Circular Dcyf #22 Del 22-06-2023

CIRCULAR DCyF Nº ___22________/
ANT.: Circular DCyF N° 14 de 02.08.2022
MAT.: Actualiza Manual de Documentos en

Garantía y deja sin efecto Circular del
Antecedente.
SANTIAGO, 22 DE JUNIO 2023
DE : DIRECTORA NACIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
A : SEGÚN DISTRIBUCIÓN
Con la finalidad de contar con manuales actualizados del quehacer que reglamenta los instrumentos
necesarios para garantizar los Contratos que se suscriben con privados, esta Dirección ha estimado
necesario poner a disposición de los usuarios MOP, el Manual de Documentos en Garantía actualizado al
año 2023.
El Manual actualizado puede ser consultado en la Biblioteca virtual de la Intranet DCyF.
http://colabora.mop.gov.cl/sites/dcyf/oym/default.aspx
Lo que comunico para su conocimiento, difusión y fines pertinentes.

Saluda atentamente a usted,
XIMENA LILIANA Firmado digitalmente por

XIMENA LILIANA PEREZ MUNOZ
PEREZ MUNOZ Fecha: 2023.06.22 14:30:48

-04'00'
DIRECTORA NACIONAL
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS
CAS/SMR/cbb.
Distribución:
- Subsecretario de Obras Públicas
- Jefe de Gabinete Ministro de Obras Públicas
- Jefe de Gabinete Subsecretario de Obras Públicas
- Directores Generales MOP
- Directores de Servicio MOP
- Fiscal MOP
- Director INH
- Secretarios Regionales Ministeriales MOP
- Auditoría Ministerial
- Jefes de Departamento DCyF
- Directores Regionales DCyF
- Asesoría y Procedimiento DCYF.
- Secretaría Director DCyF
- Oficina de Partes DCyF
N° Proceso: 17113598
1 DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y FINANZAS – Morandé 71, Santiago/Chile - Teléfono (56-2) 449 4196 - www.dcyf.cl
DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS
MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS
MANUAL
DE DOCUMENTOS EN
GARANTÍA
JUNIO
2023
Morandé 71; Piso: 1°; Santiago | Chile Teléfono (56-2) 2449 4196 |
www.dcyf.cl Contacto: dcyf-mesadeayuda
Manual de Documentos en Garantía
INDICE
CAPITULO 1: OBJETIVOS DEL MANUAL DE DOCUMENTOS EN GARANTIA ........................................ 8
CAPITULO 2: MARCO LEGAL Y REGLAMENTARIO ............................................................................... 9
CAPITULO 3: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO ............................................................................ 14
CAPITULO 4: CLASES DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS ................................................................. 20
4.1 GARANTÍAS QUE SE ENVIAN A CUSTODIA A LA DIRECCION DE CONTABILIDAD FINANZAS .......................... 20
4.1.1 GARANTÍAS DE CONTRATOS DE SUMINISTRO .................................................................... 20
4.2 TIPOS DE GARANTÍAS ................................................................................................................................... 21
4.3 GARANTÍAS QUE NO SE ENVIAN A CUSTODIA A LA DIRECCION DE CONTABILIDAD Y FINANZAS.................. 23
4.4 CERTIFICADOS DE FIANZA ............................................................................................................................ 23
CAPITULO 5: CÓDIGOS DE OPERACIÓN DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS .................................... 24

5.1. CUSTODIA DE GARANTÍAS .......................................................................................................................... 24
5.2. MONTO Y VIGENCIAS DE GARANTÍAS ASOCIADAS A CONTRATOS DE OBRAS ESTUDIOS Y CONSULTORIAS . 24
5.3. DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS ..................................................................................................................... 25
5.4. MODIFICACION DE DOCUMENTOS EN GARANTÍAS YA ACEPTADAS EN SICOF ............................................. 25
CAPITULO 6: CUSTODIA DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS (CO: 1) ................................................ 26

CAPITULO 7: CONTROL DE CERTIFICACIÓN DE DOCUMENTOS GARANTÍAS ................................... 31
7.1 FUNCIÓN DE CONTROL ............................................................................................................................... 31
7.2 PROCESO ...................................................................................................................................................... 31
CAPITULO 8: DEVOLUCION DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS (CO: 2) ........................................... 37

8.1 SOLICITADAS POR LAS DIRECCIONES DEL MOP ............................................................................................ 37
8.2 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS VENCIDAS EN LA DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y FINANZAS, NO SOLICITADA

SU DEVOLUCIÓN POR LA UNIDAD QUE LA ENVIÓ. ........................................................................................................ 38
CAPITULO 9: MODIFICACION DE DOCUMENTOS EN GARANTIA EN CUSTODIA (CO: 3) ................. 40

9.1 BOLETAS BANCARIAS DE GARANTÍA ............................................................................................................ 40
9.2 PÓLIZAS DE SEGURO DE GARANTÍA ............................................................................................................. 41
CAPITULO 10: MODULO DE DOCUMENTOS EN GARANTIA E INFORMACION ASOCIADA ................ 43

10.2.1 CONSULTA GARANTÍAS POR VENCER ........................................................................................................... 44
CAPITULO 11 : CONSIDERACIONES GENERALES................................................................................. 45

11.1 INVENTARIO FISICO DE GARANTÍAS ............................................................................................................. 45
11.2 RELACION ENTRE LOS SUBSISTEMAS DE DOCUMENTOS EN GARANTIA Y DE CONTRATOS .......................... 45
11.3 RETENCIONES Y GARANTÍAS HECHAS EFECTIVAS ......................................................................................... 45
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MOP – DCyF - Departamento de Asesoría y Procedimientos
11.4 UNIDAD DE FOMENTO (UF) A CONSIDERAR AL MOMENTO DE TOMAR BOLETA DE GARANTÍA POR CANJE
DE RETENCIONES. ......................................................................................................................................................... 47
11.5 GARANTÍAS Y RETENCIONES: CONTRATO CON RESOLUCIÓN FINAL PERO SIN GESTIONES DEL CONTRATISTA
POR EL TRÁMITE DE PROTOCOLIZACIÓN. ..................................................................................................................... 47
11.6 PÓLIZA DE RESPONSABILIDAD CIVIL Y TODO RIESGO DE CONSTRUCCIÓN EN TRÁMITE DE APROBACIÓN EN

FISCALÍA. 48
11.7 PLAZO EN QUE DEBEN INGRESAR LAS GARANTÍAS AL MOP, DE ACUERDO AL REGLAMENTO DE CONTRATO,
DE ASESORÍA Y DE CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE SUMINISTRO Y DE PRESTACION DE SERVICIOS. ...................... 48
11.8 POLIZAS DE SEGURO ORIGINADA EN INTERNET CON FIRMA DIGITAL .......................................................... 50
CAPITULO 12: FORMULARIO DE GARANTIAS (FDG) Y SU OPERACIÓN ............................................ 51

12.1 DISTRIBUCIÓN DEL FORMULARIO DE GARANTÍA: ........................................................................................ 51
12.2 FORMATO DEL FORMULARIO DE GARANTÍA (FDG) ...................................................................................... 52
12.3 INSTRUCCIONES GENERALES DE EMISION DEL FORMULARIO DE GARANTIA (FDG) ..................................... 53
CAPITULO 13: PROCEDIMIENTO EN CASO DE EXTRAVIO O PÉRDIDA DE UNA BOLETA O POLIZA DE

GARANTÍA .................................................................................................................... 58
CAPITULO 14: PROCEDIMIENTO CONTABLE DE CENTRALIZACIÓN DE DOCUMENTOS EN GARANTÍA
SEGÚN NICSP ............................................................................................................... 59
14.1 Temporalidad de centralización contable .................................................................................................... 59
14.2 Tipo de documento contable ........................................................................................................................ 59
14.3 Tipos de movimientos considerados en la centralización ............................................................................. 59
14.4 Cuentas Contables clasificadas según tipo de Garantías.............................................................................. 60
14.5 Asiento contable de recepción de garantía en custodia ............................................................................... 61
14.6 Procedimiento a realizar por Analista de Tesorería Nivel Central o Regional ............................................... 63
14.7 Revisión de información centralizada contablemente .................................................................................. 64
14.8 Jefe de Departamento de Tesorería NC y Jefe de Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas en Región.64
CAPITULO 16: DIGITALIZACIÓN DE DOCUMENTOS DCYF ................................................................... 66

CAPITULO 17: RESGUARDO DE GARANTIAS ........................................................................................ 67
CAPITULO 18: REEMPLAZO DEL ANALISTA POR AUSENCIA DE VACACIONES .................................... 68
Página 3
CONTROL DE CAMBIOS
Versión Elaborado Aprobado Fecha Comentarios

Debora Inzunza Carmen Arzola - Jefe 2023 Actualización 2023
Yeny Mura Departamento Asesoría Y
Silvia Ramírez Procedimientos.
Sabina Melgarejo
Susana Valenzuela
Paola Basso
M. Angélica Solís G.
Página 4
MODIFICA CAMBIOS EFECTUADOS

CIRCULARES
N° / FECHA
En el capítulo 3 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO, que describe las funciones

de las UNIDADES QUE INTERVIENEN:
Modifica Circular DCyF
N° 14 de 02.08.2022. A continuación de garantías por Responsabilidad Civil y de Todo Riesgo de
Construcción, agrega:
Estas polizas deben entregarse a los Servicios antesde efectuarl el primer

pago, al igual que las garantías por aumentos de obra y el
otorgamiento de mayor plazo.
En las Notas correspondientes a las DIRECCIONES MOP se agrega:
Para las pólizas de seguros no electrónicas que se reciban digitalmente,

una vez que el Servicio obtenga el visto bueno de Fiscalía debe enviar
copia a DCyF para su ingreso a Sicof.
Es necesario imprimir los documentos digitales tanto en NC como en

Regiones para ser archivados en los Kardex de custodia y por tema de
inventario físico; debido a que no se ha creado un sistema de inventario
digital.
En el Punto 4.2 TIPOS DE GARANTIAS, del capitulo 4 CLASES DE DOCUMENTOS EN

GARANTIA, se agrega:
Código 16 Garantía Adicional
En el código 30 Otras Garantías Todo lo que no se refiere a Contratos, se agrega:
(para las garantías ingresadas en el antiguo Módulo).
En el punto 5.3. DEVOLUCION DE GARANTIAS del capitulo 5 CÓDIGOS DE

OPERACIÓN DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS, se agrega:
También se origina directamente en la DCyF cuando, a pesar de recibir las

Resoluciones Protocolizadas de Liquidación final de los contratos, no se
recibe la petición de devolución de parte de la Dirección Operativa o
cuando la fecha de vencimiento de las garantías haya expirado, procede
devolver las garantías, por no tener valor de recuperación vigente.
Página 5
En las notas del punto 4 del CAPITULO 6, se agega en a la Nota N° 1:
El Servicio remitirá fotocopia de la Póliza a Fiscalía para su revisión

correspondiente; posteriormente, una vez otorgado el visto bueno, el
Servicio debe enviar copia del Oficio de Fiscalía MOP, conteniendo la
aprobación de la Póliza y los endosos, de acuerdo a lo dispuesto por la
Dirección General de Obras Públicas, en su Oficio Nº 300, del 05 de Marzo
de 2014.
Y, N° 2:
Para las pólizas de seguros no electrónicas que se reciban digitalmente, una
vez que el Servicio obtenga el visto bueno de Fiscalía, debe hacer llegar
copia a Tesorería para su ingreso a Sicof.
En el capítulo 6 , CUSTODIA DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS, modifica :
Punto 5
Los Servicios deben enviar a DCyF (para su registro en Sicof) copia de los
oficios que otorgan visto bueno a las Pólizas de Seguro de parte de Fiscalía
MOP, conteniendo la aprobación de la Póliza, de acuerdo a lo dispuesto
por la Dirección General de Obras Públicas, en su Oficio Nº 300, del 05 de
Marzo de 2014.
Punto 8, antes de recibida o aceptada, agrega:

(incluidos sus endosos y prórrogas),
En el Capítulo 8, DEVOLUCION DE DOCUMENTOS EN CUSTODIA, se agrega:
Punto 4:
Firma y timbre en copia de la FDG del Servicio y si corresponde se firma
libro de correspondencia, al recibirse en papel y presencialmente. En caso
de recibirse mediante correo electrónico se imprime el FDG, se le adjunta
el documento en garantía.
si la firma es manual, no se puede recibir por correo
Punto 5
En NC se genera planilla detallando la garantía a devolver, la que deberá
ser firmada por el Servicio cuando recibe en dependencia de Tesorería, las
garantías que se están devolviendo.
En el CAPITULO 10: MODULO DE DOCUMENTOS EN GARANTIA E INFORMACION

ASOCIADA, se reestructura en 2:
10.1 CONSULTAS DE GARANTIAS

10.2 CONSULTA DE GARANTIAS POR VENCER
Página 6
Se agregan 3 nuevos Capítulos:
CAPITULO 16: DGITALIZACION DE DOCUMENTOS

CAPITULO 17: RESGUARDO DE GARANTÍAS
CAPITULO 18: REEMPLAZO DEL ANALISTA EN CASO DE VACACIONES
Página 7
CAPITULO 1: OBJETIVOS DEL MANUAL DE DOCUMENTOS

EN GARANTIA
1. Establecer el procedimiento administrativo para la recepción, custodia, modificación de

registro, devolución y consulta de los documentos en garantía que recibe el Ministerio de
Obras Públicas, para respaldar el fiel cumplimiento de las obras, estudios, y servicios
contratados en función de sus operaciones institucionales.
2. Determinar las diferentes etapas que deben cumplir las unidades operativas o usuarios que
participan en el proceso de recepción, custodia, modificación, devolución y registro de los
documentos en garantía, y aquellos que utilizan el Subsistema de Garantías en el Sistema
Contable Financiero – SICOF, en funciones como:
 Registro de los documentos en garantía recepcionadas para su custodia en la Dirección

de Contabilidad y Finanzas
 Control para la devolución de los documentos en garantía a las Direcciones.
 Registro de las modificaciones que sufran las Garantías en custodia.
3. Describir la participación de las siguientes Unidades operativas.
 Nivel Central DCyF

- Departamento de Contabilidad
Subdepartamento Gestión de Pago Ministerial
- Departamento de Finanzas
Subdepartamento de Tesorería
- Departamento de Auditoria
 Nivel Regional DCyF

- Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas
 Área Contabilidad
 Área Finanzas
- Unidad de Control Interno Regional
 Consultas de usuarios
- Direcciones MOP (Nivel Central y Nivel Regional)
Página 8
CAPITULO 2: MARCO LEGAL Y REGLAMENTARIO
 Decreto MOP Nº 75 (DO 01.12.2004), deroga Decreto MOP Nº 15, de 1992, y sus
modificaciones posteriores y aprueba Reglamento para Contratos de Obras Públicas
Establece normas para contratos suscritos con licitación cursada después del 01.01.2005.
 Decreto MOP Nº 48 (DO 09.09.1994), deroga Decreto MOP Nº 334, de 1984 y sus
modificaciones posteriores y aprueba nuevo Reglamento para Contratación de Trabajos de
Consultoría.
 Ord. Nº 099, de 16.01.1995, del Director General de Obras Públicas instruye que a contar de
esa fecha se podrá aceptar Pólizas de Seguro en Garantía, cuando las bases administrativas
lo autoricen, para garantizar la seriedad de la presentación a propuesta, cumplimiento de
contrato, anticipo y canje de retenciones. Por lo anterior, la caución de fiel cumplimiento de
los contratos deberá constituirse mediante Boleta en Garantía Bancaria o Póliza de Seguros
en Garantía; este último documento, previo informe favorable de la Fiscalía del MOP, de
acuerdo a la regla general contenida en los Decretos MOP Nº 75 y Nº 48, mencionados.
 Art.109°, del DFL MOP Nº 850, (DO 25.02.1998), que fija el texto actualizado de la Ley Nº
15.840, establece: “La caución para el fiel cumplimiento de los contratos deberá constituirse
mediante Boleta en Garantía Bancaria. Sin embargo, los funcionarios a quienes corresponda
resolver la aceptación o rechazo de las propuestas, podrán aceptar, previo informe favorable
de la Fiscalía de Obras Públicas, Pólizas en Garantía otorgadas por Compañía de Seguros,
siempre que dichas Pólizas contengan las mismas condiciones de seguridad, cubran los
mismos riesgos y responsabilidades y puedan hacerse efectivas con la misma rapidez que las
Boletas de Garantías Bancaria. Para estos efectos se faculta a la Superintendencia de Valores
y Seguros, para que autorice a las Compañías de Seguros a otorgar las Pólizas de Garantía en
la forma indicada, las que cubrirán, además, las multas estipuladas en los respectivos
contratos".
 Ley Nº 19.886 (DO 30.07.2003), Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y

Prestación de Servicios; y su Reglamento Decreto Hacienda Nº 250, de 09.03.2004 (DO
24.09.2004), modificado por el Decreto Nº 1.410, de 2015 (DO 12.05.2015). Este
Reglamento, en el Artículo 68, señala en el inciso 5 que “la caución o garantía deberá ser
pagadera a la vista y tener el carácter de irrevocable” y en su inciso 6, indica que “Las Bases
no podrán establecer restricciones a determinados instrumentos al momento de exigir una
garantía de cumplimiento, debiendo aceptar cualquiera que asegure el pago de la garantía
de manera rápida y efectiva, siempre que cumpla con las condiciones dispuestas en el
presente artículo”.
Página 9
 LEY 20179 (DO 20.06.2007) que ESTABLECE UN MARCO LEGAL PARA LA CONSTITUCIÓN Y
OPERACIÓN DE SOCIEDADES DE GARANTIA RECÍPROCA.
Crea las sociedades de garantías recíprocas, destinadas a otorgar garantías en favor de sus
asociados, principalmente pequeñas empresas, las que se respaldarán por un patrimonio
colectivo. La nueva ley contribuye a solucionar la carencia de un acceso expedito al
financiamiento requerido por las Pymes.
 El artículo 73 de la Ley 20998 (DO 14.02.2017), que REGULA LOS SERVICIOS SANITARIOS RURALES
DEL MOP, establece entre otras, las funciones de la Subdirección de Servicios Sanitarios Rurales:
La Subdirección determinará las facultades con que estas entidades podrán actuar; fijará los
requisitos técnicos que deban cumplir con el fin de velar por la calidad, confiabilidad e
idoneidad de sus funciones; dictará las normas relativas al cumplimiento de éstas y a los
sistemas y procedimientos de trabajo, y fijará los requisitos que deban cumplir y
las garantías que deban rendir para su correspondiente inscripción.
 Artículo 75 de la Ley 20998 (DO 14.02.2017), establece la Designación de administradores

temporales. El Ministro podrá designar como administrador temporal, para los efectos de lo
dispuesto en el artículo 33, a alguno de los profesionales que, cumpliendo los requisitos que
se establezcan en el reglamento, esté inscrito en un registro especial que será administrado
por la Subdirección. La Subdirección podrá eliminar del registro a estas personas o no renovar
su inscripción cuando no cumplan sus funciones y los requisitos establecidos.
El reglamento determinará las facultades con que estos profesionales podrán actuar; fijará
los requisitos técnicos que deban cumplir con el fin de velar por la calidad, confiabilidad e
idoneidad de sus funciones; fijará las normas relativas al cumplimiento de éstas y a los
sistemas y procedimientos de trabajo, y fijará los requisitos que deban cumplir y
las garantías que deban rendir en el ejercicio de su cargo.
 Inciso segundo del artículo 143 del DFL 1122 DO 29.10.1981 QUE FIJA TEXTO DEL CODIGO DE
AGUAS (DE LA CONSTITUCIÓN DEL DERECHO DE APROVECHAMIENTO): Las bases de licitación
establecerán los antecedentes y condiciones que el Director General de Aguas estime
conveniente, los reajustes e intereses que se aplicarán al saldo del precio y las cauciones
y garantías que se estimen pertinentes.
 ARTICULO 297° del DFL 1122 DO 29.10.1981 QUE FIJA TEXTO DEL CODIGO DE AGUAS (DE LA
CONSTRUCCIÓN DE CIERTAS OBRAS HIDRÁULICAS): Los que construyan las obras de qué trata
este título deberán constituir las garantías suficientes para financiar el costo de su eventual
modificación o demolición, para que no constituyan peligro, si fueren abandonadas durante
su construcción.
 Ordinario SBIF N°1771/08-07-2005 Minuta sobre aspectos relevantes del uso de la Boleta en
Garantía: El tomador de la Boleta en Garantía puede ser una persona distinta del deudor de
la obligación garantizada.
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 Ordinario Fiscalía MOP N°2827/1980, establece que, ante la situación que boletas en garantía
han sido tomadas por personas distintas a las empresas contratistas, se señala que, desde el
punto de vista de la efectividad de la garantía, no existe problema, siempre y cuando: a) se
estipule expresamente en la respectiva boleta que ha sido tomada por un tercero para
garantizar el contrato determinado de que se trata, b) se indique el nombre de la empresa
contratista por quien se tome la garantía y c) se individualice la Resolución o Decreto
respectivo que aprueba la propuesta correspondiente.
 Decreto MOP Nº 956 (DO 20.03.1999), Reglamento DFL MOP Nº 164 de 1991, modificado
por las Leyes Nº 19.252 de 1993 y Nº 19.460 de 1996 Ley de Concesiones de Obras Públicas.
 Decreto MOP Nº 900 (DO 18.12.1996), deroga al Decreto MOP Nº 596 de 23 de Agosto de
1996 y fija Texto Refundido, Coordinado y Sistematizado del DFL MOP Nº 164 de 1991, de la
Ley de Concesiones de Obras Públicas.
 Ord. Nº 589, de 03.06.2009, de la Directora General de Obras Públicas que imparte

instrucciones respecto de Custodia de Documentos en Garantía. Establece que las Pólizas de
Seguro como las Boletas en Garantía bancarias deberán ser remitidas a custodia a la Dirección
de Contabilidad y Finanzas, en un plazo máximo de 5 días hábiles, contados desde la fecha
de recepción conforme por parte de cada Servicio.
 Ord. N° 300, de 05.03.2014, de la Dirección General de Obras Públicas, que complementa

instrucciones del Ord. N° 589, de 2009, e instruye que una copia del oficio de Fiscalía,
conteniendo la aprobación de la Póliza, debe ser remitida por el Servicio MOP respectivo a la
Dirección de Contabilidad y Finanzas, para respaldar el original del documento en custodia.
 Dictamen N° 75.537, de 04.12.2012, de la Contraloría General de la República. Sobre las

garantías exigidas en las contrataciones regidas por la ley 19.886 y la posibilidad de otorgarlas
mediante Certificado de Fianza.
 Ord. 977 de 30.06.1995 de la DGOP que especifica el procedimiento de revisión de las Pólizas
de Garantía por Fiscalía para su aprobación y la responsabilidad de DCyF para su custodia.
 Ord. N° 337 de 03-06-2020, de la Dirección General de Obras Públicas el cual instruye que
para cursar pagos no se deberá exigir que las pólizas en Garantía se encuentre aprobada por
la Fiscalía. “ En cuanto a los Estados de Pago, para los efectos de cursarlos, no se deberá exigir
que las pólizas de seguro –en el evento de que esta hubiere sido la garantía exigida en las
normas de la licitación- se encuentre aprobada por la Fiscalía MOP” (Con alcance
mencionado en Ord. N° 330 del 05-06-2020)
Página 11
 Ord. N° 330 de 05-06-2020, de la Dirección de Contabilidad y Finanzas que precisa el
alcance de lo instruido en el Ord. N° 337 de la DGOP, respecto de cuáles son las pólizas de
seguro que deben ser visadas por Fiscalía MOP, como requisito previo para proceder a la
tramitación del Estado de Pago por parte de esta Dirección, y cuáles pueden ser
gestionados encontrándose en trámite la aprobación de Fiscalía (Póliza de
Responsabilidad Civil y Póliza todo Riesgo de Construcción).
 Circular DCYF N° 11 de 25.09.2020 Procedimiento de Pagos por Subrogación:

El Artículo 131 del RCOP faculta al Inspector Fiscal para proceder al pago de sueldos,
jornales o tratos adeudados a los trabajadores de la obra, así como gastos originados por
ésta diligencia, a través de la Dirección de Contabilidad y Finanzas, con cargo a los estados
de pago pendientes. Si éstos resultaran insuficientes, la referida norma autoriza utilizar las
retenciones y garantías del contrato. Dicha disposición también resulta aplicable en los
casos de liquidación o término anticipado del contrato.
 Ordinario DCYF N° 594 de 26.10.2020 Procedimiento Anticipo a Contratistas

Requisitos para gestionar el pago de un anticipo a contratista:
d) Boleta bancaria, o una póliza de seguro cuando las bases administrativas lo autoricen,
que caucione el valor del anticipo a otorgar, por un valor equivalente expresado en
unidades de fomento, cuyo plazo de vigencia será el del contrato, más seis meses, en virtud
de lo dispuesto en el artículo 157° del Decreto MOP N°75 Reglamento para Contratos de
Obras Públicas.
En caso de tratarse de una póliza de seguro, dicha caución deberá contar con aprobación
de la Fiscalía MOP y encontrarse en custodia de la Dirección de Contabilidad y Finanzas.
 Ordinario Fiscal MOP N° 2368 de 17.06.2020, el cual, solicita a la Contraloría General de la

República la reconsideración del Dictamen N° 26.879, de 1999, respecto del tratamiento
de los fondos recaudados por hacerse efectivas las garantías contractuales pactadas y que
se traduce en la incorporación de los mismos al presupuesto correspondiente al programa
de inversiones del gobierno regional, se ajusta plenamente a las normas de administración
financiera y presupuestaria que regulan el manejo y aplicación de los caudales públicos,
dado que acorde art/4 del dl 1263/75 todos los ingresos que perciba el estado como
también todos los gastos que este realice, deben reflejarse en el presupuesto del sector
público, salvo disposición legal en contrario. según las clasificaciones generales de ingresos
y gastos definidos por el dto. 1256/90, corresponde que los recursos analizados sean
estimados presupuestariamente en el ítem 07/79/009 otros ingresos, otros. Por ende, no
sería procedente instaurar un manejo extrapresupuestario de tales fondos a través de las
cuentas contables complementarias, haciendo abstracción de la norma aludida.
 Circular de Bancos N° 3424 de 21.02.2008 RECOPILACION ACTUALIZADA DE NORMAS.

CAPÍTULOS 1-11, 2-5, 2-6, 2-8, 2-9,2-10, 2-13, 2-15, 11-5, 12-7, 12-10, 13-34 Y 18-9.
Página 12
 Plazo de caducidad.
 Las acreencias a favor de terceros, cualquiera que sea su monto, caducarán cuando hayan
transcurrido tres años contados desde el día 31 del mes de enero en que corresponda formar
la lista de qué trata el primer párrafo del N° 3 precedente.
 Cumplido este plazo, se extinguen a su respecto todos los derechos de los titulares sobre
esos importes.
 Por lo tanto, las mencionadas acreencias deben permanecer inmovilizadas durante un

período total de cinco años para que caduquen los derechos de sus titulares.
Página 13
CAPITULO 3: PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
UNIDADES QUE INTERVIENEN EN EL PROCESO DE GARANTÍAS:
 Direcciones MOP.
 Departamento de Finanzas DCyF.
Subdepartamento de Tesorería DCyF, NC.
 Dirección Regional de la DCyF.
Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas, NR
 Departamento de Contabilidad DCyF.
Subdepartamento Gestión de Pago Ministerial, NC.
Área de Contratos, NC.
 Instituciones Financieras
 Fiscalía MOP
 Contratistas y Proveedores
DIRECCIONES DE SERVICIOS MOP
Los Servicios MOP reciben, de los contratistas y proveedores, las garantías que estipulan los
Contratos, Convenios y Bases Administrativas de contratos para garantizar el fiel
cumplimiento de los contratos suscritos.
Ingresan a SICOF la garantía generando el Formulario de Garantía (FDG), con código

operación 1: custodia, en original y una copia, indicando los datos del documento en
garantía, como asimismo el estado de éste, Dirección MOP que remite, centro de
responsabilidad, número y fecha, con la firma y timbre del Jefe autorizado por resolución
para visar este tipo de documentos.
En el Nivel Regional el FDG sólo es necesario en original, cumpliendo los requisitos indicados
en párrafo anterior.
Despacha los dos ejemplares del FDG-CO:1 (custodia), con el documento en garantía de
respaldo, al Subdepartamento de Tesorería del Departamento de Finanzas de la Dirección de
Contabilidad y Finanzas (DCyF), en el nivel central o a la Dirección Regional de la DCyF, sólo
el original, según corresponda.
Página 14
SUBDEPARTAMENTO DE TESORERÍA DCYF NIVEL CENTRAL
DIRECCIÓN REGIONAL DE LA DCYF
NIVEL CENTRAL Y NIVEL REGIONAL:
Recibe de las Direcciones del MOP, el Documento en Garantía y el Formulario de Garantía

(FDG) correspondiente a custodia, en original y copia, revisa si está conforme, timbra con
fecha de recepción, firma el libro de recepción (si corresponde) y retiene todos los
documentos.
El Subdepartamento de Tesorería NC y la Función Tesorería NR revisa si está conforme el

documento en garantía, verificando:
a) Que todos los datos estén correctamente transcritos en el FDG.

