PRACTICA EN CLASES

JULIO .01 EL "COMERCIAL FACILINGO SRL" con NIT 4445556664, dedicado a la comercializacion de Televisores
inicia sus actividades en 7/1/2018 con los siguientes aportes (T.C. 7 bs/$us

Una cuenta Corriente en el Banco Mercantil por Bs. 150,000.00

Varios Muebles por Bs. 26,750.00
50 Televisores a 1,305.00 Bs/u destinados a la venta
Un prestamo bancario Bancario por $us 6,000.00 con un interes del 24% anual por pagar durante cinco años en
cuotas mensales pagaderas cada fin de mes, con amortizacion constante de capital. Tomar en cuenta que todas las
cuotas que vencen hasta el final de la siguiente gestion se consideran a corto plazo.

JULIO .05 Compramos 35 televisores por Bs.- 67,000.00 ademas nuestro proveedor nos cobra cargio por 70,000.00 60900
500.00 y flete por Bs 2,500.00 según factura N° 5801, cancelamos girando el cheque N° 111001 por Bs 50,000.00
y el saldo a credito

JULIO .10 Giramos el Cheque N° 111002 para cancelar el alquiler de tres 3 hasta el 12/10/2018 a razon de $us 1,000.00
mensuales por cada oficina al "Centro Comercial Bolivar", NIT 3332221114, Según Recibo de Alquiler N° 5657 (Factura), T/C 6.96 bs/$us

JULIO .20 Vendemos al "Residencial Los Posos", 20 televisores con una utilidad del 104% sobre los costos
según factura N° 222001. Nos cancelan, realizando un traspaso a nuestra cuenta corriente por bs. 50,000.00 y el saldo a credito
el control de salida de almacenes se realiza con el costo promedio ponderado

JULIO .31 Tomando en cuenta que el Tipo de Cambio al 7/31/2018 es del 6.90 Bs/$us la UFV del 7/1/2018 fue de
2.10044 y la UFV de 7/31/2018 es de 2.19911 registre las siguientes ajustes

1) los sueldos seran cancelados en la primera semana del mes siguiente, llenar y contabilizar la Planilla de sueldos,
la planilla de retenciones RC-IVA y la planilla de Aporte Patronales y Benecios Sociales
sabiendo que el gerente general tiene un haber basico de bs 12,000.00
y la contadora tiene un haber basico de bs. 9,000.00
nunguno presento factura, el salario minimo nacional es del Bs 2,000.00

2) Actualizar el prestamo bancario y registrar la nota de cargo emitada por el banco, correspondiente a la primera cuota
que comprende la amortizacion del capital y los intereses del primer mes sobre el total de la deuda.

3) Actualizar y ajustar los alquileres

4) Actualizar y depreciar los activos fijos
5) llenar los formularios 200, 400, 608 y regularizar el IVA
6) Actualizar las cuentas de patrimonio
7) se estima una incobrabilidad del 1.75%

SE PIDE Registrar en el libro diario, en el SISTEMA PERPETUO, los asientos contables que correspondan,
de acuerdo con los datos proporcionados y en base a las normas legales y contables vigentes.
COMERCIAL FACILINGO S.R.L.
BALANCE DE APERTURA
AL 01/07/2018

ACTIVO PASIVO 42,000.00

ACTIVO CORRIENTE 215,250.00 PASIVO CORRIENTE 12,600.00
Activo Disponible 150,000.00 Préstamos Bancarios C/P 12,600.00
Banco M/N 150,000.00 PASIVO NO CORRIENTE 29,400.00
ACTIVO REALIZABLE 65,250.00 Préstamos Bancarios L/P 29,400.00
Inventario de Mercaderia 65,250.00
PATRIMONIO 200,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE 26,750.00 PATRIMONIO NETO 200,000.00
Activo Fijo 26,750.00 CAPITAL SOCIAL 200,000.00
Muebles y Enseres 26,750.00

ACTIVO TOTAL 242,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 242,000.00

