Determibacion Salario, Hugo, Paco y Luis
Determibacion Salario, Hugo, Paco y Luis
Determibacion Salario, Hugo, Paco y Luis
1 0.0493150684931507 SUELDO
VACACIONES
SBC 1.04931506849315
Calcular el ISR
UMA 103.74
103.74
726.18 10892.7 Limite de acuerdo ala ley del isr del articulo 93
207.48
Por ciento para aplicarse sobre el
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 368.1 0 1.92
368.11 3,124.35 7.05 6.4
3,124.36 5,490.75 183.45 10.88
5,490.76 6,382.80 441 16
6,382.81 7,641.90 583.65 17.92
7,641.91 15,412.80 809.25 21.36
15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32
61,838.11 185,514.30 16,130.55 34
185,514.31 En adelante 58,180.35 35
NOMBRE: HUGO
SBC: $ 1,133.53
DÍAS LABORADOS: 15
UMA 2023: $ 103.74
1 ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD - PRESTACIONES EN DINERO
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
2 INVALIDEZ Y VIDA
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
4 RIESGO DE TRABAJO
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
DIAS LABORADOS % CUOTA CUOTA PATRÓN
UMA (A) (B) SBC (C) PATRONAL (D)) (E)
(A X B) (C X D)
103.74 15 $ 1,556.10 20.40% 317.4444
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 63.76 $ 242.29
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 42.51 $ 161.53
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 106.27 $ 403.82
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 170.03
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 91.82
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
REFORMA 2023
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 340.06
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
REFORMA 2023
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 191.28 $ 912.38
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 850.15
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
Totales Mensuales Total Bimestrales
Totales
$ 2,102.59
A continuación, se presenta el tratamiento previsto en diversas disposiciones fiscales para las remuneraciones y prestaciones más comunes que otorgan los empleadores.
Artículo en la Artículo
Concepto Grava Comentarios Grava Comentarios Grava
LISR CFDF
Es la contraprestación
Cuota diaria o salario Es el pago por la
por la prestación del 94 156, fracción I
diario servicio subordinado prestación de servicios
Exentas totalmente
para quienes perciban
el salario mínimo.
UMA
Se paga como
Premio de
una remuneración al 94, primer párrafo Disposición expresa 156, fracción
productividad
trabajo prestado
fracción
Es la contraprestación Es el pago por el
Comisiones por el trabajo realizado 94, primer párrafo servicio prestado
VIII
Es una retribución al Se pagan por el
Compensaciones 94, primer párrafo 156, fracción
trabajo realizado servicio prestado
No grava el 93 fracción
Por disposición expresa
Prima vacacional x equivalente a 15 Veces de la ley 156, fracción
la U MA XIV
No es acumulable ni
forman parte del
Subsidio para el cálculo de la base
empleo pagado gravable de cualquier
contribución, por no
tratarse de
quienes perciban el
salario mínimo. En los
demás casos solo se
exentará el 50
UMA
Es una prestación de
previsión social, por lo
que no paga ISR
siempre y cuando se
sujete a las reglas
generales de las
prestaciones de
93 fracción VIII y Sin importar el importe
Despensa en vales o en previsión social. Para penúltimo párrafo y x
especie onerosa x que el empleador
que se cobre al 157, fracción
27, fracción trabajador por esta
pueda deducir este
gasto, debe entregarse
a través de monederos
electrónicos
autorizados por el SAT
157, fracción
Despensa en vales o en Sigue el mismo criterio Es base para el pago
especie gratuita que la onerosa del impuesto
IX
Título IV de la IV, v y VI
LISR
Pagos a
administradores,
comisarios o miembros No son pagos que
de los consejos retribuyan un trabajo
directivos de vigilancia personal subordinado,
o administración de pero la ley los asimila a 94, fracción Por disposición expresa 156, fracción
sociedades y salarios para el pago
asociaciones (no del impuesto
provenientes de una
relación laboral)
Criterio
Anticipo de
Participación de los
Trabajadores en las Se considera
Utilidades de las
Empresas (PTU), Se sigue el mismo
cuando este sea 94, primer párrafo criterio que para el ISR 156
superior al pago que le
correspondía al
trabajador o no exista como una gratificación
PTU a repartir extraordinaria y por lo
tanto gravada
Aportaciones a la
subcuenta de Retiro,
Cesantía en Edad
Avanzada y Exentas conforme a la No se gravan por
x ley
94, tercer párrafo disposición expresa de 157, fracción x
ley
Vejez, así como la
realizada a la cuenta
individual de Retiro
VII
93, fracción
El gasto o la inversión
debe ser deducible 93, fracción x, 28,
para el empleador fracción XIII, 36,
conforme a lo fracción
siguiente, se debe;
solicitar autorización al
SAT III, y 60 y
Por disposición expresa
Habitación gratuita x de ley
157, fracción
justificar la necesidad
de la empresa para 76 del
otorgarla
recabar la
documentación que
acredite la estancia del RLISR
trabajador