b) Que las garantías por concepto de Fiel cumplimiento del contrato y por Canje de
retenciones sean emitidas a la orden del Director del Servicio o del Secretario Regional,
según se adjudique la propuesta a nivel nacional o regional. Esto en conformidad con el
vigente Reglamento de Contratos.
Tratándose de garantías por Responsabilidad Civil y de Todo Riesgo de Construcción, las
pólizas deberán emitirse a nombre del Ministerio de Obras Públicas (Dirección
correspondiente) según lo establece la RES DGOP 258/2009 numerales 5.4.3 y 5.4.4. De
acuerdo a las cláusulas señaladas, estas pólizas deben entregarse a la respectiva
Dirección antes de cursar el primer estado de pago al igual pue las garantías por
aumentos de obra y el otorgamiento de mayor plazo.
c) Que la Impresión magnética contenga los caracteres CMC-7 que señala la CMF1, que
verifica Fiscalía.
Actualmente, se reciben por medios electrónicos o en formato impreso.
d) Que, posteriormente en el Nivel Central, el Servicio MOP remita a la DCyF copia del oficio
de Fiscalía, conteniendo la aprobación de la Póliza.
En el Nivel Regional: Si el documento en garantía es una póliza de seguro debe
acompañarse al FDG copia del Oficio de Fiscalía con el pronunciamiento legal
correspondiente, que puede otorgar el visto bueno o no hacerlo, en cuyo caso hace
presente a la Dirección la materia que debe ser modificada, situación que aplica para
Pólizas de Fiel Cumplimiento o Póliza de Canje de Retenciones. Los otros tipos de Póliza
pueden estar en trámite de aprobación.
Misma Situación en el Nivel Central
Para el envío a custodia de las pólizas de seguro se debe tener presente lo indicado en
las siguientes notas:
1
Carácter Magnético Codificado de 7 bastones
Página 15
NOTAS:
- En el caso de las Pólizas de Seguro, cada Servicio deberá enviar la Póliza original a custodia a la
Dirección de Contabilidad y Finanzas, en el plazo indicado en el punto anterior, remitiendo fotocopia
a Fiscalía para su revisión correspondiente; posteriormente, una copia del Oficio de Fiscalía MOP,
conteniendo la aprobación de la Póliza o las observaciones para requerir los endosos, debe remitirse
a la DCyF de acuerdo a lo dispuesto por la Dirección General de Obras Públicas, en su Oficio Nº 300,
del 05 de Marzo de 2014.
- Para las pólizas de seguros no electrónicas que se reciban digitalmente, una vez que el Servicio
obtenga el visto bueno de Fiscalía debe enviar copia a DCyF para su ingreso a Sicof.
- Es necesario imprimir los documentos digitales tanto en NC como en Regiones para ser archivados
en los Kardex de custodia y por tema de inventario físico; debido a que no se ha creado un sistema
de inventario digital.
-
NC: El original numerado del FDG queda en Subdepto. Tesorería, adjunto al respectivo
documento en garantía.
NR: El original numerado recibido y aceptado del FDG queda en el Subdepartamento de
Contabilidad y Finanzas, adjunto al respectivo documento en garantía.
En caso que se observen disconformidades antes de aceptar el FDG en SICOF, debe “Rechazar
el FDG sistémicamente”. El Subdepartamento de Tesorería en el Nivel Central y la Unidad de
Tesorería Regional comunica este hecho a la Dirección correspondiente mediante correo
electrónico con la finalidad que proceda a generar un nuevo FDG correctamente emitido. El
documento en garantía recibido permanece en custodia a fin de evitar el traslado sucesivo
entre Direcciones ya que el motivo del rechazo es a causa de errores en el FDG y no en el
documento garantizador. Si la Dirección no corrige el FDG en el plazo de dos días hábiles a
contar el día siguiente a su rechazo, el documento recibido será devuelto por libro detallando
el N° de Garantía rechazada y sus endosos (si corresponde), se registra el nombre RUT y firma
de quien recibe la garantía.
La recepción de un nuevo documento implicará efectuar todos los procesos de revisión

disponibles, verificando nuevamente la consistencia de los datos, para “aceptar” en el
Sistema SICOF.
Solicita, mediante oficio, correo electrónico o consultando la página web de la Entidad

Emisora dirigido al Departamento correspondiente de la Entidad Financiera Emisora,
certificar la validez del documento recibido en garantía que estén relacionadas con Contratos
de Obras, Estudios y Consultorías, y Contratos de Suministros o Servicios, con al menos los
siguientes datos:
 Número de documento
 Fecha de emisión
 Fecha de vencimiento
 Monto
Página 16
 Tipo de Moneda
 Nombre y RUT del tomador de la garantía
 Nombre y RUT del beneficiario
Si la certificación se solicita mediante correo electrónico a la entidad emisora, bastará que en

el cuerpo del dicho correo se indique claramente el número del documento y se adjunte
copia de la boleta o carátula de la póliza respectiva, antecedente que de manera inequívoca
identifica al documento a certificar.
Tratándose de pólizas de seguro en que la respectiva compañía emisora cuente con la opción
de verificación en línea, se deberá dejar constancia de ello mediante la impresión o archivo
digital de la pantalla que muestre los antecedentes suficientes de dicha certificación
(antecedentes que de manera inequívoca identifica el documento a certificar y su fecha de
certificación)
De no obtener respuesta de la Institución Emisora o ésta fuera incompleta, se hace una

segunda reiteración de solicitud de certificación antes de los 45 días. Se deberá continuar
con la solicitud cada 30 días.
Documento en Garantía Falso: En la eventualidad que una institución emisora informe que el
o los documentos en garantías sometidos a verificación no fueron emitidos por ésta, o
explícitamente refute la veracidad de él o los documentos, la DCyF deberá realizar el
siguiente procedimiento aportando los antecedentes para la realización de las acciones
legales necesarias, con la individualización de él o los responsables:
DEPARTAMENTO DE FINANZAS DCYF NIVEL CENTRAL
SUBDEPARTAMENTO DE TESORERÍA DCYF NIVEL CENTRAL
DIRECTOR REGIONAL DCYF
- Informa a la Autoridad superior

- Informa al Departamento de Contabilidad, instruyendo no dar curso a pagos.
- Si es de Región, informa al Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas NR e instruye
no dar curso a pagos - Registro en observaciones del contrato.
- Oficia a la Fiscalía Regional o Nacional según corresponda, con copia al Servicio
contratante.
- Reporta al Registro de Contratistas para que adopte medidas
- Reporta a Capacidad Económica por eventual aprobación de Capacidad Económica.
- Se debe devolver la garantía por Oficio, indicando claramente el motivo y las gestiones
a realizar.
Página 17
SUBDEPARTAMENTO GESTION DE PAGO MINISTERIAL NC
Verifica en el SICOF la existencia de garantías, según se haya estipulado en el respectivo

contrato o convenio, como requerimiento previo e indispensable para cursar el pago a
proveedores de bienes y/o suministros.
Verifica en el SICOF el respaldo de garantías que cada contrato tiene, como requerimiento
previo e indispensable para tramitar los Estados de Pago recibidos desde los Servicios MOP.
NOTA:
Da curso a los Estados de Pagos y pagos a proveedores de bienes y/o suministros con la información
ingresada y en estado aceptada en el Módulo de Garantías, por parte de SubDepartamento de Tesorería
NC.
ÁREA CONTRATOS NC
Al generar un nuevo contrato de Obra o Consultoría, en el módulo de Contratos SICOF,

verifica que exista en custodia DCyF las boletas/pólizas recibidas para cada contrato, y en
estado aceptada, según la información disponible en el módulo de garantías.
Verifica de forma manual el monto y plazo de las boletas en garantías recibidas para cada
contrato, establecidas en las respectivas Resoluciones Iniciales, así como también en
eventuales modificaciones de monto y plazo, y comunica mediante correo electrónico al
Inspector Fiscal del Servicio MOP y/o Subdepartamento de Tesorería, las observaciones
pertinentes.
Tratándose de pólizas de seguro, todas estas verificaciones las realiza la correspondiente

Fiscalía MOP otorgando su visto bueno lo que se entiende como una presunción de legalidad,
por lo tanto, no se vuelve a revisar esta materia.
En la eventualidad, que el contrato no presente en el módulo de garantías, los documentos

establecidos en las respectivas resoluciones en custodia, se comunica al Inspector Fiscal del
Servicio responsable del contrato mediante correo electrónico, para que realice las gestiones
y envíen a custodia DCyF, las garantias correspondientes.
Tener presente lo señalado en el Capítulo 6 N° 2 que señala:

Es de responsabilidad de los Servicios MOP, previo al envío a custodia a la Dirección de
Contabilidad y Finanzas de las boletas en garantía o cauciones, verificar que el valor de la
Unidad de Fomento u otro tipo de cambio, utilizado en la emisión del documento de garantía,
corresponda a la fecha definida para tales fines en las Bases Administrativas del contrato
(Circular DCyF N° 277 de 07.05.2020).
Página 18
SUBDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS DCYF NR
En el Nivel Regional, le corresponde al Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas DCyF

realizar todas las operaciones indicadas en los párrafos anteriores.
NOTA:
En caso de diferencias se comunica al Encargado de Contratos DCyF o encargado de garantías DCyF y
este a su vez se comunica con su símil en el Servicio MOP.
Página 19
CAPITULO 4: CLASES DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS
4.1 GARANTÍAS QUE SE ENVIAN A CUSTODIA A LA DIRECCION DE CONTABILIDAD FINANZAS
Las Direcciones del Ministerio de Obras Públicas, tanto en el NC como en el NR, de acuerdo a lo
establecido en el Reglamento de Obras, Consultoría, Concesiones, y en las Bases Administrativas
de los Contratos, que estipulan la obligatoriedad de un respaldo garantizado, reciben las "Boletas
Bancarias en Garantía", las "Pólizas de Seguro en Garantía", Vales Vistas, Depósitos a la Vista y
Certificado de Fianza, que dan satisfacción a dicho requerimiento.
El MOP no tiene implementado recibir vales vistas electrónicos; razón por la cual se debe enviar a
custodia la versión física de éste.
De acuerdo al Art. 99, del Decreto MOP N° 75/04: "La Boleta o Documento en Garantía que
entregue el Contratista para el fiel cumplimiento de los contratos, será remitido a la Dirección de
Contabilidad y Finanzas y quedará en su poder hasta la liquidación final, en conformidad a lo
dispuesto en el Art. 177º”.
También reciben cauciones por los Contratos Administrativos de Suministro y Prestación de

Servicios, regidos por la Ley Nº 19.886 (DO 30.07.2003) y su Reglamento publicado en el DO el
24.09.2004 (Decreto de Hacienda Nº 250), modificado por el Decreto Nº 1410, de 2015.
El Reglamento señala que las bases podrán aceptar cualquier instrumento en garantía de
cumplimiento que asegure el pago de la garantía de manera rápida y efectiva (Art. 68º, inciso 6).
4.1.1 GARANTÍAS DE CONTRATOS DE SUMINISTRO
El Decreto MOP Nº 263, de 12.12.16 (DO 06.06.17), Fija el texto refundido del Decreto MOP N°
1141 del 2006, que aprueba Reglamento sobre adquisiciones de bienes muebles nacionales y por
importación y de contrataciones de servicios, no contiene normas relacionadas con la obligación
de los proveedores de constituir Garantías. Sin embargo, las garantías que los proveedores deban
entregar en cumplimiento de lo que establezcan las Bases Administrativas que en cada caso se
elaboren para el llamado a propuesta públicas o privadas, y que estén destinadas a caucionar la
calidad de los bienes y/o sus plazos de entrega, se regularán, en lo que les sean aplicables, por las
presentes instrucciones, debiendo enviarse a custodia, a la Dirección de Contabilidad y Finanzas.,
La Ley Nº 19.886 sobre Contratos de Suministros y Servicios, que fuera reglamentada por el
Decreto de Hacienda Nº250 de 2004 y las modificaciones incorporadas por el Decreto de Hacienda
Nº 1410, Artículo Único, N° 26 letra b) dice, textualmente, en el Capítulo VIII, Párrafo 3 - Garantías
de fiel cumplimiento; inciso 6 del artículo 68º, que: "Las Bases no podrán establecer restricciones
a determinados instrumentos al momento de exigir una garantía de cumplimiento, debiendo
aceptar cualquiera que asegure el pago de la garantía de manera rápida y efectiva, siempre que
cumpla con las condiciones dispuestas en el presente artículo”. El otorgamiento de la garantía de
fiel cumplimiento será obligatorio en las contrataciones que superen las 1.000 UTM. Tratándose de
Página 20
contrataciones iguales o inferiores a las 1.000 UTM, la entidad licitante deberá fundadamente
ponderar el riesgo involucrado en cada contratación para determinar si requiere la presentación de
garantías de fiel cumplimiento.
4.2 TIPOS DE GARANTÍAS
Los Tipos de Garantías que deben ser enviadas a la Dirección de Contabilidad y Finanzas, para su
custodia, son las siguientes:
Tipo de
Garantía Descripción de Garantias
10 CONTRATOS VIGENTES
12 ANTICIPOS DE CONTRATOS
14 RETENCIONES CONTRATOS VIGENTES
16 GARANTIA ADICIONAL
25 POLIZAS DE SEGURO DANO TERCERO
26 CONCESIONES EN CONSTRUCCION
27 CONCESIONES EN EXPLOTACION
28 OTRAS GARANTIAS POR CONCESION
30 OTRAS GARANTIAS (Habilitada solo para consulta de garantías históricas)
31 MANDATO VOLUNTARIO
36 GARANTIAS SUMINISTRO Y SERVICIOS LEY DE COMPRAS
37 TODO RIESGO
38 SANITARIAS, CODIGO AGUAS
39 FAJAS CAMINERAS Y PARALELISMO
USO DE LOS CODIGOS:
Código 10 Contratos Vigentes

Garantías destinadas a respaldar:
 Fiel cumplimiento del Contrato por la ejecución de la Obra (Art. 96, Dcto. MOP Nº 75/2004 -
RCOP).
 Aumento del Contrato por Obras nuevas o extraordinarias (Art.96, Dcto. MOP Nº 75/2004 -
RCOP).
 Fiel cumplimiento del Contrato de Consultoría (Artículo 55º del Decreto MOP Nº 48/1994).
Código 12 Anticipos de Contratos

 Anticipos a cuenta del precio de la obra, hasta 50% de éste (Art. 157, Dcto. MOP Nº 75/2004
- RCOP).
Página 21
Código 14 Retenciones Contratos Vigentes
 Canje de retenciones de Contratos Vigentes (Art 158, Dcto. MOP Nº 75/2004 - RCOP).
Código 16 Garantía Adicional

 Exigidas en los Art. 98 del Decreto N°75 de Reglamento de Contratos de Obras Públicas y Art.
56 del Decreto N°48 Reglamento de Consultoría.
Código 25 Póliza de Seguro Daño Terceros

Destinadas a respaldar:
 Daños a terceros ajenos a la Obra y al MOP (Art. 134, Dcto. MOP Nº 75/2004 – RCOP).
Código 26 Concesiones en Construcción

 Fiel cumplimiento del Contrato por la ejecución de la Obra en Concesión (Art. 34º, Decreto
MOP, Nº 956).
 Aumento del Contrato por Obras nuevas o extraordinarias en Concesión.
Código 27 Concesiones en Explotación

 Caución a favor del MOP durante la explotación de las Obras Concesionadas (Art. 35º, Decreto
MOP, Nº 956).
Código 28 Otras Garantías por Concesión

 Otras obligaciones a favor del MOP que no correspondan a los códigos 26 y 27.
Código 30 Otras Garantías

 Plazo de entrega.
 Atravieso a la Faja Vial (solo las ingresdas en el antiguo módulo).
 Todo lo que no se refiera a Contratos.
 Otros.
NOTA:
Se mantiene este tipo de garantía para aquellas registradas en el antiguo Módulo de SICOF, actualmente este
tipo de garantía está desactivado y fue reemplazo por los tipos de garantía 38 y 39.
Código 31 Mandato Voluntario

