Grupo 01, Monografía, Problemas Del Perú Actual, Evasión y Elusión Tributaria, Informalidad y Corrupción
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Contenido
1. EVASIÓN TRIBUTARIA 3. INFORMALIDAD
a. Concepto a. Concepto
b. Causas b. Causas
c. Origen c. Origen
d. Consecuencias d. Consecuencias
e. Estadística e. Estadística
f. Propuestas para combatir la f. Propuestas para combatir la
evasión tributaria informalidad
g. Bibliografía g. Bibliografía
a. Concepto a. Concepto
b. Causas b. Causas
c. Origen c. Origen
d. Consecuencias d. Consecuencias
e. Estadística e. Estadística
f. Propuestas para combatir la f. Propuestas para combatir la
elusión tributaria corrupción
g. Bibliografía g. Bibliografía
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1.- EVASIÓN TRIBUTARIA
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a.- Concepto
Para tener un conocimiento previo de la La evasión tributaria: Es necesario mencionar que la evasión
evasión tributaria es necesario primero - Se basa en: maniobras que son tiene una clasificación notoria que es la
utilizadas por los contribuyentes de evasión y elusión.
saber el significado de cada uno de los
para evitar el pago de impuestos - Evasión: aquella acción en la que se
términos así violando para ello la ley. evita el cumplimiento de las
- Evasión: es “aquella acción y efecto - Considerada como: una acción obligaciones pactadas para la
de evadir o evadirse ilícita. Por ello, la Ley penal entrega de dinero mediante actos
tributaria, ha establecido que sera ilícitos
- Tributo: según la SUNAT es una reprimido con una pena privativa
prestación de dinero que el Estado de la libertad no menor de 5 ni - Elusión: incumplimiento de las
exige para cubrir los gastos que le mayor de 8 años. obligaciones pero por un medio
- SUNAT: cumple un rol muy lícito.
demande el cumplimiento de sus
importante dentro de la
fines.
fiscalización frente a la evasión
tributaria
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b.- Origen
La evasión tributaria tuvo una gran importancia COMPROMISOS
CASTIGOS
en la década de los setenta SEVEROS que se plantearon distintos PAÍSES
Como
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Cosulich (1993)
c.- Causas
Las causas son variadas de país a país, incluso en un mismo Hace mención de las causas básicas vigentes de la evasión, para ello dice que
país pero con momentos diferentes hay distintas causas “podemos agrupar dichas causas en tres grupos: inexistencia de una
conciencia tributaria en la población; complejidad y limitaciones de la
legislación tributaria; ineficiencia de la administración tributaria” (p.11).
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d.- Consecuencias
Las consecuencias de la evasión tributaria pueden presionar a los estados a bajar sus propias tasas
impositivas para atraer directamente las inversiones extranjeras en una carrera hasta la ruina.
EL ESTADO
Alva (2020)
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e.- Estadísticas
EL 13 de diciembre del año 2021 Facturas falsas: entre el 2 % a 4 % del
1 PBI, lo que podría ser la creación de 2.5
millones de nuevos RUC
El ministro de Economía y Finanzas, Pedro
Francke, señaló que la elusión y evasión
tributaria en el país representa un 8% del
Producto Bruto Interno (PBI), equivalentes a
unos 64,000 millones de soles. En ello,
mencionó cuales son los medios por los que
mayormente se realizarán estas evasiones:
Alquileres: 80,000 personas ya no van
2 a pagar impuestos por alquileres y
unas 40,000 van a pagar menos.
la recaudación tributaria en Perú para el año 2021
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f.- Propuestas para la evasión tributaria
El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) informó que uno de los principales
1 Establecer mecanismos estrictos de evaluación del costo económico y
fiscal sobre evasión tributaria, con especial énfasis en el IGV y el IR. objetivos del proyecto de ley presentado al Congreso de la República,
solicitando facultades legislativas, es reducir la elusión y evasión del pago de
impuestos. Entre las medidas aplicadas están:
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g.- Bibliografía
Alva, M. (2020). Evasión Tributaria. Instituto Pacífico S.A.C. Segunda edición digital.
