Universidad Tecnológica Del Perú

Tarea Académica N° 3

 CURSO: Tributación Empresarial

 DOCENTE: Arline Donato López Reyes

 INTEGRANTES:

 Dayana Yamile Castillo Saco

 Gladys Goyzueta Puma
 Miriam Esthefany Palomino Fasanando
 Jorge Raúl Aynaya Huaman
 Rosa Humana Enríquez

 SECCIÓN: 48279

 AÑO:

2022
1

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 ÍNDICE
IMPUESTO A LA RENTA-------------------------------------------------------------------------------------------3

RÉGIMEN GENERAL------------------------------------------------------------------------------------------------3

1. Régimen General de Renta------------------------------------------------------------------------------3

1.1. ¿Quiénes pueden acogerse a este régimen? --------------------------------------------3
2. Declaración y pago del impuesto-----------------------------------------------------------------------3
2.1. ¿Cuáles son las tasas del impuesto? ------------------------------------------------------3
2.2. ¿Cómo calcula sus pagos a cuentas mensuales de impuesto a la renta? -------4
2.3. ¿Cómo elaborar su declaración y pago mensual? -----------------------------------5-7
2.4. ¿Hasta qué fecha tengo para declarar y pagar? ----------------------------------------7
3. Comprobantes de pago ----------------------------------------------------------------------------------8
3.1. ¿Qué documento debo solicitar a mis proveedores al comprar productos para
abastecer su negocio? -------------------------------------------------------------------------8
3.2. ¿Qué documento debo entregar a mis clientes al realizar sus ventas? -----------8
4. Libros y Registro
4.1. ¿Tengo que llevar algún libro o registro contable? -------------------------------------9
4.2. Formas para llevar los libros y registros -------------------------------------------------10
4.3. ¿Quiénes tienen la obligación de llevar libros y/o registros en forma
electrónico? -------------------------------------------------------------------------------------------11

CASO PRÁCTICO---------------------------------------------------------------------------------------------------12

1. Registro de Compras--------------------------------------------------------------------------------13-17
2. Registro de Ventas-----------------------------------------------------------------------------------18-19
3. Resumen Compras y Ventas---------------------------------------------------------------------------20
4. Kardex---------------------------------------------------------------------------------------------------21-22
5. Planilla---------------------------------------------------------------------------------------------------23-24
6. Estado de Situación Financiera-----------------------------------------------------------------------25
7. Estado de Resultados------------------------------------------------------------------------------------25
8. Deducciones-------------------------------------------------------------------------------------------26-27
9. Adicciones---------------------------------------------------------------------------------------------------
27
10. Pérdidas Compensables--------------------------------------------------------------------------------28

BIBLIOGRAFIAS----------------------------------------------------------------------------------------------------29

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Régimen General e Impuesto a la Renta
IMPUESTO A LA RENTA
Tributo que se determina anualmente, tiene vigencia del 01 de enero al 31 de
diciembre.

Si eres persona natural el impuesto se aplica a los ingresos que provienen del
arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros
valores mobiliarios. También del trabajo realizado de forma dependiente o
independiente, siempre que no se realices actividad empresarial.

RÉGIMEN GENERAL

1. RÉGIMEN GENERAL DE RENTA

1.1. ¿Quiénes pueden acogerse a este régimen?
El Régimen General comprende a todos los contribuyentes sean personas
naturales y personas jurídicas que generan rentas de tercera categoría, no
tiene limitaciones por cantidad de ingresos o tipo de actividades por lo que
aquí se ubicarán todos los contribuyentes que no cumplen las condiciones
o requisitos para estar en el NRUS, Régimen Especial o Régimen MYPE
Tributario.
Este régimen tributario involucra elaborar libros y registros contables,
balance general entre otras obligaciones, por lo que es recomendable
contar con una persona con conocimientos en estos temas.

2. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO

2.1. ¿Cuáles son las tasas del impuesto?
Para el Régimen General deberá considerar dos impuestos:
- El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una tasa del 18%.
- El Impuesto a la Renta, el cual tiene una tasa del 29.5% anual.
Hay que considerar que existe la obligación de realizar pagos a cuenta
mensuales.

Tipos de pago Tasa

Pagos a cuenta mensuales Coeficiente o 1.5%

Impuesto a la renta anual 29.5%

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2.2. ¿Cómo calcula sus pagos a cuentas mensuales de impuesto a la
renta?

Para calcular el importe de los pagos a cuentas mensuales deberá seguir

los siguientes pasos:
a. Determinación del coeficiente que se aplicará a los ingresos
obtenidos en el mes
Dividir:

El coeficiente resultante se redondea en 4 decimales. Para los periodos

de enero y febrero la división se realiza de la siguiente manera:

El coeficiente resultante se redondea en 4 decimales.

Nota: De no existir impuesto calculado en el ejercicio anterior, ni en el

precedente al anterior, se deberá aplicar la tasa del 1.5% a los ingresos
netos obtenidos en el mes.

b. Determinación de la cuota con la aplicación del coeficiente

determinado en punto “a”.
Una vez determinado el coeficiente, este se aplica a los ingresos netos
del mes:

c. Comparación de cuotas
La “cuota A” se compara con la cuota resultante de la siguiente
operación:

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 El monto mayor será el monto que corresponda al pago a cuenta del
mes.

2.3. ¿Cómo elaborar su declaración y pago mensual?

