El Fraude

EL FRAUDE: DE LAS EMPRESAS- INTERNO
Las empresas no invierten en sistemas para detectar el fraude por que lo ven como un
gasto .mientras para las grandes corporaciones son un mecanismo para prevenir el
delito ya sea un fraude personal o informatico.
El fraude interno es uno de los más grandes retos que enfrentan las organizaciones
contemporáneas a nivel global. El fraude disminuye de forma significativa la capacidad
de desarrollo de nuestras instituciones, distorsiona el sistema de gobierno corporativo y
control de las empresas e impide que los objetivos estratégicos de las instituciones sean
alcanzados. Pero, más preocupante aún es que el fraude, además de producir enormes
pérdidas económicas, limita de forma sustancial la contribución social de las empresas y
perjudica, no solamente a la entidad donde ocurre la irregularidad, sino que también
afecta a sus accionistas, clientes, empleados y a la sociedad en general.
Una vez que la empresa es conocedora de una actuación sospechosa de fraude interno,
sea cual sea la fuente de información, esta deberá activar el protocolo que debe estar
previamente definido para estos casos. Por ello, es importante, como hemos señalado,
que exista un órgano que realice la función de gestionar el fraude interno
EL FRAUDE: DE LAS EMPRESAS -EXTERNO.
El fraude externo contra una compañía cubre una amplia gama de esquemas.
Vendedores deshonestos que podrían participar en esquemas de manipulación de
licitaciones, facturación a la empresa por bienes o servicios no prestados, solicitudes de
sobornos a los empleados. Del mismo modo, los clientes deshonestos podrían presentar
cheques sin fondos o información de una cuenta falsificada para el pago, o podrían
tratar de devolver los productos robados o rebajados para un reembolso. Además, las
organizaciones también se enfrentan a amenazas de violaciones a la seguridad y robos
de propiedad intelectual cometidos por terceros desconocidos. Otros ejemplos de
fraudes cometidos por terceros externos incluyen la piratería, el robo de información
confidencial, el fraude fiscal, quiebra fraudulenta, fraude a seguros, fraude de atención
médica, y el fraude de préstamo.
CONCEPTO Y CLASES.
EL FRAUDE INTERNO:
 Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra

quien se comete.
 Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de
terceros.
 Delito que comete el encargado de vigilar la ejecución de contratos públicos, o
de algunos privados, confabulándose con la representación de los intereses
opuestos.
Según The institute of internal auditors: Cualquier acto ilegal caracterizado por el
engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados
por individuos y organizaciones para:
•Obtener dinero, propiedades o servicios
•Evitar pagos o pérdida de servicios
•Asegurar una ventaja personal o del negocio
Categorías de fraude (Según ACFE)
Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde

los empleados de una empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener
un beneficio personal. (Ejemplo: Pago de sobornos, extorsión, etc.)
Fraude de EECC: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras

con el propósitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la
realidad económica de la compañía. (Ejemplos: registro ficticio de ingresos,
inadecuado de reconocimiento de pérdidas, reporte de activos falsos o sobre-
valuados)
Apropiación indebida de activos: Son aquellos esquemas de fraude en los cuales

la persona que lleva a cabo la acción de fraude realiza sustracciones de activos o
utiliza tales activos u otros recursos de la compañía para benefisio propio.
(Ejemplos: Desvíos de fondos a través de recibos falsos, robo de bienes y
falsificación de cheques de la empresa.)
- EL CONTROL INTERNO CONCEPTOS.

11.- CONCLUSIONES.
El fraude causa impactos negativos en todas las organizaciones no solo de orden

económico, sino también reputación y social, tanto en el sector público como en el
sector privado. La teoría del fraude de control explica por qué los fraudes causan
pérdidas tan desproporcionadas. En el sector privado, cualquier individuo que lo
comete es el perpetrador.
Implementar smecanismos de cruce de información para agilisar detectar el

problema y detectar en fraude.
• Realizar entrevistas al personal relacionado con áreas en las que se ha identificado

un riesgo de incorrección material debida a fraude, para obtener su opinión sobre el
riesgo y sobre si los controles responden al riesgo, o el modo en que lo hacen (risk
assessment).
 Efectuar una revisión detallada de los asientos de ajuste de final de trimestre

o de cierre de ejercicio de la entidad e investigar los que resulten inusuales
por su naturaleza o importe.


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EL FRAUDE: DE LAS EMPRESAS -EXTERNO.

 Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra

•Obtener dinero, propiedades o servicios

•Evitar pagos o pérdida de servicios

•Asegurar una ventaja personal o del negocio

Categorías de fraude (Según ACFE)

Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde

Fraude de EECC: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras

Apropiación indebida de activos: Son aquellos esquemas de fraude en los cuales

- EL CONTROL INTERNO CONCEPTOS.

El fraude causa impactos negativos en todas las organizaciones no solo de orden

Implementar smecanismos de cruce de información para agilisar detectar el

• Realizar entrevistas al personal relacionado con áreas en las que se ha identificado

 Efectuar una revisión detallada de los asientos de ajuste de final de trimestre

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