ACTIVIDAD Interbolsa

Informe Sobre Caso Interbolsa a la luz de la NIA 240
Curso:
Auditoria II
Neiva, Huila 14 de Abril de 2019

Introducción.
El Fraude Interbolsa, es uno más de lo tantos evidenciados a nivel mundial, es un
caso que supera todos los principios de ética e integridad que debe conservar un profesional
en cualquier área que se desempeñe, pues muchos de estos, en el afán de percibir un
beneficio individual, menoscaban a través de la falta de integridad, objetividad y
honestidad, la confianza que los usuarios de un mercado depositan en ellos.
Interbolsa, quien administraba las inversiones que enviaban los ahorradores al
Fondo Premium, desarrolló actividades donde triangulaba dichas inversiones y ahorros,
realizando auto préstamos entre entidades, sin revelar a los ahorradores ni a las entidades de
control, información detallada sobre sus operaciones. Es evidente cómo dichas acciones
reflejan riesgo moral, pues al contar con información privada acerca de las consecuencias
de sus propios actos, Interbolsa continúo operando actividades de este tipo, porque quienes
soportarían las consecuencias directas de los riesgos asumidos serían los inversionistas.
Cuando los directivos y las partes involucradas faltan al principio de trabajar en pro de la
sociedad y revelan información ficticia, permitiendo que las personas no involucradas
tomaran decisiones sobre datos no fiables cuando la empresa encargada de la revisoría
fiscal no cumple con su deber de comunicar a las partes competentes, las irregularidades
que se estaban realizando en las transacciones y los negocios entre partes interesadas
La contabilidad juega un papel importante en el desarrollo de la arquitectura
financiera internacional, y su manipulación. Las instituciones de control deben velar por la
veracidad de la información, sus políticas y motivaciones pueden influir positiva o
negativamente en el desarrollo de su labor, y repercutir en los sucesos ocurridos, siendo
parte del problema

Se evidenciaron fraudes y delitos por parte de la Comisionista de Interbolsa S.A. al
no revelar en sus informes las transacciones que se estaban efectuando con el fondo
Premium en Curazao, trayendo consigo la evasión de impuestos. Además, la información
que se revelaba a través de los estados financieros y otros documentos, dirigida a las
entidades estatales, pero principalmente a los inversionistas y personas que deseaban
adquirir acciones de Interbolsa, se encontraba contaminada, es decir, no revelaban la
realidad de lo que estaba ocurriendo al interior de la organización.

DELITOS FINANCIEROS QUE SE PUEDEN EVIDENCIAR EN EL CASO
DE INTERBOLSA
 Abuso de la posición propia: 1 del decreto 3307 de 1963 el artículo 2 establece que,
"las empresas que produzcan, abastezcan, distribuyan o consuman determinado
artículo o servicio, y que tengan capacidad para determinar precios en el mercado,
por la cantidad que controlen del respectivo bien o servicio, estarán sometidas a la
vigilancia del Estado. “Juan Carlos Ortiz fue despedido de la bolsa de valores de
Colombia en el año 1997, por este delito el cual siguió manejando en Interbolsa,
usando los dineros de sus accionistas de manera indebida como opinión propia de
cómo manejar los dineros.
 Delitos Económicos: Actividades Ilícitas y de carácter patrimonial que se realizan
en perjuicio de una compañía, afectando o dañando sus activos, capital social o
cualquier otro derecho o bien (material o inmaterial) del que sea propietario.
Manejaron las operaciones Repo de manera Irresponsable, dando así una
irregularidad en los valores de la compañía, no reflejando la realidad de la misma, lo
que lo llevo a la quiebra.
 Malversación de Activos: Se refiere a un robo o uso indebido de recursos de la
compañía, como dinero o cualquier otro bien, para obtener un beneficio no
autorizado o regular. Los dineros de los accionistas eran llevados a paraísos fiscales
y entidades de no regulación por la superintendencia financiera de Colombia, lo
cual Interbolsa pudo desfalcar mucho dinero.

 Fraude Financiero: Se refiere a la alteración, modificación o manipulación de
información contable o financiera de una compañía con el propósito de reflejar una
situación económica o financiera, equivocada o engañosa. Los estados financieros
fueron alterados en cuanto al cargo de dividendos puesto que pagaban por ese
medio el dinero que iban desfalcando de algunos de sus accionistas.
 Corrupción: Se refiere a pagos ilegales realizados a servidores públicos o
funcionarios de compañías privadas para obtener o retener algún contrato o
cualquier otro beneficio personal o para un tercero; como son sobornos en dinero,
dadivas, regalos, viajes, favores, etc. Los vigilantes de la superintendencia
financiera aceptaban sobornos para tapar las irregularidades evidenciadas en los
manejos de Interbolsa.
 Cibercrimen: Se refiere a aquellas actividades ilícitas de carácter informático que se
llevan a cabo para robar, alterar, manipular, enajenar o destruir información o
activos de las compañías afectadas. Los manejos de las cuentas por transferencias
electrónicas a paraísos fiscales.
RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES
Las responsabilidades de los auditores en Colombia cuando se presentó caso de
fraude y corrupción como: Inter bolsa que es uno de los más cuestionados por estos
fraudes al ver que su labor no fue lo suficientemente amplia como para identificar
los riesgos materializados en estos casos. El auditor, aparentemente, no tuvo en

cuenta la materialidad de los movimientos por falta de planeación, revisión, o por la
premura del tiempo en el ejercicio de su función. De igual forma la omisión de estos
eventos o el error en el proceso de auditoría contable y financiera señala que la
responsabilidad del revisor fiscal en los Casos de fraudes corporativos en Colombia
en los años 2015 a 2017, resulta ser más amplia que lo que las propias normas
señalan, dado que pueden incurrir en delitos o en sanciones por la ausencia de la
comunicación en los errores del control como lo señalan las NIA. En este sentido.se
dice que el auditor puede incurrir en:
Negligencia Ordinaria por la ausencia de cuidado razonable que se pueda esperar de
su función, Negligencia Grave por no tener el mínimo cuidado, equivalente al
comportamiento imprudente, Fraude Implícito
Si esto se llegara a comprobar de que hay una existencia de negligencia extrema o
inusual aun si no hubo intento de engañar o causar daño o porque el auditor conoce
los errores y aun así emite una opinión, aun si no tenía la intención de causar un
daño, fraude por cometer un error si hay conocimiento de su falsedad o
incumplimiento de la ley teniendo la intensión de causar el daño o engañar.

