Informe Profesional de Contador Publico

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“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO.
Ilo, 28 de diciembre del 2023
Informe N° 001-2023
Sra: Sonia Tapia Flores

Represéntate de la Empresa A & E EIRL
ASUNTO: INFORME DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA
1. Objeto del encargo
Por parte de la Gerencia de la Empresa A&E EIRL con numero de RUC: 20449465483,
que tiene como actividad principal VENTA DE XXXXXXXXX, domiciliado en Ur.
Magisterio MZ 23 LT 01, se me ha solicitado en realizar la revisión integral de la empresa
del año 2023, cuyo objetivo es que se haya cumplido con las obligaciones tributarias y
laborales que sean requeridos.
La revisión se llevó a cabo, según la información que se me proporciono por parte del
Área de Administración y contable de empresa, el cual se detalla a continuación:
- Registros de compras
- Registro de Ventas
- Comprobantes de compras
- Comprobantes de ventas
- Comprobantes de Notas de Crédito
- Guías de Remisión Remitente
- Boletas de pago planilla
- Liquidaciones de Beneficios Sociales
- Constancias de Altas
- Constancias de Bajas
- Caja y Bancos
- Clave Sol
2. ALCANCE DE LA REVISIÓN
Mi tarea profesional se ha desarrollado de acuerdo a las normas tributarias y normas

laborales vigentes aplicables en las entidades: Superintendencia Nacional de Aduanas y
de Administración Tributaria (SUNAT) y Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
(MINTRA)
Criterios a evaluar:
Artículos de infracciones como referencias:
- Numeral 1 del artículo 176 del código tributario

- Numeral 4 del artículo 178 del Código Tributario
- Numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario
3. Revisión realizada
3.1-Se realizó la revisión de los comprobantes de pago ventas y compras de enero a

noviembre 2023, con la finalidad que acrediten la fehacientica de cada comprobante.
3.2- Se realizó el examen tributario 2023, que tiene como referencia a las Declaraciones
mensuales de Impuestos del PDT 621, Declaración del ITAN 2022, Declaración del
Balance 2022, según el criterio a evaluar. Se adjunta el ANEXO 1
3.3 Se hizo la consulta al contador sobre los libros contables físicos y electrónicos que
lleva la empresa actualmente, a ello se hizo la verificación correspondiente.
HALLAZGOS
a) Según la revisión de los comprobantes de pago se observó lo siguiente:
- Las facturas de ventas, cuentan con su requerimiento, cotizaciones, ordenes de

compras, constancia detracción, transferencias y en algunas con guías de
remisión.
- Las facturas de compras, cuentan con sus requerimientos, ordenes de compras,

partes diarios, guías de remisión, constancias detracción y sus transferencias (con
excepción que las facturas del proveedor Ecop S.A.C. no cuentan con su
trasferencia bancaria)
b) De acuerdo al examen tributario 2023 que se realizó, se resalta lo siguiente:

(revisar los Anexo 1, 2, 3, 4, 5 y 6 )
- Se hayo que según el examen tributario del registro de compras y PDT 621, no se
anotó en la declaración las compras no gravadas de los periodos ABRIL, JUNIO Y
OCTUBRE DEL 20203. ANEXO 1
- Se verifico que la empresa declaro los impuestos del PDT 621 Y PDT 601 planilla
dentro de las fechas del cronograma mensual establecidas por Sunat, ANEXO 2
- Se observó que tiene 01 rectificatoria del periodo OCUTBRE 2023 por el motivo
que, en su primera declaración no anoto el crédito de renta del mes anterior, por
dicho error se pagó una renta indebida en la primera declaración del PDT 621.
Esta información se muestra en la Cedula del Impuestos a la Renta Mensual
ANEXO 2
- Según la revisión de la Declaración del IMPUESTOS TEMPORAL A LOS