El Peruano. (2021). MEF: elusión y evasión tributaria representa un 8% del PBI. Economía.
https://elperuano.pe/noticia/135321-mef-elusion-y-evasion-tributaria-representa-un-8-del-pbi#:~:text=12%2F12%2F2021%20El%20ministro,
unos%2064%2C000%20millones%20de%20soles
Grupo de Justicia Fiscal Perú. (2019). EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIA CAUSA Y EFECTO DE LA INJUSTICIA FISCAL.
https://propuestaciudadana.org.pe/wp-content/uploads/2019/07/Hoja-Informativa-Evasion-tributaria.pdf
Ministerio de Economía y Finanzas. (2021). El Gobierno propone medidas para reducir la evasión y elusión a través de mejoras en la
administración tributaria. Comunicados, entrevistas y notas de prensa. Oficina de comunicaciones..
https://www.mef.gob.pe/es/?option=com_content&language=es-ES&Itemid=101108&view=article&catid=100&id=7198&lang=es-ES
Quintanilla De La Cruz, E. (2014). La evasión tributaria y su incidencia en la recaudación fiscal en el Perú y Latinoamérica.
https://scholar.google.com/scholar_url?url=https://www.academia.edu/download/49238381/quintanilla_ce.pdf&hl=es&sa=T&oi=gsb-ggp&ct=
res&cd=0&d=9412552843359075689&ei=4nVwY56SHKmXy9YP2beVqA0&scisig=AAGBfm1K3q4c5GzoJWbfmxjqiUJ24CK9ww
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g.- Bibliografía
Real Academia Española: Diccionario de la lengua española. (2021). 23.ª ed. https://dle.rae.es
Rojas Medina, W. J., & Pinchi Fasanando, R. (2019). Causas y consecuencias de la evasión tributaria en los profesionales independientes de
Medicina Humana del distrito de Tarapoto-Provincia de San Martín–Año 2017. https://tesis.unsm.edu.pe/handle/11458/3507
Santillán Ríos , C. I., & Barbaran Mozo, P. H. (2021). La figura de la evasión tributaria y sus implicancias en el desarrollo socioeconómico del
estado. Revista Científica Multidisciplinar, 5(4), 5097-5111. Ciencia Latina. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v5i4.678
Yacolca, I. (2011). La evasión tributaria y su contraste en la infracción y el delito tributario. Derecho tributario. Libro homenaje al profesor Paulo de
Barros Carvalho.
https://www2.congreso.gob.pe/sicr/biblioteca/Biblio_con.nsf/999a45849237d86c052577920082c0c3/8D8561E7FF4ACCCB052582C200701
51F/$FILE/343.8-D5.PDF
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2.- ELUSIÓN TRIBUTARIA
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a.- Concepto
Con lo referente al concepto de elusión tributaria existen variadas definiciones y todas estas llegan a una idea base de que se trata de
una conducta antijurídica, que se apoya en los vacíos legales de nuestra normativa nacional para evitar rendir tributos y que en
muchas ocasiones la administración tributaria no las detecta, siendo así una conducta contraproducente.
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b.- Origen
En relación a la evasión tributaria en nuestro país, tenemos a distintos autores
cómo Hernández y Roca (2006) quienes llegan a realiza comentarios sobre la
situación de la evasión tributaria que ha venido existiendo en nuestra nación
por un tiempo bastante prolongado, aunque en los últimos años, ha sufrido un
aumento de cantidad considerable.
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c.- Causas
Según Alva (2020) “busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello
maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta”
(p. 10).
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d.- Consecuencias
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e.- Estadísticas
Con ocasión de la publicación de las normas el titular del Ministerio de Economía y Finanzas, Carlos Oliva,
2019 dijo que la elusión tributaria en el Perú fluctuaría entre 2,500 millones y 5,000 millones de soles, lo cual
variaría entre el 0.35% y el 0.60% del producto bruto interno (PBI).
La pérdida fiscal por incumplimiento en el pago de IGV y el IR ascendió a más de S/ 58 mil millones,
2019
equivalente al 7.6% del Producto Bruto Interno y más de dos veces el presupuesto del sector Salud.
Según Prialé, J. (12 de enero del 2021). El 2020 se recaudaron S/ 17,634 millones menos por la
paralización económica. Diario Gestión, nos dice que: La crisis económica provocada por la pandemia
2020 del covid-19, tuvo entre sus consecuencias una fuerte caída de la recaudación tributaria en el año 2020,
al cerrar con un total de S/ 93,128 millones cobrados por la Sunat, monto que es menor en S/ 17,634
millones que lo recaudado el 2019
2021 El ministro de Economía y Finanzas, Pedro Francke, señaló que la elusión y evasión tributaria en el país
representa un 8% del Producto Bruto Interno (PBI), equivalentes a unos 64,000 millones de soles.
