ACTIVIDADES MCMILLAN

2 >> Productos y servicios financieros básicos. Banca on

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2·· Liquida por el método hamburgués la cuenta corriente con las siguientes condiciones:

– Intereses acreedores: 0,40 %

– Intereses deudores: 10 %
– Fecha de liquidación: 30 de septiembre
– Comisión descubierto: 0,50 % sobre el mayor saldo deudor

Los movimientos realizados han sido los siguientes:

Fecha Concepto Importes Fecha valor

01/07 Saldo inicial acreedor 1850 01/07
05/07 Retirada efectivo cajero 300 05/07
10/07 Orden de transferencia a L.S. 1060 11/07
15/07 Cargo tarjeta de crédito 2500 15/07
20/07 Efectos impagados 1500 20/07
01/08 Ingreso en efectivo 1995 01/08
10/08 Retirada efectivo cajero 450 10/08
23/08 Abono dividendos 475 24/08
15/09 Abono de tarjeta de crédito 4,50 15/09
20/09 Pago cuota hipoteca 690 20/09
28/09 Abono de nómina 2025 28/09

Tipo de interés deudor 10% Tipo de interés acreedor 0.40%

Capitales Números comerciales

Fecha Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Acreedores
01-07 01-07 Saldo inicial acreedor 1,850.00 1,850.00 4 7,400.00
05-07 05-07 Retirada efectivo cajero 300.00 1,550.00 6 9,300.00
10-07 11-07 Órden de transferencia a L.S. 1,060.00 490.00 4 1,960.00
15-07 15-07 Cargo tarjeta de crédito 2,500.00 -2,010.00 5 10,050.00
20-07 20-07 Efectos impagados 1,500.00 -3,510.00 12 42,120.00
01-08 01-08 Ingreso en efectivo 1,995.00 -1,515.00 9 13,635.00
10-08 10-08 Retirada efectivo cajero 450.00 -1,965.00 14 27,510.00
23-08 24-08 Abono dividendos 475.00 -1,490.00 22 32,780.00
15-09 15-09 Abono de tarjeta de crédito 4.50 -1,485.50 5 7,427.50
20-09 20-09 Pago cuota hipoteca 690.00 -2,175.50 8 17,404.00
28-09 28-09 Abono de nómina 2,025.00 -150.50 2 301.00
30-09 30-09 Cierre -150.50 151,227.50 18,660.00
30-09 30-09 Interes a s/favor 0.20 -150.30
30-09 30-09 Retención fiscal 0.04 -150.34
30-09 30-09 Interes a n/favor 41.43 -191.77
30-09 30-09 Comisión por descubierto 17.55 -209.32
Saldo a s/favor cuenta nueva 209.32

4·· Santiago Coria tiene abierta una cuenta corriente en la Caja Guadiana con estas
condiciones:
 – Intereses acreedores: 2 %
– Intereses deudores: 18 %
– Fecha de liquidación: 31 de octubre
– Comisión descubierto: 0,30 % sobre el mayor saldo deudor

Liquida la cuenta corriente teniendo en cuenta que los movimientos realizados han sido los
siguientes:

Fecha Concepto Importes Fecha valor

01/10 Saldo anterior deudor 450 30/09
01/10 Pago hipoteca 750 01/10
05/10 Ingreso en efectivo 2000 05/10
07/10 Retirada efectivo cajero 50 07/10
10/10 Orden de trasferencia a SP 850 10/10
15/10 Abono de nómina 1250 15/10
18/10 Retirada efectivo cajero 80 18/10
20/10 Ingreso de cheque 1750 20/10
28/10 Recibo domiciliado 180 28/10