DATOS
Cuotas ????
Préstamo: 6,000.00
i= 24% 2%
Tiempo 60

N° CUOTA AMORTIZACIÓN INTERESES MONTO CUOTA SALDO CAPITAL

0 6,000.00
1 100.00 120.00 220.00 5,900.00
2 100.00 118.00 218.00 5,800.00 120
3 100.00 116.00 216.00 5,700.00
4 100.00 114.00 214.00 5,600.00
5 100.00 112.00 212.00 5,500.00
6 100.00 110.00 210.00 5,400.00
7 100.00 108.00 208.00 5,300.00
8 100.00 106.00 206.00 5,200.00
9 100.00 104.00 204.00 5,100.00
10 100.00 102.00 202.00 5,000.00
11 100.00 100.00 200.00 4,900.00
12 100.00 98.00 198.00 4,800.00
13 100.00 96.00 196.00 4,700.00
14 100.00 94.00 194.00 4,600.00
15 100.00 92.00 192.00 4,500.00
16 100.00 90.00 190.00 4,400.00
17 100.00 88.00 188.00 4,300.00
18 100.00 86.00 186.00 4,200.00
19 100.00 84.00 184.00 4,100.00
20 100.00 82.00 182.00 4,000.00
21 100.00 80.00 180.00 3,900.00
22 100.00 78.00 178.00 3,800.00
23 100.00 76.00 176.00 3,700.00
24 100.00 74.00 174.00 3,600.00
25 100.00 72.00 172.00 3,500.00
26 100.00 70.00 170.00 3,400.00
27 100.00 68.00 168.00 3,300.00
28 100.00 66.00 166.00 3,200.00
29 100.00 64.00 164.00 3,100.00
30 100.00 62.00 162.00 3,000.00
31 100.00 60.00 160.00 2,900.00
32 100.00 58.00 158.00 2,800.00
33 100.00 56.00 156.00 2,700.00
34 100.00 54.00 154.00 2,600.00
35 100.00 52.00 152.00 2,500.00
36 100.00 50.00 150.00 2,400.00
37 100.00 48.00 148.00 2,300.00
38 100.00 46.00 146.00 2,200.00
39 100.00 44.00 144.00 2,100.00
40 100.00 42.00 142.00 2,000.00
41 100.00 40.00 140.00 1,900.00
42 100.00 38.00 138.00 1,800.00
43 100.00 36.00 136.00 1,700.00
44 100.00 34.00 134.00 1,600.00
45 100.00 32.00 132.00 1,500.00
46 100.00 30.00 130.00 1,400.00
47 100.00 28.00 128.00 1,300.00
48 100.00 26.00 126.00 1,200.00
49 100.00 24.00 124.00 1,100.00
50 100.00 22.00 122.00 1,000.00
51 100.00 20.00 120.00 900.00
52 100.00 18.00 118.00 800.00
53 100.00 16.00 116.00 700.00
54 100.00 14.00 114.00 600.00
55 100.00 12.00 112.00 500.00
56 100.00 10.00 110.00 400.00
57 100.00 8.00 108.00 300.00
58 100.00 6.00 106.00 200.00
59 100.00 4.00 104.00 100.00
60 100.00 2.00 102.00 0.00