157, fracción
No se considera, sin
Aplica el mismo importar la cantidad
Habitación onerosa x criterio que para la x
que los trabajadores IX
gratuita paguen por ella
Servicio de transporte
y reembolso de gastos
Son instrumentos y
o entrega de vales de No son un ingreso para materiales necesarios
gasolina cuando se x el trabajador
94, último párrafo x
para la ejecución del
157, fracción I x
utilizan en el desarrollo trabajo
de las actividades de la
empresa
particular del
trabajador
Hasta por el
Jubilaciones, equivalente a 15 veces 157, fracción
pensiones, haberes de la UMA
retiro u otras formas x x x
93, fracción Totalmente exentas
de retiro diaria. Por el
excedente se paga ISR IV
Pagos efectuados a 157, fracción
Es la contraprestación Pagos por los que no
personas por el servicio prestado 94 x se paga el impuesto x
discapacitadas (salario) XIV
Pagos por terminación
No pagan ISR hasta por Solo grava la prima de 156, primer párrafo y
de la relación laboral
el equivalente a 90
93 antigüedad; fracción
(prima de antigüedad,
veces la UMA por cada
retiro, año de servicios (cada los demás pagos
fracción de más de seis
indemnizaciones y x x derivan de la x
otros pagos de meses se considera fracción terminación de la VII
naturaleza análoga) año completo). La relación laboral, por Io
exención se aplica al
total de estos
tanto no son objeto del
conceptos XIII impuesto
Premios de rifas o
sorteos celebrados por No son retribuciones a No son pagos por la
el patrón (por ejemplo x la prestación de 94 x prestación de servicios 156 x
en el día de la madre, servicios subordinados subordinados
de la secretaria, etc.)
puesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo
Salario base de cotización Salario integrado para indemnización por despido
rsonal
Sí, porque se
encuentran dentro de Siempre que sean de
fracción IX y 66 de la
los márgenes forma esporádica.
permitidos por la
salario (I)
fracción IX y 66 de la
No hay distinción con No hay distinción con Ídem que en el caso
el punto anterior
56, fracción
el punto anterior x anterior
84 y 89
LFT
27,
Es un pago de salario 56, fracción Es un pago de salario Es un pago de salario 84 y 89
primer párrafo
Es una
Es de caracter
contraprestación por el 56, fracción remunerativo 27 , primer párrafo v/ Es la base salarial 84 y 89
trabajo
Siempre y cuando no
esté vinculado a la
56, fracción prestación del servicio 27, fracción
y su importe no rebase
del equivalente al
No es una
Forman parte de la
base del impuesto XIII x
40 % de la UMA. acuerdo 495/93 del x contraprestación por 84 y 89
los servicios
En caso contrario, el
excede integra Consejo
56, fracción
Sigue el mismo criterio
que la onerosa
x ldem al punto anterior x ldem al punto anterior 84 y 89
XIII
56, fracción
56, fracción
No derivan de una No derivan de una
Por disposición expresa x relación laboral primer párrafo x relación laboral 84 y 89
XVI
Integran cuando son
pactadas y pagadas en
salas de banquetes y Si no se determina, en
eventos especiales, o Acuerdo calidad de propina, un 346 y
bien otorgadas a través porcentaje sobre las
de vouchers y por consumiciones, las
pagos mediante
tarjetas de crédito.
partes fijarán el
aumento que deba
Si no son determinadas hacerse al salario de
o determinables, base para el pago de
Es parte del salario 56, fracción x
conforme a los 10682 del x cualquier 347
artículos 346 y 347 de indemnización. El
la LFT, no integran salario fijado para
estos efectos será
remunerador,
debiendo tomarse en
consideración la
Consejo importancia del
establecimiento donde
se presten los servicios
27 , fracción VII Y
acuerdo
Siempre que se trate
No es un pago
de verdaderos premios 496/93 del derivado de la
Por disposición expresa 56, fracción x y no rebase el IO % del 84 y 89
SBC. De ser mayor, contraprestación de
Consejo servicios
integra el excedente
Técnico del 'MSS
salario para su
integración. Técnico del
Cuando el trabajador
56, fracción cubra por lo menos un 27 , fracción
equivalente al No se considera
Forman parte de la contraprestación por la
base gravada para
XII x 20 % del equivalente a acuerdo x prestación de servicios, 84 y 89
pagar el impuesto la pues le cuesta al
trabajador
UMA 77/94 del Consejo
Técnico del 'MSS
No es un pago
No son objeto del Por disposición expresa 27, fracción derivado de la 84 y 89
impuesto
56 x
de ley x contraprestación de
servicios
No es un pago
No son un Ingreso para
No son objeto del el trabajador, pues se derivado de la
impuesto
56 x
cubren por mandato
pnmer párrafo x contraprestación de 84 y 89
servicios, sino una
legal
obligación de ley
Exentas por disposición 59, fracción No es un pago por los No es un pago por los 84 y 89
expresa de ley
x
servicios prestados
27 , primer párrafo x servicios prestados
Exentas por disposición No es un pago por los No es un pago por los
expresa de ley
59, fracción x
servicios prestados
27 , primer párrafo x servicios prestados
84 y 89
No es un pago
derivado de la
No integra por contraprestación de
disposición expresa de 27 fracción
No es objeto del servicios, pues el
