Tarea 6 Finanzas 4 - 0510586

UNIVERSIDAD GALILEO
IDEA
LICEO GUATEMALA
LICENCIATURA EN TECNOLOGÍA Y ADMINISTRACIÓN
FINANZAS 4
SABADOS 9AM
LIC. RODOLFO LEAL HERNANDEZ
TAREA 6
IRENE VALENTINA DIAZ GUERRERO

0510586
6/11/2022
TEORIA
definición del Impuesto al Valor Agregado

es el impuesto que más dinero genera para el Estado, lo paga toda persona que compra algún bien o adquiere un servicio. Est
incluye en los precios de todo lo que se compra.
Mencione algunas operaciones que estan exentas del IVA

En la ley del IVA el artículo 7 numeral 13) señala que están exentas del impuesto los servicios que prestan las asociaciones, fun
y que la entidad como tal no es la exenta de impuestos.
Explique qué es el débito fiscal
es la suma del impuesto cargado por el contribuyente en las operaciones afectas realizadas en el período impositivo respectiv
qué es el avalúo fiscal
Es el proceso en el cual se llega a cuantificar el valor de un bien inmueble, sea este urbano, sub-urbano o rural, con la aplicació
Explique qué es el crédito fiscal
es la suma del impuesto cargado al contribuyente por las operaciones afectas realizadas durante el mismo período.
para una empresa que persigue crédito fiscal, mencione algunas operaciones que no generan crédito fiscal
exponga algunos errores u omisiones que cometen los tributantes, que generan sanciones por parte de la SAT
Mencione algunos requisitos que deben presentar los documentos que amparan las transacciones comerciales como las factu
exponga algunas características del régimen del Pequeño Contribuyente
explique qué es el sistema RetenIVA

PRACTICO
EJERCICIO 1
La empresa Ejercicio 1 de Guatemala, presenta los ingresos y costos del trimestre 2 de de 20x2; estos son una estimación real
régimen sobre utilidades.
CUENTA VALOR
VENTAS 340,000.00
GASTOS TOTALES 210,000.00
RENTAS EXENTAS 12,300.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 8,000.00
RENTA IMPONIBLE 125,700.00
IMPUESTO 31,425.00 25%
EJERCICIO 2
La empresa Ejercicio 2 de Guatemala presenta los ingresos y costos del mes 4 de 20x1 y le consulta para que calcule el pago de
CUENTA VALOR
VENTAS 230,000.00
BASE 30,000 30,000.00
EXCESO SOBRE 30,000 192,000.00
IMPUESTO 7% 13,440.00
IMPUESTO 5% 1,500.00
TOTAL DE IMPUESTO 14,940.00
EJERCICIO 3
La empresa Ejercicio 3 de Guatemala es agente retenedor autorizado por la SAT, realiza una operación por Q56,000 IVA incluid
Impuesto Sobre la Renta.
ESTIMACION IVA
FACTURA CON IVA 56,000.00
FACTURA SIN IVA 50,000.00
TOTAL IVA (12%) 6,000.00
CALCULO DEL IMPUESTO

BASE 30,000 30,000.00
EXCESO SOBRE 30,000 20,000.00
EJERCICIO 4
La empresa Ejercicio 4 de Guatemala le consulta para que realice los cálculos de retención necesarios, en relación al Impuesto
incluido en el mes 4 del año 20x3
ESTIMACION IVA
TOTAL IVA (12%) 417.86
CALCULO DEL IMPUESTO

BASE 30,000 -
EXCESO SOBRE 30,000 3,482.14
IMPUESTO 7% -
IMPUESTO 5% 174.11
TOTAL DE IMPUESTO 174.11
EJERCICIO 5
La gerencia de Ejercicio 5 de Guatemala desea realizar la estimación de las retenciones de ISR, para un trabajador que deveng
olvide tomar en cuenta el Bono 14, aguinaldo, bonificación incentivo y la cuota del IGSS.
CUENTA MENSUAL ANUAL

SUELDO BASE 7,000.00 84,000.00
BONO 14 7,000.00
AGUINALDO 7,000.00
COMISIONES 2,800.00 33,600.00
BONIFICACION INCENTIVO 250.00 3,000.00
TOTAL 134,600.00

DEDUCCION BASE 4,000.00 48,000.00
CUOTA IGSS (4.83%) 338.10 4,057.20
BONO 14 7,000.00
AGUINALDO 250.00 7,000.00
TOTAL 66,057.20

INGRESOS 134,600.00
DEDUCCIONES Y EXENTOS 66,057.20
TOTAL 285.60 3,427.14 5%
EJERCICIO 6
Marilyn trabaja en Ejercicio 6 de Guatemala y desea realizar su estimación del ISR en relación de dependencia. Ella gana Q20,5
recibe Q5,000 por un bono extraordinario de desempeño. Al cerrar el período, logra acumular facturas en compras personales
Bono 14, aguinaldo, bonificación incentivo y la cuota del IGSS

