CURSO: GESTION PRESUPUESTARIA

PROFESORA: ANGELA CECILIA ELIAS

GUARDIAN

ALUMNOS:

 CAQUE BALTAZAR, DINA

 MARCELO ROJAS, RENZO
 ROBALINO PINEDO, PAQUITA
 RONCEROS RONCEROS, GERARDO

GRUPO: 2
PRODUCTO: N°2

2023
 UNIVERSIDAD PRIVADA CÉSAR VALLEJO
PROGRAMA SUBE
GESTIÓN PRESUPUESTARIA
PRODUCTO ACADÉMICO
SEMANA N°2
Fecha de entrega: hasta el sábado 24 de diciembre del 2023

Indicaciones:

 Sus respuestas presentarlo en un documento Word o PDF.

 Realizarlo de manera grupal

1. Elaborar por cada uno de las sesiones desarrolladas en clase, un organizador

visual por cada recurso.
 2. Desarrollar el siguiente caso práctico:

CASO I
La empresa industrial “Peru S.A.C, trabaja con presupuestos. Actualmente debe
preparar su presupuesto del año 2017. Después de haber examinado todos los
factores, el gerente financiero considera que los cálculos presupuestarios del año 2016
fueron excelentes, sólo que este año va a presentarse una inflación de un 12%.

1.- Algunos datos reales del año 2016 son:

Materia prima X S/30 por unidad (anterior)

Materia prima Y S/40 por unidad (anterior)
Mano de obra directa S/50 por hora de MOD (35 salario y contribuciones
sociales)
El costo unitario del inventario inicial del: Producto A es S/1,160

Producto B es S/2,120

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra
directa. Cada producto terminado contiene:

ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B

Materia prima X 5 unidades 10 unidades
Materia prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de obra directa 10 horas 20 horas

2.- Datos adicionales

*Ventas e inventarios de productos terminados

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a vender 8,000 4,000
Precio de venta por 1,300 2,200
unidad(anterior)
Inventario final esperado en 1,200 100
unidades
Inventario inicial en unidades 200 100

*Materias primas y productos en proceso

DETALLE UNIDADES
X Y
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en procesos

*Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos S/1,100

Mano de obra indirecta 2,300
Aportes sociales 950
Mantenimiento 610
Accesorios varios 550
Seguros 220
Electricidad 340

*Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones de ventas …………………..90,000

 Publicidad ……………………………………170,000

Sueldo de ventas……………………….. 660,000

Sueldo de empleados………………….. 570,000

Abastecimiento………………. ………….. 50,000

Con la información proporcionada, se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2017 incluyendo los siguientes presupuestos:

a) Presupuestos de ventas
b) Presupuesto de producción
c) Presupuesto de compras de materias primas.
d) Presupuesto de mano de obra directa
e) Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
f) Presupuesto de gastos de administración y ventas
g) Presupuesto de inventarios finales.
h) Presupuesto de costos de ventas.

SOLUCIÓN:
Presupuesto de venta-2017

Descripción Unidades a venderPrecio anterior Precio ajustado Ingreso total

Producto A 8000 S/1.300,00 S/1.456,00 S/11.648.000,00
Producto B 4000 S/2.200,00 S/2.464,00 S/9.856.000,00

Total
S/21.504.000,00

Se ajusta el precio de venta

al porcentaje de inflacion
(1300*1.12= 1456);
(2200*1.12= 2464
Se
ajusta el precio de venta al porcentaje de inflación (1300*1.12= 1456); (2200*1.12= 2464)

Presupuesto de Producción – 2017

Detalle Producto A Producto B
Inventario Final esperado 1200 100

(+) Ventas Presupuestadas 8000 4000

Necesidades Totales 9200 4100
(-) Inventario Inicial -200 -100
Producción Requerida 9000 4000

Presupuesto de Compras de Materia Prima - 2017

Detalle Materia prima X Materia prima Y
Inventario final esperado 5000 2000
(+) Uso de materiales 85000 99000
Necesidades Totales 90000 101000
(-) Inventario inicial -4000 -5000
Unidades a comprar 86000 96000
(x) Precio de Compra S/33,60 S/44,80
Valor de compra S/2.889.600,00 S/4.300.800,00

Presupuesto de Consumo de Materia Prima - 2017

Detalle Total
Producto A Producto B
Unidad a producir 9000 4000
Materia prima
consumida
45000 40000 85000
Materia
Prima
X (5*A;
10*B)
Materia
Prima
X (5*A;
10*B)
Materia
Prima
X (5*A;
10*B)
Materia
Prima
X (5*A;
10*B)
Materia
Prima
X (5*A;
10*B)
Materia Prima X (5*A;
10*B)
 Materia Prima Y 63000 36000 99000
(7*A; 9*B)

Presupuesto de Costo de Materia Prima – 2017

Detalle Materia prima X Materia prima Y Total
Materia prima
consumida
Producto A 45000 63000
Producto B 400000 36000
TOTAL 85000 99000
S/33,60 S/44,80
(x)
Precio
de
Compra
(x) Precio de Compra
S/2.856.000,00 S/4.435.200,00 S/7.291.200,00

Presupuesto de Mano de Obra – 2017

Detalle Producto A Producto B Total
Unidad a producir 9000 4000
Horas de mano de 10 20
Obra x producción
Total, de horas 90000 80000
Tarifa por horas S/56,00 S/56,00
Costo total mano S/5.040.000,00 S/4.480.000,00 S/9.520.000,00
de obra

Presupuesto de gastos de fabricación indirectos – 2017

Detalle Datos Históricos factor de Ajustes Importe a
Presupuestar
Materiales S/1.100,00 1,12 S/1.232,00
 indirectos
Mano de obre S/2.300,00 1,12 S/2.576,00
indirecta
Contribuciones S/950,00 1,12 S/1.064,00
sociales
Mantenimiento S/610,00 1,12 S/683,20
Impuestos varios S/550,00 1,12 S/616,00
Seguros S/220,00 1,12 S/246,40
Electricidad S/340,00 1,12 S/380,80

Presupuesto de gastos de Administración y Venta - 2017

Detalle Datos históricos factor de Ajustes Importe a
presupuestar
Comisiones de S/90.000,00 1,12 S/100.800,00
venta
Publicidad S/170.000,00 1,12 S/190.400,00
Sueldos de venta S/660.000,00 1,12 S/739.200,00
Sueldos de S/570.000,00 1,12 S/638.400,00
empleados
Abastecimiento S/50.000,00 1,12 S/56.000,00

Información sobre Inventario final.

Detalle Unidad de Factor de ajustes Total
inventario final
Materias primas
Materia prima x 5000 S/33,60 S/168.000,00
Materia primaY 2000 S/44,80 S/89.600,00
Total
Productos
terminados
Producto A 1200 S/1.042,00 S/1.250.400,00
Producto B 100 S/1.860,00 S/186.000,00