UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

Alumna: Andrea Becerra Romero

Profesora: Julia María Souto Gallardo

Asignatura: Derecho Corporativo

Fecha: 06/06/2021

Entregable 1.

Control Corporativo

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 INTRODUCCIÓN

El concepto de empresa ha evolucionado a medida que la realidad empresarial se ha ido

modificando al igual que los sistemas de organización. Ambos han sufrido cambios notorios, sin
embargo, el conjuntos de personas que la conforman y los medios con los que cuentan han
conseguido el logro eficaz de los principales objetivos que una organización requiere para hacer
posible la coordinación de todos los medios y personas que forman parte de la misma.

Todas las áreas de la empresa deben estar en constante vigilancia, ya que en ellas, son los lugares
donde se desarrolla un gran parte de la vida de las personas que aportan su trabajo y
conocimientos para el buen funcionamiento de esta. El personal siempre será un elemento
indispensable para la empresa y el logro de sus metas, para ellos deben aplicarse continuamente
programas de formación enfocados al desarrollo de habilidades y capacitación, para que los
empleados sean más eficientes en las diferentes áreas ya mencionadas de servicio.

No hay que olvidar que una empresa nace a partir de la visión de quienes aportan su capital y
patrimonio con el deseo de formar un negocio lucrativo y próspero. Bajo el compromiso de
cumplir siempre con el enfoque empresarial al que están adentrados y una serie de proyectos de
crecimiento y expansión.

De igual manera, es necesario y de gran importancia comprender y conocer los elementos

necesarios en los que se constituye la empresa, administrativa y jurídicamente hablando, cuáles
son los principales derechos y obligaciones, responsabilidades empresariales, el régimen fiscal y
los demás conocimientos básicos que ayudará a la empresa a no incumplir en problemas de índole
legal. Los sistemas de normas que cada empresa maneje dependerán de los servicios que preste y
el tipo de organización que sea.

Se debe gestionar correctamente el cumplimiento de las obligaciones, sea como sea, no se debe
perder de vista todos aquellos aspectos que rodean a la empresa. El adoptar las herramientas
adecuadas, facilitará la toma de decisiones, pues el cumplimiento es la clave para evitar costes
económicos, reputacionales o penales.

Una empresa verdaderamente exitosa no es aquella que es rentable. Es la que percibe utilidades,
pero también entrega valor a los consumidores con productos o servicios útiles para su vida, se
preocupa por el desarrollo de su gente, aporta beneficios a la sociedad y cumple con las normas
establecidas de manera puntual.

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 MAPA CONCEPTUAL

Elementos que deben

cumplir las empresas en la
actualidad.

formados por

Licencias y permisos para Certificaciones / Normas Compromiso con el Innovación Uso adecuado de los
operación de Calidad entorno recursos

se entiende cómo se entiende cómo se entiende cómo se entiende cómo se entiende cómo

El establecimiento o El compromiso con los La aportación voluntaria La innovación hoy en día Los recursos que
constitución de un negocio estándares superiores de la para mejorar el entorno permite aprovechar los constituyen una compañía,
o empresa requiere el industria y el aprendizaje ambiental, económico y recursos para obtener sin importar si ya está
cumplimiento de ciertos continuo. Ayudan a una social por parte de la mayores beneficios tanto establecida o sea nueva, la
requisitos y trámites empresa a aumentar su empresa, con el objetivo económicos, sociales o combinación de ellos entre
legales ante autoridades credibilidad y prestigio de mejorar la posición reputacionales en caso de sí, aseguran la
gubernamentales, privadas profesional dentro de su competitiva y valorativa en las organizaciones. permanencia y prosperidad
y sociales. propia red. el mercado. de esta.

por ejemplo por ejemplo por ejemplo por ejemplo por ejemplo

- Escrituras constitutivas. - Gestión de Calidad (ISO - Gestión de Calidad (ISO - Innovación de los - Tecnología
- Registro Federal del 9001) 9001) procesos de la empresa. - Bienes de transformación
Contribuyente. - Gestión Ambiental (ISO - Gestión Ambiental (ISO - Mejora de la eficiencia de - Capital humano
- Licencia de 14001) 14001) procesos. - Recursos financieros
funcionamiento. - Gestión de Riesgos y - Gestión de Riesgos y - Optimización de recursos. - Filosofía
- Licencias /permisos Seguridad (ISO 14001) Seguridad (ISO 14001) - Mejora de niveles de - Valores
sanitarios. - Gestión de - Gestión de rentabilidad. -Cultura
- Cuentas en instituciones Responsabilidad Social Responsabilidad Social - Diseño de nuevas - Socios
bancarias. (Certificado SA 8000). (Certificado SA 8000). estrategias competitivas. - Recursos capitales.