I. Canal Web (SUNAT Operaciones en Línea - SOL)
a. Formulario Virtual 621
Paso 1 – En el portal web (www.sunat.gob.pe)
Seleccione la opción Operaciones en Línea (SOL) / Mis
Declaraciones y pagos y acceda a la Nueva Plataforma con su RUC
y Clave SOL.
Paso 2 – Ubica el Formulario Virtual N° 621 – “IGV – Renta
Mensual”
Llene el rubro “Información General” de la declaración.
Paso 3 – Llena la declaración IGV – Renta
Si todavía no va a pagar el IGV, puede cambiar la casilla 189 -
Importe a pagar por “S/ 0” y se enviará la declaración sin pago.
Si todavía no va a pagar la Renta, puede cambiar la casilla 307 -
Importe a pagar por “S/ 0” y se enviará la declaración sin pago.
Una vez terminado el llenado de la declaración deberá dar clic en
“Agregar a BANDEJA” y luego clic en “Presentar/Pagar/NPS”.
Paso 4 – El pago
Si en las casillas 189 y 307 consigno importes a pagar entonces le
aparecerán las siguientes formas de pago vía Internet.
Cargo en cuenta bancaria:
Este tipo de pago requiere que previamente solicite a su banco la
afiliación para el pago electrónico.
Tarjeta de Crédito y Débito:
Al escoger esta opción de pago, se abrirá una ventana donde le
pedirá ingresar los datos de su tarjeta de crédito o débito.
Cargo en la Cuenta de Detracciones:
Si tiene cuenta de detracciones en el Banco de la Nación, este le
servirá para hacer el pago de sus impuestos.
NPS – Número de Pago SUNAT

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Si escoge esta opción el sistema enviará la Declaración Jurada pero
adicionalmente le generará un NPS - “Número de Pago SUNAT” con
el que podrá hacer el pago en las oficinas de los Bancos.
Podrá ver que al dar clic el sistema le mostrará dos pestañas:
- El NPS el cual podrá apuntarlo para luego brindarlo en
cualquiera de los bancos autorizados para que se complete el
pago.
- La Constancia de Presentación del Formulario Virtual N° 621 –
“IGV – Renta Mensual” con Pago.
- La Constancia de Presentación del Formulario Virtual N° 621 –
“IGV – Renta Mensual” sin Pago

Paso 5 – Pagos posteriores a la declaración

Si en las Casillas 189 y 307 consignó “S/ 0” el pago lo podrá hacer
con posterioridad a la declaración enviada utilizando cualquiera de
las siguientes formas:
Opción Pago de Tributos - Internet:
Ingrese a su Clave SOL.
Aquí deberá identificar el tributo que desea pagar:
o IGV – Código 1011
o Renta – Régimen General – Código 3031

Luego deberá dar clic en “Agregar a BANDEJA” y

“Presentar/Pagar/NPS” le aparecen las formas de pago descritas
en el Paso 4, es decir:

o Cargo en cuenta
o Tarjeta de Crédito y Débito
o Cargo en cuenta de detracciones
o NPS – Número de Pago SUNAT

Opción Pago de Valores- Internet

Si posterior a la declaración enviada, la SUNAT le notifica una

“Orden de Pago” por la deuda que dejó de pagar, entonces puede
realizar el pago de dicha orden de pago ingresando con su Clave
SOL a esta opción.

En esta opción el sistema ya le arrojará el importe de la deuda

incluyendo los intereses moratorios.

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 a. Pago Presencial – Ventanilla de Bancos autorizados

Si el pago lo desea hacer en efectivo entonces podrá acercarse a

cualquiera de los Bancos Autorizados llevando un formato que
servirá como guía para realizar el pago (Guía para Pagos Varios):
Completar los datos requeridos.

b. Canal PC (versión portable):

Previa instalación en su PC, puede elaborar y presentar sus

Declaraciones Juradas (Formularios) considerando dos escenarios:

o Con conexión a Internet: En este caso podrá elaborar su

declaración y realizar sus pagos sin necesidad de generar
ningún archivo ni usar el módulo Receptor de Información.
o Sin conexión a Internet: En esta situación mantendrá la actual
funcionalidad del PDT, es decir, permitirá registrar la información
en la Declaración jurada, grabarla y recuperarla en otro
momento y ofrecerá la opción de generar un archivo, en formato
ZIP (Carpeta conteniendo más de un archivo), que podrá ser
cargado desde el Canal Web (SOL) o en su defecto permitirá
culminar con la presentación de la declaración y la realización
del pago en este mismo canal.

Esta opción deberá ser instalada en la PC del contribuyente (con

sistemas operativos Windows, Mac o Linux) y contará con un
indicador de estado de conexión a Internet que permitirá identificar
si se cuenta con dicha conexión (‘Conectado’/’No conectado).

c. Canal Dispositivos móviles (Android):

Disponible en la APP SUNAT, y puedes descargarlo desde Play

Store.

II. A través del PDT 621 – “IGV – Renta Mensual”

Este formulario requiere ser descargado e instalado en su PC, para ello
puede ingresar a www.sunat.gob.pe y ubica la siguiente opción:
“EMPRESAS / Declaración y Pago – Empresas / PDT – Descarga –
Empresas”
El PDT 621 - IGV - Renta Mensual debe presentarse sólo a través de
SUNAT Virtual y únicamente podrá ser utilizado cuando por causas no

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 imputables, no pueda presentar sus declaraciones determinativas
mediante el formulario Declara Fácil 621 IGV - Renta Mensual.
2.4. ¿Hasta qué fecha tengo para declarar y pagar?
Las declaraciones y pagos se realizan de acuerdo con el cronograma de
vencimientos mensuales, según el último dígito del RUC.
El cronograma lo puede encontrar ingresando a la página de SUNAT:
www.sunat.gob.pe.
2.5. ¿DEBE PRESENTAR UNA DECLARACIÓN JURADA ANUAL?
Los contribuyentes que se acogen al Régimen General sí deberán presentar
una Declaración Jurada Anual para determinar su impuesto. Los pagos a
cuenta mensuales que se hayan realizado como Régimen General serán
aplicados
contra el Impuesto a la Renta Anual.
Es importante señalar que, cada año se publica la normativa aprobando las
disposiciones para la presentación de la Declaración Jurada Anual.

3. COMPROBANTES DE PAGO
3.1. ¿Qué documento debo solicitar a mis proveedores al comprar
productos para abastecer su negocio?
Al comprar debe exigir cualquiera de los siguientes comprobantes de pago:
o Factura
o Tickets donde se consigne su número de RUC, nombre y se discrimine
el monto del impuesto.
3.2. ¿Qué documentos debo entregar a sus clientes al realizar sus ventas?

