Deloitte Soft Landing

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¿Su empresa está preparada para establecerse en México?

Antes de iniciar operaciones, es importante que analice si su

organización comprende y está al tanto de las regulaciones y
requisitos que deberá cumplir, para evitar el retraso de su apertura.

La experiencia probada y capacidades distintivas de Deloitte

México en este rubro, nos respaldan para ofrecerle un servicio
llave en mano que, desde el punto de vista legal y administrativo,
lo dota de una infraestructura que permitirá a su empresa
dedicarse exclusivamente al desarrollo de un plan de negocios.

Con nuestra asesoría, usted tendrá éxito al constituir la entidad

legal, establecer el régimen fiscal adecuado, dar de alta a
empleados expatriados, producir registros contables, asegurar el
cumplimiento cabal de las regulaciones existentes y maximizar
los beneficios de comercio exterior, entre otros aspectos.

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Requisitos legales
Cuando una empresa decide iniciar operaciones en México, un Una vez que fueron realizadas las actividades del apartado anterior,
asesoramiento previo y oportuno resulta fundamental, como resultado nuestra área Legal inicia la segunda fase, es decir, el proceso de
de la acertada identificación y elección de las mejores alternativas, constitución:
así como del tipo de sociedad a utilizar; considerando para ello las
características particulares de la inversión y los objetivos a alcanzar. 1. Protocolización de escritura pública ante Notario Público, que
contendrá la constitución y los estatutos sociales.
Por lo anterior, para que una empresa ingrese formalmente al mercado
2. Obtención tanto del Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
es necesario realizar, en primer lugar, las siguientes actividades:
como de la Firma Electrónica (FIEL).

1. Análisis legal y corporativo de las características de la inversión 3. Apertura de los libros corporativos y preparación de las
para la elaboración de una estrategia. anotaciones correspondientes a su incorporación.

2. Solicitud de información relacionada con la constitución de la 4. Inscripción de la sociedad ante el Registro Público de Comercio y
sociedad. ante el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras (RNIE).

3. Elaboración de los poderes que serán otorgados en el extranjero

para la constitución de la sociedad. Asimismo, de ser requerido, podemos efectuar todas las actividades
relacionadas con la Secretaría Corporativa: asambleas anuales de
4. Gestión del permiso de denominación social ante la Secretaría de
accionistas, asambleas donde se otorguen o revoquen poderes,
Economía.
presentación del reporte económico anual ante el RNIE, entre otras.
5. Elaboración de los estatutos sociales.
En Deloitte, contamos con las credenciales necesarias para
brindar asesoramiento legal integral y continuo, en relación con las
actividades que una sociedad emprenda en México.

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Evaluación del impacto fiscal Contabilidad, nóminas y cumplimiento fiscal

Si un inversionista extranjero desea incursionar en México con Una vez que una entidad mexicana ha sido legalmente incorporada
un nuevo negocio, debe alinear sus estrategias tributarias a los y que la autoridad le ha otorgado el registro fiscal, se deben cumplir
negocios globales, considerando: las siguientes obligaciones:

• La estructuración y desinversión, así como la planificación del

1. Elaborar registros contables y estados financieros mensuales,
impacto de las regulaciones nuevas y propuestas.
en pesos mexicanos y en español, que atiendan las reglas
• La implementación de estrategias fiscales transfronterizas de mexicanas.
inversiones, fusiones, escisiones y adquisiciones de negocios. 2. Elaborar mensualmente declaraciones de impuestos corporativos
(ISR, IVA e impuestos retenidos).
• El correcto uso de los tratados fiscales en los que México
3. Presentar mensualmente, acorde con las reglas fiscales vigentes,
participa, cuya incidencia puede verse reflejada en la repatriación
archivos electrónicos que contengan datos de la contabilidad
de ingresos o utilidades; y, en general, el correcto análisis de los
mexicana.
impactos fiscales que pueden derivar de pagos efectuados desde
4. Al momento de contratar a su primer empleado, obtener los
México hacia el extranjero.
registros patronales, elaborar las nóminas oficiales respetando
las reglas locales y presentar mensualmente las declaraciones de
En Deloitte, contamos con profesionales de Impuestos Internacionales
impuestos laborales.
que ofrecen un servicio integral, el cual ayuda a analizar los efectos
fiscales esperados en el país, como consecuencia de diversos modelos
Nuestra práctica de Business Process Solutions cuenta con una amplia
de negocio; y a brindar alternativas para la implementación eficiente de
experiencia ofreciendo estos servicios y tiene la capacidad para
los mismos.
trabajar de manera coordinada con el personal de su casa matriz,
a fin de definir la información que requerimos, los calendarios de
fechas clave y las políticas contables y fiscales a aplicar.