 Contratos financiados con Aportes del sector público y del FNDR, cuando las Direcciones del
MOP actúan como Unidades Técnicas (Artículo 19° Ley N° 18.267).
Página 22
Código 36 Garantías de Suministros y Servicios
 Calidad de los bienes adquiridos
Código 37 Garantías Todo Riesgo (Seguro por Catástrofe)

 Todo Riesgo de Construcción por la totalidad de las obras, establecida en las Bases (inciso 2°,
Art. 150, Decreto MOP Nº 75/2004 – RCOP).
Código 38 Garantías de Sanitarias – Códigos de Aguas

 Fiel cumplimiento de contratos regidos por el Código de Aguas.
 Fiel cumplimiento de contratos de APR.
Código 39 Garantías Fajas Camineras y Paralelismo

 Fiel cumplimiento de obligaciones según Art. 16° de DFL N°206/1960 que fija
disposiciones legales sobre construcción, Conservación y Financiamiento de caminos.
4.3 GARANTÍAS QUE NO SE ENVIAN A CUSTODIA A LA DIRECCION DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
Existen otros tipos de Garantías que no se envían a la DCyF, tales como aquellas destinadas a
respaldar la "Seriedad de la oferta", "Arriendo de inmuebles", etc., que permanecen en custodia
de las Direcciones MOP, por razones relativas a su corto plazo o no representar operatoria
relacionada con las actividades Institucionales, en forma directa.
4.4 CERTIFICADOS DE FIANZA
Corresponde a documento en garantía denominado “Certificado de Fianza”, creado por el

Ministerio de Hacienda y que es equivalente a una boleta de garantía tradicional. Este Certificado
está regulado por la Ley N° 20.179, a fin de incentivar el uso de dicho instrumento entre los
organismos públicos compradores.
El Certificado de Fianza se caracteriza por ser nominativo y tener mérito ejecutivo para su cobro.
Asimismo, puede ser extendido a la vista y tener carácter de irrevocable, cumpliendo así, los
requisitos establecidos en la normativa de compras públicas para las garantías de cumplimiento de
contrato. En caso de incumplimiento del contrato, por parte del Proveedor, el MOP debe presentar
a cobro el Certificado de Fianza a la Institución de Garantía Recíproca, con que haya actuado el
Proveedor.
Las Unidades de Tesorería DCyF recibirán y custodiarán dichos documentos para lo cual los
Servicios MOP deberán incorporar en sus bases de licitación o contratos, la mención a dichas
garantías.
Página 23
CAPITULO 5: CÓDIGOS DE OPERACIÓN DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS
Las operaciones que producen movimientos de Garantías en el Subsistema de Garantías de la

DCyF, son:
Código de Operación - CO: 1 CUSTODIA DE GARANTIAS

Código de Operación - CO: 2 DEVOLUCIÓN DE GARANTIAS
Código de Operación - CO: 3 MODIFICACIÓN DE GARANTIAS
5.1. CUSTODIA DE GARANTÍAS
Dispone el Art. 99°, Decreto MOP Nº 75/04, que:
"La Boleta o Documento en Garantía que entregue el contratista para el fiel cumplimiento de los
contratos, será remitido a la Dirección de Contabilidad y Finanzas y quedará en su poder hasta la
liquidación final, en conformidad a lo dispuesto en el Art. 177 (Decreto Nº 75/04)”.
De acuerdo al Artículo 96 del Reglamento de Contratos de Obras Públicas, el contratista cuyo

contrato se acepta deberá presentar como garantía de fiel cumplimiento del contrato, dentro del
plazo que se indica en el inciso 2° del artículo 90 (30 días), a la orden del Director o del Secretario
Regional, según se adjudique la propuesta a nivel nacional o regional, una boleta bancaria o bien
una póliza de seguro.
5.2. MONTO Y VIGENCIAS DE GARANTÍAS ASOCIADAS A CONTRATOS DE OBRAS ESTUDIOS Y

CONSULTORIAS
El Artículo 96 del Reglamento de Contratos de Obras Públicas define que, conforme a lo dispuesto
en el artículo 109 del DFL 850 de 1997, el monto del documento en garantía será el equivalente al
3% del valor del contrato con una vigencia equivalente a la duración del contrato aumentado en
24 meses en el caso de Obras Mayores, y por una cantidad equivalente al 5% del valor del contrato
con vigencia del plazo de éste aumentado en 18 meses para obras menores, sin perjuicio a que las
Bases Administrativas puedan aumentar el monto y plazo según lo estime conveniente el Servicio
contratante.
Para las pólizas de seguro de Responsabilidad Civil para Contratistas del MOP dado que contienen
una cláusula de renovación automática es de normal ocurrencia que al terminar físicamente una
obra, la gestión administrativa como la dictación de la Resolución definitiva o la protocolización de
la misma se extiende por un plazo mayor a la vigencia del documento. En este caso debe requerirse
al respectivo Servicio el envío a DCyF de un FDG con tipo de operación 3 en que modifique la vigencia
de la póliza de acuerdo al estado en que se encuentre el término administrativo del contrato,
evitando de esta manera que se encuentren en custodia documentos vencidos. Un ejemplo de ello
es el siguiente:
Página 24
PÓLIZA DE SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL PARA CONTRATISTAS DEL MINISTERIO DE OBRAS
PÚBLICAS Incorporada al Depósito de Pólizas bajo el código POL120190146.
ARTÍCULO 11: CLÁUSULA DE RENOVACIÓN: La póliza se renovará hasta la recepción definitiva de las obras,
con cobro de prima adicional a ser acordada con la Compañía Aseguradora.
5.3. DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS
La devolución de las garantías en custodia física en la Dirección de Contabilidad y Finanzas se debe,

esencialmente, a las peticiones de devolución que se reciben de las Direcciones que las enviaron
para su custodia, siempre y cuando estas solicitudes cumplan con las formalidades establecidas en
el Artículo 177 del Decreto MOP Nº 75/04.
La modificación de la Garantía corresponde a los endosos o prórrogas de las entidades financieras

realizadas a solicitud del proveedor o contratista y que pueden corresponder a modificación o
complemento de glosas, cambios de montos o modificación de plazos.
5.4. MODIFICACION DE DOCUMENTOS EN GARANTÍAS YA ACEPTADAS EN SICOF

Si el Servicio desea modificar datos y éstos afectan la Contabilidad deberá solicitar su devolución
sistémica mediante FDG2 y luego reingresar la FDG1 con los datos corregidos en SICOF.
Cambios a realizar por funcionarios DCYF (Subdepartamento de Tesorería NC y Subdepartamento

Contabilidad y Finanzas NR) cuando el documento se encuentre en estado 3 “Aceptada” y que no
afectan la contabilización:
Los campos habilitados para cambios son los siguientes:
a) N° Documento Servicio
b) Fecha documento Servicio
c) Folio
d) Banco
e) Plaza
f) Tipo documento
g) C. Responsabilidad
h) Vencimiento
i) V° B° Fiscalía / Fecha
j) Resolución/Decreto N° Fecha
k) Tomada por
l) Contratista/Proveedor
m) Contrato
n) Extendido a
o) Por Concepto de
Página 25
CAPITULO 6: CUSTODIA DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS (CO: 1)
DIRECCIONES MOP
1. Emiten el “Formulario de Garantía” (FDG) CO:1, en original y una (1) copia, de acuerdo a las
instrucciones indicadas en el capítulo 11 “FORMULARIO DE GARANTIAS Y SU OPERACION”, con
la firma del funcionario autorizado por Resolución, cuyos antecedentes deben estar en el
Registro de Firmas de la Dirección de Contabilidad y Finanzas.
Remite físicamente los originales de la documentación a DCyF (en el caso de las pólizas, debe
entenderse como documento físico original aquel que cuente con firma electrónica avanzada
y contenga un código de verificación, aun cuando en su presentación contenga alguna
mención a que se trata de “copia”)
2. Es de responsabilidad de los Servicios MOP, previo al envío a custodia a la Dirección de

Contabilidad y Finanzas las boletas en garantía o cauciones, verificar que el valor de la Unidad
de Fomento u otro tipo de cambio, utilizado en la emisión del documento de garantía,
corresponda a la fecha definida para tales fines en las Bases Administrativas del contrato
3. En NR, sólo emite el FDG en original.
4. Adjunta el (los) documento(s) en garantía al FDG y los despacha a la Dirección de Contabilidad

y Finanzas, dentro de un plazo máximo de 5 días hábiles2, por medio de un registro oficial que
deje constancia de la recepción de los antecedentes señalados, con fecha, timbre y firma.
NOTAS:
1) En el caso de las Pólizas de Seguro, cada Servicio deberá enviar la Póliza original a custodia a la
Dirección de Contabilidad y Finanzas, en el plazo indicado en el punto anterior, remitiendo fotocopia
a Fiscalía para su revisión correspondiente; posteriormente, una copia del Oficio de Fiscalía MOP,
conteniendo la aprobación de la Póliza y los endodos o las observaciones, debe remitirse a la DCyF de
acuerdo a lo dispuesto por la Dirección General de Obras Públicas, en su Oficio Nº 300, del 05 de
Marzo de 2014.
2) Para las pólizas de seguros no electrónicas que se reciban digitalmente, una vez que el Servicio
obtenga el visto bueno de Fiscalía, debe hacer llegar copia a Tesorería para su ingreso a Sicof.
3) Estas pólizas se deben enviar a certificar nuevamente por la DCyF, puesto que para el registro en
SICOF esta es la certificación válida. De no recibir respuesta a la solicitud de certificación antes de los
45 días corridos, se debe reenviar a certificar. Se deberá continuar con la solicitud cada 30 días hasta
obtener la certificación.
2
Oficio Ord. DGOP Nº 589, de 03.06.2009 Imparte Instrucciones respecto de Custodia de Documentos de Garantía.
Página 26
Si la coordinación existente para este trámite entre las Direcciones Operativas y Fiscalía ha
generado el acuerdo de otorgamiento de visto bueno u observaciones a las pólizas dentro del plazo
de los 5 días, es conveniente que el Oficio de Fiscalía se envíe en conjunto con la póliza a custodia
evitando trámites posteriores, salvo que deban efectuarse correcciones mediante endosos.
DIRECCION DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
En relación con la recepción de Documentos en Garantía, las Unidades DCyF individualizadas

ejecutan las siguientes actividades:
DEPARTAMENTO DE FINANZAS - SUBDEPARTAMENTO TESORERÍA NC

SUBDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS NR
1. NC: Recibe de las Direcciones del MOP el Documento en Garantía para custodia y el FDG
"Formulario de Garantía" CO: 1, en original y copia y timbre. Firma original y copia de la FDG
del Servicio y si corresponde, registra en el libro de despacho la fecha, timbre, firma de
recepción y retiene todos los documentos.
2. NR: Oficina de Partes: Recibe de las Direcciones MOP el documento en garantía con el original
del FDG. Se realiza una primera revisión de carácter general por parte del Director Regional al
momento de recibir la documentación ingresada para la distribución interna, ordena su
derivación al Subdepartamento Contabilidad y Finanzas – Función Tesorería estampa firma,
timbre, fecha y hora en libro despacho de correspondencia.
3. Verifica la consistencia de la información del FDG con los datos del Documento de Garantía,
que tenga firmas y timbres de las jefaturas autorizadas.
4. Si el valor del documento en garantía está expresado en valores o unidades reajustables

distintas, el sistema SICOF convierte el valor en pesos ($), en forma automática.
5. Los Servicios deben enviar a DCyF (para su registro en Sicof) copia de los oficios que otorgan
visto bueno a las Pólizas de Seguro de parte de Fiscalía MOP, conteniendo la aprobación de la
Póliza, de acuerdo a lo dispuesto por la Dirección General de Obras Públicas, en su Oficio Nº
300, del 05 de Marzo de 2014.
Asimismo, las garantías que sean otorgadas a través de depósito a plazo o cualquier otra forma
que asegure el pago de la garantía en respaldo de las contrataciones de suministros, señalados
en el Decreto MOP Nº 263 (DO 06.06.17), “Fija el texto refundido del Decreto MOP N° 1141
del 2006”, deberán obtener visto bueno de conformidad legal, de parte de la Fiscalía MOP, de
acuerdo a lo dispuesto por la DGOP en su Oficio Nº 977 de 30.06.1995.
Página 27
6. El Subdepartamento de Tesorería del NC y el Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas del
NR, recibe el documento en garantía para su custodia y conserva el original del FDG.
Timbra los ejemplares del FDG y los distribuye como sigue:
Original: Tesorería NC y Subdepto. Contabilidad y Finanzas NR.

Copia: Dirección MOP de origen NC.
7. El Subdepartamento de Tesorería del NC y el Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas del

NR revisa los datos ingresados al Subsistema de Garantías de SICOF otorgando su conformidad
mediante la “aceptación” del documento o procediendo a su “rechazo” por inconformidades,
quedando registradas las iniciales de los responsables.
8. Certificación de los Documentos en Garantía: La Oficina De Partes o bien, el Subdepartamento

de Contabilidad y Finanzas en regiones y el Subdepartamento de Tesorería del Departamento
de Finanzas en el Nivel Central deberán certificar la validez del 100% de los documentos en
garantía (incluidos sus endosos y prórrogas), una vez Recibida en Sicof o Aceptada, con la
entidad bancaria o financiera correspondiente, por medios escritos y/o electrónicos. Se hace
una segunda reiteración de solicitud de certificación antes de los 45 días corridos de remitida
la primera, si no se ha recibido respuesta. Se deberá continuar con la solicitud cada 30 días
hasta obtener respuesta.
9. La certificación deberá estar respaldada por un documento emitido por el banco respectivo,
(documento tipo, carta, oficio, correo electrónico institucional), para el caso de las
certificaciones online se aceptarán las que sean respaldadas por documentos digitales
emitidos por el banco, siempre y cuando este mantenga los datos que identifiquen claramente
la garantía o póliza.
NOTA:
Independientemente que al momento de recibirse las pólizas se adjunte un certificado de vigencia, estas
pólizas se deben enviar a certificar nuevamente por la DCyF, puesto que para el registro en SICOF esta es
la certificación válida. De no recibir respuesta a la solicitud de certificación, antes de los 45 días corridos
se debe reenviar a certificar.
10. Control de Certificación de Documentos Garantías: En SICOF se ha implementado una opción

de ingreso de fechas de envío y recepción de certificaciones de los documentos en Garantía,
para apoyar la función de control de éstas. El capítulo siguiente (7) desarrolla esta variable del
Módulo de Garantías.
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NIVEL CENTRAL: DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD - SUBDEPARTAMENTO GESTIÓN DE PAGOS

MINISTERIAL
1. El analista encargado, según la información ingresada y aceptada en el Módulo de Garantías,

controla el monto de la garantía en relación con el porcentaje del valor de contrato y su plazo,
que debe cubrir, según lo establecido en la Resolución Inicial y posteriores resoluciones de
modificación. Si existe diferencia, lo pone en conocimiento del Supervisor y este a su vez
comunica, mediante correo electrónico, al Servicio MOP, SubDepartamento de Tesorería y
Unidad de Contratos NC y toma las medidas para requerir la diferencia.
Si dentro de las 5 horas posteriores al envío de la observación por correo electrónico, el

