Economía Sem 13

ECONOMÍA SEMANA N° 11
CICLO REGULAR
ECONOMÍA
por MANUEL LLONTOP
LA BIOLOGÍA TE HARÁ LIBRE AHORA SE LLAMA SAVIA

ECONOMÍA
Definición de Sistema Tributario
Es un conjunto de normas,
principios e instituciones que
regulan las relaciones que se
originan por la aplicación de
tributos en el país. La misión
principal del sistema tributario es
la de proveer de ingresos al
Estado.
ECONOMÍA
Elementos del Sistema Tributario

1. POLÍTICA TRIBUTARIA
Son los lineamientos de
política económica que
orientan y dirigen al sistema
tributario. La política tributaria
es diseñada y formulada por el
Ministerio de Economía y
Finanzas y es aplicada por la
Administración Tributaria
ECONOMÍA
2. NORMAS TRIBUTARIAS
Son el conjunto de
disposiciones legales a través
de los cuales se aplica la
política tributaria. Por ejemplo el
Código Tributario, la Ley de
Impuesto a la Renta, etc.
La norma tributaria está a cargo
principalmente del congreso.
ECONOMÍA
.3. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Son los organismos que se encargan de la recaudación de los
tributos en el país, son los que ejecutan la política tributaria.
Los organismos que la componen son:
Superintendencia Nacional de Aduanas y de

Administración Tributaria (SUNAT)
* SUNAD ha sido absorbida por SUNAT desde el 2002
Las municipalidades
Encargadas de administrar exclusivamente las contribuciones,
tasas e impuestos dirigidos a ellas, como por ejemplo, el
impuesto al patrimonio predial, el impuesto de rodaje, las
licencias de funcionamiento, los pagos por servicios de limpieza
pública o por parques
ECONOMÍA
ECONOMÍA
Los Tributos
Es una prestación en dinero o en
especie, que el Estado exige a los
contribuyentes, con el objetivo de solventar
los gastos que le demandan el
cumplimiento de sus fines, “el bienestar
general”.
NOTA: Los tributos sólo se crean,

modifican o derogan mediante ley, salvo
que el congreso autorice al presidente de
la república crearla mediante Decreto
Legislativo.
ECONOMÍA
ECONOMÍA
Principios Tributarios:
1.- Principio de Legalidad:

Los tributos se crean
mediante ley
ECONOMÍA
2.- Principio de Capacidad

contributiva
Los tributos se cobran en proporción
los ingresos del contribuyente. A
mayores ingresos, mayor carga
tributaria.
ECONOMÍA
3.- Principio no confiscatoriedad:

Los tributos no pueden exceder la
capacidad contributiva del
contribuyente
ECONOMÍA
Clases de tributos
ECONOMÍA
1. Los Impuestos
Pagos obligatorios que realizan
las personas naturales y jurídicas
residentes en el país y que no
originan una contraprestación
directa a favor del contribuyente
por parte del Estado.
ECONOMÍA
ECONOMÍA
Impuestos directos
Son aquellos que gravan las propiedades y los ingresos de las personas
naturales (trabajador dependiente o independiente) y jurídicas (empresas).
CLASES
A) IMPUESTO A LA RENTA Se aplica a las rentas que provienen del capital, del
trabajo o de la aplicación conjunta de ambos..
ECONOMÍA
B) IMPUESTO PREDIAL El Impuesto

Predial es un tributo de periodicidad
anual que grava el valor de los predios
urbanos y rústicos.
ECONOMÍA
B
C) IMPUESTO AL PATRIMONIO
VEHICULAR Se impone sobre el valor
total (incluye acabados) del vehículo
sujeto al impuesto.
ECONOMÍA
Impuestos indirectos
Son aquellos que no están relacionados
con la capacidad adquisitiva del
contribuyente y cuyo responsable de
pago es la empresa o vendedor.
CLASES
A) IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
(IGV)
Se aplica al valor de un bien o servicio de
consumo masivo al momento de su venta
corresponde al 18% del precio de venta
final.
ECONOMÍA
B) IMPUESTO SELECTIVO AL
CONSUMO (ISC)
Impuesto que se aplica a la venta de
algunos productos (bienes o servicios)
que el Estado considera que son
prescindibles o de lujo. Ej.: el cigarrillo,
licores de marca, gasolina.
C) IMPUESTO A LAS IMPORTACIONES
(ARANCEL)
Es el Impuesto que se aplica a los
bienes que se compran en el
extranjero, y que ingresan al país,
previo pago de dicho impuesto.
ECONOMÍA
IMPUESTOS PROGRESIVOS
Y REGRESIVOS
IMPUESTO PROGRESIVO: Cuando a