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f.- Propuestas para combatir la elusión tributaria
Establecer mecanismos La SUNAT debe elaborar y Revisar y racionalizar los
periódicos de estimación y presentar una estrategia regímenes especiales para
evaluación del costo general contra el fraude pequeños contribuyentes,
económico y fiscal de fiscal, con acciones estableciendo umbrales
elusión tributaria, con específicas por impuesto, razonables para definir a la
especial énfasis en el IGV y sector, región y tamaño de micro y pequeña empresa
el IR. contribuyente anualmente. para fines fiscales.
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g.- Bibliografía
Altamirano Bellido, M. (2020). La elusión en el Sistema Tributario Peruano. Análisis de casos relevantes. Repositorio Institucional de la
Universidad de Lima. https://hdl.handle.net/20.500.12724/14519
Cattaneo Escobar, I., & Burgos Arredondo, J. (2017). Elusión tributaria. Revista De Estudios Tributarios, (17), pág. 227–252. Recuperado
a partir de https://revistahistoriaindigena.uchile.cl/index.php/RET/article/view/46988
Echaiz Moreno, D., & Echaiz Moreno, S. (2014). La Elusión Tributaria: Análisis Crítico de la Actual Normatividad y Propuestas para una
Futura Reforma. Derecho & Sociedad, (43), 151-167. Recuperado a partir de
https://revistas.pucp.edu.pe/index.php/derechoysociedad/article/view/12567
Grupo de Justicia Fiscal (2021). Evasión y elusión tributaria, causa y efecto de la injusticia
fiscal.https://justiciafiscal.pe/2021/10/13/beneficios-tributarios-5-3-2/
Moreira Hernández, A. M. (enero de 2016). ANÀLISIS DE CAUSAS EN LA EVASIÒN Y ELUSIÒN TRIBUTARIA DE LOS
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD EN LA PARROQUIA TARQUI, CANTON GUAYAQUIL, PERÌODO
2015. Obtenido de
https://repositorio.iaen.edu.ec/bitstream/handle/24000/5818/TESIS%20%20ANA%20MOREIRA.pdf?sequence=1&isAllowed=y
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3.- INFORMALIDAD
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a.- Concepto
Belapatiño, Grippa y Perea (2017) Alva (2020)
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b.- Origen
La informalidad en el Perú es resultado de la migración rural-urbana que comenzó en la década de 1950 y
se incrementó como consecuencia del fracaso de la reforma agraria Velasquista y la subsiguiente violencia
de Sendero Luminoso.
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c.- Causas
Loayza (2008)
Tanto por los patrones de organización socioeconómica heredados por las
economías en transición hacia la modernidad, la informalidad está arraigado
donde predomine el subdesarrollo, como por las relaciones que el Estado
desarrolla con los agentes privados a través de la regulación, fiscalización y
provisión de servicios públicos. Por lo tanto, la informalidad debe entenderse
como un fenómeno complejo y multifacético.
Ocurre cuando los costos de confinarse dentro del marco legal y regulatorio de un país
superan los beneficios. Los formularios implican el costo de ingresar a la industria - el
largo, complejo y costoso proceso de inscripción y registro - y el costo de permanecer en
la industria - pagar impuestos, cumplir con las regulaciones sobre beneficios y
compensaciones laborales, gestión ambiental, salud y más.
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d.- Consecuencias
Consecuencias directas Consecuencias indirectas
Otras consecuencias…
● Suelen ser asimétricos y pueden terminar perjudicando a los trabajadores
● Al incurrir en costos más bajos, el sector informal puede proporcionar bienes y servicios intermedios a precios más
bajos, lo que en cierta medida ayuda a mejorar la competitividad de las empresas locales.
● Alienta a las empresas formales a utilizar los recursos del sector informal de manera tan intensiva que utilizan menos
mano de obra de la que deberían.
● El sector informal paga menos impuestos, lo que reduce la capacidad del Estado para implementar políticas públicas.