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Experiencia Laboral

En cuánto a mi experiencia laboral, actualmente me encuentro trabajando en KPMG, y es más que

evidente que en esta firma se manejan diferentes controles de calidad en las distintas áreas de la
empresa. Desde que ingresé, me mostraron el nivel de compromiso y calidad que se tenían que
ofrecer a los clientes, a los mercados de capitales y también a la gente que colabora en la misma.
Sin duda alguna, la calidad y el control, es la base fundamental para que en KPMG se actué con
integridad y profesionalismo.

Al momento de tomar mi capacitación, fueron muy puntuales al explicarme cada tipo de control
que maneja la firma para asegurar un nivel apropiado de verificaciones y balances en el gobierno
corporativo dentro de la empresa. Yo soy parte del Staff del área de Compliance, en dónde se
mantiene un sistema de control de calidad para la práctica de Auditoría, estos controles están muy
bien diseñados pata atender o exceder los requisitos de las normas profesionales emitidas por el
IAASB del IFAC, junto con los diferentes códigos de ética para profesionales o contadores públicos.

Tuve que estudiar de manera puntual todos estos controles, ya que diariamente los uso. Yo
pensaba que los controles eran un tipo de regla y ya. Sin embargo después comprendía que estos
sistemas de control de calidad se componen de diferentes políticas, procesos, guías y controles de
la firma. Mencionaré los que en lo personal me parecen más interesantes por su diseño y
aplicación:

• El tone at the top, son las responsabilidades a nivel de líderes de la firma en relación a la
calidad profesional de la organización.
• Requerimientos éticos relevantes.
• Recursos humanos.
• Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y trabajos específicos.
• Vigilancia.
• Entrenamientos especializados sobre calidad e independencia.

En lo personal, pienso que las estructuras y diseños de controles que maneja KPMG, son muy
interesantes y acertadas, ya que todas han establecido un gran soporte y apoyo en términos de
calidad de la auditoría que brindan a los clientes y la práctica profesional que se maneja en la
compañía. Yo creo que todo esto es gracias a los colaboradores de KPMG, y es ahí en donde entra
la parte de las personas y el capital humano, incluyendo los socios, ya que también brindan mucho
soporte en el sentido de atender las responsabilidad en las diferentes áreas de la firma, siempre
con la idea de un mejoramiento continuo en la calidad de la auditoría y en los procesos de
inspección interna y externa.

A pesar de que no llevo mucho tiempo en la firma, conozco los tipos de soporte y apoyo que se
pueden observar en los diferentes procesos. Puedo mencionar el de los Procesos y Calidad de
Auditoría, que es el que más manejo, en este grupo de la firma es donde se acumula información
relacionada con la calidad de la auditoría, se analiza la información e identificar temas comunes en
la práctica de auditoría y sus causas para que de esta manera se desarrollen acciones correcticas
que respondan a estas causas y se pueda dar seguimiento a los planes de acción correctiva y
mitigación de riesgos para lograr sus efectividad.

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Otro tipo de soporte que también es muy importante es el de Revisiones de Cumplimiento. Como
su nombre lo dice, aquí el staff de revisores, ejecutan programas de inspección interna para la
práctica de Auditoría y trabaja de la mano con áreas de Procesos y Calidad de la Auditoría. Esta
área es la encargada de coordinar todos los programas de revisión de calidad externa de la firma
para la buena práctica en Auditoría.

Considero que la práctica profesional, la administración de riesgos y el control de calidad son

responsabilidades de cada socio y empleado de la firma, ya que esta en todos nosotros entender,
aplicar y adherirnos en todo momento a las políticas y procedimientos que maneja KPMG. Por lo
que he llegado a percibir, todas las políticas de la firma reflejan elementos individuales de control
de calidad para ayudar a los socios y empleados a actuar con integridad y objetividad, que yo creo
que son valores que nos caracterizan, y es por eso que el trabajo que se lleva a cabo siempre
cumple con las leyes, regulaciones y estándares profesionales que se deben aplicar.

Me gustaría mencionar que anteriormente laboré en Consorcio Ara, como becaria en el área de
Administración de Riesgos y Controles, que fue una gran experiencia profesional en dónde adquirí
muchísimo conocimiento y las bases adecuadas para poder desarrollarme en estos momentos en
KPMG. Quise hacer énfasis en el área de Administración de Riesgos, ya que también me parece
importantísima la función de esta en la firma.

