición, solo es exigible para los Niveles de Auditor Gubernamental Senior, Auditor
Gubernamental Experto y Auditor Gubernamental Supervisor.
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JSECO OUEIROLO Edgar
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leo: Doy Visto Bueno Vencido el plazo aplicable, los que no acrediten los requisitos antes señalados son retirados de
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la carrera del auditor gubernamental.
TERCERA. De la implementación
Suspéndase, para los auditores que transitan a la carrera del auditor en el marco de lo dispuesto
en la primera disposición complementaria transitoria, durante los primeros tres años de la entrada
en vigencia de la presente Ley, la aplicación del literal b) del artículo 10 y los literales m) y n) del
artículo 54 de la presente Ley, con la finalidad de facilitar la plena implementación de lo estipulado
en la primera disposición complementaria transitoria de la Ley.
Finalmente, en el primer concurso interno de progresión que se organice luego del cambio de
régimen laboral del personal auditor, conforme a lo señalado en la primera disposición
complementaria transitoria de la presente ley, se puede postular, excepcionalmente, a una
categoría remunerativa no inmediata superior, siempre que la misma se encuentre dentro del
nivel de desarrollo de la carrera inmediato siguiente.
Únicamente en los casos en que por medida cautelar o sentencia judicial consentida o
ejecutoriada se ordene la reposición de un auditor gubernamental en el régimen de la carrera del
auditor gubernamental, este puede ser repuesto bajo el régimen definido en la presente Ley y su
Reglamento.
; ; 41; ;
CON9RESO
REPÚBLICA
CONGRESO DE LA REPÚBLICA
Lima, 19 de octubre de 2022
El proyecto de ley propone regular una carrera especial para el personal, denominado
Auditor Gubernamental, que presta servicios en la Contraloría General de la República,
toda vez que actualmente dicho personal se encuentra sujeto tanto al régimen laboral
de la actividad privada, regulado por el Decreto Legislativo N° 728, como al régimen
laboral del contratación administrativa de servicios, regulado por el Decreto Legislativo
N° 1057, los mismos que serán incluidos dentro de las excepcionalidades sobre carreras
especiales no comprendidas en la Ley del Servicio Civil, Ley N° 30057, según su
Primera Disposición Complementaria Final.
I. FUNDAMENTACION DE LA PROPUESTA
Por su parte, la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
ado digitalmente por
JSECO QUEIROLO Edgar
la Contraloría General de la República, establece en su artículo 16 que esta Entidad
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¡va: Doy Visto Bueno
Fiscalizadora Superior es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control,
ha: 14-10-2022 16:45:51 -05:00
dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que tiene
por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las
entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios y
servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
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decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social.
tRY RAMOS Edilberto
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ion: Doy Visto Bueno
ha: 14-10-2022 16:39:23 -05:00 Bajo ese contexto, el artículo 2 de la Ley N° 27785 señala que el objeto de la norma
consiste en propender un apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
En ese sentido, la normativa antes descrita nos permite inferir que el ejercicio del
control gubernamental, vinculado a la supervisión, vigilancia y verificación de actos
y resultados de la gestión pública, fundamentalmente en lo referido al uso de los
recursos que integran el presupuesto público y al ejercicio de los actos de las
entidades públicas sujetas a control, es efectuado a través de los auditores
gubernamentales. Dicho ejercicio del control se efectúa bajo la autoridad normativa
y funcional de la Contraloría General de la República, la que establece los
lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su
proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las
modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución,
organizándose y desarrollándose en forma descentralizada y permanente. Por ello,
surte plenamente dentro del marco constitucional, la facultad jurídica de crear una
carrera especial laboral que incluya un cuerpo profesional especializado (en normas
y técnicas del Sistema Nacional de Control) a través de una ley de fomento a la
profesionalización de la carrera del auditor gubernamental, con la finalidad de dotar
a dicho cuerpo de profesionales especializados de un amparo legal relativo a su
ingreso, certificación, progresión, derechos, deberes, régimen disciplinario, entre
otros, propios a sus actividades que por su naturaleza no pueden estar
contempladas dentro de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil.
Queda claro, entonces, que los auditores gubernamentales tienen la potestad para
efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las
actividades de las entidades sujetas a control, actuación que comprende todas las
actividades y acciones en el campo administrativo, presupuestal, operativo y
financiero, alcanzando a todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su
jerarquía e independientemente del régimen que los regule, ello de conformidad con
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4SECO QUEIROLO Edgar
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el artículo 12 de la Ley N° 27785, concordante con el Principio de Universalidad que
¡yo: Doy Visto Bueno
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rige el ejercicio de control gubernamental (literal a) del artículo 9 de la referida Ley.