Tipo de interés
Tipo de interés deudor 18 % 2,00 %
acreedor

Fecha Capitales Números comerciales

Fecha Concepto Saldo Días
valor Debe Haber Deudores Acreedores
450
01/10 30/09 Saldo anterior deudor 450,00 –450,00 1
,00
4800,
01/10 01/10 Pago hipoteca -1200,00 4
00
05/10 05/10 Ingreso en efectivo 2000,00 800,00 2 1600,00
2250,
07/10 07/10 Retirada efectivo cajero 50,00 750,00 3
00
Orden de trasferencia a 500
10/10 10/10 850,00 -100,00 5
SP ,00
3450,
15/10 15/10 Abono de nómina 1250,00 1150,00 3
00
2140,
18/10 18/10 Retirada efectivo cajero 80,00 1070,00 2
00
20/10 20/10 Ingreso de cheque 1750,00 2820,00 8 22 560,00
7920,
28/10 28/10 Recibo domiciliado 180,00 2640,00 3
00
31/10 31/10 Cierre 2640,00 5750,00 39 920,00
31/10 31/10 Interés a s/favor 2,19 2642,19
31/10 31/10 Retención fiscal 0,42 2641,77
31/10 31/10 Interés a n/favor 2,84 2638,93
Comisión por
31/10 31/10 3,60 2635,33
descubierto
Saldo a s/favor cuenta
2635,33
nueva
5002, 50
19 02,19

5·· El Banco ASK tiene las siguientes condiciones para la concesión de créditos:

– Comisión de apertura: 0,4 % (mínimo 20 €)

 – Comisión sobre saldo medio no dispuesto: 0,1 %
– Comisión sobre saldo mayor excedido: 0,8 %
– Corretaje: 0,2 %
– Intereses para saldos acreedores: 0,10 %

Liquida la cuenta de crédito perteneciente a ELECTROCUATRO, SA, sabiendo que presenta

estas características:

– Límite del crédito: 11 000 €

– Intereses deudores del crédito: 17 %
– Intereses sobre exceso de crédito: 21 %
– Fecha de apertura: 1 de junio
– Fecha de liquidación: 30 de agosto
Los movimientos producidos en esta cuenta son los siguientes:
Fecha Concepto Capital F. Valor
03/06 Recibo a s/ cargo de ELECTRICIDAD SOLUZ 600 03/06
10/06 Transferencia a E. GIL por pago fra. 32 8000 10/06
23/06 Transferencia de JJP, SA 4200 24/06
02/07 Pago de impuestos 1800 02/07
24/07 Efectos devueltos 1900 24/07
10/08 Ingreso en efectivo 100 11/08
25/08 Letra a su cargo del proveedor ELL, SL 3800 25/08

Tipo de interés deudor 7% Tipo de interés acreedor

Limite concedido 11000
Capitales Números comerciales
Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Excedidos Acreedores
01-06 Comisión apertura 44,00 -44,00 0 -
01-06 Corretaje 22,00 -66,00 2 132,00
03-06 Recibo a su cargo Electricidad Soluz 600,00 -666,00 7 4.662,00
10-06 Transferencia a E. Gil por pago fra. 32 8.000,00 -8.666,00 14 121.324,00
24-06 Transferencia de JJP, SA 4.200,00 -4.466,00 8 35.728,00
02-07 Pago de impuestos 1.800,00 -6.266,00 22 137.852,00
24-07 Efectos devueltos 1.900,00 -8.166,00 18 146.988,00
11-08 Ingreso en efectivo 100,00 -8.066,00 14 112.924,00
25-08 Letra a su cargo proveedor ELL, SL 3.800,00 -11.866,00 5 55.000,00 4.330,00 -
30-08 TOTALES -11.866,00 90 614.610,00 4.330,00
30-08 Interes deudores 290,23 -12.156,23
30-08 Interes excedidos 2,53 -12.158,76
30-08 Comsión saldo medio no dispuesto 4,17 -12.162,93
30-08 Comisión saldo mayor excedido 6,93 -12.169,86
Saldo a n/f cuenta nueva 12.169,86
16.469,86 16.469,86

Solucionario de los casos finales

Gestión de tesorería de la empresa JJP, SA

La empresa JJP, SA, abre el 1 de noviembre de 20X0 una cuenta de crédito en el Banco
Ubezana con estas características:

– Límite del crédito: 12 000 €

– Comisión de apertura: 0,50 % (mínimo 20 €)
– Comisión sobre saldo medio no dispuesto: 0,10 %
– Comisión sobre saldo mayor excedido: 1 %
– Corretaje: 0,25 %
– Intereses para saldos acreedores: 2 %
– Intereses deudores del crédito: 18 %
– Intereses sobre exceso de crédito: 25 %
– Fecha de liquidación: 30 de noviembre

Los movimientos producidos durante el mes de noviembre en esta cuenta han sido los
siguientes:

La empresa JJP, SA, prevé para el primer trimestre del año 20X1 las siguientes operaciones:

– El saldo al comienzo del periodo es de 28 000 €.

