Caso práctico Unidad No.

2 – Cuentas Corrientes

Luis Nicolás Jurado Díaz

Héctor Vicente Coy Beltrán

Matemáticas Financieras

2023
Enunciado

Resultado de Aprendizaje Unidad 2:

Calcula los saldos para interés a través de diferentes métodos y a una tasa específica, así como la

capitalización del interés por método directo e indirecto a una tasa propuesta.

Contexto

Las cuentas corrientes son un instrumento financiero encaminado a agilizar los intercambios entre

agentes. Gracias a ellas dos agentes pueden mantener relaciones comerciales reciprocas sin tener que

liquidar su saldo en cada operación.

Para ello es necesario que esas dos personas tengan una relación continuada y que ambos se den

crédito mutuamente, es decir que tengan un debe y haber mutuo. Es bastante habitual cuando existen

relaciones comerciales entre dos compañías. En lugar de liquidar tras cada operación lo hacen

periódicamente en función de los saldos que han ido acumulando.

Caso práctico

Dos empresas “A” y “B” deciden abrir una cuenta corriente para sus operaciones comerciales.

Deciden que se salde semestralmente.

El tipo de interés recíproco es del 30% anual. Los movimientos de la empresa “A” son los siguientes:

12.500.000, 16.000.000, 15.500.000, 22.300.000, 16.500.000 y 25.450.000 El tipo de interés

recíproco es del 30% anual. Los movimientos de la empresa “B” son los siguientes: 10.200.000,

14.350.000, 12.500.000, 18.400.000, 13.500.000 y 20.500.000.

 1. Método directo Fecha de cierre: 30 junio

2. Método indirecto Época: 31 diciembre del año anterior

3. Método hamburgués Fecha de cierre: 30 junio

Cuestiones

1. Calcular los saldos para interés por los métodos: Directo, Indirecto y Hamburgués.

2. Calcular los intereses a una tasa del 30% anual para cada método.

3. Capitalizar el interés para los métodos Directo e Indirecto a una tasa del 2.5% mensual.
 Solución al caso práctico:

Las cuentas corrientes son un instrumento financiero que sirve para conservar las relaciones

recíprocas entre dos empresas, esto con el fin de no estar liquidando el saldo en cada operación

realizada. Para liquidar el saldo de dichas operaciones contamos con tres métodos, los cuales

aplicaremos en la solución del presenta caso.

I. Cálculo de los saldos para los intereses:

Método directo:

En este método se lleva el total de los capitales u operaciones realizadas por las dos empresas, al final

de un periodo de tiempo determinado, llamado momento p.

Fecha de cierre 30 de juni o

interes anual 30%
CUENTAS CORRIENTES -METODO DIRECTO

ENTRE LOS NEGOCIADORES A Y B SE PRESENTA UN FLUJO DE GIROS DE CUENTAS CORRIENTES

Saldo para
Momentos 22-ene 22-feb 22-mar 22-abr 22-may 22-jun Momento p
interés
negoci a dor A 12.500.000 16.000.000 15.500.000 22.300.000 16.500.000 25.450.000 108.250.000 18.800.000
Saldo para
Momentos 22-ene 22-feb 22-mar 22-abr 22-may 22-jun Momento p
interés
Negoci a dor B 10.200.000 14.350.000 12.500.000 18.400.000 13.500.000 20.500.000 89.450.000 -18.800.000

Como se puede observar, las transacciones realizadas entre las empresas A y B y totalizando en el

momento p, tenemos que la empresa B tiene u valor de -18.800.000, cantidad que le falta por

recuperar, cantidad que está reconocidas por la empresa A y que será pagado por la empresa A al

igual que los intereses sobre ese valor, intereses que se pagarán de manera vencida.
 1. Método Indirecto:

En el método indirecto, encontramos un Momento e, el cual es anterior a lo movimientos, en el

momento se realiza la comparación de capitales para hallar el saldo y también los intereses.

31 de diciembre del año anterior (2021)

Fecha de
cierre 31-dic
interés anual 30%
CUENTAS CORRIENTES -METODO INDIRECTO

ENTRE LOS NEGOCIADORES A Y B SE PRESENTA UN FLUJO DE GIROS DE CUENTAS CORRIENTES

Método Indirecto cálculo de los intereses con saldo momento e, a manera de interés anticipado
Momento e,
Total, dic
Momentos saldo para 22-ene 22-feb 22-mar 22-abr 22-may 22-jun
2021
intereses

negociador A 18.800.000 108.250.000 16.500.000

12.500.000 16.000.000 15.500.000 23.300.000 25.450.000
Momento e,
Total, dic
Momentos saldo para 22-ene 22-feb 22-mar 22-abr 22-may 22-jun
2021
intereses

Negociador B - 18.800.000 89.450.000 13.500.000

10.200.000 14.350.000 12.500.000 18.400.000 20.500.000

En este método se fijo como fecha de cierre 31 de diciembre del año anterior, aquí se van a llevar

todas las transacciones realizadas por las dos empresas A y B al 31 de diciembre, donde se totalizan

y luego se llevan al momento e, los saldos que se obtuvieron entre las empresas.