impuesto 56 x ley, siempre que el x trabajador no los 84 y 89
plan esté registrado
ante la Consar recibe sino hasta que
se da el supuesto para
su cobro
VIII
Consejo
Si el trabajador
además de su salario
recibe sin costo,
habitación, se aumenta No es parte de la
Por disposición expresa
de ley
56, fracción su salario en un 25 27 , fracción x contraprestación por 84 y 89
los servicios
Siempre que el
trabajador No es parte de
pague diariamente
Ídem que la gratuita 56, fracción x como mínimo el fracción x contraprestación por 84 y 89
los servicios
equivalente al
20% de la UMA
No es una
Tratándose de contraprestación por el No es parte de
enfermedades, solo trabajo,
será para el caso de 59, fracción x primer párrafo x 84 y 89
profesionales sino por el siniestro la contraprestación por
que sufrió los servicios
No representan un
pago por los servicios,
No es objeto del Son instrumentos de ya que el empleador
impuesto
56 x
trabajo
fracción x está obligado a 132, fracción
proporcionar dichos
instrumentos a los
trabajadores
1 0.04931506849315 SUELDO
VACACIONES
SBC 1.04931506849315
cular el ISR
UMA 103.74
IMSS IMSS
Integrable No integrable
103.74
726.18 10892.7 Limite de acuerdo ala ley del isr del articulo 93
1556.1
Por ciento
para
aplicarse
sobre el
excedente
Límite Límite del límite
inferior superior Cuota fija inferior
$ $ $ %
0.01 368.1 0 1.92
368.11 3,124.35 7.05 6.4
3,124.36 5,490.75 183.45 10.88
5,490.76 6,382.80 441 16
6,382.81 7,641.90 583.65 17.92
7,641.91 15,412.80 809.25 21.36
15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32
61,838.11 185,514.30 16,130.55 34
185,514.31 En adelante 58,180.35 35
Cuotas
DATOS
NOMBRE: PACO
SBC: $ 2,464.33
DÍAS LABORADOS: 15
UMA 2023: $ 103.74
1 ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD - PRESTACIONES EN DINERO
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
2 INVALIDEZ Y VIDA
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
4 RIESGO DE TRABAJO
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 PACO $ 2,464.33
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
DIAS LABORADOS % CUOTA CUOTA PATRÓN
UMA (A) (B) SBC (C) PATRONAL (D)) (E)
(A X B) (C X D)
103.74 15 $ 1,556.10 20.40% 317.4444
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 138.62 $ 526.75
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 92.41 $ 351.17
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 231.03 $ 877.92
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 369.65
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 199.61
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
REFORMA 2023
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 739.30
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
REFORMA 2023
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 415.86 $ 1,983.54
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 1,848.25
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
Totales Mensuales Total Bimestrales
Totales
$ 4,571.09
Calcular el ISR
Datos de quincena 15 2023
1 0.04931507 SUELDO
VACACIONES
SBC 1.04931507
Calcular el ISR
UMA 103.74
IMSS IMSS
Integrable No integrable
103.74
726.18 10892.7 Limite de acuerdo ala ley del isr del articulo 93
Por ciento
para
aplicarse
sobre el
excedente
Límite Límite del límite
inferior superior Cuota fija inferior
$ $ $ %
0.01 368.1 0 1.92
368.11 3,124.35 7.05 6.4
3,124.36 5,490.75 183.45 10.88
5,490.76 6,382.80 441 16
6,382.81 7,641.90 583.65 17.92
7,641.91 15,412.80 809.25 21.36
15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32
61,838.11 185,514.30 16,130.55 34
185,514.31 En adelante 58,180.35 35
Cuotas
DATOS
NOMBRE: HUGO
SBC: $ 1,133.53
DÍAS LABORADOS: 15
UMA 2023: $ 103.74
1 ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD - PRESTACIONES EN DINERO
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
2 INVALIDEZ Y VIDA
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
4 RIESGO DE TRABAJO
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
1 HUGO $ 1,133.53
2 0 $ -
3 0 $ -
4 0 $ -
5 0 $ -
DIAS LABORADOS % CUOTA CUOTA PATRÓN
UMA (A) (B) SBC (C) PATRONAL (D)) (E)
(A X B) (C X D)
103.74 15 $ 1,556.10 20.40% 317.4444
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
$ - 15 $ - 20.40% 0
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 63.76 $ 242.29
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 42.51 $ 161.53
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 106.27 $ 403.82
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 170.03
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 91.82
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
REFORMA 2023
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 340.06
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
REFORMA 2023
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ 191.28 $ 912.38
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
CUOTA OBRERA
(G) TOTAL EXC (H)
(C X F) (E + G)
$ - $ 850.15
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
Totales Mensuales Total Bimestrales
Totales
$ 2,102.59