TOTALES 6,000.00 468.00 868.00

 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/07/2018 ………………..AD1………………..
Banco M/N 150,000.00
Muebles y Enseres 26,750.00
Inventario de Mercderia 65,250.00
Prestamo Bancario a C/P 12,600.00
Prestamo Bancario a L/P 29,400.00
Capital Social 200,000.00
G/.- Por Inicio de actividades comerciales
05/07/2018 ………………..AD2………………..
Inventario de Mercaderia 60,900.00
Crédito fiscal 9,100.00
Banco M/N 50,000.00
Cuentas por Pagar M/N 20,000.00
G/.- Por Compra de 35 televisores según Factura N°5801
10/07/2018 ………………..AD3………………..
Alquileres pagados por adelantado 90,828.00
Crédito fiscal 13,572.00
Banco M/N 104,400.00
G/.- Por pago de alquiler de 5 meses, de 3 oficinas adelantado al T/C 6,96
según recibo de alquiler N°5657
20/07/2018 ………………..AD4………………..
Banco M/N 50,000.00
Cuentas por Cobrar 19,598.46
I.T. 2,087.95
Costo de Venta 29,682.35
Ventas 60,552.00
Debito Fiscal 9,047.80
I.T. por pagar 2,087.95
Inventario de Mercaderia 29,682.35
G/.- Por Venta de 20 televisores según factura N°222001
31/07/2018 ………………..AD5………………..
Sueldos y Salarios 21,000.00
Aportes AFP Laboral por Pagar 2,669.10
RC IVA por Pagar 321.80
Sueldos y Salarios por Pagar 18,009.10
G/.- Por provisión de sueldos y salarios del mes julio 2018 según Planilla
31/07/2018 ………………..AD6………………..
Cargas Sociales 3,509.10
Aportes Patronales por pagar 3,509.10
G/.- Por provisión de aportes patronales del mes julio 2018 según Planilla
31/07/2018 ………………..AD7………………..
Beneficios Sociales 3,500.00
Provisión Aguinaldo 1,750.00
Previsión para Indemnizaciòn 1,750.00
G/.- Por beneficios sociales del mes julio 2018 según Planilla
31/07/2018 ………………..AD8………………..
Prestamos Bancario C/P 180.00
Diferencia de Cambio 180.00
12600 ((6,9/7)-1) = 180
G/.- Por actualización del Prestamo Bancario M/E C/P al T/C 6,90
31/07/2018 ………………..AD9………………..
Prestamo Bancario L/P 420.00
Diferencia de Cambio 420.00
29400 ((6,9/7)-1) = 420
G/.- Por actualización del Prestamo Bancario M/E L/P al T/C 6,90
31/07/2018 ………………..AD10………………..
Prestamo bancario M/E C/P 690.00
Intereses Bancarios 828.00
Banco M/N 1,518.00
G/.- Por actualización del prestamo bancario del mes Julio
31/07/2018 ………………..AD11………………..
Mantenimiento de Valor 783.00
90828 ((6,9/6,96)-1) = 783
Alquileres Pagados por Adelantado 783.00
G/.- Por actualizacion de alquileres al T/C 6,90
31/07/2018 ………………..AD12………………..
Alquileres Pagados 12,006.00 30*5 meses=150
Alquileres Pagados por Adelantado 12,006.00 90828-783= 90045 menos 20 dias consumidos
G/.- Por consumo de Alquiler
31/07/2018 ………………..AD13………………..
Muebles y Enseres 1,256.60
A.I.T.B. 1,256.60
G/.- Por actualización de Activos Fijos según UFV
31/07/2018 ………………..AD14………………..
Depreciación Muebles y Enseres 233.39
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 233.39
G/.- Por depreciación de activos fijos
31/07/2018 ………………..AD15………………..
A.I.T.B. 9,395.17
Ajuste de Capital 9,395.17
G/.- Por actualización del Capital Social según UFV
31/07/2018 ………………..AD16………………..
Pèrdidas en Cuentas Incobrables 343
Previsión para Cuentas Incobrables 343
G/.- Por previsión para cuentas incobrables
31/07/2018 ………………..AD17………………..
Débito Fiscal 9,048.00
Crédito fiscal 9,048.00
G/.- Por compensacion del IVA del mes Julio 2018
 KARDEX FISICO VALORADO
Metodo: Promedio Ponderado
CONTROL FISICO COSTO CONTROL VALORADO
FECHA DETALLE FACT.N° SALDO
ENTRADA SALIDA UNITARIO ENTRADA SALIDA SALDO
7/1/2018 Saldo inicial 5800 50.00 - 50.00 1,305.00 65,250.00 - 65,250.00
7/5/2018 1era Compra 5801 35.00 - 85.00 1,740.00 60,900.00 - 126,150.00
7/20/2018 1er venta 222001 - 20.00 65.00 1,484.12 - 29,682.35 96,467.65

TELEVISORES 20 29,682.35
UTILIDAD 104% 30,869.64
PRECIO SIN FACTURA 60,551.99
IVA 14.94% 9,046.47
VENTA CON FACTURA 69,598.46

UTILIDAD 104%
PRECIO VENTA UND 3,027.60
PRECIO FACTURADO und 3,480.00
VENTA 20
MONTO TOTAL FACTURADO 69,600.00
 3498.6
1749.3
1749.3
19600 * 1,75% = 343
COMERCIAL FACILINGO S.R.L.

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE: JULIO 2018
(Expresado en Bolivianos)

BONO DE DESCUENTOS
NOMBRES Y FECHA DE DIAS HORAS DIAS TOTAL Aporte TOTAL LIQUIDO
N° CARGO HABER BASICO ANTIGÜE AFP Solidario RC-IVA
APELLIDOS INGRESO PAGADOS PAGADAS TRABAJADOS GANADO DESCUENTOS PAGABLE
DAD 12,71% Nacional 13%
>Bs13000
1 Juan Carlos 01/07/2018 Gerente General 30 8 30 12,000.00 12,000.00 1,525.20 321.80 1,847.00 10,153.00

2 Anabell 01/07/2018 Contadora 30 8 30 9,000.00 9,000.00 1,143.90 0.00 1,143.90 7,856.10

TOTALES 21,000.00 0.00 21,000.00 2,669.10 0.00 321.80 2,990.90 18,009.10

PLANILLA TRIBUTARIA
CORRESPONDIENTE AL MES DE: JULIO 2018
(Expresado en Bolivianos)