Como se puede evidenciar en la tabla, la empresa B tiene un valor de -18.800.000, el cual le falta por

recuperar, valor que ha sido reconocido y será pagado por la empresa A al igual que los intereses

sobre este valor, los cuales se pagarán de forma anticipada.

2. Método Hamburgués:

En este método se van hallando los saldos en cada movimiento, para que de la misma manera se

vayan calculando los intereses.

Fecha de cierre 30 de junio
interés anual 30%
CUENTAS CORRIENTES -METODO HAMBURGUES

ENTRE LOS NEGOCIADORES A Y B SE PRESENTA UN FLUJO DE GIROS DE CUENTAS CORRIENTES

Método directo cálculo de intereses con saldo P a manera de intereses vencidos
Momentos 22-ene 22-feb 22-mar 22-abr 22-may 22-jun Total

negociador A 16.000.000
12.500.000 15.500.000 22.300.000 16.500.000 25.450.000 18.800.000
Saldo para
interés a favor 2.300.000 1.650.000 3.900.000 3.000.000
3.000.000 4.950.000 18.800.000
de A
-
Negociador B 14.350.000
10.200.000 12.500.000 18.400.000 13.500.000 20.500.000 18.800.000
Saldo para
- - - -
interés a favor - 1.650.000 - 3.000.000 - 4.950.000
2.300.000 3.900.000 3.000.000 18.800.000
de B

II. Calculo de los intereses para cada método:

Como no se tiene una fecha especifica en el enunciado, se procede a colocar estas fechas de manera

arbitraria, las cuales van a ser iguales para todos los métodos.

METODO DIRECTO
AÑO COMERCIAL 360
DIVISOR FIJO 12
INTERES RECIPROCO 30% FECHA DE CIERRE 30/06/2022
Cuantia Números
fecha concepto vencimiento dias
debe haber debe haber
1/01/2022 s a l do vi ge nci a a nte ri or 12.500.000 1/01/2022 180 22.500.000 -
29/01/2022 tra ns fe re nci a 16.000.000 30/01/2022 151 24.160.000 -

1/02/2022 compra de me rca nci a 10.200.000 2/02/2022 148 - 15.096.000

28/02/2022 tra ns fe re nci a 14.350.000 28/02/2022 122 - 17.507.000

1/03/2022 compra de me rca nci a 15.500.000 2/03/2022 120 18.600.000 -

29/03/2022 tra ns fe re nci a 22.300.000 30/03/2022 92 20.516.000 -

1/04/2022 compra de me rca nci a 12.500.000 2/04/2022 89 - 11.125.000
29/04/2022 tra ns fe re nci a 18.400.000 30/04/2022 61 - 11.224.000
1/05/2022 compra de me rca nci a 16.500.000 2/05/2022 59 9.735.000 -
29/05/2000 tra ns fe re nci a 25.450.000 30/05/2000 31 7.889.500 -
1/06/2022 compra de me rca nci a 13.500.000 2/06/2022 28 - 3.780.000
29/06/2022 tra ns fe re nci a 20.500.000 30/06/2022 - - -
30/06/2022 Sumas parciales 108.250.000 89.450.000 30/06/2022 180 85.776.000 43.728.000
30/06/2022 Sa l do De udor de nume ros 30/06/2022 - 42.048.000
30/06/2022 I nte re s e s a n /fa vor 3.504.000 30/06/2022 - -
30/06/2022 Sa l do a n /fa vor a cta nva 22.304.000 30/06/2022 - -
SUMAS 111.754.000 111.754.000 180 85.776.000 85.776.000
METODO INDIRECTO
AÑO COMERCIAL 360
DIVISOR FIJO 12
INTERES RECIPROCO 30% FECHA DE CIERRE 30/06/2022
Cuantia Números
fecha concepto vencimiento dias
debe haber debe haber
1/01/2022 s a l do vi ge nci a a nteri or 12.500.000 31/12/2021 1 125.000 -
29/01/2022 tra ns fe re nci a 16.000.000 30/01/2022 29 4.640.000 -
1/02/2022 compra de me rca nci a 10.200.000 2/02/2022 32 - 3.264.000
28/02/2022 tra ns fe re nci a 14.350.000 28/02/2022 58 - 8.323.000
1/03/2022 compra de me rca nci a 15.500.000 2/03/2022 60 9.300.000 -
29/03/2022 tra ns fe re nci a 22.300.000 30/03/2022 88 19.624.000 -
1/04/2022 compra de me rca nci a 12.500.000 2/04/2022 91 - 11.375.000
29/04/2022 tra ns fe re nci a 18.400.000 30/04/2022 119 - 21.896.000
1/05/2022 compra de me rca nci a 16.500.000 2/05/2022 121 19.965.000 -
29/05/2000 tra ns fe re nci a 25.450.000 30/05/2000 149 37.920.500 -
1/06/2022 compra de me rca nci a 13.500.000 2/06/2022 152 - 20.520.000
29/06/2022 tra ns fe re nci a 20.500.000 30/06/2022 180 - 36.900.000
30/06/2022 Sumas parciales 108.250.000 89.450.000 30/06/2022 180 91.574.500 102.278.000
30/06/2022 Sa l do De udor de nume ros 30/06/2022 10.703.500 -
30/06/2022 Intere s e s a n /fa vor 891.958 30/06/2022 - -
30/06/2022 Sa l do a n /fa vor a cta nva 19.691.954 30/06/2022 - -
SUMAS 111.754.000 111.754.000 180 102.278.000 102.278.000