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e.- Estadística
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e.- Estadística
Oficina Regional para América Latina y el Caribe. (2013). Programa para la formalización de la informalidad. Organización Internacional
del Trabajo, OIT. https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---americas/---ro-lima/documents/publication/wcms_244404.pdf
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e.- Estadística
Informe IPE - El Comercio. (2022). Trabajadores informales ganan 15% menos que antes de pandemia. Instituto Peruano de
Economía. https://www.ipe.org.pe/portal/trabajadores-informales-ganan-15-menos-que-antes-de-pandemia/
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e.- Estadística
Banco Central de Reserva del Perú. (2022). Tasa de empleo informal - Año móvil (%). BCRPData, Gerencia Central de Estudios
Económicos. https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN38071GM/html/2014-1/2022-6/
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f.- Propuestas para combatir la informalidad
I Estudios de georreferenciación de distribución de la informalidad en las regiones, trabajo junto a Gobiernos
regionales para identificar los campos de acción para promocionar las formas de insertar la formalización
II Adaptar la legislación laboral y tributaria a las nuevas demandas sociales, combinar políticas que refuercen el
cumplimiento de las normas y que simplifiquen los requerimientos para acceder a la formalidad.
III Reducir las barreras burocráticas, acuerdos entre el Gobierno Central, los Regionales y organismos de
fiscalización, que brinde facilidades para cumplir con los requisitos necesarios de formalización.
Menores costos de fiscalización para la autoridad laboral, fiscalizar empresas, independientes para mantenerse
IV
operando en el sector formal.
V Volver evidentes los beneficios que se obtienen al ser parte del sector formal de la economía.
VI Consolidar un único régimen general de impuesto a la renta y medir sus alcances y los beneficios.
Reducir impuestos y entrega de subsidios monetarios, los entregados no fueron focalizados en trabajadores
VII
independientes e informales.
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g.- Bibliografía
Alva, M. (2020). Evasión tributaria. Instituto Pacíficos S.A.C.
Banco Central de Reserva del Perú. (2022). Tasa de empleo informal - Año móvil (%). BCRPData, Gerencia Central de Estudios Económicos.
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/mensuales/resultados/PN38071GM/html/2014-1/2022-6/
Belapatiño, V., Grippa, F. y Perea, H. (2017). Perú/Informalidad laboral y algunas propuestas para reducirla. Observatorio Económico Perú, BBVA.
https://www.bbvaresearch.com/wp-content/uploads/2017/01/Observatorio-informalidad-laboral1.pdf
Cárdenas, M., & Rozo, S. (2007). La informalidad empresarial y sus consecuencias:¿ Son los CAE una solución?.
Cárdenas, Jackeline (2022). La informalidad se asentó en 75% de la recuperación del empleo peruano. Revista de La República.
Chevalier, S. (2022). ¿A cuánto asciende el empleo informal en América Latina? Statista.
https://es.statista.com/grafico/24764/nivel-de-informalidad-laboral-en-latinoamerica/
Comunicaciones CIUP. (2021). Diez medidas para disminuir la informalidad laboral en el Perú. Centro de investigación, Universidad del Pacífico.
https://ciup.up.edu.pe/analisis/diez-medidas-para-disminuir-la-informalidad-laboral-en-el-peru/
Defensoría del Pueblo. (2020). Estado de Emergencia Sanitaria: El problema de la informalidad laboral en una economía confinada. Serie Informes Especiales
Nº 02-2020-DP.
https://www.defensoria.gob.pe/wp-content/uploads/2020/04/Serie-de-Informes-Especiales-N%C2%B0-02-2020-DP-Problema-de-la-informalidad-labora
l-en-una-economia-confinada.pdf
Informe IPE - El Comercio. (2022). Trabajadores informales ganan 15% menos que antes de pandemia. Instituto Peruano de Economía.
https://www.ipe.org.pe/portal/trabajadores-informales-ganan-15-menos-que-antes-de-pandemia/
Instituto Nacional de Estadística e Informática. (2019). Capítulo 4, Informalidad y la Fuerza de Trabajo. INEI.
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1764/cap04.pdf
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g.- Bibliografía
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https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1701/libro.pdf
Loayza, N. (2008). Causas y consecuencias de la informalidad en el Perú. Estudios Económicos del Banco Central de Reserva del Perú.
https://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Revista-Estudios-Economicos/15/Estudios-Economicos-15-3.pdf
Oficina Regional para América Latina y el Caribe. (2013). Programa para la formalización de la informalidad. Organización Internacional del Trabajo, OIT.
https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---americas/---ro-lima/documents/publication/wcms_244404.pdf
Redacción El Comercio. (2021, 15 de noviembre). Informalidad laboral alcanzó al 78,2% de peruanos en el último año, según INEI. Diario El Comercio.
https://elcomercio.pe/economia/peru/informalidad-laboral-alcanzo-al-782-de-peruanos-en-el-ultimo-ano-segun-inei-noticia/?ref=ecr
Redacción RPP. (2021, 15 de junio). ¿Cómo reducir la informalidad laboral? Cuatro puntos básicos para el cambio. RPP Noticias.
