Ejercicios1 Al 9 y Ej Libro

PRESUPUESTOS
UNIDAD 5
Generalidades
Yazmin Carolina Chavez Chavira
Juana Ortega Trujillo
Administración 5°C
Ejercicio 1,2,3,7,8,9 y libro

INDICE
Problema 1
Solucion 1
Problema 2
Solucion 2
Problema 3
Solucion 3
Problema 7
Solucion 7
Problema 8
Solucion 8
Problema 9
Solucion 9
EJ. Libro
Solucion
Indice PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO P

EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO. PARA ELLO EL SU
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2021
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO 100,000
CUENTAS POR COBRAR 241,250
INV. MAT. PRIMA 150,000
INV. ART. TER. 558,750
1,050,000
FIJO
TERRENO 250,000
EDIFICIO 500,000
EQUIPO 500,000
DEP. ACUM 150,000
1,100,000
TOTAL 2,150,000
LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

CONCEPTO HR1 HR2
MAT. PJ 0.5 1
MAT. PK 1 0.5
HORAS M.O. 2 3
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 14
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO
MAT.PJ 1,000 800 100
MAT.PK 2,000 1,000 25
PRODUCTO HR1 2,500 2,000
PRODUCTO HR2 2,000 1,500
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

SUELDOS Y SALARIOS 200,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS 60,000
INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 30%
3 EN EL 2020 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR
4 EN EL 2020 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR C
5 EN EL 2020 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 EN EL 2020 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
EJERCICIO 1
PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 100,000
DOC. POR PAGAR 400,000
500,000
A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR 150,000
150,000
CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL 1,000,000
UT. RETENIDAS 500,000
1,500,000
TOTAL 2,150,000
LOS GASTOS IND. DE FAB.

SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
EL PRECIO DE VENTA
HR1 200
HR2 250
VENTAS PROYECTADAS
HR1 6,000
HR2 7,000
GASTOS DE FAB. INDIREC

MANTENIMIENTO 100,000
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ 50,000
SEGUROS 10,000
VARIOS 10,000
Indice Paso 1: Presupuesto de venta
Concepto Unidades Precio de venta Total

HR1 6,000 200 $ 1,200,000.00
HR2 7,000 250 $ 1,750,000.00
$ 2,950,000.00
Paso 2: Presupuesto de produccion
Concepto HR1 HR2

Ventas pre. 6,000 7,000
Inv. Final 2000 1,500
N.D.P 8,000 8,500
Inv. Inicial 2500 2,000
P. requerida 5,500 6,500
12,000
Paso 3: Presupuesto de materiales (Materia prima)
Concepto M.P.PJ Total M.P.PK

HR1 (5,500* .5) 2750 (5,500* 1)
HR2 (6,500* 1) 6500 (6,500* .5)
Suma 9250
Costo 100
$ 925,000.00
Paso 4: Presupuesto de compra de materiales
Concepto
Materia prima MAT. PJ MAT. PK
Reqs. Por la p. 9250 8750
Inv. Final des. 800 1,000
Nec. A comprar 10050 9750
Inv. Inicial 1,000 2,000
Total a comprar 9050 7750
Costo por kg 100 25
Costo de compra $ 905,000.00 $ 193,750.00
Paso 5: Presupuesto de mano de obra directa

Concepto HR1 HR2
Reqs. Por la p. 5,500 6,500
Hrs. Registradas 2 3
Total de horas 11000 19500
Costo por hora $ 14.00 $ 14.00
Total de costo $ 154,000.00 $ 273,000.00
Paso 6: Gastos indirectos de fabricacion
Concepto Importe
Mantenimiento $ 100,000.00
Equipo $ 25,000.00
Edificio $ 15,000.00
Luz $ 50,000.00
Seguros $ 10,000.00
Varios $ 10,000.00
Total $ 210,000.00
Paso 7: Presupuesto de gastos de venta y administración
Concepto Importe
Sueldos y sal. $ 200,000.00
Comisiones 5% $ 147,500.00
Publicidad 2% $ 59,000.00
Varios $ 60,000.00
Suma $ 466,500.00
Paso 8: Presupuesto de inventarios finales
Concepto Unidades Costo Importe