mayor ganancia o renta, mayor es el
porcentaje de impuestos sobre la base.
IMPUESTO REGRESIVO: Cuando a

mayor ganancia o mayor renta, menor
el porcentaje de impuestos que debe
pagarse sobre el total de la base
imponible
ECONOMÍA
2. Las Tasas
Tributo cuya obligación
tiene como hecho generar,
la prestación efectiva del
Estado de un servicio
público individualizado en
el contribuyente. Ej.: El
pago por partida de
nacimiento, de matrimonio,
para postular a una
universidad pública etc.
ECONOMÍA
3. Contribuciones
ECONOMÍA
Indicador económico que mide la proporción de
Presión Tributaria la riqueza generada en el país que será destinada
al Estado a través del sistema de tributación.
ECONOMÍA
ECONOMÍA
La Curva de Laffer
La curva de Laffer representa la relación
existente entre los ingresos fiscales y los
tipos impositivos, mostrando como varía la
recaudación fiscal al modificar los tipos
impositivos. Fue difundida por el
economista Arthur Laffer, aunque cinco
siglos antes el economista nor-africano Ibn
Jaldún ya había teorizado sobre la relación
entre los tipos impositivos y la recaudación,
y también John Maynard Keynes unos
pocos años antes.
ECONOMÍA
Afectación y exoneración
ECONOMÍA
Evasión y elusión tributaria

ECONOMÍA
Sunat
La superintendencia Nacional de
Administración de Aduanas y
Administración Tributaria, es una
institución pública descentralizada
adscrita al Ministerio de Economía
y Finanzas, cuenta con personería
jurídica de derecho público.
ECONOMÍA
Sunat
FUNCIONES
1) Administrar los procesos de recaudación y fiscalización
de los tributos internos del Gobierno Central.
2) Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías,
cualquiera sea su origen y naturaleza a nivel nacional.
3) Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la
defraudación de rentas de aduanas, la defraudación
tributaria y el tráfico ilícito de mercancías.
4) Desarrollar programas de información, divulgación y
capacitación en materia tributaria y aduanera.
5) Ejercer los actos y medidas de coerción necesarios para
el cobro de deudas por los conceptos que administra.
6) Sancionar a quienes contravengan las disposiciones
legales y administrativas de carácter tributario y
aduanero.
EL SISTEMA TRIBUTARIO
I. DEFINICIÓN
Es un conjunto de normas, principios e instituciones que regulan las relaciones que se originan por la aplicación de
tributos en el país. La misión principal del sistema tributario es la de proveer de ingresos al Estado.
II. OBJETIVOS
• Incrementar la recaudación.
• Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y simplicidad.
• Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las Municipalidades.
III. ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
1. POLÍTICA TRIBUTARIA
Son los lineamientos de política económica que orientan y dirigen al sistema tributario. La política tributaria es diseñada
y formulada por el Ministerio de Economía y Finanzas y es aplicada por la Administración Tributaria
Profesor: Manuel Llontop LA BIOLOGÍA TE HARÁ LIBRE AHORA SE LLAMA SAVIA ECONOMÍA
2. NORMAS TRIBUTARIAS
Son el conjunto de disposiciones legales a través de los cuales se aplica la política tributaria. Por ejemplo el
Código Tributario, la Ley de Impuesto a la Renta, etc.
La norma tributaria está a cargo principalmente del congreso.
3. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Son los organismos que se encargan de la recaudación de los tributos en el país, son los que ejecutan la
política tributaria. Los organismos que la componen son:
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)

