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Cuenta Caja

Este resumen describe una auditoría interna realizada a la cuenta caja de la empresa de transporte Transporte América del Sur SRL. El resumen evalúa los procedimientos y controles internos de la cuenta caja para verificar que los saldos en los estados financieros se presenten de manera correcta y completa.

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lindaura diaz
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Cuenta Caja

Este resumen describe una auditoría interna realizada a la cuenta caja de la empresa de transporte Transporte América del Sur SRL. El resumen evalúa los procedimientos y controles internos de la cuenta caja para verificar que los saldos en los estados financieros se presenten de manera correcta y completa.

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FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Título CUENTA “CAJA”


Nombres y Apellidos Código de estudiantes
Autor/es Leslie Mabel Magne Janco 63953
Fecha 07/07/2023

Carrera Auditoria
Asignatura Auditoria II
Grupo H
Docente Lic. Hugo Venancio Apaza
Periodo I-2023
Académico
Subsede Santa Cruz
Copyright © (2023) por (Magne). Todos los derechos reservados
PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA: “TRANSPORTE AMERICA DEL SUR SRL”.

CUENTA: CAJA

ANTECEDENTES

La empresa de “TRANSPORTE AMERICA DEL SUR SRL”. Es una sociedad de

responsabilidad limitada constituida en la ciudad de Santa Cruz el 04 de enero de 2016,

mediante escritura pública N° 1/2016 protocolizada ante notario de fe pública Nro. 43 a cargo

de la Dra. María Silivia Aguilar T. según testimonio N° 298/2018 se otorga Representación

Legal al socio Elías Diaz Barreto, su domicilio legal está en la Avenida Belén N° 45 del Barrio

Cañada Pailitas. La sociedad tiene habilitado el Número de Identificación Tributaria (NIT) N°

311714024 otorgado por el servicio de Impuestos Nacionales.

El objeto de la empresa es prestar servicios de transporte de carga local, nacional,

interdepartamental e internacional.

INTRODUCCION

La empresa “TRANSPORTE AMERICA DEL SUR SRL” posee la cuenta CAJA M/N que

reflejan en sus estados financieros que implica las políticas y procedimiento del control interno

para realizar y verificar que los saldos según caja sean expuestos en los estados financieros y

que sean evaluados correctamente.

OBJETO

Auditoría interna de la cuenta caja

ALCANCE

La auditoría interna comprende desde el 01 de enero al 31 de diciembre de la gestión 2019

OBJETIVO GENERAL

Evaluar un programa de auditoria para la empresa TRANSPORTE AMERICA DEL SUR


S.R.L. para la cuenta caja de tal forma que existan los saldos expuestos en los estados

financieros, que estén valuados correctamente a la fecha del cierre de la gestión y que se

encuentre en su integridad.

OBJETIVO ESPECIFICO

➢ Comprobar que las cuentas estén adecuadamente expuestas en los estados financieros

➢ Verificar que las transacciones se encuentren registrada de forma íntegra y exacta

enlos estados financieros

➢ Verificar que los estados financieros se presenten conforme a la norma contable


TRANSPORTE AMERICA DEL SUR S.R.L. Preparado por: L.M.M.J
Fecha:07/07/2023
DISPONIBILIDADES CUENTA CAJA Revisado por: ... L.M.M.J
Fecha: ... 07/07/2023
PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS SUSTANTIVAS
Ref. a los P/T

1) Efectuar arqueo (s) de caja a fecha de cierre o en su defecto a una VEREFICADO L.M.M.J
fecha cercana a la misma.

VERIFICADO L.M.M. J
2) Obtener las confirmaciones directas de todas las entidades
financieras con las cuales la institución mantenía saldos deudores o
acreedores pendientes a la fecha de cierre.

3) Indagar sobre la existencia de cuentas congeladas por disposición


Judicial y evaluar su presentación en los estados financieros de la
entidad, de conformidad con las normas contables.

4) Verificar que las partidas en moneda extranjera, se encuentren


registradas al tipo de cambio de fecha de cierre, de acuerdo con la
Norma Contable Nº 3.

5) Indagar sobre la existencia de partidas extrañas o poco comunes,


significativas que pudiesen afectar la composición y contenido del
VERIFICADO L.M.M. J
rubro.

6) Efectuar cálculo global de intereses y cotejar el importe resultante


con el monto abonado a los resultados del periodo bajo examen.

7) Identificar la adecuada presentación del efectivo en caja y bancos


en el Balance, así como éste contenga la debida información en
casos tanto de posible restricción a la disponibilidad inmediata,
como de existencias importantes, de conformidad con lo señalado
en la Norma Contable Nº 14 y la Norma Internacional de
Contabilidad Nº 1.
VERIFICADO L.M.M. J
Van…………..

TRANSPORTE AMERICA DEL SUR S.R.L. Preparado por: L.M.M.J


Fecha: 07/07/2023
DISPONIBILIDADES CUENTA CAJA Revisado por: L.M.M.J
Fecha: 07/07/2023
PROGRAMA DE TRABAJO – PRUEBAS SUSTANTIVAS
Ref. a los P/T
…….. Vienen

8) Verificar que las cuentas estén registradas en el sistema y se VERIFICADO L.M.M. J


encuentren físicamente

9) Verificar que los saldos de este rubro a fecha de cierre, coincidan


plenamente con el informe de auditoría y los papeles de trabajo.

