GRUPO FINANCIERO CORPORACION BI

ESTADOS FINANCEROS CONSOLIDADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020

(Con el informe de los auditores Independientes

INDICE DEL CONTENIDO
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
BALANCE GENERALES CONSOLIDADOS
ESTADOS FINANCIERS DE RESULTADOS CONSOLIDADOS
ESTADOS CNSOLIDADOS DE MOVIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE
ESTADOS CONSOLIDADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTAS A LOS FINANCIEROS CONSOLIDADS
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Accionistas del

Grupo Financiero Corporación BI

OPINION

Hemos auditado los estados financieros consolidados de Grupo Financiero Corporación III,
los cuales comprenden el balance general consolidado al 31 de diciembre de 2021 y los
estados consolidados de resultado, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo
por el año terminado cese esa fecha, asi como las notas explicativas de los estados
financieros consolidados, numero de la 1 a la 40 que incluyen los resúmenes de las
políticas contables significativas. Estos estados financieros consolidados han sido
preparados por la administración del grupo de acuerdo con el manual de Instrucción
Contables para Entidades Sujetas a la vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos emitido por la Junta Monetaria.

En nuestra opinión, los Estados Financieros Consolidados antes mencionados presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financieros consolidados de
sus operaciones y sus flujos de efectivo consolidados por el año terminado en esa fecha.
De acuerdo con el manual de Instrucción Contables para Entidades Sujetas a la vigilancia
e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, según se
describe en las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados.

BASE PARA LA OPINION

Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y

las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala
para el sector financiero regulado. Nuestras Responsabilidades de acuerdo con dichas
normas se describen mas adelante en la sección “Responsabilidades de los Auditores en la
Auditoria de los Estados Financieros Consolidados”, de nuestro informe. Somos
independientes del grupo de conformidades con el Código de Ética para profesionales de la
Contabilidad del Consejo de Normas Internacional de Ética para Contadores junto con los
requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros
consolidados en Guatemala y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de
conformidad con estos requerimientos. Considerem0s que la evidencias de auditoría que
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

ASUNTO DE ENFASIS

Dirigimos la atención las notas 2 y 3 a los estados financieros consolidados que describen
la base contable utilizada en la preparación de los mismos. Los estados financieros
consolidados han sido preparados de los mismos. Los estados financieros consolidados
han sido preparados de acuerdo con la base de contabilidad establecida en el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos, la cual difiere en algunos aspectos de las Normas
Internacionales de Información Financiera, como se indica en la nota 40. Nuestra opinión
no ha sido modificada en relación con este asunto.

CUESTIONES CLAVES DE LA AUDITORIA

Las cuestiones claves de la auditoria son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio
profesional, han sido las de mayor relevancia en nuestra auditoria de los estados
financieros consolidados del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el
cont4exto de nuestra auditoria de los estados financieros consolidados en su conjunto y en
la formación de nuestra opinión sobre estos y no expresamos una opinión por separado
sobre estas cuestiones.

Hemos determinado que no hay cuestiones clave de la auditoria para comunicar en nuestro
informe.

RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION Y DE LOS RESPONSABLES DEL

GOBIERNO DE LA ENTIDAD EN REALCION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS.

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los

estados financieros consolidados adjuntos de conformidad con el Manual de Instrucciones
Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de
Bancos emitido por la Junta Monetaria y del control interno que la administración considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libre de
incorrección material, debida a fraude o error.

En la preparacion de los estados financieros consolidados, la administración tiene intención

de liquidar el Grupo o el de cesar sus operaciones o bien no tenga alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del

proceso de información financiera del Grupo.

RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES EN LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS CONSOLIDADOS.

Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de si los estados financieros

consolidados en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y
emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión.

Seguridad razonable en un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y las resoluciones
emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector
financiero regulado, detecte siempre una incorrección material cuando existe. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas que los usuarios toman con base en los estados financieros
consolidados.
Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y
las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala
para el sector financieros regulado, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una
actitud de escepticismo profesional durante la auditoria. También:

Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material en los estados financieros

consolidados, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría
para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada
para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección
material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material
debida a error, ya que el fraude puede implicar confusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones incondicionalmente erróneas.

Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoria con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuadas en función de las circunstancia y
no con la finalidad de expresas una opinión sobre la eficacia del control interno del grupo.

Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas, la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.}

Concluimos sobre lo adecuado de la utilización pro la administración del periodo contable

de negocio en marcha, y con base en la evidencia de auditoría obtenida concluimos sobre
si existe o uno una incertidumbre material relacionada con hechos y con condiciones que
pueden generar dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como
negocio en marcha. Si concluimos .que existe una auditora sobre la correspondiente
información revelada en los estados finfrancieros de auditoria sobre la correspondiente
información revelada en los estados financieros modificada. Nuestras conclusiones se
basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría.
Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que el Grupo deje de ser
un negocio en marcha.

Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros

consolidados, incluida la información revelada y si los estados financieros consolidados
representan las transacciones y hechos subyacentes de manera que logren la presentación
razonable.

Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a la información

financiera de las entidades o líneas de negocio dentro del Grupo. Somos los únicos
responsables de nuestra opinión de auditoría.

Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre
otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoria planeada y los
hallazgos significativos de la auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa del
control interno que identifiquemos en el transcurso de nuestra auditoria.

Tambien proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una declaración de

que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación la independencia y
de que les hemos comunicado todas las relaciones y demás cuestiones de las que se
puede esperar razonablemente que puedan afectar a nuestra independencia y, en su caso,
las correspondientes salvaguardas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables del
gobierno de la Entidad, determinamos las que han sido de la mayor relevancia en la
auditoria de los estados financieros consolidados del periodo actual y que son, en
consecuencia, las cuestiones clave de la auditoria. Describimos esas cuestiones en nuestro
informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíben revelar
públicamente la cuestión o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes,
determinamos que una cuestión no se debería de comunicar en nuestro informe porque
razonablemente se esperaría que las consecuencias adversas de hacerlo superaría los
beneficios de interés público de la misma.

Lic. Arturo José Aldana A.

Colegiado No. CPA –

1379

Guatemala, 31 de Marzo de 2022

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020
1. Constitución
Grupo Financiero Corporation BI (en adelante el “Grupo”) se constituyo para dar
cumplimiento al artículo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Numero 19-
2002. Su conformación fue autorizada mediante resolución de Junta Monetaria JM-82-2003
del 4 de julio de4 2003 y formalizada por resolución de la Superintendencia de Bancos de
Guatemala No, 818-2004 del 27 de Septiembre de 2004.
El Grupo Financiero Corporación BI lo forman las siguientes empresas:

 Banco Industrial S.A

 Financiera Industrial S.A
 Contectica S.A
 Mercado de Transacciones, S.A
 Almacenadora Integrada S.A
 Almacenes Generales S.A
 Seguros el Roble S.A
 Fianzas el Roble, S.A
 Westrust Bank (International) Limited

De conformidad con la estructura aprobada, Banco Industrial S.A, actúa como empresa
responsable, según resolución Número 818-2004 emitida por la Superintendencia de
Bancos de Guatemala.

Descripción de las operaciones

 A excepción de Westrst Bank Limited que fue constituido bajo las leyes de la
Mancomunidad de las Bahamas, las demás entidades que forman parte del Grupo
fueron constituidas de conformidad con las leyes de la República de Guatemala.
Todas estas entidades fueron constituidas para operar por tiempo indefinido.
 Banco Industrial S.A fue constituido mediante el Decreto Ley 429 el 18 de febrero de
1966, por medio de escritura pública No. 495 el 15 de Junio de 1967, la cual a su
vez modificada al adaptar sus pactos sociales al actual Código de Comercio, según
escritura pública No. 227 del 25 de Mayo de 1983. Sus operaciones
correspondientes a la banca.
 Financiera Industrial S.A fue constituida por medio de la escritura pública No. 407 el
20 de Noviembre de 1980 como una sociedad financiera privada, conocidas tambien
como Bancos de Inversión. Sus operaciones consisten en la colocación de fondos
captados a través de pagarés financieros en créditos e inversiones.

2. BASES DE PREPARACION

BASE DE CONTABILIDAD
  En la preparación de los estados financieros del Banco, de la Financiera, de la
Tarjeta de Crédito, de la Casa de Bolsa, de la Almacenadora y de ALGESA se utiliza
el manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e
Inspección e la superintendencia de Bancos de Guatemala.
 En la preparación de los estados financieros del Banco OFF-HORE se aplican las
normas Internacionales de información financiera, sin embargo para efectos de esta
consolidación se efectúa el ajuste a los estados financieros para adecuar el
reconocimiento de ingresos por intereses a los hace como 5 años.
 Es la preparación de los estados financieros de la Aseguradora y de la
Aseguradoras de Caución se utiliza el Manual de Instrucciones Contables para
Empresas de Seguro emitido por la Junta Monetaria de la República de Guatemala.