PJ 800 100 $ 80,000.00
PK 1,000 25 $ 25,000.00
Total $ 105,000.00
Articulos terminados
Concepto HR1 Importe Concepto
PJ 0.5 x 100 $ 50.00 PJ
PK 1 x 25 $ 25.00 PK
Mano de obra 2 x 14 $ 28.00 Mano de obra
Gastos indirectos 2 x 6.8852 $ 13.77 Gastos indirectos
Suma $ 116.77 Suma
HR1 2,000 $ 116.77 $ 233,540.98
HR2 1,500 $ 175.16 $ 262,733.61
Total $ 496,274.59
Paso 9: Presupuesto de producción y venta
Concepto Importe
+ Materia prima req. $ 1,143,750.00 (Paso 3)
+ Mano de obra $ 427,000.00 (Paso 5)
+ Gastos indirectos $ 210,000.00 (Paso 6)
= Costo de producción $ 1,780,750.00
+ Inv. Inicial de art. Ter. $ 558,750.00 (Balance)
= Suma costo $ 2,339,500.00
- Inv. Final de art. Ter. $ 496,274.59 (Paso 8)
= Costo de venta $ 1,843,225.41
Paso 10: Estado de resultados
Concepto Importe
Ventas $ 2,950,000.00 (Paso 1)
- Costo de ventas $ 1,843,225.41 (Paso 9)
= Utilidad bruta $ 1,106,774.59
Gastos de op.
- Gastos de vtas. $ 466,500.00 (Paso 7)
= Utilidad antes de im. $ 640,274.59
- ISR 30% $ 192,079.50
= Utilidad del ej. $ 448,195.09
Suma total
$ 2,950,000.00
Suma total
12,000
Total
5500
3250 Suma total
8750 $ 1,143,750.00
25
$ 218,750.00
Suma total
$ 1,098,750.00
Suma de horas
30500
Suma total
$ 427,000.00
$ 210,000.00 $ 6.89
30500
I.F.M.P
HR2 Importe
1 x 100 $ 100.00
0.5 x 25 $ 12.50
3 x 14 $ 42.00
3 x 6.8852 $ 20.66
$ 175.16
I.F.A.T
EJERCICIO
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
EFECTIVO 725,000 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 2,000 DOC. POR PAGAR
INV. MAT. PRIMA 50,000 IMP. X PAGAR
INV. ART. TER. 65,000 TOTAL A CORTO PLAZO
842,000 OBLIG. POR PAGAR
FIJO HIPOTECAS
TERRENO 66,000 TOTAL A LARGO PLAZO
EDIFICIO Y EQ 98,000 TOTAL PASIVO
DEP. ACUM 9,800 CAPITAL CONTABLE
SUMA 88,200 CAPITAL APORTADO
MOB. Y EQ. 3,000 151,200 CAPITAL GANADO
TOTAL 993,200 TOTAL CAP. CONTABLE
NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO

MESAS SILLAS
MADERA 1.5 0.5 PRECIO DE VENTA
PEGAMENTO 20 15 VTAS. 1ER. SEM.
HORAS M.O. 4 7 VTAS. 2DO. SEM.
M.O 5
INVENTARIOSINICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL DEPRECIACION
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. MTTO.
MADERA 200 250 200 LUBRICANTES
PEGAMENTO 1000 500 10 VARIOS
MESAS 100 100 SUELDOS
SILLAS 225 200
A) EL I.S.R. SERA DEL 30%
B) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER SEM.
C) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
D) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 5.00 LA HORA
E) SE PAGARA EL IMPUESTO POR PAGO PENDIENTE
F) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
G) SEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
H) SE PAGAN ENTERAMENTE LAS CUENTAS POR PAGAR
I) SE COBRAN TODAS LAS CUENTAS POR COBRAR PENDIENTES
2
90,000
5,000
3,000
11,500
109,500
457,000
52,000
509,000
618,500
85,000
331,500 416,500
1,035,000
AL GANADO
INFORMACION DE VENTAS
MESAS SILLAS
RECIO DE VENTA 570 977
TAS. 1ER. SEM. 380,000 250,000
TAS. 2DO. SEM. 320,000 344,000
GASTOS DE FABRICACION
20,000
18,000
700
500
20,000
GASTOS DE VENTA
SUELDOS 32,000
LUZ 10,000
RENTA 5,000
VARIOS 4,000
Primer semestre
Mesas 380,000 570 216600000
Sillas 250,000 977 244250000
$ 460,850,000.00
Primer semestre
Concepto Mesas Sillas
Ventas pre. 380,000 250,000
Inv. Final 100 225
N.D.P 380,100 250,225
Inv. Inicial 100 225
P. requerida 380,000 250,000
630,000
Primer semestre
Concepto Madera Total Pegamento
Mesas (380,000* 1.5) 570000 (380,000* 20)
Sillas (250,000* .5) 125000 (250,000* 15)
Suma 695000
Costo 200
$ 139,000,000.00
Segundo semestre
Concepto Madera Total Pegamento
Mesas (320,000* 1.5) 480000 (320,000* 20)
Sillas (343,975* .5) 171987.5 (343,975* 15)
Suma 651987.5
Costo 200
$ 130,397,500.00
Concepto Primer semestre Segundo semestre

Materia prima Madera Pegamento Madera
Reqs. Por la p. 695000 11350000 651987.5
Inv. Final des. 200 1000 250
Nec. A comprar 695200 11351000 652237.5
Inv. Inicial 200 1000 200
Total a comprar 695000 11350000 652037.5
Costo por kg 200 10 200
Costo de compra 139000000 113500000 130407500
Primer semestre Segundo semestre

Concepto Mesas Sillas Mesas
Reqs. Por la p. 380,000 250,000 320,000
Hrs. Registradas 4 7 4
Total de horas 1520000 1750000 1280000
Costo por hora $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
Total de costo $ 7,600,000.00 $ 8,750,000.00 $ 6,400,000.00
Concepto Importe
Depreciacion $ 20,000.00
MTTO. $ 18,000.00
Lubricantes $ 700.00 Tasa de aplicación =
Varios $ 500.00
Sueldos $ 20,000.00
Total $ 59,200.00
Concepto Importe
Sueldos $ 32,000.00
Luz $ 10,000.00
Renta $ 5,000.00
Varios $ 4,000.00
Suma $ 51,000.00

Madera 250 200 $ 50,000.00
Pegamento 500 10 $ 5,000.00
Total $ 55,000.00
Concepto Mesas Importe Concepto
Madera 1.5 x 200 $ 300.00 Madera
Pegamento 20 x 10 $ 200.00 Pegamento
Mano de obra 4x5 $ 20.00 Mano de obra
Suma $ 520.03 Suma