Al vender debe entregar cualquiera de los siguientes comprobantes de

pago:

o Boletas de venta, o Tickets

o Facturas

Además, puede emitir otros documentos complementarios a los

comprobantes de pago, tales como:

o Notas de crédito
o Notas de débito
o Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos que se
realice traslado de mercaderías.

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 IMPORTANTE:

No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/

5, salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día, debe
emitir una boleta de venta que comprenda el total de sus ventas menores a
S/ 5, por las que no se hubiera emitido boleta, conservando el original y la
copia para el control de la SUNAT.

4. LIBROS Y REGISTROS
4.1. ¿Tengo que llevar algún libro o registro contable?
En cuanto a los libros contables en el Régimen General, estos se llevarán
dependiendo del monto de los ingresos.
Si los ingresos brutos anuales fueran hasta 300 UIT llevará:
 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Libro Diario de Formato Simplificado
Si los ingresos brutos anuales son mayores de 300 UIT y no superan las
500 UIT llevará:
 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Libro Mayor
 Libro Diario
Si los ingresos brutos anuales son mayores a 500 UIT y no superan las
1700 UIT llevará:
 Registro de Compras
 Registro de Ventas
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventarios y Balances
Si los ingresos brutos anuales son mayores a 1700 UIT llevarán
contabilidad completa:
 Registro de Compras
 Registro de Ventas
 Libro Diario
 Libro Mayor

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  Libro de Inventario y Balances
 Libro de Caja y Bancos
Adicionalmente las empresas se encuentran obligadas a llevar, cuando les
corresponda, los siguientes libros:
 Registro de Activos Fijos
 Registro de Costos
 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
 Registro de Inventario Permanente Valorizado
Es importante mencionarle que estos libros también pueden ser llevados de
forma electrónica a través de los sistemas de libros electrónicos que de
acuerdo a las actividades que desarrolle le corresponda, en el siguiente
enlace puede encontrar más información: https://www.gob.pe/7879-
superintendencia-nacional-de-aduanas-y-de-administracion-tributaria-llevar-
libros-o-registros-contables-electronicos.

IMPORTANTE:
Recuerde también que si su negocio lo ha constituido como persona
jurídica entonces deberá legalizar los libros societarios que correspondan
dependiendo del tipo de persona jurídica:
 Libro de actas de la EIRL.
 Libro de actas de la junta general de accionistas.
 Libro de actas del directorio.
 Libro de matrícula de acciones
4.2. Formas para llevar los libros y registros
a. En Formatos físicos:
 Requiere su legalización en una notaría.
 Su llenado puede ser manual o se puede imprimir en hojas sueltas las que
luego son empastadas.
 Para más información puede revisar el siguiente enlace: Llevado de Libros -
Forma Manual y Sistema Computarizado

b. En Formatos Electrónicos:

 No requiere legalización, únicamente se valida y genera con el Programa

de Libros Electrónicos (PLE).
 La información de cada Libro y/o Registro Electrónico se elabora en un
archivo con extensión “.TXT”.

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0 0
  Una vez generado el Libro y/o Registro Electrónico en el PLE, se va a
generar un archivo con extensión “. XPLE”.
 El Libro y/o Registro electrónico estará conformado por los dos archivos,
TXT y XPLE.
 Para más información puede revisar el siguiente enlace: Llevado de Libros -
Formas Electrónicas

4.3. ¿Quiénes tienen la obligación de llevar libros y/o registros en

forma electrónico?
a. Para los Medianos y Pequeños Contribuyentes (MEPECO):
a.1 A partir del 01 de enero de cada año, los sujetos que hayan obtenido
ingresos iguales o mayores a 75 UIT2 en el periodo comprendido entre el
mes de mayo del año precedente al anterior y el mes de abril del año
anterior,
llevarán:
 Registro de Compras y Registro de Ventas Electrónico
a.2 A partir del primer día calendario del período en el que realicen la
primera operación de exportación3 (debiéndose entender que la operación
de exportación se realiza en la fecha en que conforme a lo previsto en el
Reglamento de Comprobantes de Pago corresponde emitir la factura que la
sustenta) llevarán:
 Registro de Compras y Registro de Ventas Electrónico
b. Para los designados Principales Contribuyentes (PRICO):
Deberán de llevar a partir del cuarto mes siguiente de su designación como
PRICO los siguientes libros y registros de manera electrónica:
 Registro de Compras y Registro de Ventas Electrónico.
 Libro Diario o Libro Diario de formato simplificado Electrónico, el que
corresponda.
 Libro Mayor Electrónico.
c. Para los designados Principales Contribuyentes Nacionales (PRICO
NACIONAL):
Adicionalmente a los libros y registros indicados en el “punto b” también
deberá llevar a partir del cuarto mes siguiente de su designación como
PRICO NACIONAL, los siguientes libros y/o registros de manera
electrónica, siempre que se encuentren obligados a llevarlos de acuerdo a
las normas de la Ley del Impuesto a la Renta y sus ingresos brutos en el
ejercicio anterior, sean iguales o mayores a 3000 UIT4:
11

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 Libro de Inventario y Balances electrónico.
 Registro de Activos Fijos electrónico.
 Registro de Consignaciones electrónico5.
 Registro de Costos electrónico.
 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas electrónico.
 Registro de Inventario Permanente Valorizado electrónico.