Saldo de
Mantenimient
Crédito
Importe F-110 13% Saldo a favor o de valor del
Dos (2) Salarios 13% de dos (2) Saldo del Fiscal a
sujeto a de Saldo a Favor del saldo a favor
Monto de Mínimos Impuesto Salarios Impuesto neto Saldo a favor periodo Impuesto RC- favor del
N° Nombres impuesto facturas del dependiente del Saldo Utilizado
Ingreso Neto Nacionales no RC-IVA Mínimos RC-IVA del Fisco anterior IVA retenido dependient
(Base presentad Dependiente periodo dependiente
Imponibles Nacionales actualizado e para el
Imponible) as anterior del periodo
mes
anterior
siguiente

1 Juan Carlos 10,153.00 4000 6153.00 799.89 520 321.80 321.80 0.00 0 0 0 0.00 321.80 0.00
2 Anabell 7,856.10 4000 3856.10 501.29 520 -18.71 0.00 18.71 0 0 0 0.00 0.00 18.71
TOTALES 18,009.10 8,000.00 10,009.10 1,301.18 1,040.00 303.09 - 321.80 18.71 - - - - 321.80 18.71

PLANILLA DE CARGAS SOCIALES

CORRESPONDIENTE AL MES DE: JULIO 2018
(Expresado en Bolivianos)

APORTES PATRONALES BENEFICIOS SOCIALES

TOTAL
NOMBRES Y FECHA DE TOTAL TOTAL
N° CARGO BENEFICIOS
APELLIDOS INGRESO GANADO Aporte APORTES INDEMNIZACI SOCIALES
CNS AFP Provivienda PATRONALES AGUINALDO
Sol. ON
10% 1.71% 2% 3% 12 12

1 Juan Carlos 01/07/2018 Gerente General 12,000.00 1,200.00 205.20 240 360 2,005.20 1,000.00 1,000.00 2,000.00

2 Anabell 01/07/2018 Contadora 9,000.00 900.00 153.90 180 270 1,503.90 750.00 750.00 1,500.00
TOTALES 21,000.00 2,100.00 359.10 420 630 3,509.10 1,750.00 1,750.00 3,500.00
 LIB

Banco M/N Muebles y Enseres

D H D H
150,000.00 50,000.00 26,750.00
50,000.00 104,400.00 1,256.60
1,518.00

200,000.00 155,918.00 28,006.60 -

44,082.00 28,006.60

Capital Social Crédito fiscal

D H D H
200,000.00 9,100.00 9,048.00
13,572.00

- 200,000.00 22,672.00 9,048.00

200,000.00 13,624.00

I.T Costo de Venta

D H D H
2,088.00 29,682.35
 2,088.00 - 29,682.35 -
2,088.00 29,682.35

Sueldos y Salarios Aportes AFP Laboral por Pagar

D H D H
21,000.00 2,669.10

21,000.00 - - 2,669.10
21,000.00 2,669.10

Provisiòn Aguinaldo Previsiòn para Indemnizaciòn

D H D H
1,750.00 1,750.00

- 1,750.00 - 1,750.00
1,750.00 1,750.00
Previsiòn para Cuentas
Incobrables Intereses Bancarios
D H D H
343.00 828.00

- 343.00
343.00 828.00 -
- 828.00
Depreciaciòn Muebles y
A.I.T.B. Enseres
D H D H
9,395.17 1,256.60 233.39

9,395.17 1,256.60 233.39 -

8,138.57 233.39
 LIBRO MAYOR

Inventario de Mercderia Prestamo Bancario a C/P

D H D H
65,250.00 29,682.35 180.00 12,600.00
60,900.00 690.00

126,150.00 29,682.35 870.00 12,600.00

96,467.65 11,730.00

Cuentas por Pagar Alquileres pagados por adelantado

D H D H
20,000.00 90,828.00 783.00
12,006.00

- 20,000.00 90,828.00 12,789.00

20,000.00 78,039.00

Ventas Debito Fiscal

D H D H
60,552.00 9,048.00 9,048.00
 - 60,552.00 9,048.00 9,048.00
60,552.00 -

RC IVA por Pagar Sueldos y Salarios por Pagar

D H D H
321.80 18,009.10

- 321.80 - 18,009.10
321.80 18,009.10

Diferencia de Cambio Aportes Patronales por pagar

D H D H
180.00 3,509.10
420.00

- 600.00 - 3,509.10
600.00 3,509.10
Pèrdidas en Cuentas Incobrables Mantenimiento de Valor
D H D H
343.00 783.00

343.00 - 783.00 -
343.00 783.00
Depreciaciòn Acumulada Muebles y
Enseres Ajuste de Capital
D H D H
233.39 9,395.17