Mesas 100 $ 520.03 $ 52,003.40
Sillas 200 $ 285.06 $ 57,011.91
Total $ 109,015.32
Concepto Importe
Materia prima req. $ 498,493,750.00 (Paso 3)
Mano de obra $ 34,789,125.00 (Paso 5)
Gastos indirectos $ 59,200.00 (Paso 6)
Costo de producción $ 533,342,075.00
Inv. Inicial de art. Ter. $ 65,000.00 (Balance)
Suma costo $ 533,407,075.00
Inv. Final de art. Ter. $ 109,015.32 (Paso 8)
Costo de venta $ 533,298,059.68
Concepto Importe
Ventas $ 344,200.00 (Paso 1)
Costo de ventas $ 533,298,059.68 (Paso 9)
Utilidad bruta -$ 532,953,859.68
Gastos de op.
Gastos de vtas. $ 51,000.00 (Paso 7)
Utilidad antes de im. -$ 533,004,859.68
ISR 30% $ 192,079.50
Utilidad del ej. -$ 533,196,939.18
Segundo semestre
Unidades Precio de venta Total Suma del primer y segundo s
320,000 570 182400000
344,000 977 336088000
$ 518,488,000.00
Segundo semestre
Ventas pre. 320,000 344,000
Inv. Final 100 200 Suma del primer y segundo s
N.D.P 320,100 344,200
P. requerida 320,000 343,975
663,975
Total
7600000 Suma del primer semestre
3750000 $ 252,500,000.00
11350000
10
$ 113,500,000.00 Suma del segundo semestre
$ 245,993,750.00
Total
6400000 Suma total de los semestres
5159625 $ 498,493,750.00
11559625
10
$ 115,596,250.00
Segundo semestre
Pegamento
11559625
11560125 $ 498,498,750.00
1000
11559125
10
115591250
Segundo semestre
Sillas Suma total de horas
343,975 6957825
2407825 $ 34,789,125.00
$ 5.00
$ 12,039,125.00
Tasa de aplicación = Total G.I.F $ 59,200.00 $ 0.01

Total horas 6957825
I.F.M.P
Sillas Importe
0.5 x 200 $ 100.00
15 x 10 $ 150.00
7x5 $ 35.00
7 x 0.0085 $ 0.06
$ 285.06
I.F.A.T
uma del primer y segundo semestre
$ 979,338,000.00

$ 1,293,975.00
ACTIVO PASIVO
PROVEEDORES
EFECTIVO 925 CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR 50 DOC. POR PAGAR
INV. MAT. PRIMA 30 IMP. X PAGAR
INV. ART. TER. 45 TOTAL A CORTO PLAZO
FIJO HIPOTECAS
TERRENO 70 TOTAL A LARGO PLAZO
EDIFICIO 90 TOTAL PASIVO
EQUIPO 39 CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM 51 CAPITAL APORTADO
MOB Y EQ. 15 136 CAPITAL GANADO

ROSAS ORQUIDEAS
BASES 4.3 1.8 PRECIO DE VENTA
FOLLAJE 20 15 VTAS. 1ER. SEM.
M.O 8.5
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA
BASES 500 600 35 PLASTICO
FOLLAJE 200 500 15 VARIOS
ROSAS 300 400
ORQUIDEAS 400 300
A) EL I.S.R. SERA DEL 30%
B) LOS GTOS DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 8.50 LA HORA
D) SE PAGA EL 65% DE LOS MATERIALES
E) EL 95% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
850
40
20
15
925
35
45
80
1,005
60
121 181
1,186
AL GANADO
ROSAS ORQUIDEAS
TAS. 1ER. SEM. 450 233
TAS. 2DO. SEM. 356 275
50
25
9
8
GASTOS DE VENTA
VARIOS 42
TARJETAS 12
GLOBOS 6
LISTON 5
ER. SEMESTRE
Primer semestre
Rosas 450 65 29250
Orquideas 233 83 19339
$ 48,589.00
Primer semestre
Concepto Rosas Orquideas
Ventas pre. 450 233
Inv. Final 300 400
N.D.P 750 633
P. requerida 450 233
683
Primer semestre
Concepto Bases Total Follaje
Rosas (450* 4.3) 1935 (450* 20)
Orquideas (233* 1.8) 419.4 (233* 15)
Suma 2354.4
Costo 35
$ 82,404.00
Segundo semestre
Concepto Bases Total Follaje
Rosas (456* 4.3) 1960.8 (456* 20)
Orquideas (175* 1.8) 315 (175* 15)
Suma 2275.8
Costo 35
$ 79,653.00

Materia prima Bases Follaje Bases
Reqs. Por la p. 2354.4 12495 2275.8
Inv. Final des. 500 200 600
Nec. A comprar 2854.4 12695 2875.8
Inv. Inicial 500 200 500
Total a comprar 2354.4 12495 2375.8
Costo de compra 82404 187425 83153

Concepto Rosas Orquideas Rosas
Reqs. Por la p. 450 233 456
Total de horas 2250 2097 2280
Costo por hora $ 8.50 $ 8.50 $ 8.50
Total de costo $ 19,125.00 $ 17,824.50 $ 19,380.00
Concepto Importe
Depreciacion $ 50.00
Agua $ 25.00
Plastico $ 9.00 Tasa de aplicación =
Varios $ 8.00
Total $ 92.00
Concepto Importe
Varios $ 42.00
Tarjetas $ 12.00
Globos $ 6.00
Liston $ 5.00
Suma $ 65.00