Servicio no da respuesta, el Supervisor procede a solicitar la devolución de la Orden de pago,
a la Unidad de visación, mediante Documento observado – DOB, firmado por Jefe de
Departamento de Contabilidad.
2. El analista, según la información ingresada y aceptada en el Módulo de Garantías, SICOF,

verifica la existencia de respaldo de garantías en custodia, para efectuar o autorizar pagos.
3. Unidad de Contratos, NC, verifica en SICOF, Módulo Contratos, consulta de Garantías, la

existencia de respaldo de garantías, en custodia, al momento de generar un contrato nuevo
en SICOF.
En la eventualidad, que el contrato no presente en el módulo de garantías, los documentos

establecidos en las respectivas resoluciones, se comunica mediante correo electrónico, al
Inspector Fiscal del Servicio responsable del contrato, para que realicen las gestiones y envíen
a custodia DCyF las boletas correspondientes.
Nota:
Si el documento en garantía corresponde a una póliza, verificar que en el módulo de garantías, se
encuentre ingresado el Oficio con VB de Fiscalía MOP.
NIVEL REGIONAL: SUBDEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
1. El analista encargado de Garantías, revisa la información del FDG de acuerdo al Código de

Operación.
2. El analista encargado de Contratos, controla el monto de la boleta de garantía en relación con

el porcentaje del valor de contrato y su plazo, que debe cubrir, según los antecedentes que
constan en la Resolución de adjudicación y/o aumento de valor o plazo. Si existe diferencia, lo
pone en conocimiento del Servicio MOP requiriendo se proceda a la corrección
correspondiente.
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Tratándose de pólizas de seguro, las estipulaciones contenidas en el documento son

verificadas por la Fiscalía Regional del MOP al momento de emitir su pronunciamiento
otorgando o no el visto bueno, siendo ello una presunción de legalidad.
3. El original del FDG queda adjunto al respectivo comprobante de garantía.
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CAPITULO 7: CONTROL DE CERTIFICACIÓN DE DOCUMENTOS GARANTÍAS
7.1 FUNCIÓN DE CONTROL
Unidades que intervienen:
- DEPARTAMENTO DE FINANZAS
SUBDEPARTAMENTO DE TESORERIA
- DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
SUBDEPARTAMENTO CONTABILIDAD Y FINANZAS NR
Producto de necesidades de información de gestión y requerimientos solicitados por los usuarios

del proceso, se ha implementado en el Módulo de Garantías del Sistema Contable Financiero
(SICOF), la opción de “ingreso” de las fechas de envío y recepción correspondiente al proceso de
Certificación de los documentos en Garantías enviados a las diferentes Instituciones Financieras.
La opción permite, entre otros aspectos, conocer el estado directamente de SICOF de la
certificación de los documentos de garantías a Nivel Nacional.
7.2 PROCESO
1. Incorporación de Campos: Una vez “Aceptada” la garantía se ingresa al Módulo “Garantías”, se

selecciona “Proceso”, luego “consulta Garantía Servicio”. “Ver Formulario de Garantía” y luego
Botón “Certificación”.
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2. Certificación de la Garantía
Objetivo de los campos disponibles
a. Número Documento: Este campo permite ingresar el N° de Oficio dirigido a la Institución

Financiera que solicita la certificación de los documentos de garantía. (Si la solicitud se envía
por correo se puede completar este recuadro con valor 0)
b. Envío a Certificación: Este campo permite ingresar la fecha en que se envió a las Instituciones
Financieras la solicitud de certificación de los documentos de garantías. Al grabar la fecha, el
documento de garantía adquiere el estado de certificación “En Proceso”.
c. Recepción Certificación: Este campo permite ingresar la fecha de recepción de la

certificación de parte de las Instituciones Financieras. Al grabar esta fecha se cambia el estado
de certificación de la garantía “En Proceso” a estado “Certificada”, con estos datos el sistema
en forma automática calcula el tiempo empleado en el proceso de certificación.
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3. Ingreso de Información de Certificación:
Se debe ingresar al Módulo de Garantías opción “Garantías/Proceso/Consulta Garantía

Servicio”. Una vez ubicado el Documento de Garantía, se presiona el ícono “Ver Formulario de
Garantía” y luego botón “Certificación”.
Luego de presionar el botón “Certificación”, se despliega la siguiente pantalla; y en ella se

ingresa el N° de Oficio, la fecha de Envío a Certificación y luego se confirma presionando
“Aceptar”.
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Una vez ingresada la fecha de envío de certificación, el documento de garantía adquiere el

estado de Certificación “EP” (En Proceso).
4. Recepción Certificación:
Una vez recibida la respuesta de la Institución Financiera; ésta se ingresa en campo de

“Recepción Certificación” y automáticamente queda registrado:
a) Tiempo de Certificación (en días), calculado desde la fecha de aceptación de la FDG a la
fecha de recepción de la certificación.
b) Tiempo de Certificación (en días), calculado desde la fecha de Recepción de la FDG a la
fecha de recepción de la certificación.
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Una vez grabados los cambios, el sistema asume el estado de Certificación a “Certificada".
Página 35
4. Como consecuencia de la incorporación de las fechas de certificación al sistema de Garantías en
SICOF, fue necesario disponibilizar el siguiente informe:
Tiempos de Certificación (Grnt024)
Este puede ser filtrado:
 Por Servicio
 Por Contrato
 Por período de fecha de FDG
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CAPITULO 8: DEVOLUCION DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS (CO: 2)
8.1 SOLICITADAS POR LAS DIRECCIONES DEL MOP
Para proceder a la devolución de las garantías según lo indicado en el Reglamento de Contratos de

Obras Públicas, los Servicios MOP deben enviar las Resoluciones de Liquidación Final Protocolizadas
a la Unidad de Contratos del Departamento de Contabilidad el Nivel Central y al Subdepartamento
de Contabilidad y Finanzas del Nivel Regional.
SUBDEPARTAMENTO TESORERÍA DCYF NC Y OFICINA DE PARTES - SUBDEPARTAMENTO

CONTABILIDAD Y FINANZAS NR
La devolución procede de la siguiente forma:
1. Reciben de las Direcciones del MOP el FDG "Formulario de Garantía” CO: 2 (Devolución), en
original a través del SICOF con la Resolución de Liquidación Final Protocolizada.
2. NR: Original FDG extraído desde SICOF.
3. Revisa que incluya debidamente la FEA del Jefe de la Unidad solicitante correspondiente.
4. Firma y timbre en copia de la FDG del Servicio y si corresponde se firma libro de

correspondencia, al recibirse en papel y presencialmente. En caso de recibirse mediante correo
electrónico debe venir con firma digital, se imprime el FDG, se le adjunta el documento en
garantía.
Si la firma es manual, no se puede recibir por correo
5. En NC se genera planilla detallando la garantía a devolver, la que deberá ser firmada por el
Servicio cuando recibe en dependencia de Tesorería, las garantías que se están devolviendo.
6. En NR, se genera la GDD y se remite al Servicio. El Director Regional lo revisará al momento de

firmar la GDD.
7. Se ingresa al SICOF, Menú “Garantías/Consulta Garantías Servicio/ver formulario de garantía”,

botón “Devolución” y se registra la bajada de inventario.
8. El FDG CO: 2 se distribuye como sigue:
NC:
 Original FDG, CO: 2, se adjunta al FDG, CO:1 (custodia).
 La copia 2 del FDG, CO: 2 se entrega a la Dirección del MOP como respaldo de la solicitud
de devolución, mientras se gestiona la devolución del Documento de Garantía.
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 La copia 1 del FDG, CO: 2, numerada y firmada, se despacha con el Documento de Garantía
por libro o adjuntando planilla, a la Unidad Operativa o Dirección solicitante. En el Libro o
planilla se anota el número del FDG, CO:2, Nº de identificador y Banco o Institución, que
extendió el documento.
NR:
 El Subdepto de Contabilidad y Finanzas: verifica correlación de datos y su consistencia con
los registros del SICOF.
 Genera GDD (Guía Despacho Documentos), devuelve en SICOF y adjunta FDG en original y
copia más el documento solicitado, para despacho al SEREMI cuando las garantías están
vigentes, para su correspondiente V°B° y endoso de garantía.
 Pasa a Oficina de Partes legajo completo de documentos; Director Regional firma GDD.
 Oficina de Partes: Original y copia de la GDD, copia FDG y documento solicitado se remite
al Servicio solicitante para que proceda a efectuar la devolución a la Empresa Contratista..
Recibe copia de la GDD debidamente firmada por el Servicio, indicando fecha, día y hora.
Adjunta copia de la GDD a original del FDG que fuera retenido al momento del despacho
al Servicio y remite al Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas.
 Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas: Recibe GDD y original FDG, archiva GDD en
carpeta correlativa y envía original del FDG a Función Contabilidad para su archivo en
carpeta de Contratos o en carpeta Varios si no estuviere asociada a una obra (en el caso de
las boletas).
 Una vez entregada la GDD y Garantía, se procede a aceptar la devolución en Sicof, para que
se refleje la bajada del inventario (deja de estar en custodia).
8.2 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS VENCIDAS EN LA DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y FINANZAS, NO

SOLICITADA SU DEVOLUCIÓN POR LA UNIDAD QUE LA ENVIÓ.
El Subdepartamento de Tesorería del Departamento de Finanzas de la DCyF procede a

devolver a las Direcciones aquellos documentos que se encuentren vencidos, siempre y
cuando, al tratarse de pólizas de seguro, éstas no contengan una cláusula de renovación
automática, en cuyo caso la respectiva Dirección deberá emitir un FDG con tipo operación 3
y establecer una nueva fecha probable de vencimiento de acuerdo a los antecedentes que
ellos posean respecto del estado actual del contrato asociado a esas pólizas.
SUBDEPARTAMENTO TESORERÍA DCyF NC Y SUBDEPARTAMENTO CONTABILIDAD Y FINANZAS NR:
1. Emite un FDG, con los antecedentes contenidos en la Base de Datos del Subsistema de
Garantías del SICOF. Consulta “Devolución por Vencimiento”.
2. Verifica que los documentos tengan correspondencia con la información que tenga el
subsistema.
3. Genera FDG CO: 2, e imprime en 2 ejemplares.
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4. FDG CO: 2 distribuye, de acuerdo al siguiente destino:
 Original: El FDG, CO: 2, se adjunta al FDG, CO:1 (custodia).

 Copia 1: Dirección MOP, se adjunta Documento de Garantía, sus endosos o
prórrogas.
NOTA 1:
En la región se entregan en la Oficina de Partes respectiva obteniendo la firma del Oficial de Partes, lo que
acredita la entrega.
En Nivel Central se entregan las FDG con código de operación 1, 2 y 3 en dependencias del Subdepto. de
Tesorería.
NOTA 2 :
Ante la DCyF haya devuelto equivocadamente un FDG a otro Servicio, se debe reingresar en los registros de
despacho, dejando expresamente indicando nombre, RUT, firma y fecha del funcionario que devuelve el FDG,
simultaneamentamente debe dejar registro de quien lo recibe, con los mismos datos anteriores.
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CAPITULO 9: MODIFICACION DE DOCUMENTOS EN GARANTIA EN CUSTODIA (CO: 3)
Existe la posibilidad de que los antecedentes del FDG sean modificados por la Dirección Operativa
ante lo cual el Subepartamento de Tesorería del Departamento de Finanzas procederá de la forma
siguiente:
Si la modificación es solicitada por la Direcciones del MOP, la operación será de acuerdo al tipo de
documento de garantía:
9.1 BOLETAS BANCARIAS DE GARANTÍA
Ampliación de Plazo
Las modificaciones de las Boletas Bancarias de Garantías, por ampliación o prórroga de plazo, están
regidas por el Ordinario Nº 1.771, de fecha 08.07.2005, punto Nº 5, de la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras, el cual establece que la vigencia de la Boleta puede ser
prorrogada con el acuerdo del Tomador, Beneficiario y el Banco correspondiente, dicha prórroga
podrá constar en la misma boleta o bien en un documento anexo. En este último caso, deberán
indicarse los datos necesarios para identificar la Boleta a que corresponde la prórroga. Este
documento debe ser acompañado al momento de hacerse efectiva o cancelar la Boleta.
En el caso de que se hubiere dictado una medida que impida el cobro de la boleta (Ej. Medida
Precautoria), el beneficiario deberá requerir igualmente el pago al banco emisor. Se debe tener
presente que los efectos de la medida decretada apuntan a prorrogar el plazo de vigencia y a
suspender el pago mientras ésta se encuentre vigente.
Al efecto, la Dirección respectiva emitirá un FDG CO: 3 (Modificación de Garantías), para respaldar
el aumento de plazo del Contrato, adjuntando la nueva boleta o documento anexo, mencionado
en el primer párrafo de este punto 1, el cual permanecerá custodiado junto a la boleta original en
la DCyF.
Aumento de Monto
Si un contrato tiene un aumento de monto, se debe proceder de alguna de las siguientes formas:
 Se puede recibir una boleta que complemente el aumento del monto del Contrato, en este
caso el procedimiento es igual al indicado en Capítulo 6: Custodia de Documentos en Garantías,
o bien:
 Se puede devolver la Boleta Bancaria de Garantía “con plazo vigente”, al tomador (contratista
o consultor), para ser reemplazada por otra Boleta con las nuevas condiciones contractuales.
 La Boleta original debe ser endosada por el representante legal del MOP, que para todos los
efectos legales recae sobre el Director General de OOPP en el Nivel Central y en Regiones sobre
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el SEREMI, o quien lo represente con delegación de funciones, y sólo a favor del tomador ya
que no son endosables a favor de otro tercero, quien a su vez debe devolverla al banco.
 No corresponde devolver un documento que respalda un contrato, sin haber recibido antes el
documento que lo reemplaza.
Al recibir la Boleta Bancaria de Garantía que respalda las nuevas condiciones contractuales, por
el aumento del monto del Contrato, el procedimiento a seguir es igual al indicado en Capítulo
6: Custodia de Documentos en Garantías.
9.2 PÓLIZAS DE SEGURO DE GARANTÍA
Las Pólizas de Seguro de Garantía, cuyo plazo necesita ser ampliado o su monto modificado, dará
origen a un “Endoso” adicional, que se anexa a la póliza original, de acuerdo a los siguientes
trámites:
• La Dirección MOP (el asegurado), acuerda con la empresa contratista (el afianzado) una
modificación de la póliza original, en su plazo y/o monto, mediante endosos.
• La Dirección MOP (el asegurado), solicita a la empresa contratista (el afianzado) trámite ante
la Compañía de Seguro emisora de la póliza, un “Endoso” con las modificaciones acordadas.
• La Compañía de Seguro emite el “Endoso de Seguro” para la empresa contratista, quien lo

hace llegar a la Dirección MOP.
• La Dirección MOP beneficiaria de la Póliza de Seguro envía a custodia al Subdepartamento de