12

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CASO PRÁCTICO
EJERCICIO
EL 01.01.2018 SE Constituye LA EMPRESA Comercial Inversiones Dos Mil S.A.C con RUC 20100677661., MEDIANTE EL ACUERDO DE LOS SIGUIENTES ACCIONISTAS:
BARTOLOMÉ ROMERO APORTE DINERARIO 50,000
MORAYMA ALVARADO APORTA MERCADERÍAS 50,000
CORINA ROMERO ALVARADO APORTE DINERARIO 150,000
FORMANDO UN CAPITAL SOCIAL DE s/ 250,000
LOS SEÑORES ACCIONISTAS ENTREGAN SUS
APORTES EN:
02-01-2018 BARTOLOMÉ ROMERO.
02-01-2018 CORINA ROMERO ALVARADO.
02-01-2018 MORAYMA ALVARADO.
OPERACIONES COMERCIALES EN EL PERIODO
2021
PAGO DE CTS PERIODOS DE MAYO Y NOVIEMBRE
2021
PAGO DE GRATIFICACION JULIO Y DICIEMBRE 2021
PAGO DE REMUNERACIONES ENERO - DICIEMBRE
2021
COMPRA DE MERCADERIA ENERO - DICIEMBRE 2021
VENTA DE MERCADERIA ENERO - DICIEMBRE 2021
PAGO A PROVEEDORES ENERO - NOVIEMBRE 2021
COBRO A CLIENTES ENERO - OCTUBRE 2021
COMPRA DE ACTIVO FIJO POR UN VALOR DE 157075.12 SOLES PERIODO OCTUBRE
2021
PRESTAMO POR 1,419,064.6 SOLES EN EL PERIODO DICIEMBRE 2021
PAGO DE IGV DE LOS PERIODOS ENERO A NOVIEMBRE 2021
PAGO A CUENTA DE IR PERIODOS ENERO - NOVIEMBRE 2021
PAGO DE ONP Y ESSALUD ENERO - NOVIEMBRE 2021

1. REGISTRO DE COMPRAS
FORMATO 8.1 : REGISTRO DE COMPRAS

13

PERIODO : 2021
RUC : 20100677661
Dos
Mil
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : S.A.C
Apellidos y
Tipo de
nombres,
Fecha de Tipo Nro. Documento Base Importe
Serie RUC denominación o IGV
emisión (Tabla 10) inicial de Identidad imponible total
razón social del
(Tabla 2)
proveedor
Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/01/2021 01 F001 16543 6 20411939869 MODA EIRL 200,000.00 36,000.00 236,000.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/01/2021 14 S001 1346842 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/01/2021 14 S001 1344623 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/01/2021 14 S001 4648946 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/01/2021 14 S001 8945231 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

ENERO 2021 201,160.00 36,208.80 237,368.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/02/2021 01 F001 16545 6 20411939869 MODA EIRL 200,000.00 36,000.00 236,000.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/02/2021 14 S001 1346843 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/02/2021 14 S001 1344628 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/02/2021 14 S001 4648123 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/02/2021 14 S001 8945268 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

FEBRERO 2021 201,160.00 36,208.80 237,368.80

0 14 0
Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/03/2021 01 F001 16547 6 20411939869 MODA EIRL 150,000.00 27,000.00 177,000.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/03/2021 14 S001 1351331 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/03/2021 14 S001 1341649 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/03/2021 14 S001 4644895 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/03/2021 14 S001 8951312 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

MARZO 2021 151,160.00 27,208.80 178,368.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/04/2021 01 F001 16549 6 20411939869 MODA EIRL 210,000.00 37,800.00 247,800.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/04/2021 14 S001 1345697 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/04/2021 14 S001 1344756 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/04/2021 14 S001 4648795 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/04/2021 14 S001 8952311 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

ABRIL 2021 211,160.00 38,008.80 249,168.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/05/2021 01 F001 16550 6 20411939869 MODA EIRL 200,000.00 36,000.00 236,000.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/05/2021 14 S001 1347891 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/05/2021 14 S001 1345897 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60

15

Recibo de internet 01/05/2021 14 S001 4648796 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/05/2021 14 S001 8952312 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

MAYO 2021 201,160.00 36,208.80 237,368.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/06/2021 01 F001 16554 6 20411939869 MODA EIRL 210,000.00 37,800.00 247,800.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/06/2021 14 S001 1347893 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/06/2021 14 S001 1345900 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/06/2021 14 S001 4648799 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/06/2021 14 S001 8953000 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

JUNIO 2021 211,160.00 38,008.80 249,168.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/07/2021 01 F001 16559 6 20411939869 MODA EIRL 190,000.00 34,200.00 224,200.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/07/2021 14 S001 1345689 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/07/2021 14 S001 4612131 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/07/2021 14 S001 5164613 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/07/2021 14 S001 9654612 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

JULIO 2021 191,160.00 34,408.80 225,568.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/08/2021 01 F001 16560 6 20411939869 MODA EIRL 250,000.00 45,000.00 295,000.00
RECIBOS POR -

0 16 0
SERVICIOS PUBLICOS
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/08/2021 14 S001 1644913 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/08/2021 14 S001 1654679 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/08/2021 14 S001 6165464 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/08/2021 14 S001 9678231 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

AGOSTO 2021 251,160.00 45,208.80 296,368.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/09/2021 01 F001 16565 6 20411939869 MODA EIRL 260,000.00 46,800.00 306,800.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/09/2021 14 S001 1406545 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/09/2021 14 S001 1405464 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/09/2021 14 S001 4650893 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/09/2021 14 S001 8992178 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

SETIEMBRE 2021 261,160.00 47,008.80 308,168.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/10/2021 01 F001 16570 6 20411939869 MODA EIRL 190,000.00 34,200.00 224,200.00

Compra de Activo 02/10/2021 01 F050 16570 6 20411939869 MISUI AUTOMOTRIZ 157,075.12 28,273.52 185,348.64
RECIBOS POR
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Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/10/2021 14 S001 1456489 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/10/2021 14 S001 1456789 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/10/2021 14 S001 4658793 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/10/2021 14 S001 8999945 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00
OCTUBRE 2021 348,235.12

17

62,682.32 410,917.44
Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/11/2021 01 F001 16575 6 20411939869 MODA EIRL 285,000.00 51,300.00 336,300.00
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Recibo de teléfono 01/11/2021 14 S001 1479461 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/11/2021 14 S001 1504642 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/11/2021 14 S001 4689231 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/11/2021 14 S001 9161314 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