Bases 600 35 $ 21,000.00
Follajes 500 15 $ 7,500.00
Total $ 28,500.00
Concepto Rosas Importe Concepto
Bases 4.3 x 35 $ 150.50 Bases
Follajes 20 x 15 $ 300.00 Follajes
Mano de obra 5 x 8.50 $ 42.50 Mano de obra
Suma $ 493.10 Suma

Rosas 400 $ 493.10 $ 197,238.14
Orquideas 300 $ 364.60 $ 109,380.29
Total $ 306,618.42
Concepto Importe
Materia prima req. $ 525,657.00 (Paso 3)
Mano de obra $ 69,717.00 (Paso 5)
Gastos indirectos $ 92.00 (Paso 6)
Costo de producción $ 595,466.00
Inv. Inicial de art. Ter $ 45.00 (Balance)
Suma costo $ 595,511.00
Costo de venta $ 288,892.58
Concepto Importe
Ventas $ 300.00 (Paso 1)
Costo de ventas $ 288,892.58 (Paso 9)
Utilidad bruta -$ 288,592.58
Gastos de op.
Gastos de vtas. $ 65.00 (Paso 7)
Utilidad antes de im. -$ 288,657.58
ISR 30% $ 192,079.50
Utilidad del ej. -$ 480,737.08
Segundo semestre
Unidades Precio de venta Total Suma del primer y segundo sem
356 65 23140
275 83 22825
$ 45,965.00
Segundo semestre
Ventas pre. 356 275
Inv. Final 400 300 Suma del primer y segundo sem
N.D.P 756 575
P. requerida 456 175
631
Total
3495 $ 269,829.00
12495
15
$ 187,425.00 Suma del segundo semestre
$ 255,828.00
Total
2625 $ 525,657.00
11745
15
$ 176,175.00
Segundo semestre
Follaje
11745
12245 $ 533,657.00
200
12045
15
180675
Segundo semestre
Orquideas Suma total de horas
175 8202
1575 $ 69,717.00
$ 8.50
$ 13,387.50
Tasa de aplicación = Total G.I.F $ 92.00 $ 0.01

Total horas 8202
I.F.M.P
Orquideas Importe
1.8 x 35 $ 63.00
15 x 15 $ 225.00
9 x 8.50 $ 76.50
9 x 0.01 $ 0.10
$ 364.60
I.F.A.T
$ 94,554.00

$ 1,314.00
GRUPO INDUSTRIAL ORTEGA Y ALEMAN, S.A. HA CO

EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE I
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMB
ACTIVO PASIVO
INV. MAT. PRIMA 180,000
INV. ART. TER. 58,750 A LARGO PLAZO
1,180,000 OBLIG. POR PAGAR
FIJO
TERRENO 250,000 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 100,000 CAP. SOCIAL
EQUIPO 400,000 UT. RETENIDAS
DEP. ACUM 15,000
735,000
TOTAL 1,915,000 TOTAL
LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO A B SE APLICAN CON BASE
MAT. 1 1 2 DE HORAS DE M.O.
MAT. 2 3 2
HORAS M.O. 1 2 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 8.00 8 A
B
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
MAT.1 9,000 2,800 60 A
MAT.2 8,000 7,000 12 B
PRODUCTO A 6,500 4,000
PRODUCTO B 3,000 2,500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENT
DEP. 3% PARA EL EQUIPO
DEP 4% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION VARIOS
SUELDOS Y SALARIOS 80,000
COMISIONES 15 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 8% DE VENTAS
VARIOS 12,000
1 LA TASA DEL I.S.R. 28%
2 EN EL 2022 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUE
3 EN EL 2022 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE L
4 EN EL 2022 SE PAGARA EL 60 % DE LAS COMPR
5 EN EL 2022 SE COBRARA EL 40 % DE LAS VENTA
6 SI HAY DIFERENCIA CARGARLA A UTILIDAD POR
EJERCICIO 7
90,000
400,000
490,000
50,000
50,000
200,000
1,175,000
1,375,000
1,915,000
OS GASTOS IND. DE FAB.

E APLICAN CON BASE
E HORAS DE M.O.
L PRECIO DE VENTA
59
80
ENTAS PROYECTADAS
13,000
27,000
ASTOS DE FAB. INDIREC

60,000
EP. 3% PARA EL EQUIPO
EP 4% PARA EL EDIFICIO
30,000
110,000
90,000

Producto A 13,000 59 $ 767,000.00
Producto B 27,000 80 $ 2,160,000.00
$ 2,927,000.00
Concepto Producto A Producto B

Ventas pre. 13,000 27,000
Inv. Final 4,000 2,500
N.D.P 17,000 29,500
P. requerida 10,500 26,500
37,000
Concepto Mat. 1 Total Mat. 2

Producto A (10,500* 1) 10500 (10,500* 2)
Producto B (26,500* 3) 79500 (26,500* 2)
Suma 90000
Costo 60
$ 5,400,000.00
Concepto
Materia prima Mat. 1 Mat. 2
Reqs. Por la p. 90000 74000
Inv. Final des. 2,800 7,000
Mec. A comprar 92800 81000
Total a comprar 83800 73000
Costo por kg 60 12
Costo de compra $ 5,028,000.00 $ 876,000.00