Tesorería del Departamento de Finanzas NC o de Contabilidad y Finanzas NR de la DCyF, el
Endoso de Seguro en original (entendiendo por original aquel documento que pueda ser
verificado mediante el respectivo código en la página del emisor, o con FEA verificable u otro
medio que permita tener certeza de su contenido), junto con la póliza original (si está en su
poder, ya que fue antes solicitada por la Dirección MOP). Deberá enviar también copia del
Endoso de Seguro a la Fiscalía MOP para su estudio y posterior informe.
• La Dirección MOP recibe de la Fiscalía MOP, el informe de aceptación o de observaciones de

su endoso y envía copia del Oficio de aceptación al Subdepartamento de Tesorería del
Departamento de Finanzas NC o de Contabilidad y Finanzas NR de la DCyF para su registro
(Ord. DGOP N° 300, de 05.03.2014).
Existen algunas Compañías de Seguro que emiten un nuevo formato de póliza, con el mismo
número original y sus estipulaciones iniciales, pero con las modificaciones motivo del endoso
incluidas, la que también se debe enviar a la Fiscalía MOP para su aprobación y posteriormente a
custodia al Subdepartamento de Tesorería del Departamento de Finanzas NC o de Contabilidad y
Finanzas NR de la DCyF, mediante un FDG CO: 1. En estos casos particulares debe procederse a
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petición de la respectiva Dirección Operativa a la devolución de la póliza primitivamente ingresada
e ingresar la nueva.
Similar procedimiento debe efectuarse en el caso de los documentos que caucionen ampliación de
contratos de suministro de bienes y/o servicios, regidos por la Ley Nº 19.886.
SUBDEPARTAMENTO TESORERÍA DCyF NC Y SUBDEPARTAMENTO CONTABILIDAD Y FINANZAS DEL

NR:
1. Recibe de las Direcciones o Servicios MOP a través de SICOF el original del FDG CO: 3, que
incluye la modificación, con iniciales del responsable del Servicio MOP.
2. Revisa la información contenida en el FDG CO: 3, con los antecedentes contenidos en el

documento que se acompaña a fin de establecer la consistencia (Estado “Aceptada “con
iniciales de responsable del SubDepartamento de Tesorería NC y Tesorería NR).
3. Timbra oficialmente los ejemplares del FDG CO: 3 y los distribuye como sigue:
 Original: Tesorería NC y Contabilidad y Finanzas NR, adjunta al FDG CO: 1 (custodia), junto
con el documento que modifica el ingreso (prórroga) cuando son recibidos en
papel por carecer de medios electrónicos para validarlos.
 Copia : Dirección MOP de origen, numerada, firmada y timbrada
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CAPITULO 10: MODULO DE DOCUMENTOS EN GARANTIA E INFORMACION

ASOCIADA
10.1 CONSULTA GARANTÍAS
En este menú podemos acceder a la siguiente información:
Por Región
· Por Servicio
· Por Estado
· Por Folio
· Por Contrato
El Sistema considera la siguiente Información de Documentos en Garantías:
• Avisos de vencimientos
• Garantías vencidas
• Garantías por periodo
• Garantía por Institución Financiera -por contrato
• Tiempos de certificación
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10.2.1 CONSULTA GARANTÍAS POR VENCER
Cambiando los filtros respectivos se encontrará la información de las Garantías por vencer en el
período seleccionado.
· Por Región
· Por Servicio
· Por Estado
· Por Folio
· Por Contrato
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CAPITULO 11 : CONSIDERACIONES GENERALES
11.1 INVENTARIO FISICO DE GARANTÍAS
El Subdepartamento de Tesorería, en el Nivel Central, y el Subdepartamento de Contabilidad y

Finanzas, en el nivel regional, los primeros días del año deben efectuar el Inventario físico de las
Garantías originales, con corte al 31 de diciembre del período inmediatamente anterior (considerar
que el último día hábil del año se trabaja en el cierre del período y de ser 31 sólo se trabaja hasta
las 12:00 horas), para lo cual procederán de acuerdo a lo siguiente:
 Practicar recuento físico de las garantías originales (Vales Vista, Boletas Bancarias).
 Comparar el Inventario Físico con el Inventario Computacional de Garantías de los documentos
registrados en SICOF.
 Tomar las medidas necesarias, en el caso de que existan diferencias entre el Inventario Físico
y el Inventario Computacional de Garantías, para lograr su igualdad.
NOTA: El Departamento de Auditoría, en el nivel central, y la Unidad de Control Interno, en el nivel regional,
participarán en la realización del inventario, de lo cual se dejará constancia por escrito, bastando para ello que
los funcionarios competentes de las funciones señaladas firmen el respectivo inventario dando cuenta de su
participación en el proceso.
11.2 RELACION ENTRE LOS SUBSISTEMAS DE DOCUMENTOS EN GARANTIA Y DE CONTRATOS
La información que está contenida en el “Subsistema de Garantías” del SICOF, con la incorporación
de los “Formularios de Garantía" (FDG), es fundamental para autorizar la cancelación de los
Estados de Pago, controlados por el “Subsistema de Contratos” del SICOF, por parte de los
Subdepartamentos de Elaboración y Revisión de Documentos Contables NC y Subdepartamento
de Contabilidad y Finanzas NR.
Por tanto, durante el proceso de pago de las transacciones respaldadas por Garantías custodiadas
por la DCyF, se establece una relación por consulta directa entre ambos Subsistemas que permite,
previamente, aceptar o rechazar la tramitación respectiva, según sea adecuada la legitimidad de
su respaldo con Garantías.
11.3 RETENCIONES Y GARANTÍAS HECHAS EFECTIVAS
Las disposiciones del Reglamento para Contratos de Obras Públicas permiten distinguir dos
situaciones:
1. Aquellas en que las retenciones y garantías del contrato se hacen efectivas para financiar
obligaciones que nacen de las propias actividades institucionales del MOP.
Esta situación se presenta cuando las retenciones y las garantías del contrato sirven para
responder el mayor precio de las obras, aun considerando que son de costa del contratista, en
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el caso que hubiere dejado con vicios, defectos constructivos, inconclusas o sin terminar a la
fecha de su recepción.
Art. 167 - Decreto MOP Nº 75/04:

Si de la verificación de la obra efectuada por la comisión de recepción, resulta que los trabajos
no están terminados o ejecutados en conformidad con los planos, especificaciones y reglas de
la técnica, o se ha constatado que se han empleado materiales defectuosos o inadecuados,
ésta no dará curso a la recepción provisional y elaborará un informe detallado a la Dirección,
proponiendo un plazo para que el contratista ejecute, a su costa, los trabajos o reparaciones
que determine.
Cuando el contratista no hiciere las reparaciones y cambios dentro del plazo que la Dirección
le fije por oficio, ésta podrá llevar a cabo la ejecución de los trabajos por cuenta del
contratista, incluso por trato directo o administración directa, cuando se trate de obras
menores, con cargo en primer lugar a las retenciones y, en segundo lugar, a las garantías del
contrato. Lo anterior podrá ser causal de suspensión del Registro de Contratistas.
Para este tipo de procedimiento se tiene la siguiente situación en la DCyF:
ADMINISTRATIVA:
Retenciones
El Servicio solicita a la DCyF, a través de Oficio, que se procedan a hacer efectivas las
retenciones para llevar a cabo la ejecución de los trabajos por cuenta del contratista.
Garantías
El Servicio solicita a la DCyF, a través de Oficio, junto al FDG CO: 2 (Devolución de Garantía),
le remita la garantía para hacerla efectiva.
La DCyF devuelve la garantía al Servicio mediante FDG:2 para que este obtenga el endoso
respectivo del Director Nacional o SEREMI.
El Director Nacional o SEREMI oficia a la entidad financiera para que haga efectiva la
garantía.
Hecha efectiva la garantía, por parte del Servicio, éste remite el vale vista o cheque, a DCyF,
mediante GDR u Oficio.
DCYF registra contable y presupuestariamente el Ingreso o Retención según lo indique el
Servicio MOP.
2. Aquellas situaciones en que las retenciones y garantías del contrato se hacen efectivas para
pagar, por cuenta del contratista, salarios u otras remuneraciones que éste adeude al personal.
Esta situación corresponde a la ocasión que se presenta cuando las retenciones y las garantías
del contrato sirven para responder por incumplimiento del contratista de pagar los sueldos,
jornales, cotizaciones, finiquitos o tratos adeudados a los trabajadores ocupados en la obra, es
decir, los recursos se usan para dar cumplimiento a obligaciones del contratista. Mediante una
Página 46
Orden de Pago del Servicio MOP, adjuntando Estado de Pago unilateral (o no), y Resolución
indicando lo señalado con anterioridad.
Art. 131. Decreto MOP 75/04:

En caso que el contratista o un subcontratista no diese cumplimiento a lo dispuesto en el
artículo anterior, el inspector fiscal queda facultado para pagar, a través de la Dirección de
Contabilidad y Finanzas, con cargo a los estados de pago pendientes, ante un inspector del
trabajo o un ministro de fe, los sueldos, jornales o tratos adeudados a los trabajadores
ocupados en la obra, como también los gastos originados por esta diligencia. Si los estados de
pago pendientes son insuficientes, se utilizarán las retenciones y garantías del contrato.
Este acto se hará administrativamente sobre la base de los libros del contratista y de la nómina
de los trabajadores entregada por éste al inspector fiscal según lo prescrito en el inciso 3º del
artículo 143.
Asimismo, la Dirección podrá hacer uso de los estados de pago pendientes para mantener en
vigencia las pólizas de seguro o las boletas de garantía del contrato, si estas no fueran
oportunamente renovadas por el contratista.
Iguales disposiciones se podrá tomar en caso de liquidación o terminación anticipada del
contrato, si el contratista no hubiere dado cumplimiento a lo dispuesto en el artículo
precedente, o no hubiere renovado la vigencia de las garantías correspondientes.
11.4 UNIDAD DE FOMENTO (UF) A CONSIDERAR AL MOMENTO DE TOMAR BOLETA DE

GARANTÍA POR CANJE DE RETENCIONES.
Es de responsabilidad de los Servicios MOP, previo al envío a custodia a la Dirección de

Contabilidad y Finanzas las boletas de garantía o cauciones, verificar que el valor de la Unidad
de Fomento u otro tipo de cambio, utilizado en la emisión del documento de garantía,
corresponda a la fecha definida para tales fines en las Bases Administrativas del contrato.
Considerar certificación de validez y vigencia de la Garantía por Canje de Retenciones, previo

al pago del Estado de Pago.
En el caso del Reglamento de Consultorías (Decreto MOP N° 48/1994), de acuerdo al artículo

85°, estas Retenciones podrán canjearse por boletas de garantía bancarias o póliza de seguro
cuando las Bases Administrativas lo establezcan, cuyo plazo de vigencia será equivalente al
plazo pendiente del contrato más seis meses, renovables en la forma señalada en el artículo
55°.
11.5 GARANTÍAS Y RETENCIONES: CONTRATO CON RESOLUCIÓN FINAL PERO SIN GESTIONES DEL
CONTRATISTA POR EL TRÁMITE DE PROTOCOLIZACIÓN.
Las garantías siguen en custodia hasta su fecha de vencimiento o hasta que el servicio MOP las
solicite, adjuntando copia protocolizada de Resolución que aprueba la Liquidación Final del
contrato y autoriza devolución de las garantías.
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11.6 PÓLIZA DE RESPONSABILIDAD CIVIL Y TODO RIESGO DE CONSTRUCCIÓN EN TRÁMITE DE

APROBACIÓN EN FISCALÍA.
Conforme a lo instruido por el Director General se procederá al pago de contratistas con Póliza de
responsabilidad civil y todo riesgo de construcción en trámite de aprobación en Fiscalía. (Ord.
DGOP 337 de 03-06-2020).
Lo anterior, no aplica para las Pólizas que garantizan el Fiel Cumplimiento del Contrato y Canje de
Retenciones, en que el documento debe contar con la aprobación de Fiscalía. (Ord. DCyF 330 de
05-06-2020).
Complementando lo anterior, la Fiscalía señaló que los contratos con Póliza de responsabilidad civil
y todo riesgo de construcción en trámite cuentan con el respaldo necesario en relación a los
efectos contratados, independiente de las correcciones que se solicitan y que en general concluyen
en endosos de los documentos y ajuste a lo requerido; por lo que, el resguardo necesario para el
Ministerio en dichos contratos existe con el documento ingresado al MOP.
11.7 PLAZO EN QUE DEBEN INGRESAR LAS GARANTÍAS AL MOP, DE ACUERDO AL REGLAMENTO
DE CONTRATO, DE ASESORÍA Y DE CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE SUMINISTRO Y DE
PRESTACION DE SERVICIOS.
Reglamento para Contratos de Obras Públicas (Decreto MOP N° 75, de 2004)

La garantía de fiel cumplimiento de contrato se entregará dentro del plazo de 30 días contados
desde la fecha de suscripción del Convenio, en conformidad con los artículos 96 al 99 del
Reglamento de Contratos.
Artículo 90. Una vez tramitado por la Contraloría General de la República el decreto o
resolución que apruebe un contrato de ejecución de obra pública, sus modificaciones o
liquidación, tres transcripciones de ellos deberán ser suscritas ante notario, por el contratista
de la obra en señal de aceptación de su contenido, debiendo protocolizarse ante el mismo
notario uno de los ejemplares.
Dentro del plazo de treinta días, contados desde el ingreso del decreto o resolución a la oficina
de partes, dos copias de la protocolización a que se refiere el inciso anterior, serán entregadas
por el contratista a la Fiscalía del Ministerio de Obras Públicas para que ésta, una vez verificado
el cumplimiento de dicho trámite, proceda a remitir uno de los ejemplares a la respectiva
Dirección para su archivo. Dicha Dirección comunicará al Registro General de Contratistas las
características esenciales del contrato, destacándose:
- Tipo de contrato
- Contratista adjudicatario
- Monto
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- Fecha de inicio y plazo de ejecución
Las transcripciones suscritas en la forma señalada en el inciso primero, harán fe respecto de
toda persona y tendrán mérito ejecutivo sin necesidad de reconocimiento previo.
NOTA: las resoluciones o decretos se encuentran totalmente tramitadas cuando entran a la oficina de
partes de la Dirección correspondiente, con los trámites que cada documento requiera.
 Reglamento para Contratación de Trabajos de Consultoría (Decreto MOP N° 48, de 1994).
Los Consultores estarán obligados a entregar, dentro del plazo de 30 días después de
tramitado el decreto o resolución pertinente, una garantía por el fiel cumplimiento del
contrato.
NOTA:
las resoluciones o decretos se encuentran totalmente tramitadas cuando entran a la oficina de
partes de la Dirección correspondiente, con los trámites que cada documento requiera.
 Ley de bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios

(Ley 19.886)
Artículo N°11:
La respectiva entidad licitante requerirá, en conformidad al reglamento, la constitución de
las garantías que estime necesarias para asegurar la seriedad de las ofertas presentadas y
el fiel y oportuno cumplimiento del contrato definitivo, en la forma y por los medios que lo
establezcan las respectivas bases de la licitación.
Tratándose de la prestación de servicios, dichas garantías deberán asegurar, además, el

pago de las obligaciones laborales y sociales con los trabajadores de los contratantes, sin
perjuicio de lo dispuesto en el artículo 20 de la ley N° 17.322, y permanecerán vigentes
hasta 60 días hábiles después de recepcionadas las obras o culminados los contratos.
Los jefes de servicio serán directamente responsables de la custodia, mantención y vigencia

de las garantías solicitadas. Las garantías que se estimen necesarias para asegurar la
seriedad de las ofertas, el cumplimiento de las obligaciones laborales y sociales de los
trabajadores y el fiel y oportuno cumplimiento del contrato definitivo, deberán ser fijadas
en un monto tal que sin desmedrar su finalidad no desincentiven la participación de
oferentes al llamado de licitación o propuesta.
Con cargo a estas cauciones podrán hacerse efectivas las multas y demás sanciones que
afecten a los contratistas. Sólo podrán entregarse anticipos a un contratante, si se cauciona
debida e íntegramente su valor.
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11.8 POLIZAS DE SEGURO ORIGINADA EN INTERNET CON FIRMA DIGITAL
Proceso que se debe realizar para recibir una póliza de garantía en formato digital:
Al ser recibida una póliza de garantía, cada Compañía Aseguradora cuenta con un link de
acceso para verificar la autenticidad de la Garantía, en que se solicita el RUT del Contratista
y el N° de póliza.
Dado que no todas las compañías tienen esa opción , si no se encuentra el folio o los datos
no son los correctos se deberá informar a la Compañía Aseguradora. Y, con respecto al
Contratista, hacer valer las disposiciones legales existentes.
Además una póliza de garantía no podría ser presentada en dos lugares simultáneamente,
pues contiene datos específicos, como los señalados en el párrafo anterior. El reporte que
se obtenga ante esta consulta corresponderá a la verificación realizada por DCyF para todos
los efectos.
Una vez aceptada la poliza se realiza la certificación por lo que si no es autentica debiera
seguirse el procedimiento para el caso de documentos falsos.
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CAPITULO 12: FORMULARIO DE GARANTIAS (FDG) Y SU OPERACIÓN
OBJETIVO: Permite el registro y control de la custodia, devolución y modificación de los

Documentos en Garantía por parte del Subdepartamento de Tesorería DCyF, nivel
central, y Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas DCyF, del nivel regional.
12.1 DISTRIBUCIÓN DEL FORMULARIO DE GARANTÍA:
UNIDAD (ES) EMISORA (S)
NIVEL CENTRAL NIVEL REGIONAL
- Dirección Nacional - Dirección Regional
DISTRIBUCIÓN NIVEL CENTRAL
FDG DESTINO
* ORIGINAL Subdepartamento Tesorería
* COPIA Dirección o Servicio MOP
DISTRIBUCIÓN NIVEL REGIONAL
FDG DESTINO
* ORIGINAL Subdepartamento Contabilidad y Finanzas
* COPIA Dirección o Servicio MOP
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12.2 FORMATO DEL FORMULARIO DE GARANTÍA (FDG)
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12.3 INSTRUCCIONES GENERALES DE EMISION DEL FORMULARIO DE GARANTIA (FDG)
DOC. N° SERVICIO (1) Correlativo interno de Servicio (optativo).
FECHA DOCUMENTO SERVICIO (2) Fecha del Doc. De Servicio y que corresponde a
dato interno del Servicio (optativo).
ESTADO GARANTIA (3 ) Nombre del estado actual de la garantía, el que

Irácambiando de acuerdo a las diferentes etapas por
las cuales va siendo procesada en el Servicio y en
DCyF.
RECEPCION EN DCYF (4) Fecha en que la garantía ingresa físicamente en DCyF

(dato de completar por DCyF).
NÚMERO FDG (5) Número correlativo del FDG de control, otorgado

sistémicamente por Sicof una vez “Aceptada” la FDG.
FECHA FDG (6) Día, mes y año en que la FDG es “Aceptada” en

Sicof,en la forma DD/MM/AAAA.
IDENTIFICADOR (7) Correlativo único interno que se r egistra

posteriormente en TD3 de centralización.
CÓDIGO OPERACIÓN (8) Identificación del código de operación indicando en

el recuadro, según corresponda, el número:
1 = Custodia.
2 = Devolución.
3 = Modificación.
DE: …………………… (9 ) DE: Servicio solicitante.
A:……………………… (10) A: Jefe Subdepartamento de Tesorería del N.C.

Director Regional DCyF.
REGION (11) Región emisora del FDG.
Página 53
BANCO (12) Identificación del nombre de la Institución

Emisora. Compañía de Seguro del Documento
de Garantía.
TIPO GARANTÍA (13) Código del Tipo de Garantía, indicando en el

recuadro, según corresponda, el número:
10 = Contratos Vigentes.
12 = Anticipos de Contratos.
14 = Retenciones Contratos Vigentes.
25 = Póliza de Seguro Daño Terceros.
26 = Concesiones en Construcción.
27 = Concesiones en Explotación.
28 = Otras Garantías por Concesiones.
31 = Mandato Voluntario.
36 = Garantías de Suministros
37= Garantías Todo Riesgo
38 = Garantías Sanitarias – Código de Aguas
39= Garantías Fajas Camineras - Paralelismo
Para seleccionar debe buscar presionando las teclas

“CONTROL L” en el recuadro de SICOF.
Para las garantías tipo 30 “Otras Garantías”, es
aplicable sólo para garantías históricas.
FOLIO (14) Identificación de la Garantía a través del número que

le asignó la entidad emisora y que se encuentra
contenida en el mismo documento.
PLAZA (15) Identificación de la ciudad (o plaza) donde se

encuentra la Institución emisora del Documento de
Garantía y que se encuentra contenida en el mismo
documento.
TIPO DOCUMENTO (16) Identifica si corresponde a Boleta, Póliza, Certificado

de Fianza, Vale Vista, etc.
DIRECCION (17) Identificación de la Dirección.
Página 54
CENTRO RESPONSABILIDAD (18) Centro de responsabilidad que la Dirección MOP
emisora define (habilitación solicitada por el
Servicio y que aplica para SOP, Vialidad NC y DOH solo
para algunas regiones).
INGRESO (19) Fecha de ingreso del FDG en Sicof (será asignada

automáticamente una vez ingresada en el Servicio).
FECHA EMISION. (20) Día, mes y año de emisión del documento en garantía,
en la forma DD/MM/AAAA.
INICIO VIGENCIA (21) Día, mes y año de inicio de vigencia del documento de
garantía en la forma DD/MM/AAAA.
FECHA VENCIMIENTO. (22) Día, mes y año de vencimiento del Documento de

Garantía en la forma DD/MM/AAAA.
De acuerdo a normativa de la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras, en su
“Recopilación Actualizada de Normas/
Capítulo 8-11”, la vigencia del documento que
garantiza la obligación, puede ser indefinido.
NRO. OFICIO (DATO OBLIGATORIO) (23) Corresponde al N° del oficio que envía el Servicio a
Fiscalía solicitando V°B° de la Póliza.
FECHA OFICIO (24) Corresponde a la fecha del oficio que envía el Servicio
a Fiscalía solicitando V°B° de la Póliza.
N° RESPUESTA V°B° (25) N° de oficio del Fiscalía que da visto bueno a la Póliza
y sus endosos.
FECHA V°B° (26) Fecha del oficio de Fiscalía que da visto bueno a la
Póliza y sus endosos.
RESOLUCION / DECRETO N° (27) Número de la Resolución o Decreto inicial que

aprueba el contrato.
FECHA RESOL / DECRETO (28) Día, mes y año de emisión de la Resolución o Decreto,
en la forma DD/MM/AAAA.
Página 55
N°ORD. SOLICITUD HACER EFECTIVA (29 ) Corresponde a l N° del Oficio del Servicio que
solicita a la DCyF devolver la garantía para hacerla
efectiva.
FECHA ORD.SOLICITUD HACER EFECTIVA (30) Corresponde a la fecha del oficio del Servicio que
solicita a la DCyF devolver la garantía para hacerla
efectiva.
N°GDI HECHA EFECTIVA (31) Corresponde al N° de la Guia de Ingreso que

recauda el monto de la garantía hecha efectiva.
FECHA GDI HECHA EFECTIVA (32) Corresponde a la fecha de la Guia de Ingreso que
Recauda el monto de la garantía hecha efectiva.
TOMADA POR (33) Identificación del nombre del Contratista

o Representante legal que tomó la Garantía.
CONTRATISTA/PROVEEDOR (34) Identificación de la Empresa o persona que se

adjudica el contrato.
Nº CONTRATO (35) Identificación del Contrato a través de seis dígitos

y que fue asignado en SAFI.
Aplica solo para contratos regidos por el
Reglamento de Contratos o Consultorías.
NOMBRE CONTRATO (36) Identificación de la obra o estudio, con el mínimo

de palabras que expresen claramente el nombre.
Nº CONVENIO (37) Identificación del Convenio y que fue asignado

en SICOF
NOMBRE CONVENIO (38 ) Identificación del nombre del convenio con el

mínimo de palabras que expresen claramente el
nombre.
TIPO DE MONEDA (39) Expresión en UF, Peso, Dólar, etc.
TIPO CAMBIO (40) Valor de la UF o de dólar/euro del día de emisión.
Página 56
VALOR ORIGINAL (41) Monto del Documento en Garantía, expresado en

Unidades de Fomento (UF) o Pesos ($).
"Otro Tipo de Valor" sólo debe indicarse cuando la
Garantía tenga un valor diferente al Peso, debiendo
expresarse el signo de ese valor. El cambio a Peso será
el vigente a la fecha del Documento en Garantía.
VALOR PESOS (42) Monto en pesos.
VALOR ORIGINAL ACTUAL (43) Monto total en pesos (garantía original más sus
endosos).
VALOR PESOS ACTUAL (44) Monto total en pesos que calcula es sistema
internamente
EXTENDIDA A (45) Identificación de la Dirección, Servicio o Secretaría

Regional, a quien se extiende el Documento en
Garantía, indicando el cargo, sea este Director de
Servicio o SEREMI.
POR CONCEPTO DE (46) Identificación en palabras del Tipo de Garantía (Ver

Tipo Garantía en CAPITULO IV, punto 4.2).
OBSERVACIONES (47) Espacio para incluir datos que estime necesario el

Servicio.
FIRMA Y TIMBRE JEFE (48) Firma y timbre del Jefe de Departamento

AUTORIZADO SERVICIO designado por la Dirección o Servicio en el Nivel
Central o Jefe del Servicio respectivo en el Nivel
Regional, mediante Resolución.
FIRMA Y TIMBRE DCYF (49) Firma y timbre del funcionario responsable del
Subdepartamento de Tesorería DCyF, Subdepto.
Tesorería o Director Regional, indicando fecha de
recepción o devolución -según corresponda- al recibir
el formulario de Garantía.
Página 57
CAPITULO 13: PROCEDIMIENTO EN CASO DE EXTRAVIO O PÉRDIDA DE UNA BOLETA

O POLIZA DE GARANTÍA
1.- Solicitar a la institución financiera una nueva Certificación de la vigencia de la Boleta,

Certificado De Fianza o Póliza de Garantía.
2.- Hacer la constancia ante Carabineros de Chile por extravío de documento y al mismo tiempo
solicitar copia certificada de la constancia.
3.- Notificación en un diario local del extravío del documento.
4.- Presentación hecha por el Fiscal Regional MOP al Tribunal, del extravío del título de crédito
(documento de Garantía), código E-04.
5.- Se solicita la publicación en el diario oficial, con timbre del Tribunal, para un día 1° o un día
15 de cada mes.
6.- Se acompaña la página del diario oficial electrónico, con lo que certifica que fue publicada.
7.- Esperar 30 días para solicitar la sentencia.
8.- El receptor judicial debe notificar de la sentencia al Banco del extravío del documento de
Garantía (Boleta o Póliza).
9.- Finalmente el Banco tiene la obligación de emitir un nuevo documento de Garantía (Boleta
o Póliza).
10.- Ante el extravío o pérdida de una Boleta o Póliza de Garantía, DCYF procede a efectuar la
Investigación Sumaria respectiva.
Página 58
CAPITULO 14: PROCEDIMIENTO CONTABLE DE CENTRALIZACIÓN DE DOCUMENTOS

EN GARANTÍA SEGÚN NICSP
Con el objetivo de dar cumplimiento a la normativa de la Resolución CGR N° 16 de 17-2-2015, la

cual incorporó en el Capítulo III “Plan de Cuentas para el Sector Público”, las Cuentas de
Responsabilidades de Derechos Eventuales - dentro de las cuales se encuentran las cuentas
contables de Garantías en Custodia y que fue modificada con la Resolución CGR N° 8 de 2-2-2016,
complementando las cuentas contables de Orden para Garantías en Custodia, propias del
Ministerio de Obras Públicas -, se llevó a cabo la implementación de un proceso de centralización
de garantías en custodia, las cuales son registradas y controladas mediante el Subsistema de
Garantías disponible en SICOF, a través de cuentas contables de responsabilidades.
El procedimiento de registro de Garantías en Custodia, se encuentra detallado en la Circular DCyF

N° 12 de 05-08-2016.
14.1 Temporalidad de centralización contable
Se recomienda una centralización quincenal.
14.2 Tipo de documento contable
TD 33: Traspaso de Garantías
14.3 Tipos de movimientos considerados en la centralización
Custodia: Garantías recibidas en custodia desde la última fecha de centralización contable.
Modificación: cualquier modificación de garantía en custodia que impacte en su

contabilización, como por ejemplo, cambios en el tipo de garantía, valor y tipo de moneda.
Modificaciones por endoso: cuando se realicen modificaciones por endosos, y esto ocurran
más de una vez para una misma garantía, ya sea por aumento como por disminución, el
ingreso al Subsistema de Garantías se realizará por el valor total final de la garantía, no
obstante, el SICOF contabilizará esta modificación por diferencia en relación a su monto
original.
Devolución: Corresponde a las Garantías devueltas desde la última fecha de centralización

contable.
Página 59
14.4 Cuentas Contables clasificadas según tipo de Garantías
Grupo Nivel Nivel Código

1 2 Descripción Garantía Descripción de Garantías
Asociado
9 Cuentas de Responsabilidades o Derechos Eventuales
92 Cuentas de Responsabilidades o Derechos Eventuales
921 Garantías recibidas por Adquisiciones
03 DEBE- Garantías recibidas de fiel cumplimiento de
Contratos
01 Garantías recibidas de suministro de bienes y servicios 36 Garantías de suministro be
bienes y servicios
04 HABER – Responsabilidad por Garantías recibidas de fiel
cumplimiento de contratos
01 Responsabilidad por Garantías recibidas de suministro 36 Garantías de suministro be
de bienes y servicios bienes y servicios
923 Garantías por Contratos de Construcción
01 DEBE – Garantías recibidas por contratos de
construcción
01 Garantías recibidas por fiel cumplimiento de contratos 103 Fiel cumplimiento de
Contratos
02 Garantías recibidas por anticipo de contratos 12 Anticipos de Contratos
03 Garantías recibidas por retención de contratos 14 Retención de Contratos
04 Garantías recibidas de Pólizas de seguros daños a 25 Póliza de seguro daños a
terceros terceros
05 Garantías recibidas de Concesiones en construcción 26 Concesiones en
Construcción
06 Garantías recibidas de Concesiones en explotación 27 Concesiones en
Explotación
07 Garantías recibidas de otras concesiones 28 Otras Garantías por
Concesiones
08 Garantías recibidas a todo riesgo 37 Garantías a todo riesgo
Grupo Nivel Nivel Código