Las municipalidades
LOS TRIBUTOS
A) DEFINICIÓN
Es una prestación en dinero o en especie, que el Estado exige a los contribuyentes, con el objetivo de solventar
los gastos que le demandan el cumplimiento de sus fines, “el bienestar general”.
B) IMPORTANCIA.
Los tributos en el país son importantes porque permiten:
a. Financiar los gastos del Estado.
b. Redistribuir la riqueza en un país.
c. Establecer una igualdad ante la Ley.
d. Manejar la política económica del país.
C) PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN.
a) Legalidad. Es decir, que serán establecidas teniendo en cuenta los principios constitucionales.
Todo tributo debe ser impuesto vía una norma legal.
b) Equidad. Ser leyes igualitarias, en donde no se tiene en cuenta el tipo de empresa o persona.
c) Publicidad. Los tributos deben ser dados a conocer antes de ser aplicados, para evitar arbitrariedades y se publica en
el diario oficial “el peruano”.
d) Capacidad de pago. Los tributos deben tener en cuenta la capacidad económica del contribuyente es decir de
acuerdo a la renta del contribuyente.
D) CLASIFICACIÓN DE TRIBUTOS.
Los tributos se clasifican según el Código Tributario.
1. IMPUESTOS
Es un tributo de pago obligatorio, que no genera ninguna contraprestación directa ni inmediata del Estado hacia el
contribuyente. Los impuestos son creados por el Congreso a través de leyes, como por ejemplo: IGV, ISC, Impuesto a
la Renta.
Existen dos clases de impuestos:
IMPUESTOS DIRECTOS
Es el impuesto que grava la renta y patrimonio: El Estado puede optar por dos diferentes maneras de hacer efectivo el
pago de los impuestos directos.
Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de
ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que provengan de una fuente durable y susceptible de
generar ingresos periódicos, están divididas en cinco categorías:
• Primera categoría, las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub – arrendamiento.
• Segunda categoría, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias (actividades
financieras)
• Tercera categoría, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o negocios.
• Cuarta categoría, las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio.
• Quinta categoría, las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de dependencia.
Impuesto Predial
El Impuesto Predial es un tributo municipal de periodicidad anual que grava el valor de los predios urbanos o
rústicos. Para este efecto, se consideran predios a los terrenos, las edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes.
Impuesto al Patrimonio Vehicular

El Impuesto al Patrimonio Vehicular es de periodicidad anual y grava la propiedad de los vehículos automóviles,
camionetas y station wagons, fabricados en el país o importados, con una antigüedad no mayor de 3 años.
IMPUESTOS INDIRECTOS
Los impuesto indirectos gravan el mayor o menor consumo de ciertos artículos generados por el Estado.
Impuesto General a las Ventas IGV
El Impuesto General a las Ventas, grava la venta en el país de bienes muebles, la prestación o utilización de
servicios en el país.
Impuesto de Promoción Municipal IPM

Este Impuesto se aplica en los mismos supuestos y de la misma forma que el Impuesto General a las Ventas,
con una tasa de 2%, por lo tanto, funciona como un aumento de dicho Impuesto.
Impuesto Selectivo al Consumo ISC