- 233.39 - 9,395.17
233.39 9,395.17
Prestamo Bancario a L/P
D H
420.00 29,400.00

420.00 29,400.00
28,980.00

Cuentas por Cobrar

D H
19,600.00

19,600.00 -
19,600.00

I.T. por pagar

D H
2,088.00
 - 2,088.00
2,088.00

Cargas Sociales
D H
3,509.10

3,509.10 -
3,509.10

Beneficios Sociales
D H
3,500.00

3,500.00 -
3,500.00
 Alquileres Pagados
D H
12,006.00

12,006.00 -
12,006.00
 CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE LOS A
1
UFV i UFV f Descripcion del activo Fecha de Valor
compra Inicial
2.10044 2.19911 MUEBLES Y ENSERES 7/1/2018 26,750.00
DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS GESTION: De julio de 2018
2 3 4 5 6 7 8
Ajuste Valor Depreciacion Ajuste Depreciacion Depreciacion Total Deprec. años
actual acumulada acum. Actualiz. del periodo Acumul prox año V UTIL
1,256.60 28,006.60 233.39 10.00
porcentaje

10.0%
 CODIGO DETALLE DE CUENTAS SALDO AL SALDO AL
UFVi UFVf 30/06/2016 Bs. 31/12/2016 Bs.

2.10044 2.19911 311-10 Capital social 200,000.00 a 200,000.00

311-20 Ajuste de capital 3,500.00 b
TOTAL

Esto es lo corrrecto
DEBE HABER
AITB 9,395.17 b
Ajuste de capital 9,395.17
G
actualizacion

9,395.17 1
COMERCIAL FACILINGO S.R.L.
HOJA DE TRABAJO
Preparada el 31 de Julio de 2017
(Expresado en bolivianos)

SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR
1 Banco M/N 200,000.00 155,918.00 44,082.00
2 Muebles y Enseres 28,006.60 - 28,006.60
3 Inventario de Mercaderia 126,150.00 29,682.35 96,467.65
4 Prestamo Bancario a C/P 870.00 12,600.00
5 Prestamo Bancario a L/P 420.00 29,400.00
6 Capital Social - 200,000.00
7 Crédito fiscal 22,672.00 9,048.00 13,624.00
8 Cuentas por Pagar - 20,000.00
9 Alquileres pagados por adelantado 90,828.00 12,789.00 78,039.00
10 Cuentas por Cobrar 19,600.00 - 19,600.00
11 I.T 2,088.00 - 2,088.00
12 Costo de Venta 29,682.35 - 29,682.35
13 Ventas - 60,552.00
14 Debito Fiscal 9,048.00 9,048.00
15 I.T. por pagar - 2,088.00
16 Sueldos y Salarios 21,000.00 - 21,000.00
17 Aportes AFP Laboral por Pagar - 2,669.10
18 RC IVA por Pagar - 321.80
19 Sueldos y Salarios por Pagar - 18,009.10
20 Cargas Sociales 3,509.10 - 3,509.10
21 Provisiòn Aguinaldo - 1,750.00
22 Previsiòn para Indemnizaciòn - 1,750.00
23 Diferencia de Cambio - 600.00
24 Aportes Patronales por pagar - 3,509.10
25 Beneficios Sociales 3,500.00 - 3,500.00
26 Intereses Bancarios 828.00 - 828.00
27 Mantenimiento de Valor 783.00 - 783.00
28 Alquileres Pagados 12,006.00 - 12,006.00
29 A.I.T.B. 9,395.17 1,256.60 8,138.57
30 Depreciaciòn Muebles y Enseres 233.39 - 233.39
31 Depreciaciòn Acumulada Muebles y Enseres - 233.39
32 Ajuste de Capital - 9,395.17
33 Pèrdidas en Cuentas Incobrables 343.00 - 343.00
34 Previsiòn para Cuentas Incobrables - 343.00

TOTALES 580,962.62 580,962.62 361,930.66

PERDIDA DE LA GESTIÓN
SUMAS IGUALES
ABAJO
ulio de 2017
olivianos)

SALDOS ESTADO DE RESULTADO BALANCE GENERAL

ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO PAS. Y PAT.
44,082.00
28,006.60
96,467.65
11,730.00 11,730.00
28,980.00 28,980.00
200,000.00 200,000.00
13,624.00
20,000.00 20,000.00
78,039.00
19,600.00
2,088.00
29,682.35
60,552.00 60,552.00
-
2,088.00 2,088.00
21,000.00
2,669.10 2,669.10
321.80 321.80
18,009.10 18,009.10
3,509.10
1,750.00 1,750.00
1,750.00 1,750.00
600.00 600.00
3,509.10 3,509.10
3,500.00
828.00
783.00
12,006.00
8,138.57
233.39
233.39 233.39
9,395.17 9,395.17
343.00
343.00 343.00

