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    Ejercicio Pepito Pérez Resuelto

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    Franck Flores.
    Pepito Pérez realizó varias operaciones comerciales durante el segundo trimestre de 2023, incluyendo la compra y venta de mercancías en varios países. Calculó su liquidación de IVA, que resultó en un saldo a pagar de 972 euros después de deducir el IVA soportado de las compras y aplicar un saldo a favor de 1.200 euros de periodos anteriores, dejando un saldo pendiente de 228 euros.

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    Pepito Pérez realizó varias operaciones comerciales durante el segundo trimestre de 2023, incluyendo la compra y venta de mercancías en varios países. Calculó su liquidación de IVA, que resultó en un saldo a pagar de 972 euros después de deducir el IVA soportado de las compras y aplicar un saldo a favor de 1.200 euros de periodos anteriores, dejando un saldo pendiente de 228 euros.

    Descripción original:

    liquidacion del IVA

    Título original

    Ejercicio Pepito Pérez resuelto (1)

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    Pepito Pérez realizó varias operaciones comerciales durante el segundo trimestre de 2023, incluyendo la compra y venta de mercancías en varios países. Calculó su liquidación de IVA, que resultó en un saldo a pagar de 972 euros después de deducir el IVA soportado de las compras y aplicar un saldo a favor de 1.200 euros de periodos anteriores, dejando un saldo pendiente de 228 euros.

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    Pepito Pérez realizó varias operaciones comerciales durante el segundo trimestre de 2023, incluyendo la compra y venta de mercancías en varios países. Calculó su liquidación de IVA, que resultó en un saldo a pagar de 972 euros después de deducir el IVA soportado de las compras y aplicar un saldo a favor de 1.200 euros de periodos anteriores, dejando un saldo pendiente de 228 euros.

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    Ejercicio IVA

    Pepito Pérez distribuye prendas de vestir a fabricantes de todo el mundo y vende a


    comercios de distintos países.
    En el trimestre 2 de 2023, realizó las siguientes operaciones (datos sin incluir IVA):
    1- Compra de mercaderías en TAI: 20.000
    2- Gastos durante el trimestre :10.000 +21% de IVA
    3- Paga un anticipo a un proveedor madrileño de 5.000€
    4- Paga salarios por 3.500
    5- Compra mercaderías en China: 20.000 y paga aranceles por 1.400
    6- Compra mercaderías en Portugal:40.000
    7- Ventas totales en TAI 100.000, de los cuales 30.000 son en recargo de
    equivalencia
    8- Vende en Francia : 25.000
    9- Vende en Canarias:30.000
    10- Compró en el trimestre una furgoneta para el reparto de mercancía :40.000€
    11- Pagó el seguro de la furgoneta: 500€
    12- Compró un equipo informático por 8.000 euros que utilizará la empresa en un 80%
    y el 20% lo usará para fines particulares.
    13- Compró un móvil por 1.800 euros que usa el 70% en la empresa y el 30% en su
    vida personal
    Calcula la liquidación de IVA sabiendo que arrastra un saldo a su favor de 1.200€
    LIQUIDACION IVA TTE 2/2023 PEPITO PEREZ

    IVA DEVENGADO IVA RECARGO DE EQUIVALENCIA


    Operación BI TIPO IVA BI TIPO RECARGO
    ventas interiores Casillas 7,8 y 9 100.000 21% 21.000 30.000 5,20% 1.560
    AIB y servicios (Portugal) Casillas 10 y
    11 40.000 21% 8.400
    EIB (Francia) Casilla 59 25.000
    exportación (Canarias) Casilla 60 30.000
    Total IVA Devengado (casilla 27) 30.960

    IVA SOPORTADO DEDUCIBLE BI TIPO IVA


    operaciones interiores corrientes:
    Compra mercaderías TAI 20.000 21% 4.200
    Gastos 10.000 21% 2.100
    Anticipo 5.000 21% 1.050
    casillas 28/29 35.000 7.350
    operaciones interiores de bienes
    inversión:
    furgoneta 40.000 21% 8.400
    equipo informático (80%) (1) 6.400 21% 1.344
    casillas 30/31 46.400 9.744
    Importación bienes corrientes (China)
    casillas 32/33 21.400 21% 4.494
    AIB (Portugal) casillas 36/37 40.000 21% 8.400
    Total IVA Soportado deducible 29.988
    Resultado Casilla 46 972 a pagar
    Suma de resultado (casilla 64) 972
    Atribuible a la Admón del Estado (casilla
    66) 972
    cuotas a compensar de periodos
    anteriores (casilla 110) 1.200
    cuotas a compensar aplicados en este
    periodo ( casilla 78) 972
    Cuotas a compensar pendientes
    para periodos posteriores (casilla
    87) 228
    Resultado de la liquidación (casilla 69) 0
    Resultado de la liquidación (casilla
    71) 0

    Pago salarios: operación no sujeta


    Pago seguro furgoneta: op.exenta
    ( 1) Al ser un bien de inversión (+de 1 año de permanencia, valor>=3.005,06) y utillizarse en vida privada
    y empresarial, se deduce el % destinado a la empresa

    Compra móvil: Al utilizarse en vida personal y empresarial y al ser un bien corriente (valor<3.005,06) No
    se deduce nada del iva soportado en su compra

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