El Impuesto Selectivo al Consumo es un tributo al consumo específico. De manera similar a lo que acontece con
el Impuesto General a las Ventas este tributo es de realización inmediata, pero se determina mensualmente.
Impuesto de Alcabala
El Impuesto de Alcabala grava las transferencia de inmuebles a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma
o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.
2. TASAS
Es un tributo cuyo pago genera una contraprestación directa de un servicio público individualizado, prestado
por el Estado en favor del contribuyente. Entre ellos tenemos:
Arbitrios
Son aquellos que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público, como por ejemplo, el
arbitrio de limpieza de parques y jardines, etc.
Derechos
Son aquellos que se pagan por el uso de un bien público; por ejemplo, el peaje en las carreteras, o por la
prestación de un servicio administrativo.
Licencias
Son aquellas que se pagan por la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades
económicas para la realización de actividades económicas de provecho particular para el contribuyente.
3. CONTRIBUCIONES
Es un tributo cuyo pago origina, para el contribuyente, ciertos derechos o beneficios derivados de actividades del
Estado (obras públicas). Algunos de ellos son:
Contribución al SENATI (SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL)
Contribución al SENCICO (Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción)
DATOS COMPLEMENTARIOS
La curva de Laffer representa la relación existente entre los ingresos fiscales y los tipos impositivos, mostrando
como varía la recaudación fiscal
EVASIÓN Y ELUSIÓN
Tanto la evasión como la elusión generan menores recaudaciones tributarias para el fisco.
Sin embargo, existe una diferencia crucial entre ambas conductas, la cual guarda relación con la legalidad o no de la
misma, mientras la primera es ilegal y, por lo tanto, constituye un hecho sujeto a sanción, la segunda es perfectamente
válida ya que consiste precisamente en aplicar la ley aprovechándose de algún vacío o indefinición de la misma
LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA - UIT:

Es un valor de referencia utilizado por las normas tributarias límites de afectación, deducción, para determinar bases
imponibles, para aplicar sanciones, etc. Su valor se determina considerando los supuestos macroeconómicos. Para el
ejercicio 2023 ha sido fijada en S/ 4950.
EJERCICIOS
1.En un escenario en que el Gobierno tiene dificultades para elevar su recaudación tributaria y contraer nuevas
deudas, además de no poseer ahorro, determine el valor de verdad (V o F) de las siguientes afirmaciones:
(Unmsm – A – 11/9/2021)
I. Por la COVID – 19, el Gobierno puede aumentar significativamente el gasto en salud sin reducir el presupuesto
en otros sectores.
II.Con la voluntad política, el Gobierno puede incrementar el presupuesto para educación al 6% del PBI y
generar superávit fiscal
III. El Ministerio de Educación puede elevar sustancialmente el sueldo a los profesores y también la inversión en
infraestructura.
A) VFF
B) FVF
C) FFF
D) FFV
2. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) señaló que para el cierre
del 2018, se proyecta que los ingresos tributarios netos sean ligeramente por encima de los S/ 104,000 millones.
Con este resultado la entidad tributaria cumpliría con la meta propuesta en el Marco Macroeconómico
Multianual (MMM). El monto supera en 14,000 millones de soles a lo obtenido en el 2017 y equivale a una
__________________ tributaria de 14% del producto bruto interno (PBI). El porcentaje excede al 13% del PBI
registrado el año anterior.
A) Norma
B) política
C) presión
D) regla
E) Estabilidad
3. Con el fin de atender las necesidades de la población, el Estado asigna el presupuesto Público hacia los
distintos niveles de gobierno para la construcción de obras de infraestructura, servicios básicos, programas
sociales, etc. Los recursos utilizados son captados en la etapa de _____________ a través de los
________________.
A) Distribución – subsidios
B) distribución – tributos
C) Redistribución – impuestos
D) circulación – tributos
E) distribución - tasas
4. Después de muchos años de prepararse en varias Academias y otros tantos de estudiar Economía en La
UNMSM, María egresará este año. Para conseguir su certificado de egresado, ella debe pagar una (un)
__________ denominado __________.
A) tasa – derecho
B) tasa – licencia
C) tributo – contribución
D) licencia – contribución
E) derecho - tasa
5. Doña Hortensia ahorró varios años para invertir en el negocio de sus sueños, un restaurante. Alquiló el local,
compró los enseres de cocina, el menaje, mesas y sillas, y con mucha ilusión abrió su restaurante el lunes. El
martes, fue visitada por un agente de la Municipalidad que clausuró su local pues ella no había cumplido con
pagar la tasa que le permitía funcionar. Esa tasa de denomina
A) derecho.
B) licencia.
C) certificado.
D) arbitrio.
E) constancia
6. Durante el breve gobierno de Pedro Pablo Kuczynski, el número de becas que se entregaban a los estudiantes
se vio disminuido considerablemente, teniendo 16 mil jóvenes que no pueden estudiar pese a haber sido
declarados como elegibles por el programa Beca 18, por lo tanto, el sector público no estaría cumpliendo
adecuadamente su función
A) Proveedora
B) redistributiva
C) estabilizadora
D) reguladora
E) social
7. Las políticas de gobierno que se piensan implementar buscar aumentar la producción de las empresas para
ello se decide reducir algunos impuestos que de manera directa afecten los costos de la empresa, entre los
impuestos que reducirían de manera directa será
A) impuesto general a las ventas