ACTIVOS NETOS (ITAN) del año 2023, se observó que fue presentado a
destiempo según cronograma sunat, cometiendo una infracción del Numeral 1 del
artículo 176 del código tributario "No presentar las declaraciones que
contengan la determinación de la deuda tributaria dentro de los plazos
establecidos". Anexo 4
A ello se realizó la revisión de la declaración del ITAN 2023 del PDT 648, que fue
declarado y pagado con fecha 19/06/2023 cuando su fecha de vencimiento fue el
21/04/2023 según cronograma sunat, a esto se menciona también que, revisando
el Buzón Electrónico de la clave sol, se identificó la Esquela
N°000263220237L0300 y la Esquela N°000000820237L0300 notificadas por parte
de la Sunat con fecha 04/01/2023 y 01/06/2023, el cual menciona dicha infracción
cometido por parte del Empresa A&E EIRL, brindando también el conocimiento
del régimen de gradualidad R.S. N° 063-2007/SUNAT y modificada por la R.S.
078-2021 siempre y cuando cumpla con los alances y parámetros que se
menciona.
Verificando la conciliación del Banco de la Nación del año 2023 se muestra que,
en los meses de ENERO Y JUNIO 2023 se realizaron pagos a consecuencias de
estas mismas infracciones cometidas por parte de la empresa, el cual se detalla
en el Anexo 5
DETALLE DE MULTAS PAGAS EN EL EJERCICIO 2023
CODIGO
CODIGO IMPORTE FECHA DE BANCO
PERIODO DE DESCRIPCION DE LA MULTA
ASOCIADO PAGADO PAGO RECEPTOR
MULTA
OMISO- BANCO DE
03/2022 6041 3038 PRESENTAC.DECLARAC.PAGO 1,985.00 06/01/2023 LA NACION
OMISO- BANCO DE
03/2023 6041 3038 PRESENTAC.DECLARAC.PAGO 5,036.00 19/06/2023 LA NACION
TOTAL S/ 7,021.00
- Revisando la Declaración del Beneficiario 2022 final que fue presentado por con
fecha
-
-
- Según la revisión de la Declaración del IMPUESTOS TEMPORAL A LOS
ACTIVOS NETOS (ITAN) del año 2023, se observó que fue presentado a
destiempo según cronograma sunat, cometiendo una infracción del Numeral 1 del
artículo 176 del código tributario "No presentar las declaraciones que
contengan la determinación de la deuda tributaria dentro de los plazos
establecidos". Anexo 4
SUBSANACION DE LAS OBSERVACIONES
c) Según las observaciones se procede subsanarlas.
- Se procedió en imprimir las constancias de detracción y adjuntar a sus

respectivos comprobantes de ventas.
- Se procedió en adjuntar las transferencias de pagos a los comprobantes del

proveedor Ecop S.A.C
tomando en cuenta los criterios a evaluar. (Declaración de Impuestos pdt 621,
Declaración
He sido contratado por…………………para emitir un informe especial sobre cumplimiento

de la relación conductor / vehículo al ……/…../….... estipulada por la Resolución N° 73-
E/2017 y/o N° 91-E/2017 de la Secretaría de Gestión de Transporte. Dicha información
ha sido firmada por mí para propósitos de identificación solamente, y en adelante,
referida como “la Información objeto del encargo”.
2. Responsabilidad de la Dirección de la Sociedad
La Dirección de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de la

Información objeto del encargo de acuerdo con lo requerido por la Comisión Nacional de
Regulación del Transporte.
3. Responsabilidad del contador público
Mi responsabilidad consiste en la emisión del presente informe especial, basado en mi

tarea profesional, que se detalla en el párrafo siguiente, para cumplir con los
requerimientos de la Secretaría de Gestión de Transporte.
4. Tarea profesional
Mi tarea profesional fue desarrollada de conformidad con las normas sobre informes
especiales establecidas en la sección VII.C de la segunda parte de la Resolución Técnica
N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (en
adelante, “RT 37”) y consistió en la aplicación de ciertos procedimientos necesarios para
corroborar el cumplimiento por parte de la Sociedad con los requerimientos de la
Secretaría de Gestión de Transporte. La RT 37 exige que cumpla los requerimientos de
ética, así como que planifique y ejecute mi tarea de forma tal que me permita emitir el
presente informe especial.
En consecuencia, mi trabajo no constituye una auditoría o revisión de estados contables,
ni otro encargo de aseguramiento.
Los procedimientos detallados a continuación han sido aplicados sobre los registros y
documentación que me fueron suministrados por la Sociedad. Mi tarea se basó en la
premisa que la información proporcionada es precisa, completa, legítima y libre de
fraudes y otros actos ilegales, para lo cual he tenido en cuenta su apariencia y estructura
formal.
Los procedimientos realizados consistieron principalmente en:
 Verificación del cumplimiento de la relación conductor/vehículo estipulada por la