SUELDO BASE 20,500.00 246,000.00
BONO 14 20,500.00
AGUINALDO 20,500.00
COMISIONES 3,500.00 42,000.00
BONIFICACION INCENTIVO 250.00 3,000.00
OTROS INGRESOS 5,000.00
TOTAL RENTA BRUTA 337,000.00
INGRESOS EXENTOS
BONO 14 20,500.00
AGUINALDO 20,500.00
TOTAL INGRESOS EXENTOS 41,000.00
TOTAL RENTA NETA 296,000.00
ESTIMACION DE DONACIONES
DONACIONES 30,000.00
RENTA BRUTA 337,000.00
MAX DONACIONES PERMITIDAS (5%) 16,850.00
ESTIMACION IVA
TOTAL IVA (12%) 23,571.43

TOTAL RENTA NETA 296,000.00
DEDUCCIONES LEGALES
DEDUCCIONES BASE 48,000.00
CUOTA IGSS (4.83%) 990.15 11,881.80
DONACIONES (MAX 5%) 16,850.00
FACTURAS IVA (MAX 12,000) 12,000.00
TOTAL DEDUCCIONES 88,731.80

BASE Q300MIL 300,000.00
EXCESO SOBRE Q300MIL - 92,731.80
IMPUESTO 5% 15,000.00
IMPUESTO 7% - 6,491.23
ISR EN RELACION DE DEPENDIENCIA 709.06 8,508.77
EJERCICIO 7
Ejercicio 7 de Guatemala es una empresa que le consulta para que les asesore en relación al Impuesto Sobre la Renta. Desean
mejor el régimen sobre utilidades o el régimen opcional simplificado sobre ingresos.
REGIMEN SOBRE UTILIDADES

CUENTA VALOR
VENTAS 320,000.00
GASTOS TOTALES 190,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 9,000.00
IMPUESTO 32,200.00 25%
REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO

CUENTA VALOR
VENTAS 320,000.00
BASE 30,000 30,000.00
EXCESO SOBRE 30,000 279,800.00
IMPUESTO 7% 19,586.00
ES MEJOR OPCION REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO YA QUE PAGA MENOS IMPUESTOS

lgún bien o adquiere un servicio. Esta normado por el Decreto 27-92. La tarifa del IVA es del 12% del valor de cada producto o servicio y se
cios que prestan las asociaciones, fundaciones e instituciones religiosas. Puede concluirse que las exenciones están otorgadas a las rentas
as en el período impositivo respectivo.
o, sub-urbano o rural, con la aplicación de un factor de descuento, el cual será determinado por la Corporación Municipal.
durante el mismo período.
eran crédito fiscal
s por parte de la SAT
acciones comerciales como las facturas

e 20x2; estos son una estimación realizada por el contador y le consulta para que calcule el pago de ISR. La empresa está inscrita en el
e consulta para que calcule el pago del ISR. Está inscrita en el régimen opcional simplificado sobre ingresos.
na operación por Q56,000 IVA incluido en el mes 5 del año 20x2. Le pide que realice los cálculos de retención necesarios en relación al
n necesarios, en relación al Impuesto Sobre la Renta. Es agente retenedor autorizado por la SAT y realiza una operación por Q3,900 IVA
e ISR, para un trabajador que devenga Q7,000 de sueldo base mensual más bonificaciones por ventas por Q2,800 también mensual. No
ción de dependencia. Ella gana Q20,500 mensuales, más Q3,500 en bonificaciones fijas mensuales, en el mes de agosto considera que
mular facturas en compras personales por Q220,000 y realiza donaciones a fundaciones e iglesias por 30,000. No olvide tomar en cuenta el
al Impuesto Sobre la Renta. Desean conocer bajo cuál régimen les conviene tributar. Analice la información presentada y concluya si es
OS IMPUESTOS
a producto o servicio y se
n otorgadas a las rentas
unicipal.
sa está inscrita en el
esarios en relación al
ación por Q3,900 IVA
ambién mensual. No
gosto considera que
lvide tomar en cuenta el
entada y concluya si es

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Mencione algunas operaciones que estan exentas del IVA

Explique qué es el débito fiscal

qué es el avalúo fiscal

Explique qué es el crédito fiscal

exponga algunas características del régimen del Pequeño Contribuyente

explique qué es el sistema RetenIVA

CALCULO DEL IMPUESTO

CALCULO DEL IMPUESTO

CUENTA MENSUAL ANUAL

CUENTA MENSUAL ANUAL

CUENTA MENSUAL ANUAL

CUENTA MENSUAL ANUAL

CUENTA MENSUAL ANUAL

CUENTA MENSUAL ANUAL

REGIMEN SOBRE UTILIDADES

REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO

ES MEJOR OPCION REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO YA QUE PAGA MENOS IMPUESTOS

as en el período impositivo respectivo.

durante el mismo período.

eran crédito fiscal

s por parte de la SAT

acciones comerciales como las facturas

n otorgadas a las rentas

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