Ferreterías Del Sureste (Inventario Perpetuo)

"Ferreteros del Sureste, S.A.
" al 31 de diciembre de 2020:
CARGO ABONO
Bancos $255,000.00
Inversiones temporales $3,500,000.00
Deudores diversos $150,000.00
Clientes $1,025,000.00
Almacén $3,937,500.00
*Mobiliario $900,000.00 *Vida útil 10 años, 80% ventas, 20% administración
*Marcas *Contrato por 10 años.
$1,500,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario $270,000.00

Amortización acumulada de marcas $600,000.00
Proveedores $2,122,500.00
Acreedores diversos $500,000.00
ISR por pagar $270,000.00
PTU por pagar $80,000.00
Capital social $4,250,000.00
Utilidades acumuladas $2,400,000.00
Utilidades del ejercicio 2020 $775,000.00
$11,267,500.00 $11,267,500.00
Operaciones que lleva a cabo “Ferreterías del Sureste, S.A.” durante el 2021:
1. Se realizan ventas por $7,500,000 más IVA, el cual se paga el 75 % de contado y el 25 % con 4 pagarés con
valor de $543,750 cada uno. El costo de esta mercancía es $3,750,000.
2. Los clientes devolvieron mercancía por $400,000 más IVA, con costo de $120,000, aplicado al saldo de
contado.
3. A los mejores clientes se les concedió una rebaja por un monto total de $345,000 (IVA incluido) aplicada a su
saldo de contado.
4. Se realizan compras de mercancías por $2,000,000 más IVA a crédito
5. Se devolvieron al proveedor mercancías por $500,000 (IVA incluido).
6. Los proveedores concedieron una rebaja de $115,000 (IVA incluido).
7. A los proveedores con saldo de $1,004,500 se les pagó y se aprovechó un descuento por pronto pago de 15%.
8. Para la protección de las oficinas (30 %) y mercancías (70 %) se contrata una póliza de seguros, pagando una
prima que asciende a la cantidad de $54,000 más IVA para cubrir el período marzo 2021 - febrero 2022.
9. Se paga nómina del departamento de administración por $800,000, se retienen a los empleados impuestos por
$92,000 y también $32,000 a cuenta de los préstamos que se les han otorgado.
10. Se recibió un préstamo bancario por $10,000,000 que se deberá pagar el 50% el 30 de junio de 2022 y el otro
50% el 30 de junio de 2023.
11. Cobramos el primer documento por $543,750 del asiento 1, cobrando además $10,000 de intereses en virtud
de que el cliente no lo pagó en la fecha de su vencimiento.
12. Se pagaron por adelantado los meses de renta correspondiente a agosto de 2021 - julio 2022, de la sucursal en
Tizimín, sobre la base de $19,000 mensuales más IVA (50% departamento de administración y 50%
departamento de ventas).
13. La luz, el teléfono y el agua del año importaron $890,000 de los cuales 70% corresponden al departamento de
ventas y el resto al de administración. Se pagaron en efectivo.
14. Se paga la nómina del departamento de ventas por $1,250,000, se retienen a los empleados impuestos por
$320,000 y también $50,000 a cuenta de los préstamos que se les han otorgado.
15. Se cobró a un cliente la suma de $800,000.
16. Después de realizar un análisis estadístico del comportamiento de la cobranza en los 5 años anteriores, se
determinó que el 3% del saldo de clientes es de cobro dudoso.
17. Vencieron las inversiones temporales, se cobraron en efectivo los intereses, mientras que el capital se
reinvirtió. Los intereses fueron $450,000.
18. Se cobró a un cliente la suma de $40,000.
19. Se compra de contados vehículos para repartir mercancía por $8,450,000 más IVA, se estima se utilizará
durante 8 años.
20. Se pagó el ISR y la PTU del año 2020.
21. Se traspasó la utilidad del ejercicio 2020 a utilidades acumuladas.
Registrar las depreciaciones y amortizaciones (o pagos devengados) de los activos no circulantes adquiridos durante el
año y de aquellos que ya posee el negocio.
El ISR y PTU del año 2021 es 35 % y 10 % sobre las utilidades netas, respectivamente.
SE PIDE:
1. Registrar las operaciones listadas.

2. Determinar los nuevos saldos de cada cuenta al 31 de diciembre de 2021.
3. Preparar el balance general y el estado de resultados del año 2021.
4. Responda los siguientes reactivos:
a. ¿Qué resultado obtuvo “Ferreterías del Sureste, S.A.” de las operaciones económica que realizó
durante el 2021? ¿Cree que el capital está creciendo? Explique su respuesta y justifique con los
números respectivos.
b. ¿Considera excesivo el total de gastos de operación durante el 2021 si estos fueran fijos? * Justifique
su respuesta y guíese del porcentaje de gastos operativos con respecto a la utilidad bruta.
c. Considerando la razón de endeudamiento (Total de pasivos / total de activos).
i. ¿Qué porcentaje de los activos pertenece a los acreedores del negocio de “Ferreterías del
Sureste, S.A.”?
ii. ¿Cómo considera dicho porcentaje para la empresa “Ferreterías del Sureste, S.A.”?
¿favorable o desfavorable? ¿Por qué?
*Los costos o gastos fijos son erogaciones que la empresa lleva a cabo y son independientes del
volumen de ventas o producción, es decir, sin importar cuánto se produzca o venda siempre
egresarán esos montos.

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Depreciación acumulada de mobiliario $270,000.00

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