10) Verificar si existen manuales de políticas para el manejo de los


fondos de caja

11) Verificar si existe normativa que regule el manejo y custodia de


fondos y disponibilidades

12) Asegurar y verificar la correcta aplicación de las normas contables VERIFICADO L.M.M. J
y vigente en el registro de las transacciones contables diarias

13) Debe realizar y documentar los informes financieros, llevar libros


contables, analizar los ingresos y gastos mensuales y anuales de
una empresa

14) Revisar los movimientos contables de ingreso o egreso de dinero en


la cuenta caja

15) Existen método para verificar que se haya recibido y registrado VERIFICADO L.M.M. J
adecuadamente el efectivo en la cuenta caja

16) EMITIR CONCLUSIÓN


Unos de los objetivos de la auditoria es verificar que las
transacciones se encuentren registrada de forma íntegra y exacta en
los estados financieros, por lo general la empresa no cuenta con las
políticas y normas, no cuenta con un control interno para poder
manejar un buen registro en los estados financieros.

ARQUEO DE CAJA

CUENTAS DEBE HABER


1
GASTOS OPERATIVOS
HONORARIOS A PROFESIONALES 1.827,00
CONSUMO DE ENERGIA ELECTRICA 404,50
MATERIAL DE ESCRITORIO 78,30
GASTOS LEGALES 723,75
GASTOS DE IMPORTACION 83,50
MANTENIMIENTO Y REP. DE EDIFICIO 349,04
SEGURO 1.005,72
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 15.487,74
CREDITO NO DECLARADO 48.123,81
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 27.894,51
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS 833,07
GASTOS BANCARIOS 90,00

CAJA M/N 96.900,94 96.900,94


G/Recuento de caja
2
FALTANTE DE CAJA 95.835,64
CAJA 95.835,64

G/ARQUEO DE CAJA
CEDULA SUMARIA DE LA CUENTA CAJA
A
TRANSPORTE AMERICA DEL SUR S.R.LNIT:311714024 PREPARADO L.M.M.J
CEDULA SUMARIA CAJA GENERAL M/N
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS) APROBADO 07/07/2023

AJUSTE Y SALDO FINAL


COD CUENTAS REF. SUELDO/LIBR SUELDO/LIBR RECLASIFICACION
OS AL OS AL ES
31/12/18 31/12/19 DEBE HABER
CAJA A 134.004,98 426.365,25 426.365,25 ∑
GENERAL
M/N
B/G

CONCLUSION

En base en el resultado del trabajo de auditoria establecido en el programa de auditoria se consideró

apropiado que la cuenta caja son válidos en todos sus aspectos como conclusión el saldo 426.365,25 al

31 de diciembre de 2019, esta presentado razonablemente en todos los aspectos importantes en

relación con los estados financieros tomando en cuenta la conformidad con los principios de

contabilidad generalmente aceptados.

Auditora

Leslie Mabel Magne Janco


07/07/2023
∑ Suma y resta verificada
B/G Balance general
PLANILLA DE DEFICIENCIA

PREPARADO L.M.M.J
TRANSPORTE AMERICA DEL SUR S.R.LNIT: APROBADO L.M.M.J A
311714024
CUENTA CAJA FECHA 07/07/2023
EMPRESA MLR Auditores S.R.L

CONDICION

Durante en el proceso de la empresa TRANSPORTE AMERICA DEL SUR S.R.L al 31 de


diciembre del año 2019, según su información registrada en el balance general posee
426.365,25 bolivianos en la cuenta caja, se identificó que la ausencia de un sistema del
control interno ase que los saldos no lleven un buen manejo en la empresa

CRITERIO

Unos de los objetivos de la auditoria es verificar que las transacciones se encuentren


registrada de forma íntegra y exacta en los estados financieros, es decir que pertenezca al
periodo que se está auditando, la empresa auditada debería tener manuales y política para
poder manejar un buen registro contable y el uso de la comunicación para la información, la
empresa deberá revelar información en sus estados financieros de todas las transacciones
correspondiente en caja que pertenezca o se encuentre entre el 1 de enero al 31 de diciembre
del año 2019, para identificar las áreas críticas que requiere un análisis profundo

CAUSA

Esta situación se presenta debido a la información para proteger los archivos de los datos de
transacciones no cumple con las políticas, manuales y procedimientos por la empresa.
EFECTO

Debido a no cumplir con la políticas, manuales y procedimiento corre un riesgo de no ser


confiable la información en sus estados financieros, que implica probable manipulación de la
información de las transacciones.

RECOMENDACIÓN
Se recomienda que la empresa debe de elaborar políticas y normas destinadas al
cumplimiento de las leyes, también se recomienda a la gerencia elaborar flujogramas que
indiquen los procesos que se llevan a cabo en la entidad para llevar un buen funcionamiento

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