Concepto Producto A Producto B
Reqs. Por la p. 10,500 26,500
Hrs. Registradas 1 2
Total de horas 10500 53000
Costo por hora $ 8.00 $ 8.00
Total de costo $ 84,000.00 $ 424,000.00
Concepto Importe
Equipo $ 12,000.00
Edificio $ 4,000.00
Luz $ 30,000.00
Seguros $ 110,000.00
Varios $ 90,000.00
Total $ 306,000.00
Concepto Importe
Sueldos y sal. $ 80,000.00
Comisiones 15% $ 439,050.00
Publicidad 8% $ 234,160.00
Varios $ 12,000.00
Suma $ 765,210.00

Mat. 1 2,800 60 $ 168,000.00
Mat. 2 7,000 12 $ 84,000.00
Total $ 252,000.00
Concepto Producto A Importe Concepto
Mat. 1 1 x 60 $ 60.00 Mat. 1
Mat. 2 3 x 12 $ 36.00 Mat. 2
Suma $ 108.82 Suma
Producto A 4,000 $ 108.82 $ 435,275.59
Producto B 2,500 $ 169.64 $ 424,094.49
Total $ 859,370.08
Concepto Importe
Materia prima req. $ 6,288,000.00 (Paso 3)
Mano de obra $ 508,000.00 (Paso 5)
Suma costo $ 7,660,750.00
Costo de venta $ 6,801,379.92
Concepto Importe
Ventas $ 2,927,000.00 (Paso 1)
Utilidad bruta -$ 3,874,379.92
Gastos de op.
Utilidad antes de im. -$ 4,639,589.92
ISR 28% $ -
Utilidad del ej. -$ 4,639,589.92
Suma total
$ 2,927,000.00
Suma total
37,000
Total
21000
53000 Suma total
74000 $ 6,288,000.00
12
$ 888,000.00
Suma total
$ 5,904,000.00
Suma de horas
63500
Suma total
$ 508,000.00
$ 306,000.00 $ 4.82
63500
I.F.M.P
Producto B Importe
2 x 60 $ 120.00
2 x 12 $ 24.00
2x8 $ 16.00
2 x 4.82 $ 9.64
$ 169.64
I.F.A.T
EJERCICIO
ACTIVO PASIVO
PROVEEDORES
EFECTIVO 1,555,000 CUENTAS POR PAGAR
1,642,000 OBLIG. POR PAGAR
FIJO HIPOTECAS
EDIFICIO Y EQ 68,000 TOTAL PASIVO
DEP. ACUM 6,800 CAPITAL CONTABLE
SUMA 61,200 CAPITAL APORTADO
MOB. Y EQ. 9,000 218,200 CAPITAL GANADO
TOTAL 1,860,200 TOTAL CAP. CONTABLE

GLOBOS DULCES
LIGAS 3 2 PRECIO DE VENTA
HILOS 5 8 VTAS. 1ER. SEM.
M,O 3
INVENTARIOS INICAL DEL FINAL DEL COSTO DEL MANTENIMIENT
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. SEGUROS
LIGAS 5000 8000 50 VARIOS
HILOS 4000 7000 80
GLOBOS 400 800
DULCES 500 900
A) EL I.S.R. SERA DEL 28% Y EL P.T.U. DE 10%
B) LOS GTOS. DE FAB. SERAN EN BASE DE MANO DE OBRA
C) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 3.00 LA HORA
D) EL 90% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
E) SEL PAGA EL 70% DE LOS MATERIALES
F) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
8
110,000
26,000
11,000
28,500
175,500
967,000
0
967,000
1,142,500
386,200
331,500 717,700
1,860,200
GLOBOS DULCES
TAS. 1ER. SEM. 1,455,363 1,899,321
TAS. 2DO. SEM. 2,639,874 3,457,896
3,000
1,600
1,189
GASTOS DE VENTA
SUELDOS 12,000
LUZ 6,000
RENTA 15,000
ER. SEMESTRE
Primer semestre
Globos 1,455,363 135 196474005
Dulces 1,899,321 146 277300866
$ 473,774,871.00
Primer semestre
Concepto Globos Dulces
Ventas pre. 1,455,363 1,899,321
Inv. Final 400 500
M.D.P 1,455,763 1,899,821
P. requerida 1,455,363 1,899,321
3,354,684
Primer semestre
Concepto Ligas Total Hilos
Globos (1,455,363* 3) 4366089 (1,455,363* 5)
Dulces (1,899,321* 2) 419.4 (1,899,321* 8)
Suma 4366508.4
Costo 50
$ 218,325,420.00
Segundo semestre
Concepto Ligas Total Hilos
Globos (2,640,274* 3) 7920822 (2,640,274* 5)
Dulces (3,458,296* 2) 6916592 (3,458,296* 8)
Suma 14837414
Costo 50
$ 741,870,700.00

Materia prima Ligas Hilos Ligas
Reqs. Por la p. 4366508.4 22471383 14837414
Inv. Final des. 5000 4000 8000
Nec. A comprar 4371508.4 22475383 14845414
Inv. Inicial 5000 4000 5000
Total a comprar 4366508.4 22471383 14840414
Costo de compra 218325420 1797710640 742020700

Concepto Globos Dulces Globos
Reqs. Por la p. 1,455,363 1,899,321 2,640,274
Total de horas 8732178 17093889 15841644
Costo por hora $ 3.00 $ 3.00 $ 3.00
Total de costo $ 26,196,534.00 $ 51,281,667.00 $ 47,524,932.00
Concepto Importe
Seguros $ 1,600.00
Varios $ 1,189.00 Tasa de aplicación =
Total $ 5,789.00
Concepto Importe
Sueldos $ 12,000.00
Luz $ 6,000.00
Renta $ 15,000.00
Suma $ 33,000.00