– Se prevén unas ventas para enero de 180 000 €, para febrero de 160 000 € y para marzo de
150 000 €.
– Los efectos a cobrar con vencimiento en marzo suponen 5890 €.
– Las compras previstas para enero serán de 100 000 €, para febrero de 130 000 € y para
marzo de 95 000 €. El plazo de pago a proveedores es de 30 días. Las compras realizadas
durante el mes de diciembre del año anterior fueron de 115 000 €.
– Los efectos a pagar con vencimiento en febrero son de 15 000 € y con vencimiento en
marzo de 18 000 €.
– Los suministros ascienden a 980 € mensuales.
– La nómina supone 18 000 € y la Seguridad Social 5250 €.
– El alquiler del local asciende a 2100 € mensuales.
– La campaña publicitaria supondrá pagos mensuales de 1100 €.
– Los pagos a Hacienda en el mes de marzo suponen 3400 €.
– El seguro se pagará en marzo y asciende a 950 €.
– Otros pagos: 600 € mensuales.
– Otros cobros: 800 € mensuales.

a) Liquida la cuenta de crédito.

 Tipo de interés acreedor 2,00% Tipo de interés deudor 18%
Limite concedido 12000 Tipo de interés excedido 25%
Capitales Números comerciales
Fecha Fecha valor Concepto Saldo Días
Debe Haber Deudores Excedidos Acreedores
01-nov 01-nov Comisión de apertura 60,00 -60,00 0 -
01-nov 01-nov Corretaje 30,00 -90,00 1 90,00
02-nov 02-nov Pago nómina y seguros sociales 9.800,00 -9.890,00 8 79.120,00
10-nov 10-nov Transferencia de J.C. 1.200,00 -8.690,00 2 17.380,00
12-nov 12-nov Retirada en efectivo 2.000,00 -10.690,00 3 32.070,00
15-nov 15-nov Pago préstamo 4.200,00 -14.890,00 2 24.000,00 5.780,00
17-nov 17-nov Pagare a su cargo de C.L. 1.260,00 -16.150,00 5 60.000,00 20.750,00
22-nov 22-nov Ingreso de cheque nº 4534 4.300,00 -11.850,00 8 94.800,00
30-nov 30-nov Cierre -11.850,00 29 307.460,00 26.530,00
30-nov 30-nov Intereses deudores 153,73 -12.003,73
30-nov 30-nov Intereses excedidos 18,42 -12.022,15
30-nov 30-nov Comisión saldo medio no dispuesto 1,40 -12.023,55
30-nov 30-nov Comisión saldo mayor excedido 41,50 -12.065,05
30-nov 30-nov Saldo a n/f cuenta nueva 12.065,05

17.565,05 17.565,05
Saldo medio no dispuesto 1.397,93

b) Elabora el presupuesto de tesorería correspondiente.

PRESUPUESTO DE TESORERÍA
CONCEPTOS Enero Febrero Marzo
Saldo inicial de
28,000.00 65,770.00 83,540.00
tesorería
Cobros
Ventas 180,000.00 160,000.00 150,000.00
Otros cobros 800.00 800.00 800.00
Efectos a cobrar 5,890.00
TOTAL COBROS 180,800.00 160,800.00 156,690.00
Pagos
Compras 115,000.00 100,000.00 130,000.00
Efectos a pagar 15,000.00 18,000.00
Suministros 980.00 980.00 980.00
Sueldos y salarios 18,000.00 18,000.00 18,000.00
Seguridad Social 5,250.00 5,250.00 5,250.00
Arrendamientos 2,100.00 2,100.00 2,100.00
Campaña
1,100.00 1,100.00 1,100.00
publicitaria
Pagos a Hacienda 3,400.00
Seguro 950.00
Otros pagos 600.00 600.00 600.00
TOTAL PAGOS 143,030.00 143,030.00 180,380.00

A la vista de los resultados, la empresa finaliza el mes de marzo con un saldo positivo de tesorería,
que es casi el doble del que presentaba al iniciar el año.