1 Al referirse al control interno, se comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que
lado digitalmente por
1RY RAMOS Edilberto realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta
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iyo: Doy Visto Bueno
y eficientemente (artículo 7 de la Ley N° 27785); por otro lado, el control externo comprende el conjunto de políticas,
ha: 14-10-2022 16:39:23 -05:00 normas métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a la Contraloría General de la República u otro órgano
del Sistema Nacional de Control por encargo o designación de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado (artículo 8 de la Ley N° 27785).
Dicha Ley fue declarada inconstitucional, sosteniendo que en relación con la carrera
del trabajador del Poder Judicial (trabajadores administrativos del Poder Judicial),
estos no desarrollan una función de naturaleza especial o particular que pueda
justificar razonablemente un tratamiento diferenciado, respecto a la labor que
cumplen otros servidores administrativos en otras entidades públicas.
Como es de apreciarse, a criterio del Tribunal Constitucional, el legislador tiene la
facultad constitucional de regular la creación y desarrollo de una carrera especial,
exceptuada de la carrera administrativa general aplicada a los servidores civiles en
las entidades públicas. Y, como agrega en el fundamento 47 de Sentencia N°
00029-2018-PI/TC "Caso de Ley de la Carrera del Trabajador Judicial", en esta se
debe haber previsto la realización de una carrera desde la perspectiva de la
progresión; lo que además justifica las excepciones establecidas en la Primera
Disposición Complementaria Final de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil:
Del mismo modo, la Ley del Servicio Civil, aun teniendo vocación de transversalidad
en el servicio público, no deja de reconocer la existencia de regímenes específicos
para determinados grupos profesionales. Recordemos que el artículo 103 de la
Constitución Política señala, entre otros, que "pueden expedirse leyes especiales
porque así lo exige la naturaleza de las cosas, pero no por razón de las diferencias
de las personas", lo que precisamente nos permite concluir de manera preliminar
que la existencia de regímenes especiales, incluso dentro del Estado, puede
justificarse en ciertos supuestos.
"67. (...) El artículo 103° de/a Constitución prescribe que "(...) sólo por excepción
es viable la creación de una regla especial, la misma que no se ampara en el
arbitrio caprichoso de quienes poseen el poder político, sino en la naturaleza o
razón de los hechos, sucesos o acontecimientos que ameriten una regulación
particular o no genérica. Es decir, una ley especial —de por sí regla excepcional
en el ordenamiento jurídico nacional— se ampara en las específicas
características, propiedades, exigencias o calidades de determinados asuntos
no generales en el seno de la sociedad. Las leyes especiales hacen referencia
específica a lo particular, singular o privativo de una materia. Su denominación
se ampara en lo sui géneris de su contenido y en su apartamiento de las reglas
lado digitalmente por
ilSEGO ClUEIROLO Edgar
ret FAU 20131378972 soft
genéricas. En puridad, surgen por la necesidad de establecer regulaciones
hm; Doy Visto Bueno
ha: 14-10-2022 16:45:51 -05:00
jurídicas esencialmente distintas a aquellas que contemplan las relaciones o
situaciones indiferenciadas, comunes o genéricas (...)"
Orientación de oficio.
Auditoría de desempeño.
Auditoría de cumplimiento
2 Estas resoluciones de la Asamblea de la Naciones Unidas representan un hito en la historia de la INTOSAI, como se
observa en las siguientes declaraciones: 1. Reconoce que las entidades fiscalizadoras superiores solo pueden
desempeñar sus tareas de forma objetiva y eficaz si son independientes de la entidad auditada y están protegidas de
toda influencia externa. 2.Reconoce también la importante función que cumplen las entidades fiscalizadoras superiores
lado digitalmente por
tRY RAMOS Edilberto en la promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la transparencia de la administración pública, lo
Un FAU 20131378972 hard
ivo: Doy Visto Bueno
que contribuye a la consecución de los objetivos y las prioridades de desarrollo nacionales, así como de los objetivos de
ha: 14-10-2022 16:39:23 -05:00 desarrollo convenidos internacionalmente. 3.Toma nota con aprecio también de la Declaración de Lima sobre las Líneas
Básicas de la Fiscalización, de 1977, y la Declaración de México sobre independencia de las entidades fiscalizadoras
superiores de 2007. 4. Reconoce la función de las entidades fiscalizadoras superiores en el fomento de la rendición de
cuentas de los gobiernos por su utilización de los recursos y su desempeño en el logro de los objetivos de desarrollo.