1 2 Descripción Garantía Descripción de Garantías
Asociado
02 HABER – Responsabilidad por Garantías Recibidas por
Contratos de Construcción
01 Responsabilidad por fiel cumplimiento de contratos 10 Fiel cumplimiento de
Contratos
02 Responsabilidad por anticipos de contratos 12 Anticipos de Contratos
03 Responsabilidad por retención de contratos 14 Retención de Contratos
04 Responsabilidad por Garantías recibidas de Pólizas de 25 Póliza de seguro daños a
seguros daños a terceros terceros
05 Responsabilidad por Garantías recibidas de 26 Concesiones en
Concesiones en construcción Construcción
06 Responsabilidad por Garantías recibidas de 27 Concesiones en
Concesiones en explotación Explotación
3
El tipo de Garantía N° 10 se utilizará siempre cuando se esté en presencia de la custodia de garantías asociadas al
fiel cumplimiento de un Contrato de Inversión, aun cuando este Contrato no hay asido generado en SICOF. Por lo
tanto, ya no deberá encontrarse garantías asociadas al fiel cumplimiento de Obras, Estudios o Consultorías, asociadas
a Tipo de Garantía N° 30.
Página 60
07 Responsabilidad por Garantías recibidas de otras 28 Otras Garantías por
concesiones Concesiones
08 Responsabilidad por Garantías recibidas a todo riesgo 37 Garantías a todo riesgo
925 Otras Garantías
07 DEBE – Garantías recibidas en el MOP
01 Otras Garantías recibidas en el MOP 30 Otras Garantías
02 Garantías recibidas en el MOP de mandato voluntario 31 Mandato voluntario
08 HABER – Responsabilidad de Garantías recibidas en el
MOP
01 Responsabilidad de otras garantías recibidas en el 30 Otras Garantías
MOP
02 Responsabilidad de Garantías recibidas en el MOP de 31 Mandato voluntario
mandato voluntario
14.5 Asiento contable de recepción de garantía en custodia
14.5.1 Contabilización general de custodia de garantías:
CODIGO CUENTA Dirección DEBE HABER
9210301 Garantías recibidas de suministro de XXX XXX

bienes y servicios
923010X Garantías recibidas por contratos
925070X Otras Garantías recibidas en el MOP
9210401 Responsabilidad por Garantías XXX XXX

recibidas de suministro de bienes y
servicios
923020X Responsabilidad por Garantías
recibidas de contratos
925080X Responsabilidad por otras garantías
Centralización de garantías recibidas
Página 61
14.5.2Contabilización general por devolución de garantías en custodia:
9210401 Responsabilidad por Garantías XXX XXX

recibidas de suministro de bienes y
servicios
923020X Responsabilidad por Garantías
recibidas de contratos
925080X Responsabilidad por otras garantías
9210301 Garantías recibidas de suministro de XXX XXX

bienes y servicios
923010X Garantías recibidas por contratos
925070X Otras Garantías recibidas en el MOP
Centralización de garantías devueltas
Nota: El comprobante contable registrará montos consolidados y neteados, identificando en el análisis de las cuentas
contables 9210301, 923010X y 925070X el detalle de los movimientos centralizados del periodo.
14.5.3 Ejemplo de custodia y devolución de garantías:
Recepción de garantía que resguarda el fiel cumplimiento de contrato de la Dirección de

Vialidad, clasificada en código 10, correspondiente a fiel cumplimiento.
9230101 Garantías recibidas por fiel 204 100

9230201 Responsabilidad por Garantías
recibidas por fiel cumplimiento de 100
contratos
9230201 Responsabilidad por Garantías 204 100

recibidas por fiel cumplimiento de
contratos
9230101 Garantías recibidas por fiel
cumplimiento de contratos 100
Devolución de garantías recibidas
14.5.4 Ejemplo de modificación de garantías
Página 62
Se recibe garantía con fecha 01 de julio de 2016 que resguarda el fiel cumplimiento de
contrato de la Dirección de Vialidad, clasificada en código 10, correspondiente a fiel
cumplimiento por valor de $ 100.

contratos
Con fecha 20 de julio se recibe endoso de garantía por un aumento de $30, registrando se
Subsistema de Garantía un total de $ 130, no obstante el registro contable centralizado
reflejará solo el monto por diferencia, ajustando de esta forma el saldo contable de las
cuentas de Orden.

contratos
Centralización de garantías recibidas que incluye modificación por endoso
14.6 Procedimiento a realizar por Analista de Tesorería Nivel Central o Regional
14.6.1 Centralización de movimientos de garantías en custodia y/o devueltas y sus

modificaciones.
La Circular DCyF N° 12/2016 detalla los movimientos que se deben practicar en el

Módulo de Garantías en SICOF para la centralización de movimientos de garantías en
custodia y/o devueltas y sus modificaciones.
14.6.2 Validación de la información
Para la generación del informe de “Inventario de Garantías”, entrando al Módulo de

Garantías se valida desde el primer registro contable que contiene la historia hasta
la fecha de implementación, siguiendo los pasos detallados en la Circular DCyF N°
12/2016.
Página 63
14.6.3 Generación de consulta “Garantías contabilizadas” para la validación de los procesos

habituales de centralización posteriores a la primera carga histórica mencionado en punto 7.
Este proceso permite verificar que la suma del filtro cuadre con las cuentas contables
del TD:33 según tipo de garantías.
14.7 Revisión de información centralizada contablemente
Este proceso permite verificar que la suma de filtro cuadre con cuentas contables según
tipo de garantías y movimiento de garantías.
14.8 Jefe de Departamento de Tesorería NC y Jefe de Subdepartamento de Contabilidad y

Finanzas en Región.
14.8.1 Visación de centralización contable de garantías.
Una vez verificada conformidad proceder a la visación del documento contable TD: 33
Traspaso de Garantías.
Visado el comprobante contable, proceder a su impresión, firma y archivo (si lo

estimado necesario).
Página 64
CAPITULO 15: INFORMACIÓN QUE DEBE INCLUIR OFICIO DE LOS SERVICIOS.
CUANDO SE HACE EFECTIVA UNA GARANTÍA
1. Nombre de la entidad Financiera y/o Aseguradora

2. Número/Folio de documento de Garantía
3. Glosa indicada en la Garantía(debe incluir número de contrato)
4. Fecha de emisión
5. Fecha de vigencia
6. Nombre de Tomador
7. Nombre de la Empresa Contratista
8. Rut de la Empresa Contratista
9. Información de la cuenta corriente donde depositar
10. Correo Institucional donde se debe informar el depósito
11. En caso de emisión de vale vista, se debe solicitar emitirlo a nombre del Ministerio de Obras
Públicas
12. Nombre y RUT del funcionario de Servicio responsable del contrato, que retirará el vale vista.
Página 65
CAPITULO 16: DIGITALIZACIÓN DE DOCUMENTOS DCYF

La digitalización de los documentos es una herramienta de apoyo para las con66sultas realizadas
por las diferentes unidades (Usuarios DCyF, usuarios de Servicios, Control Interno, Auditoría,
Contraloría, etc.)
Documentos a cargar en módulo de Cargador de Documentos:
 FDG
 Solicitud de Certificación
 Respuesta Certificación
 FDG de Devolución
 Oficio V°B° Fiscalía
 Liquidación Contrato Protocolizado
 Boleta de Garantía
 Póliza de Garantía
 Certificado de Fianza
 Vale Vista
Los documentos contenidos en el cargador no reemplazan los documentos físicos que deben
permanecer en custodia de DCyF.
PROCESO DE DIGITALIZACIÓN DE DOCUMENTOS
Antes de comenzar la carga de los documentos a Sicof, debe tener presente:
 El usuario DCYF debe estar autorizado para digitalizar (Se solicita a Tesorería NC).
 Debe existir un directorio con los documentos ya escaneados.
 La FDG a respaldar con sus documentos debe estar en estado “Aceptada”.
 Sólo funcionarios DCYF digitalizan.
 Sólo permite digitalizar archivos en formato Word. Excel, PDF y JPG.
 Los archivos/documentos a cargar, se deben subir por separado.
 Se debe ingresar al siguiente Link:
http://qa-sicremu-app.mop.gov.cl:7001/CargadorDocumentosDCYF/
 Debe ingresar su Usuario y Contraseña (misma contraseña que utiliza al ingresar a su PC).
 El proceso detallado se encuentra en el “Procedimiento de Garantías”.
Página 66
CAPITULO 17: RESGUARDO DE GARANTIAS
La Dirección de Contabilidad y Finanzas en regiones y el Departamento de Finanzas en el nivel

central deberá:
 Poner a disposición kardex con clave o llave, caja fuerte, o mueble con llave, los que
deberán ser destinados a uso exclusivo del resguardo de garantías y al cual solo tendrá
acceso el funcionario a cargo de su custodia.
 Si el mueble es asegurado con llave, ésta deberá quedar en caja fuerte de Contabilidad y
Finanzas al final de la jornada de trabajo.
 Si el mueble o kardex es asegurado con clave, ésta deberá ser de conocimiento exclusivo
del funcionario a cargo.
 El funcionario deberá poner a disposición de su jefatura inmediata la clave en sobre sellado,
firmado, el que podrá ser abierto solo en caso necesario.
Página 67
CAPITULO 18: REEMPLAZO DEL ANALISTA POR AUSENCIA DE VACACIONES
 El analista de garantías que haga uso de sus vacaciones por 10 o mas dias, deberá hacer
entrega del inventario de garantías a su jefatura inmediata o al analista que lo reemplace.
 Asi mismo el analista que lo reemplazó o su jefatura inmediata, deberá hacer entrega una
vez que se reintegre a sus labores.
 Esto permitirá acotar responsabilidades ante el extravío de documentos de garantía.
Página 68

Circular Dcyf #22 Del 22-06-2023

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CIRCULAR DCyF Nº ___22________/

ANT.: Circular DCyF N° 14 de 02.08.2022

MAT.: Actualiza Manual de Documentos en

SANTIAGO, 22 DE JUNIO 2023

DE : DIRECTORA NACIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

El Manual actualizado puede ser consultado en la Biblioteca virtual de la Intranet DCyF.

Lo que comunico para su conocimiento, difusión y fines pertinentes.

XIMENA LILIANA Firmado digitalmente por

PEREZ MUNOZ Fecha: 2023.06.22 14:30:48

4.3 GARANTÍAS QUE NO SE ENVIAN A CUSTODIA A LA DIRECCION DE CONTABILIDAD Y FINANZAS.................. 23

4.4 CERTIFICADOS DE FIANZA ............................................................................................................................ 23

CAPITULO 5: CÓDIGOS DE OPERACIÓN DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS .................................... 24

5.2. MONTO Y VIGENCIAS DE GARANTÍAS ASOCIADAS A CONTRATOS DE OBRAS ESTUDIOS Y CONSULTORIAS . 24

5.3. DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS ..................................................................................................................... 25

5.4. MODIFICACION DE DOCUMENTOS EN GARANTÍAS YA ACEPTADAS EN SICOF ............................................. 25

CAPITULO 6: CUSTODIA DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS (CO: 1) ................................................ 26

7.2 PROCESO ...................................................................................................................................................... 31

CAPITULO 8: DEVOLUCION DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS (CO: 2) ........................................... 37

8.2 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS VENCIDAS EN LA DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD Y FINANZAS, NO SOLICITADA

CAPITULO 9: MODIFICACION DE DOCUMENTOS EN GARANTIA EN CUSTODIA (CO: 3) ................. 40

9.2 PÓLIZAS DE SEGURO DE GARANTÍA ............................................................................................................. 41

CAPITULO 10: MODULO DE DOCUMENTOS EN GARANTIA E INFORMACION ASOCIADA ................ 43

CAPITULO 11 : CONSIDERACIONES GENERALES................................................................................. 45

11.2 RELACION ENTRE LOS SUBSISTEMAS DE DOCUMENTOS EN GARANTIA Y DE CONTRATOS .......................... 45

11.3 RETENCIONES Y GARANTÍAS HECHAS EFECTIVAS ......................................................................................... 45

11.6 PÓLIZA DE RESPONSABILIDAD CIVIL Y TODO RIESGO DE CONSTRUCCIÓN EN TRÁMITE DE APROBACIÓN EN

11.8 POLIZAS DE SEGURO ORIGINADA EN INTERNET CON FIRMA DIGITAL .......................................................... 50

CAPITULO 12: FORMULARIO DE GARANTIAS (FDG) Y SU OPERACIÓN ............................................ 51

12.2 FORMATO DEL FORMULARIO DE GARANTÍA (FDG) ...................................................................................... 52

12.3 INSTRUCCIONES GENERALES DE EMISION DEL FORMULARIO DE GARANTIA (FDG) ..................................... 53

CAPITULO 13: PROCEDIMIENTO EN CASO DE EXTRAVIO O PÉRDIDA DE UNA BOLETA O POLIZA DE

14.2 Tipo de documento contable ........................................................................................................................ 59

14.3 Tipos de movimientos considerados en la centralización ............................................................................. 59

14.4 Cuentas Contables clasificadas según tipo de Garantías.............................................................................. 60

14.5 Asiento contable de recepción de garantía en custodia ............................................................................... 61

14.7 Revisión de información centralizada contablemente .................................................................................. 64

14.8 Jefe de Departamento de Tesorería NC y Jefe de Subdepartamento de Contabilidad y Finanzas en Región.64

CAPITULO 16: DIGITALIZACIÓN DE DOCUMENTOS DCYF ................................................................... 66

Versión Elaborado Aprobado Fecha Comentarios

MODIFICA CAMBIOS EFECTUADOS

En el capítulo 3 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO, que describe las funciones

Estas polizas deben entregarse a los Servicios antesde efectuarl el primer

En las Notas correspondientes a las DIRECCIONES MOP se agrega:

Para las pólizas de seguros no electrónicas que se reciban digitalmente,

Es necesario imprimir los documentos digitales tanto en NC como en

En el Punto 4.2 TIPOS DE GARANTIAS, del capitulo 4 CLASES DE DOCUMENTOS EN

Código 16 Garantía Adicional

En el código 30 Otras Garantías Todo lo que no se refiere a Contratos, se agrega:

(para las garantías ingresadas en el antiguo Módulo).

En el punto 5.3. DEVOLUCION DE GARANTIAS del capitulo 5 CÓDIGOS DE

También se origina directamente en la DCyF cuando, a pesar de recibir las

En las notas del punto 4 del CAPITULO 6, se agega en a la Nota N° 1:

El Servicio remitirá fotocopia de la Póliza a Fiscalía para su revisión

En el capítulo 6 , CUSTODIA DE DOCUMENTOS EN GARANTIAS, modifica :

Punto 8, antes de recibida o aceptada, agrega:

En el Capítulo 8, DEVOLUCION DE DOCUMENTOS EN CUSTODIA, se agrega:

En el CAPITULO 10: MODULO DE DOCUMENTOS EN GARANTIA E INFORMACION

10.1 CONSULTAS DE GARANTIAS

CIRCULAR DCyF Nº _22______/