 Los dos manuales contables antes mencionados tienen como objetivo normar el
registro contable de todas las actividades financieras de las entidades sujetas a la
vigilancia e inspección de la Superintendencia de Bancos de Guatemala tanto para
las actividades bancarias y de seguros como para las otras actividades.
 Adicionalmente, estas políticas contables e informar deben regirle por la Ley DE
Bancos y Grupos Financieros, ley Mercancías, Ley de Actividad de seguros, Ley
Monetaria, Ley de supervisión Financiera, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo y otras leyes
aplicables a sus actividades, asi como las disposiciones de la Junta Monetaria y de
la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

B, PRINCIPIOS DE CONSOLIDACION Y CONVERSION

 El termino consolidación y las políticas de consolidación y conversión que se

utilizaran en la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos
corresponden a las definiciones y lineamientos establecidos por la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y por el
Acuerdo del Superintendente de Bancos Numero 6-2008 “Procedimientos para la
Consolidación de Estados Financieros de Empresas que integran el Grupo
Financieros”, del 18 de Febrero de 2008.
 Coetecnica S.A (Tarjeta de Crédito) fue constituida el 16 de marzo de 1981. Su
actividad principal consiste en otorgar financiamiento a terceros mediante tarjetas de
crédito para uso local e internacional.
 Mercado de Transacciones S.A (La casa de Bolsa) fue constituida el 27 de
Noviembre de 1986. Su actividad principal consiste en la realización de
transacciones de agente de valores, colocación de títulos de crédito objeto de oferta
pública o negociación privada.
 Almacenadora Integrada, S.A (La Almacenadora) fue constituida el 11 de Agosto de
1970. Su objetivo principal es el depósito, conservación, custodia y manejo de
mercancías y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de
Deposito
  Almacenes Generales, S.A (La ALGESA) fue constituida el 16 de octubre de 1968.
Su objetivo principal es el depósito, custodia, conservación y manejo de mercancías
y otras actividades permitidas por la Ley de Almacenes Generales de Depósito
 Seguros el Roble. S,A (La Aseguradora de Caución) fue constituida el 8 de
Noviembre de 1982. A partir del 13 de Agosto de 2010 Fianzas el Roble S.A adquirió
la calidad de aseguradora para operar seguros de caución por medio del Decreto
Numero 25-2010. Su principal actividad consiste en realizar transacciones de seguro
y reaseguro de creación en cualquiera de sus formas o fases, y tambien puede
realizar transacciones de coaseguros.
 Westrust Bank international Limited (el Banco OFF-SHORE) fue constituido bajo las
leyes de la Mancomunidad de las Bahamas el 21 de Octubre de 1992 mediante
Menceindum de Asociación y tiene la licencia para realizar transacciones bancarias
en la Mancomunidad.
 El Grupo tiene sus oficinas corporativas ubicadas en la 7ª avenida 5-10, zona 4,
Centro Financiero, Torre 1 Nivel 3, Ciudad de Guatemala.

Para la preparación de los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo se aplica la
normativa de la Superintendencia de Bancos de Guatemala.

 CONSOLIDACION
Los estados financieros consolidados incluyen los activos, pasivos, patrimonio de los
accionistas, resultados de las operaciones, flujos de efectivo y notas que los
acompañan de todas las entidades que forman el Grupo y que se describen en la
Nota 1. Todos los saldos y transacciones importantes entre estas entidades se
eliminaron en la consolidación de los estados financieros.
 CONVERSION
El Banco Offshore mantiene sus registros contables en dólares de los Estados
Unidos de América. Para efecto de la consolidación los estados financieros se
convirtieron a quetzales utilizando el tipo de cambio vigente a la fecha de cierre para
los saldos del balance general y el tipo de cambio promedio del año para el
resultado de sus operaciones, según fueron publicados por el Banco de Guatemala,
La diferencia resultante del proceso de conversión se clasifica como componente del
capital contable consolidado.