B) impuesto de cuarta categoría
C) impuesto a las transacciones financieras
D) impuesto a la renta de tercera categoría
E) impuesto a la renta
Subsidio. “Ayuda” económica que brinda el Estado.
- Subsidio directo. Apoya de manera directa a las familias
ej. Apoyo de dinero para enfrentar un desastre natural
- Subsidio indirecto. Apoyo a las familias pero por medio
de los precios de los bienes con la reducción de los
costos.
Subvención: Ayuda económica pero para la realización de obras

públicas.
8. Graña y Montero vendió el total de sus acciones de GMD a Advent Internacional. El grupo Graña y Montero
anuncio que suscribió el contrato de venta de la totalidad de su participación que tiene en la empresa GMD a
favor de la empresa Advent International. De acuerdo al recorte periodístico, Graña y Montero pagará por la
venta de acciones un impuesto a la renta de___________________ representando para el estado dentro del
PGR un Ingreso_____________
A) 2.da categoría- corriente

B) 3.ra categoría - corriente
D) 2.da categoría - no corriente
C) 1.ra categoría- corriente
E) 4.ta categoría - tributario
9. Las personas que viven en los distritos declarados en emergencia debido a los daños provocados por el
fenómeno del Niño en el 2017, recibieron un/una _________ de 200 soles para cubrir sus gastos de alimentación
y vestido del Programa Nacional de Asistencia del Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social.
A) subsidio indirecto
B) subvención
C) subsidio directo
D) contribuciones
E) ayuda social
10. Respecto a la tributación en el Perú, indique la verdad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados.
a) El presidente de la republica puede crear tributos mediante decretos legislativos. ( )

b) El IGV es un impuesto que discrimina a los contribuyentes ( )
c) El IR es un impuesto que recauda tanto el gobierno central como los gobiernos locales y regionales. ( )
d) El pago de serenazgo se financia con arbitrios. ( )
A) VVFV
B) FVFV
C) VFVF
D) VFFV
E) VFFF
11. Los ingresos tributarios en los últimos cinco años han mostrado una tendencia a la baja. Las cifras oficiales revelan
que la recaudación se ha reducido desde un equivalente a 18% del Producto Bruto Interno (PBI) en el 2013 hasta un 13%
al cierre del 2017. Al respecto el viceministro de Economía explicó que un 30% del retroceso se explica por el
incumplimiento en el Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto General a las Ventas (IGV); mientras que el resto se debe a
factores “no controlables” como la desaceleración cíclica y la corrección a la baja de los metales que exportamos. De
acuerdo al texto anterior, el 30% de la caída en la recaudación tributaria se debe a la
A) evasión tributaria.
B) extensiones tributarias.
C) exoneración tributaria.
D) impuestos regresivos.
12. Alberto compra un departamento en la ciudad de Arequipa valorizado en S/ 200000, sin embargo, cuando se
dirige a los registros públicos para inscribir la propiedad le indican que el trámite no procede hasta que no
cancele el ___________ a la municipalidad provincial de Arequipa.
A) Impuesto a la renta
B) impuesto inmobiliario
C) derechos registrales
D) impuesto de alcabala
E) Impuesto a las ventas
13. Miguel adquirió un departamento en Miraflores en el 2007 a S/ 500,000 que alquila, sin embargo, este año
vendió el inmueble por S/ 890,000 para mudarse con su familia a la ciudad de Arequipa. De la situación anterior,
se deduce que Miguel debe pagar el impuesto
A) a la renta de segunda categoría.