NOVIEMBRE 2021 286,160.00 51,508.80 337,668.80

Tipo de Documento :
01 FACTURAS

20200100 Compra Mercadería 02/12/2021 01 F001 16580 6 20411939869 MODA EIRL 195,000.00 35,100.00 230,100.00
RECIBOS POR
SERVICIOS PUBLICOS -
Telefónica del Perú
Recibo de teléfono 01/12/2021 14 S001 1504946 6 20451935855 SAA 540.00 97.20 637.20
Recibo de agua 01/12/2021 14 S001 1550649 6 20411939869 Sedapal 220.00 39.60 259.60
Recibo de internet 01/12/2021 14 S001 4708462 6 20168945697 Entel 250.00 45.00 295.00
Recibo de Luz 01/12/2021 14 S001 9204656 6 20168945697 Luz del sur 150.00 27.00 177.00

DICIEMBRE 2021 196,160.00 35,308.80 231,468.80

TOTAL COMPRAS 2021 2,710,995.12 487,979.12 3,198,974.24

0 18 0
 2. REGISTRO DE VENTAS

FORMATO 14,1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO : 2021
RUC : 20100677661
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Dos Mil S.A.C
Apellidos y nombres, Importe total del
Fecha de Tipo de Documento
Tipo COMPROBANTE RUC denominación o razón Base imponible IGV comprobante de
emisión de Identidad
social del cliente pago
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/01/202
01 FF01-00024171 6 20195486313 Charipa Sac 200,000.00 36,000.00 236,000.00
1
03/01/202
01 FF01-00024172 6 20100053455 flores sac 300,000.00 54,000.00 354,000.00
1
ENERO 2021 500,000.00 90,000.00 590,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/02/202
01 FF01-00024173 6 20195486313 Charipa Sac 100,000.00 18,000.00 118,000.00
1
03/02/202
01 FF01-00024174 6 20100053455 flores sac 400,000.00 72,000.00 472,000.00
1
FEBRERO 2021 500,000.00 90,000.00 590,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/03/202
01 FF01-00024175 6 20195486313 Charipa Sac 150,000.00 27,000.00 177,000.00
1
03/03/202
01 FF01-00024176 6 20100053455 flores sac 300,000.00 54,000.00 354,000.00
1
MARZO 2021 450,000.00 81,000.00 531,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/04/202
01 FF01-00024177 6 20195486313 Charipa Sac 300,000.00 54,000.00 354,000.00
1
03/04/202 01 FF01-00024178 6 20100053455 flores sac 400,000.00 72,000.00 472,000.00

19

1
ABRIL 2021 700,000.00 126,000.00 826,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/05/202
01 FF01-00024179 6 20195486313 Charipa Sac 250,000.00 45,000.00 295,000.00
1
03/05/202
01 FF01-00024180 6 20100053455 flores sac 450,000.00 81,000.00 531,000.00
1
MAYO 2021 700,000.00 126,000.00 826,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/06/202
01 FF01-00024181 6 20195486313 Charipa Sac 250,000.00 45,000.00 295,000.00
1
03/06/202
01 FF01-00024182 6 20100053455 flores sac 400,000.00 72,000.00 472,000.00
1
JUNIO 2021 650,000.00 117,000.00 767,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/07/202
01 FF01-00024183 6 20195486313 Charipa Sac 200,000.00 36,000.00 236,000.00
1
03/07/202
01 FF01-00024184 6 20100053455 flores sac 460,000.00 82,800.00 542,800.00
1
JULIO 2021 660,000.00 118,800.00 778,800.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/08/202
01 FF01-00024185 6 20195486313 Charipa Sac 300,000.00 54,000.00 354,000.00
1
03/08/202
01 FF01-00024186 6 20100053455 flores sac 400,000.00 72,000.00 472,000.00
1
AGOSTO 2021 700,000.00 126,000.00 826,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/09/202
01 FF01-00024187 6 20195486313 Charipa Sac 300,000.00 54,000.00 354,000.00
1
03/09/202
01 FF01-00024188 6 20100053455 flores sac 500,000.00 90,000.00 590,000.00
1
SETIEMBRE 2021 800,000.00 144,000.00 944,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/10/202 01 FF01-00024189 6 20195486313 Charipa Sac 150,000.00 27,000.00 177,000.00

0 20 0
 1
03/10/202
01 FF01-00024190 6 20100053455 flores sac 450,000.00 81,000.00 531,000.00
1
OCTUBRE 2021 600,000.00 108,000.00 708,000.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/11/202
01 FF01-00024191 6 20195486313 Charipa Sac 160,000.00 28,800.00 188,800.00
1
03/11/202
01 FF01-00024192 6 20100053455 flores sac 450,000.00 81,000.00 531,000.00
1
NOVIEMBRE 2021 610,000.00 109,800.00 719,800.00
Tipo de Documento: 01 FACTURAS
02/12/202
01 FF01-00024193 6 20195486313 Charipa Sac 300,000.00 54,000.00 354,000.00
1
03/12/202
01 FF01-00024194 6 20100053455 flores sac 400,000.00 72,000.00 472,000.00
1
DICIEMBRE 2021 700,000.00 126,000.00 826,000.00

TOTAL VENTAS 2021 7,570,000.00 1,362,600.00 8,932,600.00

3. RESUMEN COMPRAS Y VENTAS
REGISTRO DE VENTAS 2021 REGISTRO DE COMPRAS 2021
PERIODO BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL PERIODO BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL
ENERO 500,000.00 90,000.00 590,000.00 ENERO 201,160.00 36,208.80 237,368.80
FEBRERO 500,000.00 90,000.00 590,000.00 FEBRERO 201,160.00 36,208.80 237,368.80
MARZO 450,000.00 81,000.00 531,000.00 MARZO 151,160.00 27,208.80 178,368.80
ABRIL 700,000.00 126,000.00 826,000.00 ABRIL 211,160.00 38,008.80 249,168.80
MAYO 700,000.00 126,000.00 826,000.00 MAYO 201,160.00 36,208.80 237,368.80
JUNIO 650,000.00 117,000.00 767,000.00 JUNIO 211,160.00 38,008.80 249,168.80
JULIO 660,000.00 118,800.00 778,800.00 JULIO 191,160.00 34,408.80 225,568.80
AGOSTO 700,000.00 126,000.00 826,000.00 AGOSTO 251,160.00 45,208.80 296,368.80
SETIEMBRE 800,000.00 144,000.00 944,000.00 SETIEMBRE 261,160.00 47,008.80 308,168.80
OCTUBRE 600,000.00 108,000.00 708,000.00 OCTUBRE 348,235.12 62,682.32 410,917.44
NOVIEMBRE 610,000.00 109,800.00 719,800.00 NOVIEMBRE 286,160.00 51,508.80 337,668.80
DICIEMBRE 700,000.00 126,000.00 826,000.00 DICIEMBRE 196,160.00 35,308.80 231,468.80
TOTALES 7,570,000.00 1,362,600.00 8,932,600.00 TOTALES 2,710,995.12 487,979.12 3,198,974.24