METODO HAMBURGUES
AÑO COMERCIAL 360
TIPO DE INTERES ACREEDOR 30% 12
TIPO DE INTRES DEUDOR 30% 12
Cuantia Números
fecha concepto vencimiento dias
debe haber debe haber
1/01/2022 s a l do vi genci a a nteri or 12.500.000 1/01/2021 29 3.625.000 -
29/01/2022 tra ns ferenci a 16.000.000 30/01/2022 3 480.000 -
1/02/2022 compra de merca nci a 10.200.000 2/02/2022 26 - 2.652.000
28/02/2022 tra ns ferenci a 14.350.000 28/02/2022 2 - 287.000
1/03/2022 compra de merca nci a 15.500.000 2/03/2022 28 4.340.000 -
29/03/2022 tra ns ferenci a 22.300.000 30/03/2022 3 669.000 -
1/04/2022 compra de merca nci a 12.500.000 2/04/2022 28 - 3.500.000
29/04/2022 tra ns ferenci a 18.400.000 30/04/2022 2 - 368.000
1/05/2022 compra de merca nci a 16.500.000 2/05/2022 28 4.620.000 -
29/05/2000 tra ns ferenci a 25.450.000 30/05/2000 3 763.500 -
1/06/2022 compra de merca nci a 13.500.000 2/06/2022 28 - 3.780.000
29/06/2022 tra ns ferenci a 20.500.000 30/06/2022 - - -
30/06/2022 Sumas parciales 108.250.000 89.450.000 30/06/2022 180 14.497.500 10.587.000
30/06/2022 Sa l do deudor 30/06/2022 - 3.910.500
30/06/2022 Interes es a creedores 325.875 30/06/2022 - -
30/06/2022 Interes es deudores - 30/06/2022 - -
30/06/2022 Sa l do a n/fa vor a cta nva 19.125.875 30/06/2022
SUMAS 111.754.000 111.754.000 180 14.497.500 14.497.500
Como conclusión de la aplicación de los tres métodos, podemos decir que el método donde más se

ve la rentabilidad de los intereses es el método directo, dado que el método hamburgués es en donde

menos se observa rentabilidad.

III. Capitalización de los intereses por los métodos Directo e Indirecto:

CAPITALIZACION DE LOS INTERSES METODO DIRECTO

TASA DE INTERES 2,5% MENSUAL - PROYECCIO A 6 MESES
Interese a Junio julio agosto setiembre octubre noviembre diciembre
3.504.000 3.591.600 3.681.390 3.773.425 3.867.760 3.964.454 4.058.790

CAPITALIZACION DE LOS INTERSES METODO INDIRECTO

TASA DE INTERES 2,5% MENSUAL - PROYECCIO A 6 MESES
Interese a Junio julio agosto setiembre octubre noviembre diciembre
891.958 914.257 937.113 960.541 984.555 1.009.169 1.033.182

Como conclusión podemos decir que los intereses obtenidos por el método directo se capitalizarán

más, ya que el capital base para calcularlos es mayor.

 Aplicación Práctica del Conocimiento

Teniendo en cuenta lo estudiado en la presente unidad, pude conocer y aprender que cada método

tiene sus ventajas como desventajas, el hecho de que un interés pueda ganar interés sobre el interés,

es decir la capitalización del dinero un inversionista llámese persona natural o jurídica puede tener

un flujo mejor de efectivo.

Para la formación profesional que poseo (abogado litigante en derecho civil familia y responsabilidad

civil contractual y extracontractual, las matemáticas financieras son una derivación de las

matemáticas aplicadas, que como su nombre lo indica es la aplicación de la matemática a las finanzas.

Este tipo de matemáticas es un auxiliar importante en la vida laboral de administradores, contadores,

economistas, asesores financieros, abogados en los temas de liquidación de créditos y de perjuicios

patrimoniales y extra patrimoniales, y demás personas de negocios que tienen capitales para invertir

o se ven en la necesidad de solicitar un préstamo. Es decir, la aplicación de las matemáticas financieras

es sumamente amplia tanto en nuestras finanzas personales como en las empresariales.

 Referencias

(Asturias corporación universitaria) – tomado de

https://www.centrovirtual.com/recursos/biblioteca/pdf/matematicas_financieras_esp/unidad1_p

df1. pdf