KPMG como tal no cuenta con un grupo interno que maneje esta área, toda esta parte es realizada
por Kuldip Singh, es un socio de la firma, que realiza toda la parte de evaluación de todos los
riegos relacionados con las firma y sus clientes, también evalúa la aceptación de nuevos clientes a
la cartera, la continuidad para seguirles brindado el servicios a los clientes actuales y atiende
temas que tienen que ver con la ética e independencia como conflictos de intereses, códigos de
conducta o evaluaciones que surjan durante el desarrollo de los trabajos o proyectos.

La auditoría de KPMG está diseñada justamente para atender controles manuales y

automatizados. También incluye procedimientos dirigidos detectar y responder al riesgo de
errores significativos que resulte del fraude. Lo que he llegado a percibir, es que sin duda alguna,
la firma ha reforzado e incrementado las comunicaciones en relación a la incertidumbre
profesional de los equipos de trabajo con respecto a factores potenciales del riesgo de fraude
financiero.

En la parte de Compliance, siempre nos basamos en los estándares internacionales de compliance

que están destinados a la mejora del control legal interno, esto para reducir la probabilidad de
incumplimientos. Es parte de nuestro trabajo como Staff destacar la determinación de los riegos
legales que pueden presentarse con un cliente, de esa manera podemos integrarlos en un mapa
de riegos generales o considerarlos en el diseño de un CMS.

También ayudamos en el proceso de diseño de un CMS, en donde recabamos toda la

documentación descriptiva del mismo y de las políticas y procesos en que se materializa, es ahí
donde se establecen las bases para su auditoría. En contexto, se encuadra el establecimiento de
procesos de comunicación, actuación y revisión sobre las áreas de riesgo legal, que puede llegar a
ser crítico, pero para saber eso se tiene que identificar previamente.

Para continuar con esto control, también nos encargamos de monitorear el CMS, siempre
emitimos recomendaciones en relación con el mismo, con el único objetivo de destinarlo a su

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mejora. Asesoramos a los clientes para prevenir temas penales y el buen cumplimiento de las
normas en materia de privacidad. También se les brinda ayudan en cuánto a las funciones y
responsabilidades asociadas a los cometidos de Compliance. Intentamos siempre dar soporte a los
ciclos de formación interna relacionados a las áreas propias que se encuentran en Compliance.

La evaluación de controles siempre se busca entender de manera precisa y puntual el proceso de

información que utiliza la entidad, también se evalúa el diseño y la forma de implementación. El
paso siguiente siempre es probar la efectividad operativa de los diferentes controles que pueden
llegar a seleccionarse y finalmente se evalúa el riesgo de control y el riesgo de errores.

En cuanto a cumplimiento de los controles que se evalúan por la firma con base a los siguientes
asuntos:

• Relevancia y adecuación de las políticas y procedimientos de la firma.

• Materiales de guía y de ayuda práctica de la firma.
• La efectividad de las actividades de desarrollo profesional.
• El cumplimiento de los estándares, políticas y procedimientos profesionales.
• La efectividad de los planes de acción desarrollados pata atender los inconvenientes que
surgen en la firma.

Cabe mencionar que dentro de KPMG existen órganos encargados de la gestión en cuanto al
control y la definición de las estrategias que se aplican. Existe un comité que es quien nos apoya
en coordinar las actividades de las entidades legales de la firma, este comité las alinea con las
estrategias y las políticas de KPMG.

Los socios también cuentan con una asamblea pata ayudar a tomar las mejores decisiones para la
firma y a su vez, los socios tienen un consejo que junto con los colaboradores, se encargan de
examinar, revisar y aprobar los controles de la firma y posteriormente los mismos supervisan que
estos se hayan ejecutado de la mejor manera.

Todos como colaboradores debemos de conocer las regulaciones que se llevan a cabo en la firma
para poder realizar los procesos y nuestras actividades de la mejor manera. El tener todos estos
conocimiento nos puede ayudar mucho a detectar riesgos y fraudes de manera oportuna y así
poder gestionar de una forma efectiva los casos que se nos presentan día con día como parte de
nuestro trabajo.

En todas las actividades que llevamos a cabo en la firma debemos de entender la importancia de
todos los controles que manejamos, y sobre todo su propósito, que es resguardar los recursos de
la firma evitando todas las pérdidas de fraude posibles y detectar aquellas desviaciones que se
podrían llegar a presentar y que podrían afectar al cumplimiento de los objetivos de KPMG.

Actualmente, la pandemia hizo que surgieran nuevas estrategias para poder gestionar y mitigar
todos los riegos posibles. A su vez, se tuvieron que aplicar e implementar nuevos controles para
poder manejar todas estas situaciones imprevistas que no solo tomó de sorpresa a KPMG a pesar
de que es una organización que se mantiene constantemente innovando en cuanto a estos temas,
sino a todas las empresas nacional y mundialmente.