Ligas 8000 50 $ 400,000.00
Hilos 7,000 80 $ 560,000.00
Total $ 960,000.00
Concepto Globos Importe Concepto
Ligas 3 x 50 $ 150.00 Ligas
Hilos 5 x 80 $ 400.00 Hilos
Suma $ 568.00 Suma

Globos 800 $ 568.00 $ 454,400.38
Dulces 900 $ 752.00 $ 676,800.29
Total $ 1,131,200.67
Concepto Importe
Materia prima req. $ 6,027,325,800.00 (Paso 3)
Mano de obra $ 218,377,125.00 (Paso 5)
Costo de producción $ 6,245,708,714.00
Suma costo $ 6,245,753,714.00
Inv. Final de art. Ter. $ 1,131,200.67 (Paso 8)
Costo de venta $ 6,244,622,513.33
Concepto Importe
Ventas $ 1,335,010,677.00 (Paso 1)
Costo de ventas $ 6,244,622,513.33 (Paso 9)
Utilidad bruta -$ 4,909,611,836.33
Gastos de op.
Utilidad antes de im. -$ 4,909,644,836.33
ISR 28% -$ 1,374,700,554.17
Utilidad del ej. -$ 3,534,944,282.16
Segundo semestre
Unidades Precio de venta Total Suma del primer y segund
2,639,874 135 356382990
3,457,896 146 504852816
$ 861,235,806.00
Segundo semestre
Concepto Globos Dulces
Ventas pre. 2,639,874 3,457,896
Inv. Final 800 900 Suma del primer y segund
M.D.P 2,640,674 3,458,796
P. requerida 2,640,274 3,458,296
6,098,570
Total
15194568 $ 2,016,036,060.00
22471383
80
$ 1,797,710,640.00 Suma del segundo semestre
$ 4,011,289,740.00
Total
27666368 $ 6,027,325,800.00
40867738
80
$ 3,269,419,040.00
Segundo semestre
Hilos
40867738
40874738 $ 6,027,715,800.00
4000
40870738
80
3269659040
Segundo semestre
Dulces Suma total de horas
3,458,296 72792375
31124664 $ 218,377,125.00
$ 3.00
$ 93,373,992.00

Total horas 72792375
I.F.M.P
Dulces Importe
2 x 50 $ 100.00
8 x 80 $ 640.00
4x3 $ 12.00
4 x 0.00 $ 0.00
$ 752.00
I.F.A.T
$ 1,335,010,677.00

$ 9,453,254.00
ACTIVO PASIVO
PROVEEDORES
FIJO HIPOTECAS
EDIFICIO 68,000 TOTAL PASIVO
EQUIPO 6,800 CAPITAL CONTABLE
DEP. ACUM 3,600 CAPITAL APORTADO
MOB Y EQ. 36,000 137,600 CAPITAL GANADO

PERFUMES BOLSAS
ENVASES 200 100 PRECIO DE VENTA
EMBALAJES 50 60 VTAS. 1ER. SEM.
M.O 21
1ER. SEM 2DO. SEM 1ER Y 2DO. AGUA
ENVASES 1500 1800 65 FRAGANCIAS
EMBALAJES 2600 2400 25 VARIOS
PERFUMES 500 400
BOLSAS 400 500
A) EL I.S.R. SERA DEL 29% Y EL P.T.U. DE 10%
B) EL COSTO DE LA MANO DE OBRA SERA DE 21.00 LA HORA
C) SE PAGA EL 45% DE LOS MATERIALES
D) EL 75% DE LAS VENTAS SON AL CONTADO Y EL RESTO SE QUEDA A DEBER
E) LOS INV. INICIALES DEL 1ER. SEM. SERAN IGUALES AL FINAL DEL 1ER. SEMESTRE
600
300
150
0
1,050
0
7,850
7,850
8,900
25,000
112,000 137,000
145,900
PERFUMES BOLSAS
TAS. 1ER. SEM. 36,000 51,000
TAS. 2DO. SEM. 45,000 78,000
6,900
1,598
5,000
800
GASTOS DE VENTA
VARIOS 14,000
PUBLICIDAD 18,000
ER. SEMESTRE
Primer semestre
Perfumes 36,000 650 23400000
Bolsas 51,000 830 42330000
$ 65,730,000.00
Primer semestre
Concepto Perfumes Bolsas
Ventas pre. 36,000 51,000
Inv. Final 500 400
M.D.P 36,500 51,400
P. requerida 36,000 51,000
87,000
Primer semestre
Concepto Envases Total Embalajes
Perfumes (36,000* 200) 7200000 (36,000* 50)
Bolsas (51,000* 100) 5100000 (51,000* 60)
Suma 12300000
Costo 65
$ 799,500,000.00
Segundo semestre
Concepto Envases Total Embalajes
Perfumes (44,900* 200) 8980000 (44,900* 50)
Bolsas (78,000* 100) 7810000 (78,000* 60)
Suma 16790000
Costo 65
$ 1,091,350,000.00

Materia prima Envases Embalajes Envases
Reqs. Por la p. 12300000 4860000 16790000
Inv. Final des. 1500 2600 1800
Mec. A comprar 12301500 4862600 16791800
Inv. Inicial 1500 2600 1500
Total a comprar 12300000 4860000 16790300
Costo de compra 799500000 121500000 1091369500