361,930.66 82,111.41 61,152.00 279,819.25 300,778.66

 20,959.41 20,959.41
82,111.41 82,111.41 300,778.66 300,778.66

-
empresa……
NIT…………………………………………………….
Santa Cruz - Bolivia
ESTADO DE RESULTADOS

Del…………………………01/01/2014…………………………al………31/12/2014……………………………………………………
(Expresado en bolivianos)

VENTAS BRUTAS
(+) RECARGO EN VENTAS
(-) DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICAC. En ventas
(-) Devoluciones en ventas
VENTAS NETAS
(-) Costo de Merc. Vendida (CMV)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

(-) GASTOS DE OPERACIÓN

IT 2,088.00
Sueldos y Salarios 21,000.00
Cargas Sociales 3,509.10
Beneficios Sociales 3,500.00
Depreciación Muebles y Enseres 233.39
Alquileres Pagados 12,006.00
Pèrdidas en Cuentas Incobrables 343.00

RESULTADO OPERATIVO

(+) OTROS INGRESOS

Diferencia de Cambio 600.00

(-) OTROS EGRESOS

Intereses Bancarios 828.00
Mantenimiento de Valor 783.00
A.I.T.B. 8,138.57
 RESULTADO DE LA GESTION ANTES DEL IUE
(-) IUE 25%
RESULTADO NETO DE LA GESTION

Santa cruz ………………………………………………………………

Contador

Propiedad (Rep. Legal)

 PERPETUO

………………………………………………

60,552.00

60,552.00
29,682.35
30,869.65

42,679.49
-11,809.84

600.00

9,749.57
 -20,959.41

-20,959.41

Contador
EMPRESA COMERCIAL FACILINGO S.R.L.
SANTA CRUZ - BOLIVIA

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE

Banco M/N 44,082.00

ACTIVO EXIGIBLE

Crédito Fiscal 13,624.00

Cuentas por Cobrar 19,600.00
(-)Previsiòn para Cuentas Incobrables 343.00

ACTIVO REALIZABLE

Inventario de Mercadería 96,467.65

ACTIVO DIFERIDO C/P

Alquileres pagados por adelantado 78,039.00

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO

Muebles y Enseres 28,006.60

(-)Depreciaciòn Acumulada Muebles y Enseres 233.39

INVERSIONES

ACTIVO DIFERIDO

TOTAL ACTIVO
 …………………………

BALANCE GENERAL

31 DE JULIO DE 2018
(Expresado en Bolivianos)

PASIVO
251,469.65 PASIVO CORRIENTE

Prestamo Bancario a C/P

44,082.00 Cuentas por Pagar
I.T. por pagar
Aportes AFP Laboral por Pagar
RC IVA por Pagar
Sueldos y Salarios por Pagar
Provisiòn Aguinaldo
Aportes Patronales por pagar
Previsiòn para Indemnizaciòn

32,881.00

PASIVO NO CORRIENTE

Prestamo Bancario a L/P

96,467.65

PATRIMONIO
78,039.00 PATRIMONIO NETO

Capital Social
Ajuste de Capital
PERDIDA DE LA GESTION

27,773.21
27,773.21

0.00

279,242.86 TOTAL PASIVO PATRIMONIO

 BALANCE GENERAL
DETALLE
ACTIVO
Banco M/N 44,082.00
61,827.10 Muebles y Enseres 28,006.60
Inventario de Mercaderia 96,467.65
11,730.00 Prestamo Bancario a C/P
20,000.00 Prestamo Bancario a L/P
2,088.00 Capital Social
2,669.10 Crédito fiscal 13,624.00
321.80 Cuentas por Pagar
18,009.10 Alquileres pagados por adelanta 78,039.00
1,750.00 Cuentas por Cobrar 19,600.00
3509.1 I.T
1,750.00 Costo de Venta
Ventas
Debito Fiscal
I.T. por pagar
28,980.00 Sueldos y Salarios
Aportes AFP Laboral por Pagar
28,980.00 RC IVA por Pagar
Sueldos y Salarios por Pagar
Cargas Sociales
Provisiòn Aguinaldo
Previsiòn para Indemnizaciòn
Diferencia de Cambio
Aportes Patronales por pagar
Beneficios Sociales
Intereses Bancarios
188,435.76 Mantenimiento de Valor
Alquileres Pagados
200,000.00 A.I.T.B.
9,395.17 Depreciaciòn Muebles y Enseres
-20,959.41 Depreciaciòn Acumulada Muebles
Ajuste de Capital
Pèrdidas en Cuentas Incobrables
 Previsiòn para Cuentas Incobrabl

279,819.25
20,959.41
300,778.66

TRIMONIO 279,242.86
BALANCE GENERAL
PAS. Y PAT.