Es menester indicar que los auditores eran comúnmente los contadores públicos
colegiados que se certificaban como auditores, ciertamente financieros, dado que
la auditoría nace a partir de la auditoría financiera, una modalidad de control
posterior reservada por su especialidad profesional a los contadores. Sin embargo,
hoy en día el control es muchísimo más que la revisión y análisis de la razonabilidad
de los estados financieros de una entidad públican por lo que, el desarrollo de la
auditoría es realizado por un equipo multidisciplinario de diversas profesiones, como
ingenieros, economistas, abogados, entre otros, lo que requiere una carrera
administrativa propia.
3 Mexico. La Auditoría Gubernamental en eI Contexto de la Administración Pública en Mexico. Javier Perez Saavedra. Disponible
lado digitalmente por
ZRY RAMOS Edilberto en:
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ha: 14-10-2022 16:39:23.05:00 Idem.
5 Ibídem.
6 Perú. Contraloría General de la República. La Reforma del Control Gubernamental en el Perú. Página 200. Disponible
en: https://doc.contraloria.gob.pe/prensailibros/LA_REFORMA_DEL_CONTROL_GUBERNAMENTAL.pdf
65. Ahora bien, y en relación a la exclusión de "los servidores civiles del Banco
Central de Reserva del Perú, el Congreso de la República, la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria, la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, y la Contraloría General de la República" de los alcances
lado digitalmente por
i/SECO QUEIROLO Edgar
Jei FAU 20131378972 soft
de la Ley 30057, del Servicio Civil, como dijimos supra, el legislador goza en el
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ámbito de lo constitucionalmente posible de un cierto grado de discrecionalidad
para establecer qué servidores forman parte de un determinado régimen laboral y
qué servidores no forman parte de él; sin embargo, sus decisiones deben ser
razonables, de modo que se justifique por qué determinados servidores sí se
encuentran bajo el alcance del sistema del Servicio Civil y otros no.
Idem.
Ante lo expuesto, es menester indicar que, a la fecha, no se cuenta con una carrera
administrativa para los auditores gubernamentales, por lo que se requiere generar
un marco legal especial que permita contar con auditores especializados y
multidisciplinarios propios de una carrera laboral especial del auditor
gubernamental, a los que se pueda rotar o destacar en función a las necesidades
de control y a quienes desde su selección e incorporación se les dote de las
herramientas necesarias para el desarrollo de las labores de control o fiscalización,
resultando una solución práctica y viable, amparada en el marco constitucional y
jurisprudencia! expuesto.
Entonces, si bien el régimen del servicio civil contiene una regulación que busca
modernizar la gestión de los recursos humanos en las entidades públicas, por
encargo constitucional recibido por esta Entidad Fiscalizadora Superior, se requiere
de una normativa ad hoc y especializada que abarque, entre otros:
Proyecto
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.ISECO OUEIROLO Edgar
ret FAU 20131378972 soft
Ley de fomento a la profesionalización Ley del Servicio Civil
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de la Carrera del Auditor
Gubernamental
1. Acceso a través del Programa de 1. A través de un concurso estructurado
Formación e Incorporación de Jóvenes para todas las entidades públicas, se
Talentos, previo concurso público de accede a la carrera administrativa en
méritos, para ser entrenados y un puesto del nivel de asistente.
capacitados; y quienes aprueben todas
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tRY RAMOS Edilberto las etapas son certificados por la
tin FAU 20131378972 hard
h./o: Doy Visto Bueno Escuela Nacional de Control en el nivel
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básico, y acceden a un puesto en el
Directiva N° 001-2015-SERVIR/GPGSC "Familias de Puestos y Roles y Manual de Puestos Tipo (MPT) aplicables al régimen del
servicio civil, cuya aprobación se formalizó con la Resolución de Presidencia Ejecutiva N° 308-2017-SERVIR-PE.
'Catálogo de Puestos Tipo previsto en la Directiva N° 001-2015-SERVIIUGPGSC "Familias de Puestos y Roles y Manual de Puestos
Tipo (MPT) aplicables al régimen del servicio civil
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:ampo de servidores s' Or
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SSECO QUEIROLO Edgar
FAU 20131378972 soft Resoyelee y SkstResatetas te .,sformE,t,nsr,eeoaea yare
lao: Doy Visto Bueno denuncies y enu aetnadades de tomad irise
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Colaborar, de corresponder, en las allenaatleS de red/Pura/in y ordenamento
del arChno técnico asicoanone tas acsividades de contad preverards.