Resolución N° 73-E/2017 y/o N° 91-E/2017 de la Secretaría de Gestión de
Transporte.
 Verificación de la nómina de empleados en relación de dependencias detallados
en Anexo B, y su correspondencia con el Formulario 931 presentado ante Afip (en
caso de presentar el presente informe especial para nuevas altas de parque móvil,
corresponde la verificación con las altas tempranas registradas ante Afip)
 Verificación de la inclusión del personal de conducción en el convenio identificado
en el Anexo B.
 Verificación de la tenencia del Documento Control Horario emitido por la Comisión
Nacional de Regulación del Transporte, del personal de conducción informado en
el Anexo B punto II (en caso de no haber tramitado el DCH, el contador deberá
aseverar que los conductores cumplen las condiciones para la obtención del
Documento Control Horario).
 Verificación de la correspondencia del Anexo A y B con los registros contables y
legales de la empresa llevados en legal forma de acuerdo al último balance
cerrado al ……./..…../…..... .
 Verificación que el material rodante afectado a la actividad de transporte
automotor de pasajeros identificado en el Anexo A, es de titularidad de la firma
(y/o fue adquirido mediante leasing con Dador bancario).
 Verificación del cumplimiento de las obligaciones impositivas y previsionales.
5. Manifestación profesional
Sobre la base del trabajo realizado, cuyo alcance se describe en el párrafo precedente,
informo que de las corroboraciones realizadas sobre la Información objeto del encargo,
no surgieron hallazgos que afecten el cumplimiento por parte de la Sociedad de la
relación conductor / vehículo al ……./..…../…..... estipulada por la Resolución N°
73-E/2017 y/o N° 91-E/2017 de la Secretaría de Gestión de Transporte.
6. Restricción de uso del informe especial
Mi informe ha sido preparado exclusivamente para uso de la Dirección de la Sociedad y

para su presentación ante la Comisión Nacional de Regulación del Transporte y, por lo
tanto, no asumo responsabilidad en el caso que sea utilizado, o se haga referencia a él o
sea distribuido con otro propósito.
Lugar y fecha
INFORME EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO CON FIRMA DEBIDAMENTE

LEGALIZADA POR EL CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS
QUE CORRESPONDA A LA JURISDICCION DONDE SE ENCUENTRA
RADICADA LA EMPRESA.

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1. Objeto del encargo

Mi tarea profesional se ha desarrollado de acuerdo a las normas tributarias y normas

Artículos de infracciones como referencias:

- Numeral 1 del artículo 176 del código tributario

3.1-Se realizó la revisión de los comprobantes de pago ventas y compras de enero a

a) Según la revisión de los comprobantes de pago se observó lo siguiente:

- Las facturas de ventas, cuentan con su requerimiento, cotizaciones, ordenes de

- Las facturas de compras, cuentan con sus requerimientos, ordenes de compras,

b) De acuerdo al examen tributario 2023 que se realizó, se resalta lo siguiente:

- Según la revisión de la Declaración del IMPUESTOS TEMPORAL A LOS

DETALLE DE MULTAS PAGAS EN EL EJERCICIO 2023

SUBSANACION DE LAS OBSERVACIONES

c) Según las observaciones se procede subsanarlas.

- Se procedió en imprimir las constancias de detracción y adjuntar a sus

- Se procedió en adjuntar las transferencias de pagos a los comprobantes del

He sido contratado por…………………para emitir un informe especial sobre cumplimiento

2. Responsabilidad de la Dirección de la Sociedad

La Dirección de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de la

3. Responsabilidad del contador público

Mi responsabilidad consiste en la emisión del presente informe especial, basado en mi

Los procedimientos realizados consistieron principalmente en:

 Verificación del cumplimiento de la relación conductor/vehículo estipulada por la

6. Restricción de uso del informe especial

Mi informe ha sido preparado exclusivamente para uso de la Dirección de la Sociedad y

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