11,730.00
28,980.00
200,000.00

20,000.00

2,088.00

2,669.10
321.80
18,009.10

1,750.00
1,750.00

3,509.10

233.39
9,395.17
 343.00

300,778.66

300,778.66
 IVA 2
Impuesto al Valor Agregado Formula
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 www.impuestos.gob.bo

A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

EL "COMERCIAL FACILINGO S.R.L."

NIT PERIODO
4445556664 MES AÑO
2018
07
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
B
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL Y CRÉDITO FISCAL

FILA

1 Ventas de bienes y/o servicios Facturados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
2 Total Débito Fiscal del período (C13 * 13%)
3 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas
4 Total Crédito Fiscal del período (C26 * 13%)
5 Impuesto Deterninado (C1002 - C1004); Si > 0
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
ORIGINAL SIN

6 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0

7 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior)
8 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior
9 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0)
10 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909); Si >0
11 Saldo a favor del Fisco (C1001); Si > 0
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentación fuera de plazo)

12 Tributo Omitido (C996)

13 Actualización de valor sobre Tributo Omitido
14 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado
15 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO

16 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C924+C925+C938+C954) según corresponda; Si >0)
17 Monto a pagar (C646); Si >0
Declaración Jurada Mensual

EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN

Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
C
Declaración J
SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
VA 200
l Valor Agregado Formulario 200 V.4. Resumido

NÚMERO DE ORDEN

N° 1406819
DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURIA

X
TE
Cód. I M P O R T E (EN
Casilla BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

Tasa Cero 13 69600

1002 9048
26 174400
1004 22672
909 0
BUYENTE

693 13624
rior) 635 0
648 0
1001 0
5+C648-C909); Si >0 592 13624
996 0
e plazo)

924 0
925 0
938 0
954 0

646

576 0
EUDA TRIBUTARIA
Aclaración de firma:

C.I.
 IT 4
Impuesto a las Transacciones Form
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444 www.impuestos.gob.bo

A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

EL "COMERCIAL FACILINGO S.R.L."

NIT PERIODO
4445556664 MES AÑO
2018
07
B DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO

FILA

1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (No incluye ingresos exentos)
2 Impuesto Determinado (C13 * 3%)
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
ORIGINAL SIN

3 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior)
4 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664); Si >0
5 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909); Si >0
6 Saldo a favor del Fisco (C1001; Si >0)
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentación fuera de plazo)

7 Tributo Omitido (C996)

8 Actualización de valor sobre Tributo Omitido
9 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado
10 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible

RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO

11 Saldo definitivo a favor del Fisco ((C996 ó (C924+C925+C938+C954) según corresponda); Si >0
12 Monto a Pagar (C646); Si >0
EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA
Declaración Jurada Mensual

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN

Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

C SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
 IT 400
esto a las Transacciones Formulario 400 V.4 Resumido

NÚMERO DE ORDEN

12668132
DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

X
Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

TRIBUYENTE
Cód. I M P O R T E
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

13 69600
909 2088
BUYENTE

ríodo anterior) 664 0

1001 2088
619 0
996 2088
e plazo)

924

925

938

954

646 2088
576 2088

Aclaración de firma:

C.I.
 (A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA
a Numero de Orden
b NIT
c Mes
d Año
i Fecha
DDJJ ORIGINAL
DDJJ Original
(B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
a Nro. de Resolución Administrativa
b Formulario
c Nro. de Orden a Rectificar
(C) DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBU
a Monto de ingreso neto
b Dos (2) salarios mínimos nacionales no imponibles
c Importe sujeto a impuesto (Base Imponible) según planilla salarial
d Impuesto RC - IVA según planilla salarial
e 13% de dos (2) Salarios Mínimos Nacionales
f Impuesto Neto RC-IVA según planilla salarial
g Form 110 (C693); 13 % de Facturas presentadas
h Saldo a favor del Fisco según planilla salarial
Formulario 608