1. Reacar el seguimiento a las actividades de las compannes as/Moría enII
erecuden de adadettedC y «dones de control
roa/naden eSedenske
pa/naden académica Universdarra
COelelse.Cled, elOnorreas, eseeetwessoesess, desesso <
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efines ala funcitio
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abrasión académica NO elOeCifeseado,
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tRY RAMOS Edilberto .„onocamentos !tennos trio especercado.
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NO C511.0000.
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ha: 14-10-2022 16:39:23 -05:00 Ensesiende
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C. EXPOSICION DE LA PROPUESTA
Una premisa importante es dejar en claro que con esta iniciativa legislativa no se
busca excluir a la Contraloría General de la República de los alcances de la carrera
administrativa desarrollada en la Ley del Servicio Civil o de los alcances centrales
del sistema administrativo de gestión de recursos humanos; sino que, dentro de lo
que la normativa vigente y los criterios jurisprudenciales desarrollados por el
Tribunal Constitucional en sentencias citadas de forma precedente en el presente
documento, se busca dotar de reglas especiales a un determinado grupo de
servidores denominados auditores gubernamentales, por la función especial que
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4SECO QUEIROLO Edgar
tienen a cargo, que es el implementar o ejecutar el control gubernamental mediante
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loo: Doy Visto Bueno
actividades de auditoría.
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"2.9. (.. .)
Ahora bien, aun cuando el régimen laboral de la actividad privada (creado para las
empresas privadas, pero que también es utilizado en determinadas entidades
públicas) no fue diseñado para incorporar una carrera al Interior del Estado, una
lectura concordada entre la Ley N° 28175 y la normativa del régimen laboral
privado podría permitir la creación de procedimientos reglados de progresión por
grupos ocupacionales al interior de un régimen labora/izado, los cuales deberán
respetar los principios contenidos en el artículo IV de la Ley Marco del Empleo
Público".
- En una primera etapa abordar los problemas más graves y poner todos los recursos en
ello a fin de obtener resultados en un periodo corto de tiempo. Esto pretende darle
confianza al auditor, es decir, dar el mensaje de que se está trabajando seriamente y
beneficiarse con esos resultados que operan como disuasivos y preventivos.
- Propiciar que el grupo de trabajo recabe información de los distintos equipos de
auditoría y promueva reuniones a fin de intercambiar experiencias y proveer de nuevos
elementos a todos los auditores.
- En posteriores revisiones, aumentar la presencia de los Organismos de Control y
Vigilancia en aquellos lugares que fueron identificados como potenciales lugares de
corrupción.
- En las áreas identificadas, trabajar a fondo y sin tolerancia, realizando informes que
sean claros y completos, más allá de que la ecuación costo-beneficio no sea favorable.
Capacitar al auditor sobre estos temas. Debe existir por parte de los Organismos de
Control y Vigilancia un compromiso claro en materia de capacitación y adecuación de
las habilidades, conocimientos y técnicas a las necesidades. En ese sentido es función
primordial de los Organismos de Control y Vigilancia mantener a los auditores
actualizados en las distintas técnicas y recursos tecnológicos.
- Además, se deben definir las características y habilidades necesarias para formar parte
del grupo de trabajo, así como, también para realizar auditorías en aquellas áreas
identificadas con mayor riesgo para la concreción de actividades corruptas12.
do digitalmente por
4SECO QUEIROLO Edgar
Jel FAU 20131378972 soft
De otro lado, la implementación de la presente iniciativa legislativa se efectuará en
loo: Doy Visto Bueno
ha: 14-10-2022 16:45:51 -05:00 forma automática, considerando también la base del tránsito de los actuales
auditores gubernamentales sujetos al régimen de la actividad privada y bajo el
régimen del contrato administrativo de servicios. En este sentido, la implementación
inicial no requerirá de mayores recursos del Tesoro Público.
Asimismo, cabe agregar que la incorporación del personal auditor se regirá por el
lado digitalmente por
ZRY RAMOS Edilberto principio de previsión presupuestal, para lo cual la Contraloría General de la
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'no: Doy Visto Bueno
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República cuenta con leyes especiales que la habilitan a recibir transferencias de
Mexico. Organismo Fiscalizador Supervisor Poder Legislativo Guanajuato. Manual de Auditoría Gubernamental. Disponible en:
http://www.ofseto. oob.mx/doctos/pdf/50 1 /501 00620070101.pdf
IV. RELACIÓN DEL PROYECTO DE LEY CON LAS POLÍTICAS DE ESTADO DEL
ACUERDO NACIONAL