Concepto Perfumes Bolsas Perfumes
Reqs. Por la p. 36,000 51,000 44,900
Total de horas 180000 459000 224500
Costo por hora $ 21.00 $ 21.00 $ 21.00
Total de costo $ 3,780,000.00 $ 9,639,000.00 $ 4,714,500.00
Concepto Importe
Depreciacion $ 6,900.00
Agua $ 1,598.00
Fragancias $ 5,000.00 Tasa de aplicación =
Varios $ 800.00
Total $ 14,298.00
Concepto Importe
Varios $ 14,000.00
Publicidad $ 18,000.00
Suma $ 32,000.00

Envases 1800 65 $ 117,000.00
Embalajes 2,400 25 $ 60,000.00
Total $ 177,000.00
Concepto Perfumes Importe Concepto
Envases 200 x 65 $ 13,000.00 Envases
Embalajes 50 x 25 $ 1,250.00 Embalajes
Suma $ 14,355.05 Suma

Perfumes 400 $ 14,355.05 $ 5,742,018.26
Bolsas 500 $ 8,189.08 $ 4,094,541.08
Total $ 9,836,559.33
Concepto Importe
Materia prima req. $ 2,185,625,000.00 (Paso 3)
Mano de obra $ 32,894,400.00 (Paso 5)
Costo de producción $ 2,218,533,698.00
Suma costo $ 2,218,534,898.00
Inv. Final de art. Ter. $ 9,836,559.33 (Paso 8)
Costo de venta $ 2,208,698,338.67
Concepto Importe
Ventas $ 159,720,000.00 (Paso 1)
Costo de ventas $ 2,208,698,338.67 (Paso 9)
Utilidad bruta -$ 2,048,978,338.67
Gastos de op.
Utilidad antes de im. -$ 2,049,010,338.67
ISR 29% -$ 594,212,998.21
Utilidad del ej. -$ 1,454,797,340.45
Segundo semestre
Unidades Precio de venta Total Suma del primer y segund
45,000 650 29250000
78,000 830 64740000
$ 93,990,000.00
Segundo semestre
Concepto Perfumes Bolsas
Ventas pre. 45,000 78,000
Inv. Final 400 500 Suma del primer y segund
M.D.P 45,400 78,500
P. requerida 44,900 78,100
123,000
Total
3060000 $ 921,000,000.00
4860000
25
$ 121,500,000.00 Suma del segundo semestre
$ 1,264,625,000.00
Total
4686000 $ 2,185,625,000.00
6931000
25
$ 173,275,000.00
Segundo semestre
Embalajes
6931000
6933400 $ 2,185,639,500.00
2600
6930800
25
173270000
Segundo semestre
Bolsas Suma total de horas
78,100 1566400
702900 $ 32,894,400.00
$ 21.00
$ 14,760,900.00

Total horas 1566400
I.F.M.P
Bolsas Importe
100 x 65 $ 6,500.00
60 x 25 $ 1,500.00
9 x 21 $ 189.00
9 x 0.01 $ 0.08
$ 8,189.08
I.F.A.T
$ 159,720,000.00

$ 210,000.00
Indice
Presupuestos
general se ha fijado. El estado de situación UNIDAD
financiera hasta5elPresupu
31 de d
COMPAÑÍA NUÑO S.A

Estado de situacion financiera al 31 de diciembre de 2008
Activos circulantes
Bancos $ 50,000.00
Clientes 86000
Productos terminados 296000
Materia prima 180000
Total circulante
No circulantes:
Terreno 214000
Edificio y equipo industrial $ 1,100,000.00
Depreciacion acumulada 400000 $ 700,000.00
Total de activos no circulantes
Total de activos
Pasivos a corto plazo
Proveedores 240000
Impuestos por pagar 180000
Total pasivos
Capital contable
Capital aportado 900000
Capital ganado 206000
Total capital contable
Pasivo mas capital contable
Presupuestos
tuación UNIDAD
financiera hasta5elPresupuesto maestro
31 de diciembre de 2008 se espera que sea el siguiente.
Compañía Nuño, S.A
Requisitos de los productos

de 2008 Materia prima A 2 4
Materia prima B 1 2
Horas de mano de obra directa 4 4
Inventario Costo
Inventario final primer
inicial deseado semestre
$ 612,000.00 Materia prima A 4000 3000 $ 20.00
Materia prima B 2500 1000 $ 40.00
Delta 200 300
Sigma 400 150
$ 914,000.00 Precio de venta Ventas planeadas

Primer Segundo Primer
$ 1,526,000.00 semestre semestre semestre
Delta 600 720 2000
Sigma 700 840 3000
420000 Depreciacion $ 100,000.00 Sueldos

Supervision 700000 Comisiones
Seguro 400000 Publicidad
Mantenimiento 116000 Accesorios
1106000 Accesorios 60000 Depreciacion
$ 1,526,000.00 Energeticos 200000 Varios
s
kg
kg
Costo
segundo
semestre
$ 26.00 kg
$ 50.00 kg
Ventas planeadas
Segundo semestre
3000
2000
###
60000
300000
60000
50000
30000
Primer semestre
Delta 2,000 600 1200000
Sigma 3,000 700 2100000
$3,300,000.00
Primer semestre
Concepto Delta Sigma
Ventas pre. 2,000 3,000
Inv. Final 300 150
N.D.P 2,300 3,150
4,850
Primer semestre
Concepto M.P.A Total M.P.B
Delta (2,100*2) 4200 (2,100*1)
Sigma (2,750*4) 11000 (2,750*2)
Suma 15200
Costo 20
$304,000.00
Segundo semestre
Concepto M.P.A Total M.P.B
Delta (2,000*2) 4000 (2,000*1)
Sigma (3,000*4) 12000 (3,000*2)
Suma 16000
Costo 26
$416,000.00