21

DETERMINACION DEL IGV DETERMINACION DE IMPUESTO A LA RENTA

PERIODO IGV VENTAS IGV COMPRAS IMPORTE A PAGAR PERIODO INGRESOS NETOS 1.5% O COEF PAGOS A CUENTA
ENERO 90,000.00 36,208.80 53,791.20 ENERO 500,000.00 1.5% 7,500.00
FEBRERO 90,000.00 36,208.80 53,791.20 FEBRERO 500,000.00 1.5% 7,500.00
MARZO 81,000.00 27,208.80 53,791.20 MARZO 450,000.00 1.5% 6,750.00
ABRIL 126,000.00 38,008.80 87,991.20 ABRIL 700,000.00 1.5% 10,500.00
MAYO 126,000.00 36,208.80 89,791.20 MAYO 700,000.00 1.5% 10,500.00
JUNIO 117,000.00 38,008.80 78,991.20 JUNIO 650,000.00 1.5% 9,750.00
JULIO 118,800.00 34,408.80 84,391.20 JULIO 660,000.00 1.5% 9,900.00
AGOSTO 126,000.00 45,208.80 80,791.20 AGOSTO 700,000.00 1.5% 10,500.00
SETIEMBRE 144,000.00 47,008.80 96,991.20 SETIEMBRE 800,000.00 1.5% 12,000.00
OCTUBRE 108,000.00 62,682.32 45,317.68 OCTUBRE 600,000.00 1.5% 9,000.00
NOVIEMBRE 109,800.00 51,508.80 58,291.20 NOVIEMBRE 610,000.00 1.5% 9,150.00
DICIEMBRE 126,000.00 35,308.80 90,691.20 DICIEMBRE 700,000.00 1.5% 10,500.00
TOTALES 1,362,600.00 487,979.12 874,620.88 TOTALES 7,570,000.00 113,550.00
4. KARDEX

VENTAS 2021 COMPRAS 2021 (SOLO COSTO)

PERIODO CANTIDAD BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL PERIODO CANTIDAD BASE IMPONIBLE IGV IMPORTE TOTAL
ENERO 2500 500,000.00 90,000.00 590,000.00 ENERO 3095 200,000.00 36,208.80 237,368.80
FEBRERO 2500 500,000.00 90,000.00 590,000.00 FEBRERO 3095 200,000.00 36,208.80 237,368.80
MARZO 2250 450,000.00 81,000.00 531,000.00 MARZO 2325 150,000.00 27,208.80 178,368.80
ABRIL 3500 700,000.00 126,000.00 826,000.00 ABRIL 3250 210,000.00 38,008.80 249,168.80
MAYO 3500 700,000.00 126,000.00 826,000.00 MAYO 3100 200,000.00 36,208.80 237,368.80
JUNIO 3250 650,000.00 117,000.00 767,000.00 JUNIO 3250 210,000.00 38,008.80 249,168.80
JULIO 3300 660,000.00 118,800.00 778,800.00 JULIO 2940 190,000.00 34,408.80 225,568.80
AGOSTO 3500 700,000.00 126,000.00 826,000.00 AGOSTO 3865 250,000.00 45,208.80 296,368.80
SETIEMBRE 4000 800,000.00 144,000.00 944,000.00 SETIEMBRE 4020 260,000.00 47,008.80 308,168.80
OCTUBRE 3000 600,000.00 108,000.00 708,000.00 OCTUBRE 2940 190,000.00 62,682.32 410,917.44

0 22 0
NOVIEMBRE 3050 610,000.00 109,800.00 719,800.00 NOVIEMBRE 4402 285,000.00 51,508.80 337,668.80
DICIEMBRE 3500 700,000.00 126,000.00 826,000.00 DICIEMBRE 3020 195,000.00 35,308.80 231,468.80
TOTALES 7,570,000.00 1,362,600.00 8,932,600.00 TOTALES 2,540,000.00 487,979.12 3,198,974.24

KARDEX METODO PROMEDIO

ENTRADA SALIDAS SALDOS
PERIODO OPERACIÓN
Q CU CT Q CU CT Q CU CT
ENERO COMPRA 3095 64.6204 200,000.00 3095 64.6204 200,000.00
ENERO VENTA 2500 64.6204 161,550.89 595 64.6204 38,449.11
FEBRERO COMPRA 3095 64.6204 200,000.00 - 3690 64.6204 238,449.11
FEBRERO VENTA 2500 64.6204 161,550.89 1190 64.6204 76,898.22
MARZO COMPRA 2325 64.5161 150,000.00 3515 64.5514 226,898.22
MARZO VENTA 2250 64.5514 145,240.68 1265 64.5514 81,657.54
ABRIL COMPRA 3250 64.6154 210,000.00 - 4515 64.5975 291,657.54
ABRIL VENTA 3500 64.5975 226,091.12 1015 64.5975 65,566.42
MAYO COMPRA 3100 64.5161 200,000.00 4115 64.5362 265,566.42
MAYO VENTA 3500 64.5362 225,876.67 615 64.5362 39,689.76
JUNIO COMPRA 3250 64.6154 210,000.00 - 3865 64.6028 249,689.76