Conclusiones
Por este acontecimiento a nivel mundial surge por requerimiento de
establecer diferentes códigos de ética que permitieran estipular qué actos
serían catalogados como correctos o indebidos para la sociedad donde se
encuentra conviviendo.
La contaduría pública al ser una profesión contable se establece una figura
relevante al interior de cualquier organización con o sin ánimo de lucro, y un
consejo de estándares Internacionales de Ética para contadores, que se
define como un organismo independiente que tiene como principal objetivo
establecer los estándares en el centro de la Federación Internacional de
Contadores (IFAC)”, diseña un código que guiará a los contadores que
ejerzan esta profesión a nivel mundial, con la intención de encaminar las
conductas profesionales bajo actos conformes a un ordenamiento social.

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Neiva, Huila 14 de Abril de 2019

El Fraude Interbolsa, es uno más de lo tantos evidenciados a nivel mundial, es un

en cualquier área que se desempeñe, pues muchos de estos, en el afán de percibir un

beneficio individual, menoscaban a través de la falta de integridad, objetividad y

honestidad, la confianza que los usuarios de un mercado depositan en ellos.

Interbolsa, quien administraba las inversiones que enviaban los ahorradores al

Fondo Premium, desarrolló actividades donde triangulaba dichas inversiones y ahorros,

sociedad y revelan información ficticia, permitiendo que las personas no involucradas

tomaran decisiones sobre datos no fiables cuando la empresa encargada de la revisoría

La contabilidad juega un papel importante en el desarrollo de la arquitectura

financiera internacional, y su manipulación. Las instituciones de control deben velar por la

veracidad de la información, sus políticas y motivaciones pueden influir positiva o

negativamente en el desarrollo de su labor, y repercutir en los sucesos ocurridos, siendo

parte del problema

Se evidenciaron fraudes y delitos por parte de la Comisionista de Interbolsa S.A. al

Premium en Curazao, trayendo consigo la evasión de impuestos. Además, la información

entidades estatales, pero principalmente a los inversionistas y personas que deseaban

adquirir acciones de Interbolsa, se encontraba contaminada, es decir, no revelaban la

realidad de lo que estaba ocurriendo al interior de la organización.

DELITOS FINANCIEROS QUE SE PUEDEN EVIDENCIAR EN EL CASO

"las empresas que produzcan, abastezcan, distribuyan o consuman determinado

artículo o servicio, y que tengan capacidad para determinar precios en el mercado,

cómo manejar los dineros.

 Delitos Económicos: Actividades Ilícitas y de carácter patrimonial que se realizan

en perjuicio de una compañía, afectando o dañando sus activos, capital social o

Manejaron las operaciones Repo de manera Irresponsable, dando así una

irregularidad en los valores de la compañía, no reflejando la realidad de la misma, lo

que lo llevo a la quiebra.

 Malversación de Activos: Se refiere a un robo o uso indebido de recursos de la

compañía, como dinero o cualquier otro bien, para obtener un beneficio no

y entidades de no regulación por la superintendencia financiera de Colombia, lo

cual Interbolsa pudo desfalcar mucho dinero.

 Fraude Financiero: Se refiere a la alteración, modificación o manipulación de

información contable o financiera de una compañía con el propósito de reflejar una

situación económica o financiera, equivocada o engañosa. Los estados financieros

medio el dinero que iban desfalcando de algunos de sus accionistas.

 Corrupción: Se refiere a pagos ilegales realizados a servidores públicos o

funcionarios de compañías privadas para obtener o retener algún contrato o

dadivas, regalos, viajes, favores, etc. Los vigilantes de la superintendencia

financiera aceptaban sobornos para tapar las irregularidades evidenciadas en los

 Cibercrimen: Se refiere a aquellas actividades ilícitas de carácter informático que se

llevan a cabo para robar, alterar, manipular, enajenar o destruir información o

electrónicas a paraísos fiscales.

RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES

Las responsabilidades de los auditores en Colombia cuando se presentó caso de

los riesgos materializados en estos casos. El auditor, aparentemente, no tuvo en

cuenta la materialidad de los movimientos por falta de planeación, revisión, o por la

premura del tiempo en el ejercicio de su función. De igual forma la omisión de estos

eventos o el error en el proceso de auditoría contable y financiera señala que la

responsabilidad del revisor fiscal en los Casos de fraudes corporativos en Colombia

señalan, dado que pueden incurrir en delitos o en sanciones por la ausencia de la

dice que el auditor puede incurrir en:

Negligencia Ordinaria por la ausencia de cuidado razonable que se pueda esperar de

su función, Negligencia Grave por no tener el mínimo cuidado, equivalente al

comportamiento imprudente, Fraude Implícito

Si esto se llegara a comprobar de que hay una existencia de negligencia extrema o

daño, fraude por cometer un error si hay conocimiento de su falsedad o