Materia prima A B A
Reqs. Por la p. 15200 7600 16000
Inv. Final des. 3000 1000 3000
Nec. A comprar 18200 8600 19000
Inv. Inicial 4000 2500 3000
Total a comprar 14200 6100 16000
Costo de compra 284000 244000 416000

Concepto Delta Sigma Delta
Reqs. Por la p. 2,100 2,750 2,000
Total de horas 8400 11000 8000
Costo por hora $50.00 $50.00 $60.00
Total de costo $420,000.00 $550,000.00 $480,000.00
Concepto Importe
Depreciacion $100,000.00
Supervision $700,000.00
Seguro $400,000.00 Tasa de aplicación =
Mantenimiento $116,000.00
Accesorios $60,000.00
Energeticos $200,000.00
Total $1,576,000.00
Concepto Importe
Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
Suma $ 650,000.00

M.P.A 3000 26 $ 78,000.00
M.P.B 1,000 50 $ 50,000.00
Total $ 128,000.00
Concepto Delta Importe Sigma
M.P.A 2 x 26 $ 52.00 M.P.A
M.P.B 1 x 50 $ 50.00 M.P.B
Gastos indirectos 4 x 40 $ 160.00 Gastos indirectos
Suma $ 502.00 Suma

Delta 300 $ 502.00 $ 150,600.00
Sigma 150 $ 604.00 $ 90,600.00
Total $ 241,200.00
Concepto Importe
Materia prima req. $1,424,000.00 (Paso 3)
Mano de obra $2,170,000.00 (Paso 5)
Gastos indirectos $1,576,000.00 (Paso 6)
Suma costo $ 5,466,000.00
Costo de venta $ 5,224,800.00
Concepto Importe
Ventas $7,260,000.00 (Paso 1)
Utilidad bruta $ 2,035,200.00
Gastos de op.
Utilidad antes de im. $ 1,385,200.00
Utilidad del ej. $ 1,385,200.00
Segundo semestre
Unidades Precio de venta Total Suma del primer y segundo seme
2,000 720 1440000
3,000 840 2520000
$3,960,000.00
Segundo semestre
Concepto Delta Sigma
Ventas pre. 2,000 3,000
Inv. Final 300 150 Suma del primer y segundo seme
N.D.P 2,300 3,150
5,000
Total
5500 $608,000.00
7600
40
$304,000.00 Suma del segundo semestre
$816,000.00
Total
6000 $1,424,000.00
8000
50
$400,000.00
Segundo semestre
B
8000
9000 $1,344,000.00
1000
8000
50
400000
Segundo semestre
Sigma Suma total de horas
3,000 39400
12000 $2,170,000.00
$60.00
$720,000.00
Tasa de aplicación = Total G.I.F $1,576,000.00 $40.00

Total horas 39400
I.F.M.P
0 Importe
4 x 26 $ 104.00
2 x 50 $ 100.00
4 x 60 $ 240.00
4 x 40 $ 160.00
$ 604.00
I.F.A.T
$7,260,000.00

$9,850.00

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PRESUPUESTOS

Yazmin Carolina Chavez Chavira

Juana Ortega Trujillo

Ejercicio 1,2,3,7,8,9 y libro

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO P

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2021

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

LOS GASTOS IND. DE FAB.

GASTOS DE FAB. INDIREC

Concepto Unidades Precio de venta Total

Paso 2: Presupuesto de produccion

Concepto HR1 HR2

Paso 3: Presupuesto de materiales (Materia prima)

Concepto M.P.PJ Total M.P.PK

Paso 4: Presupuesto de compra de materiales

Paso 5: Presupuesto de mano de obra directa

Paso 6: Gastos indirectos de fabricacion

Paso 7: Presupuesto de gastos de venta y administración

Paso 8: Presupuesto de inventarios finales

Concepto Unidades Costo Importe

Paso 9: Presupuesto de producción y venta

Paso 10: Estado de resultados

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

Paso 2: Presupuesto de produccion

Paso 3: Presupuesto de materiales (Materia prima)

Paso 4: Presupuesto de compra de materiales

Concepto Primer semestre Segundo semestre

Paso 5: Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre Segundo semestre

Paso 6: Gastos indirectos de fabricacion

Paso 7: Presupuesto de gastos de venta y administración

Paso 8: Presupuesto de inventarios finales

Concepto Unidades Costo Importe

Concepto Unidades Costo Importe

Paso 9: Presupuesto de producción y venta

Paso 10: Estado de resultados

Tasa de aplicación = Total G.I.F $ 59,200.00 $ 0.01

uma del primer y segundo semestre

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2021

NOTA: CUALQUIER DIFERENCIA QUE EXISTA CARGARSELA A CAPITAL GANADO

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

Paso 2: Presupuesto de produccion

Paso 3: Presupuesto de materiales (Materia prima)

Paso 4: Presupuesto de compra de materiales

Concepto Primer semestre Segundo semestre

Paso 5: Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre Segundo semestre

Paso 6: Gastos indirectos de fabricacion

Paso 7: Presupuesto de gastos de venta y administración

Paso 8: Presupuesto de inventarios finales

Concepto Unidades Costo Importe

Concepto Unidades Costo Importe

Paso 9: Presupuesto de producción y venta

Paso 10: Estado de resultados

Tasa de aplicación = Total G.I.F $ 92.00 $ 0.01

uma del primer y segundo semestre