i Saldo a favor del Dependiente según planilla salarial

j Saldo a favor de los dependientes periodo anterior
k Mantenimiento de Valor del saldo a favor del dependiente del periodo anterior
l Saldo del periodo anterior actualizado (C635 + C648); Si > 0)
m Saldo Utilizado
n Impuesto RC-IVA retenido según planilla salarial
o Saldo de Crédito Fiscal a favor del dependiente para el mes siguiente según planilla salarial
p Retención RC-IVA de pagos en el periodo a Desvinculados y otros
(D) SALDOS DESPUÉS DE LA COMPENSACIÓN DE PAGOS A CUENTA
Pagos a cuenta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo
a PlanillaTributaria.
Pagos a cuenta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo
b Desvinculados y otros.
c Saldo de pagos disponible del periodo anterior a compensar (C747 del F-608 del periodo anterior)
d Saldo de pagos disponible después de la compensación ((C622 + C640-C909);Si > 0)+((C623-C74
e Saldo de impuesto a favor del Fisco ((C909-C622-C640);Si>0)+((C748-C623);Si>0)
(E) LIQUIDACIÓN DEL ADEUDO TRIBUTARIO, MULTAS Y SANCIONES
a Actualización de Valor sobre el monto declarado en la casilla (C996)
b Intereses sobre el Tributo Omitido Actualizado
c Multa por Incumplimiento a Deberes Formales por presentación Fuera de Plazo
e Saldo Definitivo a Favor del Fisco (C996+C925+C938+C954); Si>0
(F)COMPENSACIÓN O PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN EFECTIVO Y
a Saldo definitivo a favor del fisco (C955)
b Saldo de pagos disponible para el periodo siguiente (C643)(Se traslada al siguiente periodo a la cas
c Imputación de crédito en valores (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
d Pago en efectivo (C746 - C677); Si > 0
e Total número de dependientes
f Total de Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida
DATOS PAGO SIGMA
a Nro. C-31 8880
b N° de Cbte. de pago
c Fecha de confirmación de pago
d Importe pagado vía SIGMA/SIGEP
 REGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IVA - AGENTES DE RETENCION
ERA DE LA DECLARACION JURADA
Orden
FORMULARIO: 608 VERSIÓN: 3

INAL
534
BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
lución Administrativa 518
537
n a Rectificar 521
MINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
eso neto 13
os mínimos nacionales no imponibles 26
o a impuesto (Base Imponible) según planilla salarial 27
- IVA según planilla salarial 2000
2) Salarios Mínimos Nacionales 215
o RC-IVA según planilla salarial 1215
93); 13 % de Facturas presentadas 202
del Fisco según planilla salarial 2001
del Dependiente según planilla salarial 634
de los dependientes periodo anterior 635
o de Valor del saldo a favor del dependiente del periodo anterior 648
odo anterior actualizado (C635 + C648); Si > 0) 649
o 650
IVA retenido según planilla salarial 909
dito Fiscal a favor del dependiente para el mes siguiente según planilla salarial 592
-IVA de pagos en el periodo a Desvinculados y otros 748
S DESPUÉS DE LA COMPENSACIÓN DE PAGOS A CUENTA
ta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo fiscal que se liquida en
622
aria.
ta realizados en F-608 Original y/o rectificatoria y/o en Boletas de Pago; por el periodo fiscal que se liquida a
623
s y otros.
os disponible del periodo anterior a compensar (C747 del F-608 del periodo anterior) 640
os disponible después de la compensación ((C622 + C640-C909);Si > 0)+((C623-C748);Si>0) 643
uesto a favor del Fisco ((C909-C622-C640);Si>0)+((C748-C623);Si>0) 996
ACIÓN DEL ADEUDO TRIBUTARIO, MULTAS Y SANCIONES
de Valor sobre el monto declarado en la casilla (C996) 925
re el Tributo Omitido Actualizado 938
umplimiento a Deberes Formales por presentación Fuera de Plazo 954
vo a Favor del Fisco (C996+C925+C938+C954); Si>0 955
NSACIÓN O PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA (EN EFECTIVO Y/O VALORES Y/O SIGMA)
vo a favor del fisco (C955) 746
os disponible para el periodo siguiente (C643)(Se traslada al siguiente periodo a la casilla C640 del F-608) 747
e crédito en valores (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677
ivo (C746 - C677); Si > 0 576
de dependientes 127
ularios 110 recibidos en el periodo que se liquida 130
GO SIGMA

de pago 8882
nfirmación de pago 8881
ado vía SIGMA/SIGEP 882
 RETENCION
08 VERSIÓN: 312345678
4445556664
7
2018

18009
8000
10009
1301
1040
303
0
322
19
0
0

0
322
19
0

0
0

322

0
0
0
322
SIGMA)
322
 0
322
2
0