B) a la renta de primera categoría.
C) a la renta de cuarta categoría.
D) de alcabala.
E) Impuesto a las trasferencias financieras
14. Las personas que viven en los distritos declarados en emergencia debido a los daños provocados por el
fenómeno del niño del 2017, recibirán un/una ________________ de 200 soles para cubrir sus gastos de
alimentación y vestido del Programa Nacional de Asistencia del Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social.
A) Contribución
B) Subvención
C) Subsidio
D) Bono solidario
E) Pensión
15. En el Perú, el número de empresas activas, en el cuarto trimestre de 2017, ascendió a 2’303,662 unidades,
siendo esta cifra superior en 8,4% al compararlo con similar periodo del año 2016; informó el Instituto Nacional
de Estadística e Informática.
Del texto podemos inferir que en dicho año:
A) Se estaría aumentando la base tributaria.

B) Habría un aumento de ingresos de capital.
C) Sunat, tendrá un mayor cobro de deudas tributarias.
D) Se estaría aumentando la presión tributaria.
E) Se estaría exigiendo mas el cobro de tributos
16. La ____________________ de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca
evitar el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los
vacíos de esta. Esto no es estrictamente ilegal puesto que no se está violando ninguna ley, sino que se está
aprovechando mediante una interpretación en ocasiones amañada o caprichosa, situación que es permita por
una ley ambigua o con vacíos.
A) Exoneración
B) Evasión
C) Gravación
D) Elusión
E) buenas costumbres
17. El gobierno para mejorar los pobres resultados tributarios obtenidos en el primer semestre del año; toma las
siguientes medidas: racionalizar las exoneraciones tributarias para la Amazonía, reducir la evasión IGV,
aumentar el ISC a algunos productos así como el I.T.F. (impuesto a las transacciones financieras).
Con estas medidas el gobierno busca directamente
A Fomentar el crecimiento económico.

B) Mejorar la redistribución de la riqueza.
C) Incrementar la base tributaria
D) Aumentar la presión tributaria.
E) Aumentar el desarrollo
18. Señale la verdad o falsedad de acuerdo al cuadro, de las formas de evasión tributaria.
I. No declarando el verdadero monto. ( )

II. Incrementando las deducciones. ( )
III. No pagando las obligaciones. ( )
A) VVV
B) FFF
C) VFV
D) VVF
E) FFV
19. Las tasas del impuesto a la renta de trabajadores dependientes sigue una escala de 5 tramos: hasta 5 UIT (8%), más
de 5 UIT hasta 20 UIT (14%), más de 20 UIT hasta 35 UIT (17%), más de 35 UIT hasta 45 UIT (20%) y más de 45 UIT
(30%).
De esta manera el impuesto descrito es _________________, siendo _________________ la entidad encargada de su

cobro.
A) Regresivo – SUNAT
B) progresivo – SUNAT
C) indirecto – gobierno local
D) regresivo – gobierno central
E) directo – gobierno local
EJERCICIO RESOLUCIÓN
20. En ocasiones es necesario que el
Estado denuncie y sancione cualquier
actividad económica que se realiza al
margen de la ley, ante estos casos, el
Estado, está cumpliendo con su
función…………, en esa lógica el estado
diseña, elabora y aplica políticas
sociales, que tienen relación con la
función……………………………….. del
estado
A) Proveedora - estabilizadora
B) Reguladora - asistencialista
C) Estabilizadora - reguladora
D) Redistribuidora – reguladora
E) Estabilizadora – social
21. Observe el siguiente gráfico: Perú:
Evolución de la participación del empleo
informal en el empleo total, 2007-2016
(San Marcos 2019 – I)
En la medida que la informalidad se ve