23

JUNIO VENTA 3250 64.6028 209,959.05 615 64.6028 39,730.71

JULIO COMPRA 2940 64.6259 190,000.00 - 3555 64.6219 229,730.71
JULIO VENTA 3300 64.6219 213,252.14 255 64.6219 16,478.57
AGOSTO COMPRA 3865 64.6831 250,000.00 4120 64.6793 266,478.57
AGOSTO VENTA 3500 64.6793 226,377.43 620 64.6793 40,101.14
SETIEMBRE COMPRA 4020 64.6766 260,000.00 - 4640 64.6770 300,101.14
SETIEMBRE VENTA 4000 64.6770 258,707.88 640 64.6770 41,393.26
OCTUBRE COMPRA 2940 64.6259 190,000.00 - 3580 64.6350 231,393.26
OCTUBRE VENTA 3000 64.6350 193,904.97 580 64.6350 37,488.29
NOVIEMBRE COMPRA 4402 64.7433 285,000.00 4982 64.7307 322,488.29
NOVIEMBRE VENTA 3050 64.7307 197,428.60 1932 64.7307 125,059.69
DICIEMBRE COMPRA 3020 64.5695 195,000.00 4952 64.6324 320,059.69
DICIEMBRE VENTA 3500 64.6219 226,176.51 1452 64.6324 93,883.18
2,540,000.00 2,446,116.82

5. PLANILLA
Inversiones Dos Mil S.A.C
PLANILLA DE SUELDOS 2021
SUELDO ASIGNACIÓN TOTAL DESCUENTOS TOTAL IMPORTE A APORTES
NOMBRES
BRUTO FAMILIAR 10% INGRESOS ONP 13% AFP DESCUENTOS PAGAR ESSALUD 9%
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
ENERO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
FEBRERO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
MARZO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37

0 24 0
 ABRIL 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
MAYO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
JUNIO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
JULIO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
AGOSTO 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
SETIEMBRE 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
OCTUBRE 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
NOVIEMBRE 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 260.00 1,740.00 180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 262.72 1,930.28 197.37
DICIEMBRE 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 260.00 262.72 522.72 3,670.28 377.37
IMPORTES TOTALES 49,200.00 1,116.00 50,316.00 3,120.00 3,152.66 6,272.66 44,043.34 4,528.44

VACACIONES 2021
BENEFICIOS SOCIALES 2021 ASIGNACIÓ DESCUENTO IMPORT
SUELDO TOTAL
N S EA
NOMBRES
FAMILIAR INGRESO
GRATIFICACIONES 2021 BRUTO ONP/AFP PAGAR
10% S
SUELDO ASIGNACIÓN TOTAL BONIFICACION IMPORTE A
NOMBRES María
BRUTO FAMILIAR 10% INGRESOS EXTRAORDINARIA PAGAR
Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 260.00 435.00
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 180.00 2,180.00
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 197.37 2,390.37 Carlos Baldera
JULIO GRATI 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 377.37 4,570.37 Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 262.72 643.43
María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 180.00 2,180.00 NOV A ABR
Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 197.37 2,390.37 CTS 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 522.72 1,078.43
DICIEMBRE GRATI 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 377.37 4,570.37

María Venturo Rojas 2,000.00 2,000.00 363.33 1,181.67

Carlos Baldera Rojas 2,100.00 93.00 2,193.00 398.40 1,295.70
MAY A OCT CTS 2021 4,100.00 93.00 4,193.00 761.73 2,477.36
Inversiones Dos Mil S.A.C 93.89
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA 31.90
Al 31 de Diciembre del 2021 25.79
En Soles
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO 7. ESTADO DE RESULTADOS
Efectivo y equivalente de
efectivo 3,469,647.63 PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar CUENTA POR PAGAR
Comerciales 1,545,800.00 COMERCIALES 196,160.00
IGV POR PAGAR 90,691.20
Existencias 93,883.18 IGV RENTA 10,500.00
ONP 260.00
ESSALUD 377.37
AFP 262.72
VACACIONES 1,078.43
CTS 825.79

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,109,330.81 TOTAL PASIVO CORRIENTE 300,155.51

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y
Equipo 157,075.12 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,419,011.48
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,419,011.48
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 157,075.12 TOTAL PASIVO 1,719,116.69

PATRIMONIO
Capital 250,000.00
Resultado del Ejercicio 3,297,238.94

TOTAL PATRIMONIO 3,547,238.94

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Y
5,266,405.93 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,266,405.93
NO CORRIENTE

0 26 0
 Inversiones Dos Mil S.A.C
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
NUEVOS SOLES
Ventas netas (ingresos operacionales) S/ 7,570,000.00
TOTAL INGRESOS BRUTOS S/ 7,570,000.00
(-) Costo de ventas -S/ 2,446,116.82
UTILIDAD BRUTA S/ 5,123,883.18
GASTOS OPERACIONALES
(-)Gastos de administración -S/ 49,590.89
(-)Gastos de ventas -S/ 21,253.24
UTILIDAD OPERATIVA S/ 5,053,039.06
Otros gastos
Otros ingresos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IR S/ 5,053,039.06
(+) MAS ADICIONES S/ 21,800.00
(-) MENOS DEDUCCIONES -S/ 56,417.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IR S/ 5,018,422.06
-501,842.2
Participación de trabajadores (10%) 1
UTILIDAD DESPUES DE LA PARTICIPACION S/ 4,516,579.85
Perdidas de ejercicios ante -S/ 709.01
UTILIDAD DESPUES DE PERDIDAS COMPENSABLES S/ 4,515,870.84
Impuesto a la renta (29.5%) -S/ 1,332,181.90
Pagos a cuenta S/ 113,550.00
Impuesto a la renta por regularizar -S/ 1,218,631.90
UTILIDAD NETA S/ 3,297,238.94

27

0 0
 8.DEDUCCIONES
DEDUCCIONES A LA UTILIDAD NETA

CONCEPTO

1) Deducción adicional sobre las remuneraciones que se paguen a personas con discapacidad

1 trabajador con
Determinación de la Deducción Adicional 1 trabajador con antigüe-dad antigüe-dad menor a 1
mayor a 1 año S/ año S/

Determinación del porcentaje de trabajadores discapacitados:

Determinación del porcentaje de trabajadores discapacitados:
a) Número de trabajadores durante el ejercicio 2021, calculados
mensualmente y totalizados por año:
(7 x 3) + (8 x 9) = 21 + 72 = 93
b) Número de trabajadores discapacitados:
(1 x 3) + (2 x 9) = 3 + 18 = 21
c) Porcentaje de trabajadores discapacitados:
21 x 100 = 22.58 %
93
Corresponderá entonces un porcentaje de deducción adicional de
50%.