https://rpp.pe/campanas/valor-compartido/como-reducir-la-informalidad-laboral-cuatro-puntos-basicos-para-el-cambio-empleo-formal-economia-noticia
-1336628?ref=rpp
Redacción RPP. (2021, 15 de junior). Más del 77% de peruanos trabajaron en la informalidad en el último año, según INEI. RPP Noticias.
https://rpp.pe/economia/economia/mas-77-de-peruanos-trabajaron-en-la-informalidad-en-el-ultimo-ano-segun-el-inei-noticia-1342301?ref=rpp
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Editorial. https://www.administracion.usmp.edu.pe/investigacion/files/INFORMALIDAD-LABORAL-final-corregido.pdf
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4.- CORRUPCIÓN
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Concepto
La evasión tributaria:
ETIMOLOGÍA:
- Origen Etimológico: Latín. Emana
- Corrupción: proviene del adjetivo del vocablo corrupto.
- Corrupción es el incumplimiento
corruptus, que en latín significa intencionado del principio de
- Con: Sinónimo de “Junto”.
estropeado, descompuesto o imparcialidad con el propósito de
destruido derivar de tal tipo de
- Rumpere: Se traduce como “Hacer
comportamiento un beneficio
Pedazos”.
Guarda relación con el accionar de personal o para personas
forma irregular o destruir algo ya relacionadas”
- Tio: Equivalente a “acción y efecto”
establecido.
Que significa “hacer pedazos acciones
juntos”.
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Origen
La corrupción en el Perú se ha normalizado,
esto tiene un origen mucho más profundo.
Esto se dio comenzando:
La democracia en el Perú es
imperfecta, abunda una gran
corrupción. las caídas de las reformas coloniales en el año de 1970 y 1820:
● impacto en la nueva españa
● Conllevo muchos cambios administrativos
● Se presentaba actos de abuso de autoridad que conllevaba actos
maliciosos
Cimientos socavados de la
temprana república, 1821-1859:
● Se había conseguido la
independencia después de un Asaltos a la democracia, 1963-1989:
● Fomento de obras públicas.
declive colonial
● Aterrizajes ilegales
● Empezaron acciones de
expropiación:
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Causas
Las causas de corrupción son la segunda fase del origen de este gran
problema a nivel mundial.
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Consecuencias
La corrupción también afecta a la administración pública, puesto que
afecta a una sociedad entera, esto ocurre porque los servidores públicos
Los actos de corrupción deberían ser en representación de la ciudadanía
afecta a los derechos
constitucionales de las
personas Se hace referencia a la política de confianza
Tiene un impacto en la población
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Estadísticas
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Propuestas para combatir la corrupción
1 Fiscalizan las decisiones y acciones una vez que han sido ejecutadas
para que limiten las atribuciones y discrecionalidad de los funcionarios. 1 Conductas cuya alta peligrosidad obliga a omitirlas o por si, aun siendo
lícita su ejecución, es preciso efectuarlas adoptando determinadas
precauciones.
Las medidas ex post de vigilancia y auditoría parecen ejercer un Medidas que actúan antes de que el Principal haya delegado su
2 predominio importante en el sistema de control de la corrupción. 2 autoridad al Agente.
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Bibliografía
Bayley, D.H. (1966), “The Effects of Corruption in a Developing Nation”. Western Political Science Quarterly 19(4): 719-32.
Begovic, B. (2005). Corrupción: conceptos, tipos, causas y consecuencias. Centro para la apertura y el desarrollo de América Latina, 26.
Español. (2017). El escándalo de sobornos de Odebrecht: así es el caso en cada país de Latinoamérica salpicado. Madrid: CNN España. Obtenido de
https://cnnespanol.cnn.com/2017/02/10/el-escandalo-de-sobornos-deodebrecht-asi-es-el-caso-en-cada-pais-de-latinoamerica-afectado/
Hodgson, G., & Jiang, S. (2008). La economía de la corrupción y la corrupción de la economía: una perspectiva institucionalista. Revista de economía
institucional, 10(18), 55-80. a M50 2019.
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El País. (2017). Qué es el ‘caso Odebrecht’ y cómo afecta a cada país de América Latina. Madrid: Universidad Regular de Madrid. Obtenido de
https://elpais.com/internacional/2017/04/13/actualidad/1492099171_779545.html
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