afectada, en sentido positivo, por la presión
tributaria y, en sentido negativo, por la
productividad y el crecimiento económico,
se puede señalar que la evolución de la
informalidad laboral observada en el Perú
para el periodo 2007-2016 está asociada
A) al aumento en la productividad y a la
caída en el crecimiento económico.
B) al aumento en la presión tributaria y a la
caída en la productividad.
C) a incrementos en la productividad y en
el crecimiento económico.
D) a la caída en el crecimiento económico
y a la neutralidad en la productividad.
22. El sistema o régimen que tiene por objeto recaudar los fondos que el Estado necesita para su
funcionamiento, en el marco de la política económica de un país, se conoce como (San Marcos 2018-II)
A) monetario.
B) presupuestal.
C) aduanero.
D) tributario.
E) estatal
23. Suponga lo siguiente: el 26 de diciembre de 2017, en la noche, el Gobierno aprueba un dispositivo legal que
autoriza el incremento de un impuesto por servicio de atención médica privada. Si el precio promedio del
servicio a la fecha de aprobación fue 150 soles, lo más probable es que el nuevo precio (P) sea, considerando
los datos, (San Marcos 2018-II)
A) 150 soles≤p≤200 soles.

B) p< 250 soles.
C) 150 soles<p< 250 soles.
D) p>150 soles.
E) p= 150 soles
24. Claudia Mamani, una empresaria del sector turismo, paga cada año a la entidad recaudadora de impuestos
por los siguientes conceptos: el cargo de gerente general, la propiedad inmobiliaria familiar y la renta generada
por su empresa. En conjunto, los impuestos pagados son (San Marcos 2018 – I)
A) temporales.
B) indirectos.
C) intermedios.
D) directos.
25. El distrito de San Borja, ubicado en la ciudad de Lima, es uno de los más organizados del país; sin duda,
destaca por su orden y limpieza. Para conseguir un buen funcionamiento, el municipio recauda y administra
significativos recursos monetarios que la ciudadanía avala por los resultados. Al ser un gobierno local, el tributo
administrado es el impuesto (San Marcos 2018 – I)
A) a las importaciones.
B) general a las ventas.
C) selectivo al consumo.
D) al valor del predio.
26. En el sector público del Perú, el ingreso recaudado es, casi siempre, menor al gasto ejecutado. Para cerrar
la brecha, los responsables de las diversas entidades públicas aceptan «obligaciones» ante instituciones
nacionales o extranjeras. La suma de los compromisos es conocida como (San Marcos 2018 – I)
A) deuda interna.
B) deuda pública.
C) deuda externa.
D) acreencia nacional.
27. El Gobierno del Perú busca reducir los costos de producción y, al mismo tiempo, mejorar la competitividad
del empresariado nacional. Por ello, el ministro de Comercio Exterior anunció que, a partir de los próximos días,
las compras de maquinaria del extranjero estarán exoneradas del pago del impuesto denominado (San Marcos
2017 – II)
A) arancel.
B) tasa.
C) licencia.
D) IGV.
28. Roberto y Marisol laboran cinco veces a la semana y, por su trabajo, son retribuidos económicamente. Ella es
gerente general y accionista de una empresa exportadora de minerales. Él, en cambio, es profesor de una
institución educativa estatal. La relación entre los sueldos, 15 a 1, favorece a Marisol. Sin embargo, el monto del
impuesto a la renta es el mismo para ambos, independiente del sueldo total anual recibido. En consecuencia, el
sistema tributario de la economía es (San Marcos 2017 – II)
A) regresivo.
B) vertical.
C) progresivo.
D) proporcional.
29. El ministro de Economía del Perú pretende mejorar la recaudación de impuestos. Él afirma que debería
incrementarse la base tributaria o, lo que es lo mismo, (San Marcos 2017 – I)
A) el número de contribuyentes.
B) el impuesto a la renta.
C) el impuesto general a la venta.
D) los comprobantes electrónicos.
30. En el marco del proceso de globalización e integración comercial, los tratados de libre comercio entre países
tienen como uno de sus objetivos (San Marcos 2017 – I)
A) la eliminación del pago de aranceles.