Remuneraciones Pagadas:
Trabajador discapacitado con más de un año de labor: 1 x S/ 2,300 x
14 remuneraciones = S/ 32200
Bonificación extraordinaria: (1 x 2,300 x 2) (9%) = S/ 414 32,614.00

Trabajador discapacitado con menos de un año de labor: 1

trabajador x S/ 1,500 x 9 meses = S/ 13500
Gratificación de julio del trabajador discapacitado con menos de un
año de labor: (S/ 1,500 x 1 trabajador x 3 meses) /6 = S/ 750
Gratificación de diciembre del trabajador discapacitado con menos
de un año de labor: (S/ 1,500 x 1) = 1,500
Bonificación extraordinaria: (750 + 1,500) (9%) = 203 15,953.00

Deducción adicional: 50%

50% de S/ 32,614
50% de S/ 15,953 16,307.00 7,977.00

Límite máximo:
- Trabajadores discapacitados con más de un año de labor:
1 trabajador x 24 RMV (S/ 930*)
- Trabajadores discapacitados con menos de un año de labor:
1 trabajador x 2 RMV x 9 meses de labor = 1 x (2 x 930*) x 9 22,320.00 16,740.00

Deducción adicional por trabajador (menor valor entre deducción

adicional y límite máximo) 16,307.00 7,977.00

TOTAL DEDUCCIÓN ADICIONAL 24,284.00

28

0 0
 Porcentaje de deducción
adicional a las remuneraciones
Porcentaje de personas con discapacidad que laboran para el generador de rentas de pagadas por cada persona con
tercera categoría calculado sobre el total de trabajadores discapacidad
Hasta 30% 50%
Más de 30% 80%

2) Ingresos por Dividendos

Durante el ejercicio 2021 ha percibido S/ 30,000 por concepto

de dividendos con motivo de sus inversiones en la Empresa “ALICORP SAC”. 30,000.00 PERMANENTE
Base legal: Artículo 24°-B de la Ley

3) Depreciación acelerada por contrato de leasing

En el mes de Septiembre de 2021 adquirió por leasing a tres años, un vehículo por
el importe de S/ 48,000 considerando 5 años de vida útil.
Depreciación contable: 20% anual
S/ 48,000 x 20% /12 x 4 = S/ 3,200
2,133.00 TEMPORAL
Depreciación acelerada por contrato de leasing: 33.33% anual
48,000 x 33.33% = 15,998
15,998 / 12 x 4 meses = S/ 5,333
Base legal: Artículo 18° D.Leg. N° 299

TOTAL DEDUCCIONES 56,417.00

9. ADICIONES
ADICIONES

Gastos recreativos del personal

Gasto por la celebración del aniversario de la empresa
a) Ingresos netos del ejercicio 2021 1,540,000.00
b) Gastos recreativos contabilizados 11,500.00
c) Limite máximo deducible 7,700.00
3,800.00

Gasto por premios

En el mes de diciembre la empresa sorteo 2 laptops entre sus clientes frecuentes a un costo de
S/ 2500.00 c/u. Siendo este importe contabilizado como gasto para la empresa. 5,000.00
El sorteo se realizó sin la presencia de un notario publico 900.00
ni con la autorización de ONAGI del ministerio del interior 5,900.00

Gastos sin ejercer la ley de bancarización

En el mes de Setiembre la empresa ha contabilizado como gastos el importe de S/ 5,600.00 por
mantenimiento de local cancelando al contado y en efectivo a un tercero. 5,600.00

Gastos personales de Accionistas

La empresa ha contabilizado como gastos los siguientes conceptos
Compra de TV 40 pulgadas por un importe de S/ 3000.00 3,000.00
Compra de lavadora Smart por un importe de S/ 2000.00 2,000.00
5,000.00

Gastos de reparación de vehículo de la empresa sin placa

Se ha contabilizado el gasto por reparación de un vehículo
de la empresa, pero en el comprobante de pago no referenciaba
la placa del vehículo. El gasto por reparación fue de S/1500.00 1,500.00

29

0 0
 TOTAL ADICIONES 21,800.00
10. PÉRDIDAS COMPENSABLES
La empresa INVERSIONES DOS MIL SAC arrastra para el ejercicio gravable 2019 una
pérdida de S/. 3,802,130.00 generada en el ejercicio gravable 2018 por la que eligió el
Sistema A de arrastre de pérdidas en dicho ejercicio. La empresa ha elegido el
Sistema A como método de arrastre.
EJERCICIO GRAVABLE
CONCEPTO
2019 2020 2021
RENTA NETA O
PERDIDA DEL
EJERCICIO 1,630,730.87 2,170,690.12 4,516,579.85
RENTAS EXONERADAS
PERDIDA DEL
EJERCICIO
COMPENSADA
PERDIDAS DE
EJERICICIOS
ANTERIORES -3,802,130.00 -2,171,399.13 -709.01
RENTA NETA
IMPONIBLE 4,515,870.84 Renta neta imponible
IMPUESTO A LA Impuesto resultante y
RENTA (29.5%) 1,332,181.90 saldo a favor del fisco
PERDIDA NETA
COMPENSABLE -2,171,399.13 -709.01 0

30

0 0
Bibliografía
Peruano, E. (2022). Regimenes Tributarios. Lima: Plaataforma Digital Única del
Estado Peruano.

Sunat. (17 de Octubre de 2018). Emprender Sunat. Obtenido de Emprender

Sunat: https://emprender.sunat.gob.pe/
Sunat. (2020). Impuesto a la Renta. Lima: Ven Informado.

31

0 0