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Lo que he logrado identificar en este últimos meses trabajando en la firma es que durante la
pandemia, aplico sistemas de gestión es lo que se incorporaron controles automáticos en las
diferentes áreas de la empresa, junto con la tecnología, no era necesario ir a la oficina, así que se
requirió la menor cantidad de personas involucradas en todos los procesos administrativos en
oficinas y en ningún momento la productividad bajó, siempre se buscó mantener el ritmo.

Creo que el contar con sistemas de control actualizados en todas las áreas, permitirá que los
sistemas de información siempre estén bien alimentados y conforme se vayan aplicando, ayudará
a tomar decisiones adecuadas para socios y colaboradores y como firma, facilitará que las
auditorías que se lleven a cabo sean efectivas.

Para concluir, me gustaría comentar que he logrado identificar que el control interno en las
empresas es una tarea muy importante que las organizaciones deben de llevar a cabo si es que
desean lograr el éxito y ser competitivos. He percibido que una empresa que implementa
controles es menos probable a cometer errores, ya que contará con entes reguladores para vigilar
esta parte. El cumplimiento de las leyes y regulaciones siempre generarán un impacto positivo en
las organizaciones, pudiendo inclusive atraer a inversionistas que apuesten al crecimiento de la
misma.

Me gustaría aportar, como sugerencia para el desarrollo de alguna actividad, siempre realizar
controles de medida de tiempo, forma y llevar a cabo las correcciones pertinentes que a su vez ya
se analizaron detalladamente para detectar todos los errores, por eso es que la el gran énfasis
hacía los controles, ya que como he mencionado, los controles muchas veces no ayudarán a
reducir costos y ahorrar tiempo al evitar errores.

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 CONCLUSIÓN

Aplicar e implementar controles dentro de las organizaciones son elementos muy importantes que
nos van a permitir mitigar y detectar riesgo y a su ves evaluar resultados y saber si estos controles
aplicados fueron los adecuados para los planes y objetivos que se desean conseguir.

Llevando esta estrategia, podremos precisar los errores, identificar a los responsables y corregir
todas las fallas, para que la organización continuo con la consecución de sus objetivos de manera
adecuada.

No hay que olvidar que todos los controles que se lleven a cabo dentro de las organizaciones
deben aplicarse en cualquier nivel y área, porque solo de esta manera se puede garantizar que se
cumplan de manera efectiva los objetivo. También hay que tomar en cuenta que es muy
importante que los controles se lleven a cabo en conjunto con las actividades que se van
realizando y no sólo a final de cada proceso como comúnmente se hace, porque así se les dará
solución a los problemas de manera eficaz y en el menor tiempo posible, para realizar las
adecuaciones y desviaciones que se presenten.

Ahora bien, la inexistencia o la deficiencia en la aplicación de controles internos en las

organizaciones puede ocasionar problemas como pérdida de dinero y de activos, falta de exactitud
y confiabilidad de los datos suministrados en los informes contables, paralizaciones innecesarias
de los procesos productivos, deterioro acelerado de los equipos de producción, productos con
calidad cuestionable, baja productividad y el riesgo de que sucedan accidentes laborales con más
frecuencia, entre otros.

La finalidad de todos los controles, es garantizar que los resultados de lo que se planeó, organizó y
distribuyó, se adapten lo mejor posible a los objetivos que se preestablecieron, todos los equipos
de trabajo encargados, deben de vigilar y estar al pendiente de esta planeación y organización
para su aplicación y evaluación posterior, siempre hay que tener presente que la esencia del
control, radica en la verificación de su la actividad controlada está alcanzando o no los objetivos o
resultados deseados.

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Bibliografía

• Eliseo Martín. (2018). Gestión adecuada, el cumplimiento de la empresa. 7 de mayo de

2018, de Cibernos Sitio web: https://www.grupocibernos.com/blog/gestiona-
adecudamente-el-cumplimiento-de-tu-empresa
• Grecia Peñaloza. (2019). Tipos de Certificaciones. 06 de noviembre de 2019, de SGS Sitio
web: https://www.sgs.mx/es-es/news/2019/11/que-tipo-de-certificaciones-existen
• Konnegui. (2020). lementos Centrales de un Sistema de Gestión de Calidad. Lunes, 20
Enero 2020, de Konnegui Sitio web: https://koneggui.com.ec/blog-iso/los-9-elementos-
centrales-de-un-sistema-de-gestion-de-calidad