B) el incremento del pago de aranceles.
C) la protección del mercado interno.
D) la disminución del intercambio comercial.
31. Es el impuesto que pagan las personas naturales y jurídicas por los ingresos que perciben:
A) Impuestos a los cigarrillos

B) Impuestos a la Renta
C) Impuestos selectivo al consumo
D) Impuesto general a las ventas
E) Impuesto a la gasolina
32. El impuesto selectivo al consumo es:
A) Los pagos del empresarios a ESSALUD

B) Aquel que se aplican a las ventas
C) Aquel que afectan el consumo de algunos bienes considerados como suntuarios.
D) Los pagos por concepto de peaje
E) Aquellos que afectan la renta de las personas
33. Una persona al importar bienes está obligado a pagar un tributo fijado por el peso o volumen
A) Arancel Flat
B) Arancel específico
C) Arancel escalonado
D) Arancel ad-valorem
E) Arancel compuesto
34. Tributo que cobran las municipalidades por la propiedad de bienes inmuebles urbanos y rústicos
A) Alcabala
B) I.S.C.
C) Impuesto predial
D) Impuesto a la Renta
E) Impuesto a la Solidaridad
35. No es un tributo
A) Impuesto a la Renta
B) Arancel
C) Impuesto Selectivo al Consumo
D) Régimen Único Simplificado
E) Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
36. Los tributos se crean, se modifican por ley salvo por delegación de facultades por:
A) Decreto Supremo
B) Ordenanza Municipal
C) Decreto de Urgencia
D) Decreto Legislativo
E) Ley general
37. Clase de tasa que se paga por la prestación o mantenimiento de un servicio público:
A) Impuestos Municipales
B) Arbitrios
C) Derechos
D) Licencias
E) Impuesto de alcabala
38. A cambio de su pago beneficia a todos los miembros de la sociedad y no únicamente a aquellos que
contribuyeron. Nos referimos a:
A) Las tasas
B) Las contribuciones
C) Los tributos
D) Los impuestos
E) Los arbitrios
39. Se paga por la compra de un bien y es el de mayor ingreso para el Estado:
A) Impuestos a los cigarrillos

B) Impuestos a las ganancias
C) Impuestos selectivo al consumo
D) Impuesto general a las ventas
E) Impuesto a la gasolina
40. No es un tributo para el gobierno
central por lo tanto lo administra las
municipalidades.
A) Impuesto a la Renta
B) Impuesto General a las Ventas
C) Impuesto Selectivo al Consumo
D) Régimen Único Simplificado
E) Impuesto de alcabala
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ECONOMÍA SEMANA N° 11

LA BIOLOGÍA TE HARÁ LIBRE AHORA SE LLAMA SAVIA

Definición de Sistema Tributario

Elementos del Sistema Tributario

.3. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Superintendencia Nacional de Aduanas y de

NOTA: Los tributos sólo se crean,

1.- Principio de Legalidad:

2.- Principio de Capacidad

3.- Principio no confiscatoriedad:

B) IMPUESTO PREDIAL El Impuesto

IMPUESTO PROGRESIVO: Cuando a

IMPUESTO REGRESIVO: Cuando a

Evasión y elusión tributaria

III. ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)

Impuesto al Patrimonio Vehicular

Impuesto de Promoción Municipal IPM

Impuesto Selectivo al Consumo ISC

Contribución al SENATI (SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL)

Contribución al SENCICO (Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción)

LA UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA - UIT:

A) impuesto general a las ventas

Subvención: Ayuda económica pero para la realización de obras

A) 2.da categoría- corriente

a) El presidente de la republica puede crear tributos mediante decretos legislativos. ( )

A) a la renta de segunda categoría.

Del texto podemos inferir que en dicho año:

A) Se estaría aumentando la base tributaria.

Con estas medidas el gobierno busca directamente

A Fomentar el crecimiento económico.

I. No declarando el verdadero monto. ( )

De esta manera el impuesto descrito es _________________, siendo _________________ la entidad encargada de su

En la medida que la informalidad se ve

A) 150 soles≤p≤200 soles.

A) la eliminación del pago de aranceles.

A) Impuestos a los cigarrillos

32. El impuesto selectivo al consumo es:

A) Los pagos del empresarios a ESSALUD

39. Se paga por la compra de un bien y es el de mayor ingreso para el Estado:

A) Impuestos a los cigarrillos

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De esta manera el impuesto descrito es _, siendo _ la entidad encargada de su