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Empleados expatriados Operaciones de comercio exterior

Brindamos servicios a empresas nacionales e internacionales que Conocer los esquemas de importación y exportación disponibles es
cuentan con personal expatriado, con el propósito de atender las una parte fundamental para iniciar operaciones en México de una
implicaciones fiscales que podrían enfrentar los extranjeros laborando manera exitosa. Lo anterior permite maximizar la utilización de los
en México y los mexicanos que han migrado a otro país. beneficios y lograr el cumplimiento, en tiempo y forma, de todas las
regulaciones en materia aduanera y de comercio internacional.
Las implicaciones fiscales que se pueden presentar en un país dependen
del análisis de la situación individual del expatriado, que determinará su Antes de que una empresa inicie operaciones de comercio exterior
residencia fiscal en México o en el extranjero, considerando la legislación —o incluso de se constituya— resulta necesario que diseñe la
local y los tratados existentes que evitan la doble tributación en materia de estructura aduanera de su organización, considerando los programas
Impuesto Sobre la Renta (en caso de aplicar). de diferimiento o exención arancelaria y los diferentes regímenes
aduaneros compatibles con sus objetivos establecidos, entre otros
Adicionalmente, se definirá si el expatriado cuenta con inversiones elementos.
en México o en el extranjero, para determinar el tratamiento fiscal
correspondiente a sus ingresos, tales como: arrendamiento, dividendos, Posteriormente, una vez que la compañía se ha constituido en México,
intereses, ganancia por variación cambiaria, ganancias de capital, así es importante que comience los trámites para su registro en el
como plan de acciones del corporativo. padrón de importadores y en los padrones sectoriales específicos, a
fin de obtener los permisos y normas requeridos para la importación
y/o exportación de bienes.

Deloitte México es Asimismo, en México existen diversos beneficios fiscales y aduaneros,

su socio de negocios, por ejemplo, la exención o reducción de aranceles, el crédito para

evitar el pago del IVA o el IEPS en importación, la reducción de las
inspecciones en aduanas, la consolidación de operaciones y la no

ofreciendo una solución suspensión del padrón de importadores, como consecuencia de

la obtención de autorizaciones o certificaciones, condicionadas al

integral para el inicio de cumplimiento de una serie de requisitos.

Finalmente, antes de introducir bienes al territorio nacional, la

su operación en el país. empresa debe conocer la clasificación arancelaria de los mismos, las
tasas arancelarias, las implicaciones de la importación y, si procede, la
aplicación de algún tratado de libre comercio o programa que permita
obtener un beneficio preferencial.

En Deloitte México, a través de un área especializada, podemos

asesorarle, ser su guía en cualquier tema relacionado al comercio exterior
y convertirnos en un socio que le acompañará en cualquier momento:
desde su proceso de implementación hasta su operación diaria.

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Contacto
Arturo Camacho
+52 55 5080 6378
[email protected]

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Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de
responsabilidad limitada en el Reino Unido, a su red de firmas miembro y sus
entidades relacionadas, cada una de ellas como una entidad legal única e
independiente. Consulte www.deloitte.com/mx/conozcanos para obtener más
información sobre nuestra red global de firmas miembro.

Deloitte presta servicios profesionales de auditoría y assurance, consultoría, asesoría

financiera, asesoría en riesgos, impuestos y servicios legales, relacionados con
nuestros clientes públicos y privados de diversas industrias. Con una red global de
firmas miembro en más de 150 países, Deloitte brinda capacidades de clase mundial
y servicio de alta calidad a sus clientes, aportando la experiencia necesaria para
hacer frente a los retos más complejos de los negocios. Los más de 286,000
profesionales de Deloitte están comprometidos a lograr impactos significativos.

Tal y como se usa en este documento, Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., la cual
tiene el derecho legal exclusivo de involucrarse en, y limitan sus negocios a, la
prestación de servicios de auditoría, consultoría fiscal, asesoría legal, en riesgos y
financiera respectivamente, así como otros servicios profesionales bajo el nombre
de “Deloitte”.

La presente comunicación es para su distribución interna y podrá ser empleada

sólo entre el personal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sus firmas miembro
y entidades relacionadas (colectivamente, la "Red Deloitte"). La Red Deloitte no se
hace responsable de ninguna pérdida que pueda sufrir cualquier persona que
tome como base el contenido de esta comunicación.

© 2020 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C.